ਮੁੱਖ ਗਾਈਡ · ਮਈ 2026 ਵਿੱਚ ਅੱਪਡੇਟ ਕੀਤੀ ਗਈ
2026/27 ਵਿੱਚ UK Let Property Campaign: ਬਿਨਾਂ ਐਲਾਨੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਾਲੇ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ
HMRC ਦਾ ਅੰਦਾਜ਼ਾ ਹੈ ਕਿ 1.5 ਮਿਲੀਅਨ UK ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕ ਆਪਣੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਲਈ ਸਹੀ Self Assessment ਰਿਟਰਨ ਦਾਖਲ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ — ਜਾਂ ਤਾਂ ਬਿਲਕੁਲ ਐਲਾਨ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ, ਜਾਂ Section 24 ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਪਾਬੰਦੀ, ਮਨਜ਼ੂਰ ਖਰਚੇ, ਸਾਂਝੀ-ਮਲਕੀਅਤ ਨਿਯਮ ਜਾਂ Rent-a-Room ਯੋਜਨਾ ਨੂੰ ਗਲਤ ਸਮਝਦੇ ਹਨ। Let Property Campaign HMRC'ਦੀ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ ਸਹੂਲਤ ਹੈ, ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇਹਨਾਂ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ, ਜੋ ਕਾਫ਼ੀ ਘੱਟ ਜੁਰਮਾਨੇ ਦੀ ਪੇਸ਼ਕਸ਼ ਕਰਦੀ ਹੈ (unprompted ਖੁਲਾਸੇ ਲਈ 0-30% ਬਨਾਮ ਜੇ HMRC Connect ਡਾਟਾ-ਮੈਚਿੰਗ ਰਾਹੀਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਪਹਿਲਾਂ ਫੜ ਲਵੇ ਤਾਂ 35-100%)। Land Registry, ਬੈਂਕ, ਲੈਟਿੰਗ-ਏਜੰਟ, ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ-ਯੋਜਨਾ ਅਤੇ short-let-ਪਲੇਟਫਾਰਮ ਡਾਟਾ ਦੇ HMRC Connect ਵਿੱਚ ਵਧਦੇ-ਵਧਦੇ ਏਕੀਕ੍ਰਿਤ ਹੋਣ ਨਾਲ (ਅਤੇ ਜਨਵਰੀ 2024 ਤੋਂ short-let ਸਾਈਟਾਂ Airbnb ਅਤੇ Booking.com ਲਈ ਲਾਜ਼ਮੀ platform-operator ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ), ਪਤਾ ਲੱਗਣ ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਤੇਜ਼ੀ ਨਾਲ ਵਧੀ ਹੈ। ਇਹ ਮੁੱਖ ਗਾਈਡ 2026/27 ਵਿੱਚ Let Property Campaign ਦੇ ਹਰ ਪਹਿਲੂ ਵਿੱਚੋਂ ਲੰਘਦੀ ਹੈ — 90-ਦਿਨਾਂ ਦੀ ਖੁਲਾਸਾ ਵਿੰਡੋ, ਵਿਵਹਾਰ ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਅਨੁਸਾਰ ਜੁਰਮਾਨਾ ਬੈਂਡ, ਮਨਜ਼ੂਰ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਖਰਚੇ, 2020 ਤੋਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਲਾਗੂ Section 24 ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਪਾਬੰਦੀ, £7,500 Rent-a-Room ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ, ਸਾਂਝੀ-ਮਲਕੀਅਤ ਡਿਫਾਲਟ 50/50 ਅਤੇ Form 17 ਘੋਸ਼ਣਾਵਾਂ, HMRC Connect ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਦਾ ਪਤਾ ਕਿਵੇਂ ਲਗਾਉਂਦਾ ਹੈ, prompted enforcement ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ £6,000+ ਦੀ ਬੱਚਤ ਵਾਲੀ ਹੱਲ ਕੀਤੀ 5-ਸਾਲਾ ਖੁਲਾਸੇ ਦੀ ਮਿਸਾਲ, ਕਦਮ-ਦਰ-ਕਦਮ ਖੁਲਾਸਾ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਅਤੇ ਇੰਤਜ਼ਾਰ ਕਰਨ ਦੀ ਬਜਾਏ ਹੁਣੇ ਕਾਰਵਾਈ ਕਰਨ ਦਾ ਕਾਰਨ।
Let Property Campaign ਕੀ ਹੈ?
Let Property Campaign (LPC) HMRC'ਦੀ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ ਸਹੂਲਤ ਹੈ, ਉਹਨਾਂ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਐਲਾਨ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ। ਸਤੰਬਰ 2013 ਵਿੱਚ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਈ ਅਤੇ ਵਰਤਮਾਨ ਵਿੱਚ ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਐਲਾਨੀ ਅੰਤ ਮਿਤੀ ਦੇ ਖੁੱਲ੍ਹੀ ਹੈ, ਇਹ HMRC'ਦੇ ਹੋਰ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ ਰਸਤਿਆਂ (offshore ਲਈ Worldwide Disclosure Facility, ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਧੋਖਾਧੜੀ ਲਈ Code of Practice 9, ਸਿਵਲ ਜਾਂਚ ਲਈ Code of Practice 8) ਦੇ ਨਾਲ ਖੜ੍ਹੀ ਹੈ।
LPC ਲਗਭਗ 1.5 ਮਿਲੀਅਨ ਉਹਨਾਂ UK ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਨੂੰ ਨਿਸ਼ਾਨਾ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ ਜੋ ਪੂਰੀ ਅਤੇ ਸਹੀ ਰਿਟਰਨ ਦਾਖਲ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ। ਗੈਰ-ਖੁਲਾਸੇ ਦੇ ਕਾਰਨ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਹੁੰਦੇ ਹਨ: ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਦੀ ਸ਼ੁੱਧ ਅਗਿਆਨਤਾ (ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਜਾਇਦਾਦ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਅਚਾਨਕ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ); Section 24 ਮੌਰਗੇਜ ਪਾਬੰਦੀ ਦੀ ਗਲਤਫਹਿਮੀ; ਇਹ ਧਾਰਨਾ ਕਿ ਛੋਟੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਆਉਂਦੀ ਹੈ (ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਅਜਿਹੀ ਕੋਈ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਮੌਜੂਦ ਨਹੀਂ); ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਟਾਲ-ਮਟੋਲ। ਇਹ ਮੁਹਿੰਮ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਇਹਨਾਂ ਸਾਰਿਆਂ ਨੂੰ ਇੱਕੋ ਜਿਹਾ ਮੰਨਦੀ ਹੈ — ਫ਼ਰਕ ਵਿਵਹਾਰ-ਬੈਂਡ ਜੁਰਮਾਨਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਵਿੱਚ ਸਾਹਮਣੇ ਆਉਂਦੇ ਹਨ।
ਮੁੱਖ ਲਾਭ: HMRC Connect ਡਾਟਾ-ਮੈਚਿੰਗ ਦੁਆਰਾ ਪਹਿਲਾਂ ਫੜੇ ਜਾਣ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਕਾਫ਼ੀ ਘੱਟ ਜੁਰਮਾਨਾ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤਤਾ। ਮੁੱਖ ਲਾਗਤ: ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਾਰੇ ਬਿਨਾਂ ਐਲਾਨੇ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਸਾਲਾਂ ਦਾ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਖੁਲਾਸਾ ਕਰਨਾ ਹੋਵੇਗਾ, ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਕੋਈ ਵੀ ਸਵੀਕਾਰ ਕੀਤਾ ਜੁਰਮਾਨਾ ਅਦਾ ਕਰਨਾ ਹੋਵੇਗਾ, ਅਤੇ ਭਵਿੱਖ ਦੀਆਂ ਰਿਟਰਨਾਂ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਦਾਖਲ ਕਰਨ ਲਈ ਵਚਨਬੱਧ ਹੋਣਾ ਹੋਵੇਗਾ। LPC ਕੋਈ "ਅੰਸ਼ਕ ਮੁਆਫ਼ੀ" ਨਹੀਂ ਹੈ — ਇਹ ਵਿਕਲਪਾਂ ਨਾਲੋਂ ਘੱਟ ਲਾਗਤ 'ਤੇ ਇਤਿਹਾਸਕ ਦੇਣਦਾਰੀ ਦਾ ਨਿਪਟਾਰਾ ਕਰਨ ਦਾ ਇੱਕ ਢਾਂਚਾਗਤ ਰਸਤਾ ਹੈ।
ਵਿਵਹਾਰ ਅਨੁਸਾਰ ਜੁਰਮਾਨਾ ਬੈਂਡ
ਬਿਨਾਂ ਐਲਾਨੇ ਟੈਕਸ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਜੁਰਮਾਨਾ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤਤਾ (a) ਵਿਵਹਾਰ ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਅਤੇ (b) ਖੁਲਾਸਾ prompted ਸੀ (HMRC ਨੇ ਪਹਿਲਾਂ ਸੰਪਰਕ ਕੀਤਾ) ਜਾਂ unprompted (ਤੁਸੀਂ ਪਹਿਲਾਂ HMRC ਨਾਲ ਸੰਪਰਕ ਕੀਤਾ) 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ:
| ਵਿਵਹਾਰ | Unprompted ਜੁਰਮਾਨਾ | Prompted ਜੁਰਮਾਨਾ |
|---|---|---|
| ਵਾਜਬ ਦੇਖਭਾਲ ਕੀਤੀ, ਗਲਤੀ ਹੋਈ | 0% | 0-30% |
| Careless (ਵਾਜਬ ਦੇਖਭਾਲ ਨਾ ਕਰਨਾ) | 0-30% | 15-30% |
| ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਪਰ ਲੁਕਾਇਆ ਨਹੀਂ | 20-70% | 35-70% |
| ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਅਤੇ ਲੁਕਾਇਆ | 30-100% | 50-100% |
ਇਹ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤਤਾ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਟੈਕਸ ਅਤੇ 7.5% 'ਤੇ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਵਿਆਜ ਤੋਂ ਵੱਖਰੀ ਤੌਰ 'ਤੇ। ਇੱਕ ਜਾਂ ਦੋ BTL ਅਤੇ ਬਿਨਾਂ ਐਲਾਨੇ ਆਮਦਨ ਦੇ ਕੁਝ ਸਾਲਾਂ ਵਾਲੇ ਆਮ ਛੋਟੇ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ, "careless ਵਿਵਹਾਰ, unprompted" ਸਭ ਤੋਂ ਆਮ ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਹੈ, ਜੋ 0-15% ਜੁਰਮਾਨਾ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਬੈਂਡ ਦੇ ਅੰਦਰ ਅਸਲ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤਤਾ ਸਹਿਯੋਗ, ਖੁਲਾਸੇ ਦੀ ਸੰਪੂਰਨਤਾ, ਦੱਸਣ-ਮਦਦ-ਕਰਨ-ਪਹੁੰਚ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਕਾਰਕਾਂ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ HMRC ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਤੌਰ 'ਤੇ ਤੋਲਦਾ ਹੈ।
ਮਨਜ਼ੂਰ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਖਰਚੇ
2025/26 ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਮਨਜ਼ੂਰ UK ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਖਰਚੇ:
- ਲੈਟਿੰਗ ਏਜੰਟ ਅਤੇ ਜਾਇਦਾਦ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਫੀਸ — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕਿਰਾਏ ਦਾ 8-12%। ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ।
- ਬਿਲਡਿੰਗਜ਼ ਅਤੇ ਸਮੱਗਰੀ ਬੀਮਾ — ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਬੀਮਾ। ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ।
- ਗੈਸ ਸੁਰੱਖਿਆ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ, ਬਿਜਲੀ ਸੁਰੱਖਿਆ (ਹਰ 5 ਸਾਲ EICR), EPC ਨਵੀਨੀਕਰਨ — ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ।
- ਮੁਰੰਮਤ ਅਤੇ ਸਾਂਭ-ਸੰਭਾਲ — ਮੌਜੂਦਾ ਢਾਂਚੇ ਦੀ ਵਰਗੇ-ਲਈ-ਵਰਗਾ ਬਦਲੀ (ਬਾਇਲਰ, ਪਲੰਬਿੰਗ, ਬਿਜਲੀ, ਸਜਾਵਟ)। ਪੂੰਜੀਗਤ ਸੁਧਾਰ (ਵਿਸਥਾਰ, ਬਿਹਤਰ ਪੱਧਰ ਦੇ ਰਸੋਈ ਅਪਗ੍ਰੇਡ) ਨਹੀਂ।
- ਘਰੇਲੂ ਵਸਤੂਆਂ ਦੀ ਬਦਲੀ (ਸੋਫਾ, ਫਰਿੱਜ, ਵਾਸ਼ਿੰਗ ਮਸ਼ੀਨ, ਕਾਰਪੇਟ) ਸਿਰਫ਼ ਵਰਗੇ-ਲਈ-ਵਰਗਾ ਆਧਾਰ 'ਤੇ। ਅਸਲ ਖਰੀਦ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਨਹੀਂ — ਸਿਰਫ਼ ਬਦਲੀ। 2016 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦਾ 10% wear-and-tear allowance ਅਪ੍ਰੈਲ 2016 ਵਿੱਚ ਖਤਮ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ।
- ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ — Section 24 ਪਾਬੰਦੀ ਨਾਲ ਬਦਲਿਆ ਗਿਆ (ਅਗਲਾ ਭਾਗ ਦੇਖੋ)। ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ (Ltd ਕੰਪਨੀ SPV) ਲਈ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਕੌਂਸਲ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਯੂਟਿਲਿਟੀਜ਼ ਟੈਨੈਂਸੀਆਂ ਵਿਚਕਾਰ ਖਾਲੀ ਸਮੇਂ ਦੌਰਾਨ ਲੈਂਡਲਾਰਡ ਦੁਆਰਾ ਅਦਾ ਕੀਤੇ।
- ਕਾਨੂੰਨੀ ਫੀਸ ਥੋੜ੍ਹੇ-ਸਮੇਂ ਦੀ ਲੈਟਿੰਗ (12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੋਂ ਘੱਟ), ਕਿਰਾਏਦਾਰ ਬੇਦਖਲੀ ਅਤੇ ਮਿਆਰੀ ਟੈਨੈਂਸੀ ਪ੍ਰਬੰਧਾਂ ਲਈ। ਜਾਇਦਾਦ ਖਰੀਦ ਲਈ ਨਹੀਂ (ਉਹ ਪੂੰਜੀਗਤ ਲਾਗਤ ਹੈ)। ਮੌਰਗੇਜ ਦੀ ਮੁੜ-ਵਿੱਤਪੋਸ਼ਣ ਲਈ ਨਹੀਂ (ਪੂੰਜੀਗਤ ਲਾਗਤ)।
- ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਫੀਸ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਹਿਸਾਬ-ਕਿਤਾਬ ਅਤੇ SA ਰਿਟਰਨ ਤਿਆਰੀ ਲਈ।
- ਯਾਤਰਾ ਖਰਚੇ ਜਾਇਦਾਦ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਲਈ — ਸੀਮਤ ਨਿਯਮ, ਸਿਰਫ਼ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਹੋਣੇ ਚਾਹੀਦੇ ਹਨ। ਜਾਇਦਾਦ ਦੌਰੇ ਨਾਲ ਮਿਲੀ ਨਿੱਜੀ ਯਾਤਰਾ ਸ਼ਾਮਲ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੀ।
LPC ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਤੁਹਾਨੂੰ ਹਰ ਖੁਲਾਸਾ ਕੀਤੇ ਸਾਲ ਲਈ ਰਸੀਦਾਂ, ਬੈਂਕ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ, ਲੈਟਿੰਗ ਏਜੰਟ ਸਾਲਾਨਾ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ, ਬੀਮਾ ਸ਼ਡਿਊਲ ਆਦਿ ਤੋਂ ਮਨਜ਼ੂਰ ਖਰਚੇ ਦੁਬਾਰਾ ਬਣਾਉਣੇ ਪੈਣਗੇ। ਜਿੱਥੇ ਸਹੀ ਰਸੀਦਾਂ ਗੁੰਮ ਹਨ, HMRC ਵਾਜਬ ਪੁਨਰ-ਨਿਰਮਾਣ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਵਿਧੀ ਸੰਵੇਦਨਸ਼ੀਲ ਅਤੇ ਸਾਵਧਾਨ ਹੋਵੇ। ਜਿੱਥੇ ਸ਼ੱਕ ਹੈ, ਖੁਲਾਸੇ ਦੀ ਭਰੋਸੇਯੋਗਤਾ ਬਣਾਈ ਰੱਖਣ ਲਈ ਸਿਰਫ਼ ਚੰਗੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸਾਬਤ ਹੋਏ ਖਰਚੇ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਨ ਦੇ ਪੱਖ 'ਤੇ ਰਹੋ।
Section 24 ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਪਾਬੰਦੀ
Finance (No. 2) Act 2015 ਦੀ Section 24 ਨੇ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਦੀ ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਵਿੱਚੋਂ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਕੱਟਣ ਦੀ ਸਮਰੱਥਾ ਨੂੰ ਪੜਾਅਵਾਰ ਖਤਮ ਕੀਤਾ। 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਤੋਂ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2020 ਤੱਕ ਪੜਾਅਵਾਰ ਲਾਗੂ, 2020/21 ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਤੋਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਲਾਗੂ: ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਨੂੰ ਖਰਚੇ ਵਜੋਂ ਬਿਲਕੁਲ ਨਹੀਂ ਕੱਟ ਸਕਦੇ। ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ, ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਨੂੰ 20% ਟੈਕਸ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਵਜੋਂ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਹੱਲ ਕੀਤੀ ਮਿਸਾਲ। ਇੱਕ BTL ਵਾਲਾ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕ: ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ £20,000, ਖਰਚੇ (ਬੀਮਾ, ਏਜੰਟ, ਮੁਰੰਮਤ) £3,000, ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ £10,000। 2017 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ (ਪੂਰੀ ਕਟੌਤੀ ਮਨਜ਼ੂਰ): ਟੈਕਸਯੋਗ ਕਿਰਾਏ ਦਾ ਮੁਨਾਫ਼ਾ = £20,000 - £3,000 - £10,000 = £7,000। ਉੱਚ-ਦਰ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕ 40%: ਟੈਕਸ £2,800। 2020 ਤੋਂ ਬਾਅਦ (Section 24 ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਲਾਗੂ): ਟੈਕਸਯੋਗ ਕਿਰਾਏ ਦਾ ਮੁਨਾਫ਼ਾ = £20,000 - £3,000 = £17,000 (ਵਿਆਜ ਹੁਣ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਨਹੀਂ)। ਉੱਚ-ਦਰ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕ 40%: £17,000 'ਤੇ ਟੈਕਸ = £6,800। £10,000 'ਤੇ 20% ਵਿਆਜ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਘਟਾ ਕੇ = £2,000। ਸ਼ੁੱਧ ਟੈਕਸ = £6,800 - £2,000 = £4,800। ਟੈਕਸ ਬਿਲ £2,800 ਤੋਂ ਵਧ ਕੇ £4,800 ਹੋ ਗਿਆ — £2,000 ਦਾ ਵਾਧਾ, 71% ਵੱਧ।
ਬੇਸਿਕ-ਦਰ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ (ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ £50,270 ਤੋਂ ਘੱਟ) ਲਈ, Section 24 ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਫ਼ਰਕ ਪਾਉਂਦਾ ਹੈ (20% ਕਟੌਤੀ ਬਨਾਮ 20% ਕ੍ਰੈਡਿਟ)। ਉੱਚ-ਦਰ (40%) ਅਤੇ ਵਾਧੂ-ਦਰ (45%) ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ, ਪ੍ਰਭਾਵ ਗੰਭੀਰ ਹੈ। ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਉੱਚ-ਦਰ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਨੇ BTL ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਨੂੰ Ltd ਕੰਪਨੀ SPV ਵਿੱਚ ਤਬਦੀਲ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਹੈ (ਜਿੱਥੇ ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ corporation tax ਖਰਚੇ ਵਜੋਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ)। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਤਬਦੀਲੀ ਖੁਦ ਪੂਰੀ ਦਰ 'ਤੇ SDLT (Stamp Duty Land Tax) ਅਤੇ ਸੰਭਾਵਿਤ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ CGT (Capital Gains Tax) ਪੈਦਾ ਕਰਦੀ ਹੈ — ਹਿਸਾਬ ਸਿਰਫ਼ ਵੱਡੇ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਅਤੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਵਾਲੇ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ। LPC ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ, ਤੁਹਾਨੂੰ 2017 ਤੋਂ ਹਰ ਸਾਲ ਲਈ Section 24 ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਲਾਗੂ ਕਰਨਾ ਹੋਵੇਗਾ (2017/18 ਤੋਂ 2019/20 ਤੱਕ ਦੇ ਪੜਾਅ-ਇਨ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤਾਂ ਨਾਲ)।
Rent-a-Room ਯੋਜਨਾ
Rent-a-Room ਉਹਨਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਹੈ ਜੋ ਆਪਣੇ ਮੁੱਖ ਘਰ (ਸਿਰਫ਼ ਜਾਂ ਮੁੱਖ ਨਿਵਾਸ) ਵਿੱਚ ਫਰਨੀਸ਼ਡ ਕਮਰਾ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਇਹ £7,500/ਸਾਲ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦਿੰਦੀ ਹੈ (ਜੇ ਜਾਇਦਾਦ ਸਾਂਝੀ ਮਲਕੀਅਤ ਹੈ ਤਾਂ £3,750, ਹਰ ਮਾਲਕ ਲਈ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ 'ਤੇ)। £7,500 ਤੱਕ ਦੀ ਆਮਦਨ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹੈ ਅਤੇ Self Assessment ਰਿਟਰਨ 'ਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ।
£7,500/ਸਾਲ ਤੋਂ ਉੱਪਰ, ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕ ਦੋ ਵਿਵਹਾਰਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਚੁਣਦਾ ਹੈ: (a) ਖਰਚਿਆਂ ਦੀ ਕੋਈ ਕਟੌਤੀ ਬਿਨਾਂ £7,500 ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਦੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦਿਓ (ਜਿਵੇਂ £10,000/ਸਾਲ ਕਿਰਾਇਆ = £2,500 ਟੈਕਸਯੋਗ, ਕੋਈ ਖਰਚੇ ਕੱਟੇ ਨਹੀਂ); ਜਾਂ (b) ਸਧਾਰਨ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵਾਂਗ ਵਿਵਹਾਰ ਕਰੋ (ਪੂਰੀ ਆਮਦਨ ਬਨਾਮ ਮਨਜ਼ੂਰ ਖਰਚੇ)। £7,500-£15,000/ਸਾਲ ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਕਮਰਿਆਂ ਵਾਲੇ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਘਰ-ਮਾਲਕ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ, ਵਿਕਲਪ (a) ਜਿੱਤਦਾ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਖਰਚੇ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ £7,500 ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਮੁੱਲ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
ਯੋਗਤਾ: ਕਮਰਾ ਫਰਨੀਸ਼ਡ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ; ਤੁਹਾਡੇ ਮੁੱਖ ਨਿਵਾਸ ਵਿੱਚ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ (ਦੂਜਾ ਘਰ ਨਹੀਂ, ਛੁੱਟੀਆਂ ਦੀ ਲੈਟ ਨਹੀਂ, ਵੱਖਰਾ ਸਵੈ-ਸੰਪੂਰਨ ਫਲੈਟ ਨਹੀਂ); ਲੌਜਰ ਪ੍ਰਬੰਧ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ (ਸਾਂਝੀਆਂ ਥਾਵਾਂ ਸਾਂਝੀਆਂ ਕਰਨਾ) ਸਵੈ-ਸੰਪੂਰਨ ਇਕਾਈ ਨਹੀਂ; ਪੂਰੇ ਕਮਰਿਆਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ (ਅੱਧੇ-ਕਮਰੇ ਨਹੀਂ)। ਮਹਿੰਗੇ ਸ਼ਹਿਰਾਂ (ਲੰਡਨ, ਕੈਮਬ੍ਰਿਜ, ਆਕਸਫੋਰਡ, ਐਡਿਨਬਰਾ) ਵਿੱਚ ਵਾਧੂ ਕਮਰੇ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦੇਣ ਵਾਲੇ ਘਰ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਲਾਭਦਾਇਕ। ਤੁਹਾਡੇ ਮੁੱਖ ਘਰ ਦੇ ਇੱਕ ਕਮਰੇ ਦਾ Airbnb Rent-a-Room ਵਜੋਂ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜੇ ਕਮਰਾ ਸੱਚਮੁੱਚ ਇੱਕ ਕਮਰਾ ਹੈ (ਆਪਣੀ ਰਸੋਈ ਅਤੇ ਬਾਥਰੂਮ ਵਾਲਾ ਵੱਖਰਾ ਐਨੈਕਸ ਨਹੀਂ)। ਪੂਰੀ-ਜਾਇਦਾਦ short-let ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ।
ਸਾਂਝੀ ਮਲਕੀਅਤ ਅਤੇ Form 17
ਸਾਂਝੀ ਮਲਕੀਅਤ ਵਾਲੀ UK ਜਾਇਦਾਦ ਲਈ ਜਿੱਥੇ ਮਾਲਕ ਵਿਆਹੇ ਹੋਏ ਹਨ ਜਾਂ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਵਿੱਚ ਹਨ, ਡਿਫਾਲਟ ਨਿਯਮ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦੋਵਾਂ ਧਿਰਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਅਸਲ ਮਲਕੀਅਤ ਅਨੁਪਾਤ ਜਾਂ ਕੌਣ ਨਕਦੀ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦਾ ਹੈ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ 50/50 ਵੰਡੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਇਹ 50/50 ਡਿਫਾਲਟ ਉਦੋਂ ਵੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਇੱਕ ਸਾਥੀ ਦੀ ਮਲਕੀਅਤ 99% ਅਤੇ ਦੂਜੇ ਦੀ 1% ਹੋਵੇ।
ਅਪਵਾਦ: HMRC ਨੂੰ Form 17 ਘੋਸ਼ਣਾ ਜੋ ਅਸਲ ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਲਕੀਅਤ ਵੰਡ ਦੱਸਦੀ ਹੈ। ਸਹਿਮਤ ਹੋਈਆਂ ਮਲਕੀਅਤ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤਾਂ ਦਿਖਾਉਣ ਵਾਲੇ ਸਬੂਤ (ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਕੀਲ ਦੁਆਰਾ ਤਿਆਰ ਕੀਤਾ Declaration of Trust ਜਾਂ Deed of Trust) ਨਾਲ Form 17 ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰੋ। ਇੱਕ ਵਾਰ Form 17 ਦਾਖਲ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਘੋਸ਼ਿਤ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਵੰਡੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਲਕੀਅਤ ਨਹੀਂ ਬਦਲਦੀ।
ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾ ਪੱਖ: ਇੱਕ ਉੱਚ-ਦਰ-ਕਮਾਈ ਵਾਲਾ ਸਾਥੀ ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਲਕੀਅਤ ਇੱਕ ਬੇਸਿਕ-ਦਰ ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਤਬਦੀਲ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ (Declaration of Trust ਰਾਹੀਂ), ਫਿਰ Form 17 ਦਾਖਲ ਕਰਕੇ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਨੀਵੀਂ ਕਮਾਈ ਵਾਲੇ ਸਾਥੀ 'ਤੇ ਧੱਕ ਸਕਦਾ ਹੈ — ਤਬਦੀਲ ਕੀਤੇ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ 20pp (ਜਾਂ ਵਾਧੂ-ਦਰ ਹੋਵੇ ਤਾਂ 25pp) ਦੀ ਬੱਚਤ। ਵਕੀਲ ਦੀ ਲਾਗਤ £300-£800; £15,000 ਦੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਸਾਲਾਨਾ ਬੱਚਤ £3,000+ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਅਣਵਿਆਹੇ ਸਹਿ-ਮਾਲਕਾਂ (ਅਣਵਿਆਹੇ ਜੋੜੇ, ਭੈਣ-ਭਰਾ, ਸਾਥੀ) ਲਈ, ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਆਪਣੇ-ਆਪ ਅਸਲ ਮਲਕੀਅਤ ਅਨੁਪਾਤ ਅਨੁਸਾਰ ਵੰਡੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ — Form 17 ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ ਅਤੇ 50/50 ਡਿਫਾਲਟ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ।
HMRC Connect ਪਤਾ ਲਗਾਉਣਾ
HMRC Connect ਇੱਕ ਆਪਸੀ-ਹਵਾਲਾ ਡਾਟਾ ਸਿਸਟਮ ਹੈ ਜੋ ਗੈਰ-ਪਾਲਣਾ ਦਾ ਪਤਾ ਲਗਾਉਣ ਲਈ ਕਈ ਤੀਜੀ-ਧਿਰ ਡਾਟਾ ਸਰੋਤਾਂ ਨੂੰ ਏਕੀਕ੍ਰਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕ ਪਛਾਣ ਨਾਲ ਸੰਬੰਧਿਤ ਸਰੋਤ:
- Land Registry — ਸਾਰੀਆਂ ਜਾਇਦਾਦ ਮਲਕੀਅਤ ਤਬਦੀਲੀਆਂ ਅਤੇ ਦੂਜੀ-ਜਾਇਦਾਦ ਖਰੀਦਾਂ ਦਰਜ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ; HMRC ਕੋਲ ਮਲਕੀਅਤ ਡਾਟਾ ਤੱਕ ਪੂਰੀ ਪਹੁੰਚ ਹੈ। ਇੱਕ ਤੋਂ ਵੱਧ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵਾਲੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ ਹੋਰ ਧਿਆਨ ਲਈ ਫਲੈਗ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
- CRS ਦੇ ਤਹਿਤ ਬੈਂਕ ਡਾਟਾ — UK ਬੈਂਕ Common Reporting Standard ਦੇ ਤਹਿਤ ਹਰ ਤਿਮਾਹੀ HMRC ਨੂੰ ਖਾਤਾ ਡਾਟਾ ਫਾਈਲ ਕਰਦੇ ਹਨ; ਕਿਰਾਏ ਦੇ ਭੁਗਤਾਨ ਪੈਟਰਨ ਨਾਲ ਮੇਲ ਖਾਂਦੀਆਂ ਵੱਡੀਆਂ ਦੁਹਰਾਈ ਜਾਣ ਵਾਲੀਆਂ ਜਮ੍ਹਾਂ ਰਾਸ਼ੀਆਂ ਫਲੈਗ ਪੈਦਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ।
- ਲੈਟਿੰਗਜ਼ ਏਜੰਟ ਤਿਮਾਹੀ ਰਿਟਰਨ — ਏਜੰਟ ਆਪਣੇ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕ ਗਾਹਕਾਂ ਲਈ HMRC ਨੂੰ ਵਿਸਤ੍ਰਿਤ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦਾ ਡਾਟਾ ਫਾਈਲ ਕਰਦੇ ਹਨ (ਡਾਟਾ ਹਮੇਸ਼ਾ ਉਪਲਬਧ ਸੀ ਪਰ Connect ਹੁਣ ਇਸ ਨੂੰ ਸਬੰਧਤ ਕਰਦਾ ਹੈ)।
- ਕਿਰਾਏਦਾਰ ਯੂਟਿਲਿਟੀ ਡਾਟਾ — ਊਰਜਾ ਕੰਪਨੀਆਂ ਅਤੇ ਬ੍ਰਾਡਬੈਂਡ ਪ੍ਰਦਾਤਾ HMRC ਨੂੰ ਕਿਰਾਏਦਾਰ ਪਛਾਣ ਡਾਟਾ ਦਿੰਦੇ ਹਨ, ਪਤਿਆਂ ਨੂੰ ਗੈਰ-ਮਾਲਕ-ਮੌਜੂਦਾ ਨਾਵਾਂ ਨਾਲ ਮੇਲ ਕਰਦੇ ਹੋਏ।
- ਥੋੜ੍ਹੀ-ਮਿਆਦ ਦੇ ਪਲੇਟਫਾਰਮ ਡਾਟਾ — Airbnb, Booking.com, VRBO ਅਤੇ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੇ ਪਲੇਟਫਾਰਮ ਜਨਵਰੀ 2024 ਤੋਂ Platform Operators (DAC7) ਨਿਯਮ ਦੇ ਤਹਿਤ HMRC ਨੂੰ ਡਾਟਾ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਲਈ ਪਾਬੰਦ ਹਨ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਹੋਸਟਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦਾ ਡਾਟਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ।
- ਕੌਂਸਲ ਟੈਕਸ ਰਿਕਾਰਡ — ਦੂਜੇ-ਘਰ ਕੌਂਸਲ ਟੈਕਸ ਸਰਚਾਰਜ (ਸਥਾਨਕ ਅਥਾਰਟੀ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੇ ਹੋਏ 1-100% ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ) ਨਿਵੇਸ਼ਕ-ਮਾਲਕ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਨੂੰ ਫਲੈਗ ਕਰਦੇ ਹਨ।
- ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ ਸੁਰੱਖਿਆ ਯੋਜਨਾਵਾਂ (DPS, TDS, mydeposits) — ਟੈਨੈਂਸੀ ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ ਰਜਿਸਟਰੇਸ਼ਨ ਸਰਗਰਮ ਕਿਰਾਏ ਅਤੇ ਕਿਰਾਏਦਾਰ ਵੇਰਵਿਆਂ ਦਾ ਸੰਕੇਤ ਦਿੰਦੇ ਹਨ।
- Self Assessment ਆਪਸੀ-ਜਾਂਚ — SA ਰਿਟਰਨਾਂ 'ਤੇ ਐਲਾਨੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦੀ ਹੋਰ ਡਾਟਾ ਸਰੋਤਾਂ ਨਾਲ ਆਪਸੀ-ਜਾਂਚ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ; ਹੋਰ ਸਰੋਤਾਂ ਵਿੱਚ ਦਿਖਾਈ ਦੇਣ ਵਾਲੀਆਂ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਲਈ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦੀ ਗੈਰ-ਮੌਜੂਦਗੀ ਇੱਕ nudge ਚਿੱਠੀ ਭੇਜਦੀ ਹੈ।
ਸੰਚਿਤ ਪ੍ਰਭਾਵ: HMRC ਬਿਨਾਂ ਖਾਸ ਜਾਂਚ ਦੇ ਮੌਜੂਦਾ ਡਾਟਾ ਤੋਂ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਬਿਨਾਂ ਐਲਾਨੇ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਦੀ ਪਛਾਣ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। LPC ਇਸ ਲਈ ਮੌਜੂਦ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ HMRC 1.5 ਮਿਲੀਅਨ ਸੰਭਾਵੀ ਮਾਮਲਿਆਂ ਦਾ ਉੱਚ ਲਾਗੂਕਰਨ ਲਾਗਤ 'ਤੇ ਪਿੱਛਾ ਕਰਨ ਦੀ ਬਜਾਏ ਮੱਧਮ ਜੁਰਮਾਨੇ 'ਤੇ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨਾ ਪਸੰਦ ਕਰੇਗਾ। Connect ਅੱਪਗ੍ਰੇਡ ਹਰ ਸਾਲ ਜਾਲ ਨੂੰ ਵਧਾਉਂਦੇ ਹਨ — ਪਤਾ ਲੱਗਣ ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਹਰ ਟੈਕਸ ਸਾਈਕਲ ਨਾਲ ਵਧਦੀ ਹੈ।
5-ਸਾਲਾ ਖੁਲਾਸੇ ਦੀ ਹੱਲ ਕੀਤੀ ਮਿਸਾਲ
ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕ A — ਉੱਚ-ਦਰ ਟੈਕਸਦਾਤਾ, 2020 ਤੋਂ ਇੱਕ BTL ਦਾ ਮਾਲਕ। ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ £15,000/ਸਾਲ, ਮਨਜ਼ੂਰ ਖਰਚੇ £3,000/ਸਾਲ, ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ £8,000/ਸਾਲ। SA ਰਿਟਰਨਾਂ 'ਤੇ 2020/21 ਤੋਂ 2024/25 (ਪੰਜ ਸਾਲ) ਤੱਕ ਐਲਾਨ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ।
ਸਾਲਾਨਾ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਹਿਸਾਬ (2020/21 ਤੋਂ Section 24 ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਲਾਗੂ): ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ਾ = £15,000 - £3,000 = £12,000। £12,000 'ਤੇ 40% ਉੱਚ-ਦਰ ਟੈਕਸ = £4,800। £8,000 'ਤੇ 20% ਮੌਰਗੇਜ ਵਿਆਜ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਘਟਾ ਕੇ = £1,600। ਸਾਲਾਨਾ ਬਕਾਇਆ ਸ਼ੁੱਧ ਟੈਕਸ = £3,200।
- 5 ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ: £3,200 × 5 = £16,000
- ਹਰ ਸਾਲ ਦੀ ਅਸਲ ਬਕਾਇਆ ਮਿਤੀ ਤੋਂ 7.5% 'ਤੇ ਵਧਦਾ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਵਿਆਜ: ਸਾਰੇ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਲਗਭਗ £3,000 ਸੰਚਿਤ ਤੌਰ 'ਤੇ
- LPC ਦੇ ਤਹਿਤ ਜੁਰਮਾਨਾ, careless-unprompted: ਟੈਕਸ ਦਾ 10-15% = £1,600-£2,400 (£2,000 ਮੰਨ ਲਓ)
- ਕੁੱਲ LPC ਖੁਲਾਸੇ ਦੀ ਲਾਗਤ: £16,000 + £3,000 + £2,000 = £21,000
"HMRC ਪਹਿਲਾਂ ਫੜ ਲੈਂਦਾ ਹੈ" ਦ੍ਰਿਸ਼, prompted, deliberate-not-concealed ਨਾਲ ਤੁਲਨਾ ਕਰੋ:
- ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ: £16,000 (ਸਮਾਨ)
- ਵਿਆਜ: £3,000 (ਸਮਾਨ — ਦੋਵਾਂ ਦ੍ਰਿਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚ ਵਿਆਜ ਸਮਾਨ ਹੈ)
- 50% ਜੁਰਮਾਨਾ: £8,000
- ਜੇ Connect ਸੰਕੇਤ Code of Practice 9 (ਸਿਵਲ ਧੋਖਾਧੜੀ ਜਾਂਚ) ਨੂੰ ਟਰਿੱਗਰ ਕਰਦੇ ਹਨ ਤਾਂ ਹੋਰ ਵਾਧੇ ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ
- ਕੁੱਲ ਲਾਗਤ: £16,000 + £3,000 + £8,000 = £27,000
ਸਵੈ-ਇੱਛਤ LPC ਖੁਲਾਸੇ ਤੋਂ ਬੱਚਤ: ਇਸ ਆਮ ਮਾਮਲੇ 'ਤੇ £6,000+, ਨਾਲ ਹੀ ਸੰਭਾਵਿਤ ਅਪਰਾਧਿਕ ਜਾਂਚ ਦੇ ਜੋਖਮ ਤੋਂ ਬਚਾਅ, ਨਾਲ ਹੀ ਭਵਿੱਖ ਦੀ ਸਥਿਤੀ ਸਾਫ਼। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਯਥਾਰਥਵਾਦੀ ਮਾਮਲਿਆਂ ਲਈ ਖੁਲਾਸੇ ਦੇ ਪੱਖ ਵਿੱਚ ਗਣਿਤ ਭਾਰੀ ਹੈ।
ਕਦਮ-ਦਰ-ਕਦਮ ਖੁਲਾਸਾ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ
- ਮੋਟੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਹਿਸਾਬ ਲਗਾਓ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਕੀ ਬਕਾਇਆ ਹੋ — ਹਰ ਬਿਨਾਂ ਫਾਈਲ ਹੋਏ ਸਾਲ ਲਈ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਮਨਜ਼ੂਰ ਖਰਚੇ ਘਟਾਓ, ਸੀਮਾਂਤ ਟੈਕਸ ਦਰ ਲਾਗੂ ਕਰੋ, 2017 ਤੋਂ Section 24 ਲਾਗੂ ਕਰੋ। gov.uk 'ਤੇ LPC ਵਰਕਸ਼ੀਟ ਵਰਤੋ।
- ਆਨਲਾਈਨ ਪੋਰਟਲ ਰਾਹੀਂ HMRC ਨੂੰ ਸੂਚਿਤ ਕਰੋ — gov.uk/let-property-campaign। ਨਿੱਜੀ ਵੇਰਵੇ (ਨਾਮ, NI ਨੰਬਰ, UTR ਜੇ ਹੈ), ਜਾਇਦਾਦ ਪਤੇ, ਸ਼ਾਮਲ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ।
- Disclosure Reference Number (DRN) ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰੋ 14 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ — ਸਾਰੇ ਪੱਤਰ-ਵਿਹਾਰ ਲਈ ਤੁਹਾਡਾ ਕੇਸ ਪਛਾਣਕਰਤਾ।
- ਸੂਚਨਾ ਦੇ 90 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ, ਪੂਰਾ ਖੁਲਾਸਾ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰੋ — ਵਿਸਤ੍ਰਿਤ ਹਿਸਾਬ, ਸਾਰੇ ਸਾਲ, ਪ੍ਰਸਤਾਵਿਤ ਟੈਕਸ, ਵਿਆਜ, ਅਤੇ ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਿਤ ਜੁਰਮਾਨਾ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਸਪਸ਼ਟੀਕਰਨ ਸਮੇਤ।
- ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਵਾਉਣ ਸਮੇਂ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਪ੍ਰਸਤਾਵਿਤ ਜੁਰਮਾਨਾ ਅਦਾ ਕਰੋ। ਜਾਂ ਜੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਭੁਗਤਾਨ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ ਤਾਂ Time to Pay (TTP) ਸੈੱਟ ਕਰੋ — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ 12 ਮਹੀਨੇ, ਕਈ ਵਾਰ ਜ਼ਿਆਦਾ।
- HMRC ਸਮੀਖਿਆ — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ 6-8 ਹਫ਼ਤੇ। ਉਹ ਜਾਂ ਤਾਂ ਤੁਹਾਡਾ ਪ੍ਰਸਤਾਵ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਨਗੇ, ਸੋਧਾਂ ਦਾ ਪ੍ਰਸਤਾਵ ਦੇਣਗੇ, ਜਾਂ ਸਪਸ਼ਟੀਕਰਨ ਮੰਗਣਗੇ।
- ਲੋੜ ਪੈਣ 'ਤੇ ਗੱਲਬਾਤ ਕਰੋ — ਤੁਸੀਂ ਵਧੇਰੇ ਸੀਨੀਅਰ HMRC ਅਧਿਕਾਰੀ ਜਾਂ ਸੁਤੰਤਰ ਸਮੀਖਿਆ ਲਈ Adjudicator'ਦੇ ਦਫ਼ਤਰ ਕੋਲ ਪਹੁੰਚ ਵਧਾ ਸਕਦੇ ਹੋ।
- ਸਹਿਮਤੀ 'ਤੇ ਸੈਟਲਮੈਂਟ ਡੀਡ ਜਾਰੀ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ — ਖੁਲਾਸੇ ਵਾਲੇ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਮਾਮਲਾ ਬੰਦ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। HMRC ਨਵੀਂ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇ ਬਿਨਾਂ ਖੁਲਾਸੇ ਵਾਲੇ ਸਾਲ ਦੁਬਾਰਾ ਨਹੀਂ ਖੋਲ੍ਹ ਸਕਦਾ।
- ਭਵਿੱਖ ਦੀਆਂ SA ਰਿਟਰਨਾਂ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਫਾਈਲ ਕਰੋ — ਅੱਗੇ ਵਧਦੇ ਹੋਏ, ਹਰ ਸਾਲ ਸਮੇਂ 'ਤੇ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਦਾ ਐਲਾਨ ਕਰੋ।
ਵੱਡੀ ਰਕਮ (£10,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਟੈਕਸ) ਲਈ ਖੁਲਾਸੇ ਵਾਸਤੇ ਚਾਰਟਰਡ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਜਾਂ ਟੈਕਸ ਮਾਹਿਰ ਨੂੰ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰੋ। ਲਾਗਤ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ £800-£2,500 ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਨਤੀਜੇ ਵਿੱਚ ਕਾਫ਼ੀ ਸੁਧਾਰ ਕਰਦੀ ਹੈ — ਉਹ ਜਾਣਦੇ ਹਨ ਕਿ ਕਿਹੜੇ ਖਰਚੇ ਮਨਜ਼ੂਰ ਹਨ, ਵਿਵਹਾਰ ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਕਿਵੇਂ ਰੱਖਣੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਜੁਰਮਾਨਾ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਬਾਰੇ ਕਿਵੇਂ ਗੱਲਬਾਤ ਕਰਨੀ ਹੈ। ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਲਾਗਤ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕਈ ਗੁਣਾ ਵਸੂਲ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
ਹੁਣੇ ਖੁਲਾਸਾ ਕਿਉਂ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ
- HMRC Connect ਡਾਟਾ ਸਾਂਝਾਕਰਨ ਹਰ ਸਾਲ ਸੁਧਰਦਾ ਹੈ — Land Registry, ਬੈਂਕ, ਲੈਟਿੰਗਜ਼ ਪਲੇਟਫਾਰਮ, ਡਿਪਾਜ਼ਿਟ ਯੋਜਨਾਵਾਂ, short-let ਪਲੇਟਫਾਰਮ ਵਧਦੇ-ਵਧਦੇ ਏਕੀਕ੍ਰਿਤ ਹੋ ਰਹੇ ਹਨ। ਫੜੇ ਜਾਣ ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਵਧ ਰਹੀ ਹੈ, ਘਟ ਨਹੀਂ ਰਹੀ। ਜਨਵਰੀ 2024 ਤੋਂ Airbnb ਅਤੇ Booking.com ਦੀ DAC7 ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਵਾਧਾ ਹੈ।
- ਸਵੈ-ਇੱਛਤ unprompted ਖੁਲਾਸਾ 0-30% ਜੁਰਮਾਨਾ ਬੈਂਡ ਖਿੱਚਦਾ ਹੈ — ਜੇ HMRC ਪਹਿਲਾਂ ਸੰਪਰਕ ਕਰੇ ਤਾਂ 35-100% ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ। ਫ਼ਰਕ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇੱਕ ਆਮ ਖੁਲਾਸੇ 'ਤੇ £5,000-£15,000 ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਕਈ ਵਾਰ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ।
- ਅਪਰਾਧਿਕ ਜੋਖਮ ਤੋਂ ਬਚਾਅ — ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ, ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੀ ਗੈਰ-ਖੁਲਾਸਾ Code of Practice 9 (Civil Investigation of Fraud) ਦੇ ਤਹਿਤ ਜਾਂਚੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ ਜਾਂ HMRC'ਦੀ Fraud Investigation Service ਤੱਕ ਵਧਾਈ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ। LPC ਦੇ ਤਹਿਤ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਮਾਮਲਿਆਂ ਲਈ ਅਪਰਾਧਿਕ ਜੋਖਮ ਲਗਭਗ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਮੌਰਗੇਜ ਅਤੇ remortgage ਮੁਸ਼ਕਲਾਂ — ਬੈਂਕ ਵਧਦੇ-ਵਧਦੇ ਜਾਂਚਦੇ ਹਨ ਕਿ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨਾਂ 'ਤੇ ਐਲਾਨੀ ਗਈ ਹੈ; ਲੈਂਡਰ ਬਿਨਾਂ ਐਲਾਨੇ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ remortgage ਅਰਜ਼ੀਆਂ ਰੱਦ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਖੁਲਾਸਾ ਭਵਿੱਖ ਦੇ ਉਧਾਰ ਦੇ ਰਸਤੇ ਖੋਲ੍ਹਦਾ ਹੈ।
- ਤਣਾਅ ਘਟਾਉਣਾ — HMRC ਦੀ ਚਿੱਠੀ ਦਾ ਇੰਤਜ਼ਾਰ ਕਰਨ ਦੀ ਲਗਾਤਾਰ ਚਿੰਤਾ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਵੱਡੀ ਹੈ। ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ ਇੱਕ ਵਾਰ ਦੀ ਲਾਗਤ ਹੈ ਜੋ ਸਾਫ਼ ਭਵਿੱਖ ਦੀ ਸਥਿਤੀ ਨਾਲ ਸਦਾ ਲਈ ਮਾਮਲੇ ਦਾ ਹੱਲ ਕਰਦੀ ਹੈ।
- ਪ੍ਰੋਬੇਟ ਅਤੇ ਵਿਰਾਸਤ ਯੋਜਨਾ — ਬਿਨਾਂ ਐਲਾਨੀ ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਪ੍ਰੋਬੇਟ ਨੂੰ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਬਣਾਉਂਦੀ ਹੈ; HMRC ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਲਈ ਜਾਇਦਾਦ ਦਾ ਪਿੱਛਾ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਹੁਣ ਖੁਲਾਸਾ ਜਾਇਦਾਦ-ਯੋਜਨਾ ਦਾ ਰਸਤਾ ਸਾਫ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ।
- ਮੁਹਿੰਮ ਬੰਦ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ — ਹਾਲਾਂਕਿ ਵਰਤਮਾਨ ਵਿੱਚ ਖੁੱਲ੍ਹੀ ਹੈ, ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ ਸਹੂਲਤਾਂ ਇਤਿਹਾਸਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸੀਮਤ ਸੂਚਨਾ ਨਾਲ ਬੰਦ ਹੋ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਹੁਣੇ ਕਾਰਵਾਈ ਕਰਨ ਨਾਲ ਮੌਜੂਦਾ ਸ਼ਰਤਾਂ ਲਾਕ ਹੋ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ।
ਇਤਿਹਾਸਕ ਜ਼ਮੀਨ-ਮਾਲਕ ਗੈਰ-ਪਾਲਣਾ ਦਾ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ ਉਹਨਾਂ ਕੁਝ ਟੈਕਸ ਯੋਜਨਾ ਫੈਸਲਿਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਗਣਿਤ ਸਪਸ਼ਟ ਹੈ: ਇੰਤਜ਼ਾਰ ਕਰਨ ਨਾਲੋਂ ਖੁਲਾਸਾ ਕਰਨਾ ਲਗਭਗ ਹਮੇਸ਼ਾ ਸਸਤਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। LPC HMRC'ਦੀਆਂ ਸਭ ਤੋਂ ਸਫ਼ਲ ਮੁਹਿੰਮਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ, 2013 ਤੋਂ 60,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਖੁਲਾਸੇ ਅਤੇ £250 ਮਿਲੀਅਨ ਤੋਂ ਵੱਧ ਟੈਕਸ ਇਕੱਠਾ ਹੋ ਚੁੱਕਾ ਹੈ। ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਦੀ ਸਾਦਗੀ ਅਤੇ ਮੱਧਮ ਜੁਰਮਾਨਾ ਬੈਂਡ ਛੋਟੇ ਮਾਮਲਿਆਂ (£10k ਤੋਂ ਘੱਟ ਟੈਕਸ) ਲਈ ਬਿਨਾਂ ਮਾਹਿਰ ਮਦਦ ਦੇ ਇਸ ਨੂੰ ਪਹੁੰਚਯੋਗ ਬਣਾਉਂਦੇ ਹਨ, ਜਦਕਿ ਵੱਡੇ ਮਾਮਲਿਆਂ 'ਤੇ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਮਦਦ ਆਪਣੇ ਆਪ ਲਈ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ।