ਗਾਈਡ · ਨਿੱਜੀ ਟੈਕਸ
UK CGT ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ ਰਾਸ਼ੀ: £12,300 ਤੋਂ £3,000 ਤੱਕ — ਇਤਿਹਾਸ ਅਤੇ ਇਸਦਾ ਤੁਹਾਡੇ ਲਈ ਮਤਲਬ
ਅਪ੍ਰੈਲ 2022 ਅਤੇ ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਦੇ ਵਿਚਕਾਰ, ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ ਰਾਸ਼ੀ (AEA) ਨੂੰ £12,300 ਤੋਂ £3,000 ਤੱਕ ਘਟਾ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ — ਇਸ ਭੱਤੇ ਦੇ ਇਤਿਹਾਸ ਵਿੱਚ ਸਭ ਤੋਂ ਭਾਰੀ ਸੰਕੁਚਨ। ਦੋ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਦੋ ਵਾਰ ਅੱਧਾ ਕਰਨ ਨਾਲ ਅੰਦਾਜ਼ਨ 260,000 ਵਾਧੂ ਵਿਅਕਤੀ CGT ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਆਏ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਛੋਟੇ ਸ਼ੇਅਰ ਨਿਵੇਸ਼ਕ, buy-to-let ਮਕਾਨ ਮਾਲਕ, ਦੂਜੇ ਘਰ ਵੇਚਣ ਵਾਲੇ ਅਤੇ ਕ੍ਰਿਪਟੋ ਧਾਰਕ ਖਾਸ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਹੋਏ। £3,000 ਦੀ ਹੱਦ ਹੁਣ ਅਣਮਿਥੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਫ੍ਰੀਜ਼ ਹੈ, ਜਿਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਹਰ ਸਾਲ ਮਹਿੰਗਾਈ ਰਾਹੀਂ ਅਸਲੀ-ਮੁੱਲ ਵਿੱਚ ਖੋਰਾ। ਇਹ ਗਾਈਡ AEA ਦਾ ਪੂਰਾ ਇਤਿਹਾਸ ਪੇਸ਼ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਦੱਸਦੀ ਹੈ ਕਿ ਇਸ ਕਟੌਤੀ ਨਾਲ ਕੌਣ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਹੈ, ਵਿਹਾਰਕ ਪ੍ਰਭਾਵ ਉਦਾਹਰਣਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਲੰਘਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਵਿਹਾਰਕ ਰਣਨੀਤੀਆਂ — Bed-and-ISA, ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ, ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਲਾਭ-ਵੰਡ ਅਤੇ ਨੁਕਸਾਨ-ਹਾਰਵੈਸਟਿੰਗ — ਦੱਸਦੀ ਹੈ ਜੋ ਸਖ਼ਤ ਹੋਏ ਨਿਯਮਾਂ ਹੇਠ ਵੀ ਕੰਮ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ।
- 2022/23 AEA: £12,300 (2020 ਤੋਂ ਫ੍ਰੀਜ਼)।
- 2023/24 AEA: £6,000 (ਅੱਧਾ)।
- 2024/25 ਅਤੇ 2025/26 AEA: £3,000 (ਦੁਬਾਰਾ ਅੱਧਾ, ਫਿਰ ਫ੍ਰੀਜ਼)।
- ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ: SA ਲੋੜੀਂਦਾ ਹੈ ਜੇ ਲਾਭ AEA ਤੋਂ ਵੱਧ ਹਨ ਜਾਂ ਕੁੱਲ ਪ੍ਰਾਪਤੀ £50,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ।
- ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਬਚੀਆਂ ਰਣਨੀਤੀਆਂ: Bed-and-ISA, ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ, ਟੈਕਸ-ਸਾਲ ਲਾਭ-ਵੰਡ, ਨੁਕਸਾਨ-ਹਾਰਵੈਸਟਿੰਗ।
AEA ਦਾ ਢਹਿ, 2022-2025
ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ ਰਾਸ਼ੀ ਸ਼ੁੱਧ ਟੈਕਸ-ਯੋਗ ਲਾਭ ਦਾ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਹਿੱਸਾ ਹੈ ਜੋ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਹਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਕਮਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਨਵੰਬਰ 2022 ਦੇ Autumn Statement ਵਿੱਚ, ਚਾਂਸਲਰ ਜੈਰੇਮੀ ਹੰਟ ਨੇ ਦੋ-ਪੜਾਵੀ ਕਟੌਤੀ ਦਾ ਐਲਾਨ ਕੀਤਾ: 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2023 ਨੂੰ £12,300 ਤੋਂ £6,000, ਫਿਰ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਨੂੰ £6,000 ਤੋਂ £3,000। ਕੋਈ ਵੀ ਅੰਕੜਾ ਇੰਡੈਕਸ ਨਹੀਂ ਸੀ। £3,000 ਦੀ ਹੱਦ 2025/26 ਲਈ ਬਣੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਮੌਜੂਦਾ ਕਾਨੂੰਨ ਹੇਠ ਅਣਮਿਥੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਫ੍ਰੀਜ਼ ਹੈ।
ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਦੇ ਲਿਹਾਜ਼ ਨਾਲ ਇਹ 24 ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ 75.6% ਦੀ ਨਾਮੀ ਕਟੌਤੀ ਹੈ — 1965 ਵਿੱਚ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੇ ਜਾਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ CGT ਭੱਤੇ ਦਾ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡਾ ਸੰਕੁਚਨ। ਇਸ ਦੇ ਸੰਦਰਭ ਵਿੱਚ, 1990 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੇ ਦੌਰ ਵਿੱਚ AEA ਨੂੰ ਪਹਿਲਾਂ ਕਦੇ ਵੀ ਬਿਲਕੁਲ ਨਹੀਂ ਕੱਟਿਆ ਗਿਆ ਸੀ: ਇਹ ਸਿਰਫ ਮਹਿੰਗਾਈ ਨਾਲ ਵਧਿਆ ਸੀ ਜਾਂ ਫ੍ਰੀਜ਼ ਰਿਹਾ ਸੀ। ਐਲਾਨ ਦੇ ਨਾਲ ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ HMRC ਦੇ ਪਾਲਿਸੀ ਪੇਪਰ ਵਿੱਚ ਅੰਦਾਜ਼ਾ ਲਗਾਇਆ ਗਿਆ ਸੀ ਕਿ 2024/25 ਤੋਂ ਹਰ ਸਾਲ ਵਾਧੂ 260,000 ਵਿਅਕਤੀ ਅਤੇ ਟਰੱਸਟ CGT ਵਿੱਚ ਆਉਣਗੇ, ਜਿਸ ਨਾਲ 2027/28 ਤੱਕ ਲਗਭਗ £1.6bn ਦਾ ਵਾਧੂ ਮਾਲੀਆ ਵਧੇਗਾ।
ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਗੱਲ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਦਰਾਂ ਦੇ ਢਾਂਚੇ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਮੁਆਵਜ਼ਾ ਦੇਣ ਵਾਲਾ ਬਦਲਾਅ ਨਹੀਂ ਹੋਇਆ। ਵਿਅਕਤੀ basic-rate ਬੈਂਡ ਦੇ ਅੰਦਰ ਲਾਭਾਂ 'ਤੇ 18% ਅਤੇ ਬਾਕੀ 'ਤੇ 24% ਅਦਾ ਕਰਦੇ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ (Autumn Budget 2024 ਦੁਆਰਾ ਦਰਾਂ ਉੱਪਰ ਵੱਲ ਇਕਸਾਰ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ)। ਇਸ ਲਈ AEA ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਇੱਕ ਸ਼ੁੱਧ ਟੈਕਸ ਵਾਧਾ ਹੈ: ਵਧੇਰੇ ਲਾਭ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ, ਉਹੀ ਮੁੱਖ ਦਰਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ।
ਇਤਿਹਾਸਕ ਸੰਦਰਭ: 1980 ਦੇ ਦਹਾਕੇ ਤੋਂ ਅੱਜ ਤੱਕ AEA
AEA ਲਗਭਗ ਚਾਰ ਦਹਾਕਿਆਂ ਤੱਕ ਹੌਲੀ-ਹੌਲੀ ਵਧਦੀ ਰਹੀ। ਹੇਠਲੀ ਟੇਬਲ ਵਿੱਚ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਹਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੀ ਸ਼ੁਰੂਆਤ ਦਾ ਮੁੱਖ ਅੰਕੜਾ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ ਹੈ (ਟਰੱਸਟੀਆਂ ਨੂੰ ਇਤਿਹਾਸਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਅੱਧਾ ਮਿਲਦਾ ਹੈ)।
| ਟੈਕਸ ਸਾਲ | ਵਿਅਕਤੀਗਤ AEA | ਨੋਟਸ |
|---|---|---|
| 1982/83 | £5,000 | ਮਾਰਚ 1982 ਲਈ ਰੀਬੇਸਿੰਗ ਦੇ ਨਾਲ ਇੰਡੈਕਸੇਸ਼ਨ ਲਿੰਕੇਜ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੀ ਗਈ। |
| 1990/91 | £5,000 | ਜੀਵਨਸਾਥੀਆਂ ਦੀ ਸੁਤੰਤਰ ਟੈਕਸੇਸ਼ਨ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਈ — ਹਰੇਕ ਨੂੰ ਆਪਣੀ AEA ਮਿਲੀ। |
| 1999/2000 | £7,100 | Taper relief ਦਾ ਦੌਰ; AEA ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ 'ਤੇ RPI ਦੇ ਨਾਲ ਚੱਲੀ। |
| 2008/09 | £9,600 | Taper relief ਖਤਮ; ਫਲੈਟ 18% ਦਰ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੀ ਗਈ। |
| 2014/15 | £11,000 | £10k ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਪਹਿਲਾ ਸਾਲ। |
| 2019/20 | £12,000 | ਫ੍ਰੀਜ਼ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਆਖਰੀ ਵਾਧਾ। |
| 2020/21 — 2022/23 | £12,300 | ਤਿੰਨ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਲਈ ਫ੍ਰੀਜ਼। |
| 2023/24 | £6,000 | ਪਹਿਲਾ ਅੱਧਾ ਕਰਨਾ (Autumn Statement 2022)। |
| 2024/25 | £3,000 | ਦੂਜਾ ਅੱਧਾ ਕਰਨਾ। |
| 2025/26 | £3,000 | ਮੌਜੂਦਾ ਕਾਨੂੰਨ ਹੇਠ ਅਣਮਿਥੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਫ੍ਰੀਜ਼। |
AEA ਦੇ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਇਤਿਹਾਸ ਲਈ ਇਹ ਜਾਂ ਤਾਂ ਮਹਿੰਗਾਈ ਨਾਲ ਨਾਮੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਧੀ ਜਾਂ ਫ੍ਰੀਜ਼ ਰਹੀ। 2023-2024 ਦੀਆਂ ਕਟੌਤੀਆਂ ਨੇ ਉਸ ਲੰਬੇ ਪੈਟਰਨ ਨੂੰ ਤੋੜ ਦਿੱਤਾ: ਸਿਰਫ ਫ੍ਰੀਜ਼ ਹੀ ਨਹੀਂ ਸਗੋਂ ਸਰਗਰਮੀ ਨਾਲ ਘਟਾਈ ਗਈ, ਅਤੇ ਬਹੁਤ ਤਿੱਖੀ ਢੰਗ ਨਾਲ।
ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਕੌਣ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਹੈ
AEA ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਉਹਨਾਂ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਅਸਮਾਨ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰਦੀ ਹੈ ਜੋ ਕਦੇ-ਕਦਾਈਂ ਵੱਡੇ ਲਾਭਾਂ ਦੀ ਬਜਾਏ ਨਿਯਮਿਤ ਤੌਰ 'ਤੇ ਮਾਮੂਲੀ ਲਾਭ ਕਮਾਉਂਦੇ ਹਨ। ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਸਮੂਹ:
- General Investment Accounts (S&S GIAs) ਵਿੱਚ ਛੋਟੇ ਸ਼ੇਅਰ ਨਿਵੇਸ਼ਕ — ਕੋਈ ਵੀ ਜੋ ISA ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਸੂਚੀਬੱਧ ਸ਼ੇਅਰ ਜਾਂ ETF ਰੱਖਦਾ ਹੈ। £30-50k ਦਾ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਵੀ ਰੀਬੈਲੈਂਸ 'ਤੇ ਆਸਾਨੀ ਨਾਲ £3,000 ਪਾਰ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
- ਦੂਜੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵੇਚਣ ਵਾਲੇ ਮਾਲਕ। ਮਾਮੂਲੀ ਕੈਪੀਟਲ ਵਾਧੇ ਵਾਲਾ ਦੂਜਾ ਘਰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ £30k+ ਦਾ ਲਾਭ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ; AEA ਪਹਿਲਾਂ ਇਸਦਾ ਵੱਡਾ ਹਿੱਸਾ ਸੋਖ ਲੈਂਦੀ ਸੀ, ਹੁਣ ਸਿਰਫ ਇੱਕ ਛੋਟਾ ਜਿਹਾ ਹਿੱਸਾ।
- Buy-to-let ਮਕਾਨ ਵੇਚਣ ਵਾਲੇ ਮਾਲਕ। Section 24 ਮੌਰਗੇਜ-ਵਿਆਜ ਪਾਬੰਦੀਆਂ ਅਤੇ ਵਧੇਰੇ CGT ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਦਰਾਂ ਦੇ ਨਾਲ ਮਿਲ ਕੇ, ਮਕਾਨ ਮਾਲਕ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਅਤੇ CGT ਦੋਵਾਂ ਪਾਸਿਓਂ ਦਬਾਅ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਦੇ ਹਨ।
- ਕ੍ਰਿਪਟੋ ਧਾਰਕ। ਸਰਗਰਮ ਵਪਾਰੀ ਬਹੁਤ ਆਸਾਨੀ ਨਾਲ £50k ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਟਰਿੱਗਰ ਕਰਦੇ ਹਨ — ਹਰ ਟੋਕਨ-ਟੂ-ਟੋਕਨ ਸਵੈਪ ਇੱਕ ਵਿਕਰੀ ਹੈ।
- ਪੁਰਾਣੇ ਸ਼ੇਅਰ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਧਾਰਕ। ਕਿਸੇ ਰੈਪਰ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਦਹਾਕਿਆਂ ਪੁਰਾਣੇ ਸ਼ੇਅਰ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ, ਅਕਸਰ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੇ, ਏਮਬੈਡਿਡ ਲਾਭਾਂ ਦੇ ਨਾਲ ਜੋ ਹੁਣ ਯਥਾਰਥ ਬਣਾਉਣੇ ਮਹਿੰਗੇ ਹਨ।
- Discretionary ਟਰੱਸਟ। ਟਰੱਸਟੀਆਂ ਨੂੰ ਵਿਅਕਤੀਗਤ AEA ਦਾ ਅੱਧਾ ਮਿਲਦਾ ਹੈ — ਹੁਣ ਸਿਰਫ £1,500 — ਅਤੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਵਾਧੂ 'ਤੇ ਤੁਰੰਤ 24% ਦੀ ਵੱਧ ਦਰ ਅਦਾ ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਇਸਦੇ ਉਲਟ, ISA ਅਤੇ SIPP ਧਾਰਕ ਵੱਡੇ ਪੱਧਰ 'ਤੇ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਹਨ: ਉਹਨਾਂ ਰੈਪਰਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰਲੇ ਲਾਭ ਬਿਲਕੁਲ ਟੈਕਸ-ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹਨ। ਇਸ ਲਈ ਇਹ ਕਟੌਤੀ ਰੈਪਰ-ਬਨਾਮ-ਬਿਨਾ-ਰੈਪਰ ਦੇ ਫਰਕ ਨੂੰ ਤੇਜ਼ ਕਰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਧਨਵਾਨ, ISA-ਵਰਤਣ ਵਾਲੀ ਆਬਾਦੀ ਨੂੰ ਢਾਂਚਾਗਤ ਫਾਇਦਾ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
ਵਿਹਾਰਕ ਪ੍ਰਭਾਵ ਉਦਾਹਰਣ
ਇੱਕ ਨਿਵੇਸ਼ਕ 'ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰੋ ਜਿਸ ਕੋਲ General Investment Account ਵਿੱਚ £40,000 ਦਾ ਸ਼ੇਅਰ ਪੋਰਟਫੋਲੀਓ ਹੈ ਅਤੇ ਰੀਬੈਲੈਂਸ 'ਤੇ 10% ਦਾ ਲਾਭ ਕਮਾਉਂਦਾ ਹੈ — £4,000 ਦਾ ਸ਼ੁੱਧ ਟੈਕਸ-ਯੋਗ ਲਾਭ। ਉਹ ਇੱਕ higher-rate ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਹੈ ਜਿਸਦੀ ਕੋਈ ਹੋਰ CGT ਗਤੀਵਿਧੀ ਨਹੀਂ ਹੈ।
| ਟੈਕਸ ਸਾਲ | AEA | ਟੈਕਸ-ਯੋਗ ਲਾਭ | 24% 'ਤੇ CGT |
|---|---|---|---|
| 2022/23 | £12,300 | £0 | £0 |
| 2023/24 | £6,000 | £0 | £0 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,000 | £240 |
| 2025/26 | £3,000 | £1,000 | £240 |
ਉਹੀ £4,000 ਦਾ ਲਾਭ ਜੋ 2022/23 ਵਿੱਚ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਸੀ, ਹੁਣ £240 ਦਾ ਖਰਚਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। £4,000 ਦੇ ਲਾਭ 'ਤੇ £240 ਦਾ "ਚੁੱਪ" ਟੈਕਸ ਵਾਧਾ ਕੁੱਲ ਲਾਭ 'ਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ 6% ਹੈ — ਜੋ ਖਾਸ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਯੀਲਡ ਦੇ ਅੱਧੇ ਸਾਲ ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੈ।
£50,000 ਦੀ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ
2024 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ, ਨਿਯਮ ਸਧਾਰਨ ਸੀ: ਜੇ ਕੁੱਲ ਲਾਭ AEA ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਵੇ ਤਾਂ Self Assessment 'ਤੇ CGT ਰਿਪੋਰਟ ਕਰੋ। 2023/24 ਤੋਂ, ਦੋ ਵੱਖਰੇ ਟਰਿੱਗਰ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਅਤੇ ਤੁਹਾਨੂੰ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨੀ ਪਵੇਗੀ ਜੇਕੋਈ ਵੀ ਇੱਕ ਪਾਰ ਹੁੰਦਾ ਹੈ:
- ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ-ਯੋਗ ਲਾਭ (AEA ਤੋਂ ਬਾਅਦ) ਜ਼ੀਰੋ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਜਾਂ
- ਵਿਕਰੀਆਂ ਤੋਂ ਕੁੱਲ ਪ੍ਰਾਪਤੀ £50,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ — ਭਾਵੇਂ ਸ਼ੁੱਧ ਲਾਭ AEA ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੋਵੇ।
£50,000 ਦੀ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਸੀਮਾ ਨੇ ਪੁਰਾਣੇ ਚਾਰ-ਗੁਣਾ-AEA ਨਿਯਮ ਦੀ ਜਗ੍ਹਾ ਲਈ (ਜੋ £12,300 AEA ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਲਗਭਗ £49,200 ਸੀ — ਇੱਕ ਸੰਯੋਗ)। ਨਵੇਂ ਟੈਸਟ ਹੇਠ, ਇੱਕੋ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਫੰਡ ਦਾ £30k ਅਤੇ ਦੂਜੇ ਦਾ £25k ਵੇਚਣ ਵਾਲੇ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਕੋਲ £55k ਦੀ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਹੈ ਅਤੇ ਉਸਨੂੰ SA108 ਦਾਖਲ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ, ਭਾਵੇਂ ਮਿਲਾ ਕੇ ਲਾਭ ਸਿਰਫ £1,500 ਹੋਵੇ। ਨਤੀਜੇ ਵਜੋਂ ਹੁਣ ਬਹੁਤ ਵੱਧ ਟੈਕਸਦਾਤਾ CGT ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਵਿੱਚ ਹਨ।
ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀਆਂ ਵਿਕਰੀਆਂ ਲਈ, ਪੂਰਾ ਹੋਣ ਦੇ 60 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਇੱਕ ਵਾਧੂ 60-ਦਿਨ "ਰੀਅਲ-ਟਾਈਮ" CGT ਰਿਟਰਨ ਅਤੇ ਖਾਤੇ 'ਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਲੋੜੀਂਦਾ ਹੈ — ਇਹ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ Self Assessment ਤੋਂ ਸੁਤੰਤਰ ਹੈ ਅਤੇ ਉਦੋਂ ਵੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜਦੋਂ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਦੀ SA108 ਲੋੜੀਂਦੀ ਨਾ ਹੋਵੇ।
ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਜੋ ਅਜੇ ਵੀ ਕੰਮ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ
1. Bed-and-ISA
Bed-and-ISA ਆਮ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਲਈ ਕਟੌਤੀ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੀ ਸਭ ਤੋਂ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਰਣਨੀਤੀ ਹੈ। ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ: ਆਪਣੇ General Investment Account ਤੋਂ ਹੋਲਡਿੰਗਾਂ ਵੇਚੋ, ਨਕਦੀ ਆਪਣੇ ISA ਵਿੱਚ ਯੋਗਦਾਨ ਕਰੋ (ਇਹ £20,000 ਸਲਾਨਾ ਸਬਸਕ੍ਰਿਪਸ਼ਨ ਵਿੱਚ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ), ਫਿਰ ਤੁਰੰਤ ISA ਦੇ ਅੰਦਰ ਉਹੀ ਸ਼ੇਅਰ ਦੁਬਾਰਾ ਖਰੀਦੋ। ਵਿਕਰੀ ਇੱਕ ਲਾਭ ਬਣਾਉਂਦੀ ਹੈ — ਜੋ ਤੁਹਾਡੀ AEA ਵਰਤਦਾ ਹੈ, ਜਾਂ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਏ ਗਏ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਨਾਲ ਮੇਲ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਅਤੇ ਪੋਜ਼ੀਸ਼ਨ ਆਪਣੀ ਬਾਕੀ ਦੀ ਜ਼ਿੰਦਗੀ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਰੈਪਰ ਦੇ ਅੰਦਰ ਬਿਤਾਉਂਦੀ ਹੈ।
ਸਾਲਾਨਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ, Bed-and-ISA 5-10 ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਬਿਨਾਂ ਕੋਈ CGT ਅਦਾ ਕੀਤੇ ਇੱਕ ਵੱਡੇ GIA ਨੂੰ ISA ਵਿੱਚ ਲੈ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਬਸ਼ਰਤੇ ਯਥਾਰਥ ਬਣਾਏ ਲਾਭ ਹਰ ਸਾਲ £3,000 ਦੀ AEA ਦੇ ਅੰਦਰ ਰਹਿਣ। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਰਿਟੇਲ ਪਲੇਟਫਾਰਮ ਹੁਣ ਇੱਕ-ਕਲਿੱਕ Bed-and-ISA ਸੇਵਾ ਦਿੰਦੇ ਹਨ ਜੋ ਨਕਦੀ ਪੜਾਅ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ, ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ 0.5-1.0% ਦੀ ਸਪਰੈਡ ਲਾਗਤ।
2. ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਵਿਚਕਾਰ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ
ਇਕੱਠੇ ਰਹਿ ਰਹੇ ਪਤੀ-ਪਤਨੀ ਅਤੇ ਸਿਵਲ ਪਾਰਟਨਰਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ no-gain-no-loss ਹਨ: ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ 'ਤੇ ਕੋਈ ਵੀ CGT ਵਸੂਲੇ ਬਿਨਾਂ ਅਸਲੀ ਬੇਸ ਲਾਗਤ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਲੈਂਦਾ ਹੈ। ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲਾ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਫਿਰ ਵੇਚ ਸਕਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਆਪਣੀ £3,000 AEA ਅਤੇ ਆਪਣਾ basic-rate ਬੈਂਡ ਵਰਤ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਵਿਆਹੇ ਜੋੜੇ ਲਈ, ਇਹ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਘਰੇਲੂ AEA ਨੂੰ £6,000 ਤੱਕ ਦੁੱਗਣਾ ਕਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਜੇ ਇੱਕ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਕੋਲ ਅਣਵਰਤਿਆ basic-rate ਬੈਂਡ ਹੋਵੇ ਤਾਂ ਲਾਭ ਦੇ ਇੱਕ ਹਿੱਸੇ ਨੂੰ 24% ਵੱਧ ਦਰ ਤੋਂ 18% basic rate ਵਿੱਚ ਲੈ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਕੱਠੇ ਰਹਿਣ ਵਾਲੇ ਪਰ ਵਿਆਹੇ ਨਾ ਹੋਏ ਜੋੜੇ ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹਨ। ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਾਲਕੀ ਦਾ ਇੱਕ ਅਸਲੀ ਕਾਨੂੰਨੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਸਿਰਫ ਕਾਗਜ਼ੀ ਕਸਰਤ।
3. ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਲਾਭ-ਵੰਡ
ਹਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੀ ਆਪਣੀ AEA ਹੁੰਦੀ ਹੈ। 1 ਮਾਰਚ ਨੂੰ ਯਥਾਰਥ ਬਣਾਇਆ £6,000 ਦਾ ਲਾਭ ਇੱਕ AEA ਵਰਤਦਾ ਹੈ; ਉਹੀ £6,000 ਦਾ ਲਾਭ 31 ਮਾਰਚ ਨੂੰ £3,000 ਅਤੇ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ ਨੂੰ £3,000 ਵਜੋਂ ਯਥਾਰਥ ਬਣਾਇਆ ਗਿਆ ਦੋ AEA ਵਰਤਦਾ ਹੈ ਅਤੇ £720 (£3,000 × 24%) ਤੱਕ ਬਚਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਦੋ ਸਾਵਧਾਨੀਆਂ: 30-ਦਿਨ ਦਾ ਮੈਚਿੰਗ ਨਿਯਮ (ਹੇਠਾਂ ਵੇਖੋ) ਭੋਲੇ-ਭਾਲੇ ਉਹੀ-ਸ਼ੇਅਰ ਦੁਹਰਾਓ ਨੂੰ ਰੋਕਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ CGT ਲਈ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਤਾਰੀਖ ਕਾਨੂੰਨੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਬੰਧਨਕਾਰੀ ਇਕਰਾਰਨਾਮੇ ਦੀ ਤਾਰੀਖ ਹੈ — ਸੈਟਲਮੈਂਟ ਦੀ ਨਹੀਂ। ਸੂਚੀਬੱਧ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਲਈ ਇਹ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਟ੍ਰੇਡ ਤਾਰੀਖ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਪਰ ਜਾਇਦਾਦ 'ਤੇ conveyancing ਵਿੱਚ ਦੇਰੀ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ।
4. ਨੁਕਸਾਨ-ਹਾਰਵੈਸਟਿੰਗ
ਮਨਜ਼ੂਰਸ਼ੁਦਾ ਕੈਪੀਟਲ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਨੂੰ AEA ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਉਸੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੇ ਲਾਭਾਂ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਰੱਖਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਵਾਧੂ ਨੁਕਸਾਨ ਅਣਮਿਥੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਏ ਜਾਂਦੇ ਹਨ (ਚਾਰ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦੇ ਅਧੀਨ)। ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕਾਗਜ਼ੀ ਨੁਕਸਾਨ ਯਥਾਰਥ ਬਣਾਉਣਾ ਭਵਿੱਖ ਦੀ ਢਾਲ ਬਚਾਉਂਦਾ ਹੈ।
ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਗੁੰਝਲ: ਉਸੇ-ਸਾਲ ਦੇ ਨੁਕਸਾਨ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹਨ — ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਪਾਸੇ ਨਹੀਂ ਰੱਖਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ। ਜੇ ਮਾਰਚ ਵਿੱਚ ਨੁਕਸਾਨ ਯਥਾਰਥ ਬਣਾਉਣ ਨਾਲ ਤੁਹਾਡੀ AEA ਬਰਬਾਦ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਅਗਲੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਤੱਕ ਟਾਲੋ। ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਏ ਗਏ ਨੁਕਸਾਨਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਸਿਰਫ AEA ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਭੱਤੇ ਨੂੰ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਰੱਖਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਵਧੇਰੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਹੈ।
5. ਟੈਕਸ-ਪੱਖੀ ਰੈਪਰ
ISA, SIPP, ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਬਾਂਡ ਅਤੇ ਯੋਗ EIS/SEIS ਨਿਵੇਸ਼ ਸਾਰੇ ਕਿਸੇ ਨਾ ਕਿਸੇ ਹੱਦ ਤੱਕ CGT-ਮੁਕਤ ਹਨ:
- Stocks & Shares ISA: £20,000 ਸਲਾਨਾ ਸਬਸਕ੍ਰਿਪਸ਼ਨ, ਸਾਰੇ ਲਾਭ ਅਤੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਜੀਵਨ ਭਰ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ।
- SIPP / ਨਿੱਜੀ ਪੈਨਸ਼ਨ: ਸਾਰੇ ਲਾਭ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ; ਸਿਰਫ ਅੰਤਿਮ ਡਰਾਅਡਾਊਨ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸ-ਯੋਗ ਹੈ।
- EIS: ਸਬਸਕ੍ਰਿਪਸ਼ਨ 'ਤੇ 30% ਆਮਦਨ-ਟੈਕਸ ਛੋਟ + ਦੁਬਾਰਾ ਨਿਵੇਸ਼ ਕੀਤੇ ਲਾਭਾਂ 'ਤੇ CGT ਮੁਲਤਵੀ + 3+ ਸਾਲ ਰੱਖੇ EIS ਸ਼ੇਅਰਾਂ 'ਤੇ CGT ਛੋਟ।
- SEIS: 50% ਆਮਦਨ-ਟੈਕਸ ਛੋਟ + 50% CGT ਦੁਬਾਰਾ ਨਿਵੇਸ਼ ਛੋਟ + CGT ਛੋਟ।
- ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਬਾਂਡ: ਸਾਰੀਆਂ ਜਿੱਤਾਂ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ, ਭਾਵੇਂ ਸਖਤੀ ਨਾਲ CGT ਪਨਾਹ ਨਹੀਂ (ਕੋਈ ਲਾਭ ਨਹੀਂ)।
30-ਦਿਨ ਦਾ Bed-and-Breakfast ਨਿਯਮ
HMRC ਦੇ ਸ਼ੇਅਰ-ਮੈਚਿੰਗ ਨਿਯਮ ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ "bed-and-breakfasting" ਨੂੰ ਰੋਕਦੇ ਹਨ — ਉਹੀ ਸ਼ੇਅਰ ਵੇਚਣਾ ਅਤੇ ਦੁਬਾਰਾ ਖਰੀਦਣਾ ਤਾਂ ਜੋ ਆਰਥਿਕ ਐਕਸਪੋਜ਼ਰ ਬਦਲੇ ਬਿਨਾਂ AEA ਲਈ ਲਾਭ (ਜਾਂ ਨੁਕਸਾਨ) ਬਣ ਜਾਵੇ। TCGA 1992 s.106A ਹੇਠ, ਵਿਕਰੀਆਂ ਨੂੰ ਇਸ ਕ੍ਰਮ ਵਿੱਚ ਮੇਲ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ:
- ਵਿਕਰੀ ਦੇ ਉਸੇ ਦਿਨ ਖਰੀਦੇ ਗਏ ਸ਼ੇਅਰ।
- ਅਗਲੇ 30 ਦਿਨਾਂ ਵਿੱਚ ਖਰੀਦੇ ਗਏ ਸ਼ੇਅਰ (bed-and-breakfast ਬਲਾਕ)।
- ਆਮ s.104 ਪੂਲ — ਸਾਰੀਆਂ ਪਹਿਲੀਆਂ ਖਰੀਦਾਂ ਦੀ ਔਸਤ ਬੇਸ ਲਾਗਤ।
ਇਸ ਲਈ 31 ਮਾਰਚ ਨੂੰ 1,000 BP ਸ਼ੇਅਰ ਵੇਚਣਾ ਅਤੇ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ ਨੂੰ 1,000 BP ਦੁਬਾਰਾ ਖਰੀਦਣਾ ਵਿਕਰੀ ਨੂੰ ਮੁੜ-ਖਰੀਦ ਨਾਲ ਮੇਲ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਲਾਗਤ ਬੇਸ ਲਗਭਗ ਬਦਲਿਆ ਹੋਇਆ ਛੱਡ ਕੇ ਅਤੇ ਕੋਈ ਲਾਭ ਨਹੀਂ ਬਣਾਉਂਦਾ — AEA ਵਰਤਣ ਦੀ ਕੋਸ਼ਿਸ਼ ਨੂੰ ਨਾਕਾਮ ਕਰਦਾ ਹੈ।
Bed-and-ISA ਇਸ ਤੋਂ ਬਚਦਾ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਨਵਾਂ ਧਾਰਕ (ISA ਰੈਪਰ) CGT ਮੈਚਿੰਗ ਲਈ ਕਾਨੂੰਨੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇੱਕ ਵੱਖਰਾ ਲਾਭਦਾਇਕ ਮਾਲਕ ਹੈ। ਇਹੀ ਗੱਲ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਅਤੇ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਦੁਬਾਰਾ ਖਰੀਦ ਲਈ ਸੱਚ ਹੈ (ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਇੱਕ ਵੱਖਰਾ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਹੈ)। ਦੋਵੇਂ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਚੰਗੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸਥਾਪਿਤ ਅਤੇ ਬੇਵਿਵਾਦ ਹਨ — ਉਹ ਮਾਲਕੀ ਦਾ ਅਸਲੀ ਬਦਲਾਅ ਪੂਰਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ, ਸਿਰਫ ਕਾਗਜ਼ੀ ਰਾਊਂਡ-ਟ੍ਰਿਪ ਨਹੀਂ।
ਵਿਹਾਰਕ ਯੋਜਨਾ ਉਦਾਹਰਣ: £12,000 ਯਥਾਰਥ ਬਣਾ ਰਿਹਾ ਇੱਕ ਜੋੜਾ
ਇੱਕ ਵਿਆਹਿਆ ਜੋੜਾ ਸਾਂਝੇ ਤੌਰ 'ਤੇ £100,000 ਦਾ GIA ਰੱਖਦਾ ਹੈ। ਉਹ ਆਪਣੀ ਜਲਦੀ ਰਿਟਾਇਰਮੈਂਟ ਦਾ ਇੱਕ ਹਿੱਸਾ ਫੰਡ ਕਰਨ ਲਈ £12,000 ਦਾ ਲਾਭ ਯਥਾਰਥ ਬਣਾਉਣਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਦੋਵੇਂ ਪੂਰੇ ਅਣਵਰਤੇ basic-rate ਬੈਂਡ ਵਾਲੇ basic-rate ਆਮਦਨ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਹਨ, ਇਸ ਲਈ ਸਾਰੇ ਲਾਭ 18% CGT ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ ਆਉਣਗੇ।
ਰਣਨੀਤੀ A — ਇੱਕ ਟੈਕਸ ਸਾਲ, AEA ਦੀ ਸਾਂਝੀ ਵਰਤੋਂ
ਪਹਿਲਾਂ, ਸੰਬੰਧਿਤ ਹੋਲਡਿੰਗਾਂ ਦਾ 50% no-gain-no-loss ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਰਾਹੀਂ ਘੱਟ-AEA ਵਾਲੇ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਨੂੰ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰੋ। ਹਰ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਫਿਰ ਉਸੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ £6,000 ਦਾ ਲਾਭ ਵੇਚਦਾ ਹੈ। ਹਰ ਇੱਕ £3,000 ਦੀ AEA ਵਰਤਦਾ ਹੈ, ਹਰ ਇੱਕ ਲਈ £3,000 ਟੈਕਸ-ਯੋਗ ਰਹਿ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ-ਯੋਗ ਲਾਭ = £6,000। 18% 'ਤੇ CGT = £1,080।
ਰਣਨੀਤੀ B — ਦੋ ਟੈਕਸ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਫੈਲਾਓ
ਉਹੀ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਵੰਡ। ਹਰ ਜੀਵਨਸਾਥੀ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ ਨੂੰ £3,000 ਦਾ ਲਾਭ ਯਥਾਰਥ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ (ਮੌਜੂਦਾ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ, AEA ਇਸ ਸਭ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਦਾ ਹੈ) ਅਤੇ ਹੋਰ £3,000 6 ਅਪ੍ਰੈਲ ਨੂੰ (ਨਵਾਂ ਟੈਕਸ ਸਾਲ, ਤਾਜ਼ਾ AEA, ਦੁਬਾਰਾ ਇਸ ਸਭ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਦਾ ਹੈ)। £3,000 ਦੀਆਂ ਚਾਰ AEA = £12,000 ਦੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਲਾਭ।
ਕੁੱਲ ਟੈਕਸ-ਯੋਗ ਲਾਭ = £0। CGT = £0।
ਰਣਨੀਤੀ B ਸਿਰਫ 6 ਅਪ੍ਰੈਲ ਦੇ ਆਲੇ-ਦੁਆਲੇ ਫੈਲਣ ਨਾਲ ਪੂਰੇ £1,080 ਦੀ ਬਚਤ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਸਿਰਫ ਪਾਬੰਦੀ 30-ਦਿਨ ਦਾ ਨਿਯਮ ਹੈ ਜੇ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਉਹੀ ਸ਼ੇਅਰ ਦੁਬਾਰਾ ਖਰੀਦਣਾ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ — Bed-and-ISA ਜਾਂ ਕਿਸੇ ਵੱਖਰੇ ਫੰਡ ਵਿੱਚ ਸਵਿੱਚ ਇਸ ਤੋਂ ਬਚ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਟੈਕਸ-ਸਾਲ ਦੀ ਸੀਮਾ ਦੇ ਆਲੇ-ਦੁਆਲੇ ਪੰਜ ਦਿਨਾਂ ਦੀ ਧੀਰਜ ਨਿੱਜੀ ਵਿੱਤ ਵਿੱਚ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਪ੍ਰਤੀ-ਘੰਟਾ ਦਰਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ।
ਫ੍ਰੀਜ਼ ਕੀਤੀ AEA ਅਤੇ ਵਿੱਤੀ ਖਿੱਚ
£3,000 ਦੀ AEA ਅਣਮਿਥੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਫ੍ਰੀਜ਼ ਹੈ। 2-3% ਸਾਲਾਨਾ CPI ਮਹਿੰਗਾਈ ਦੇ ਨਾਲ, ਅਸਲੀ-ਮੁੱਲ ਹਰ ਸਾਲ ਖੁਰਦਾ ਹੈ। 2.5% 'ਤੇ ਕੰਪਾਊਂਡਿੰਗ ਕਰਦਿਆਂ, 2025 ਦਾ £3,000 2030 ਤੱਕ ਅੱਜ ਦੇ ਪੈਸੇ ਵਿੱਚ ਲਗਭਗ £2,500 ਦਾ, ਅਤੇ 2035 ਤੱਕ £2,200 ਦਾ ਹੈ। ਇਸਦੇ ਉਲਟ, ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ ਮੁੱਲ ਨਾਮੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਧਦੇ ਰਹਿਣਗੇ — ਇਸ ਲਈ ਉਹੀ ਅਸਲੀ ਲਾਭ (ਸੁੰਗੜਦੇ) ਭੱਤੇ ਦਾ ਵੱਡਾ ਨਾਮੀ ਹਿੱਸਾ ਖਪਤ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਇਹ ਪਾਠ ਪੁਸਤਕ ਵਿੱਤੀ ਖਿੱਚ ਹੈ: ਇੱਕ ਚਾਂਸਲਰ ਮੁੱਖ ਅੰਕੜੇ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਨਾਮੀ ਬਦਲਾਅ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ ਅਸਲੀ ਟੈਕਸ ਵਧਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਸਿਰਫ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਨੂੰ ਸਥਿਰ ਛੱਡ ਕੇ ਜਦਕਿ ਮਹਿੰਗਾਈ, ਤਨਖਾਹਾਂ ਅਤੇ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੀਆਂ ਕੀਮਤਾਂ ਵਧਦੀਆਂ ਰਹਿੰਦੀਆਂ ਹਨ। IFS ਨੇ 2027/28 ਤੱਕ AEA ਕਟੌਤੀ ਤੋਂ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦਾ ਮਾਲੀਆ ਲਗਭਗ £1.6bn ਪ੍ਰਤੀ ਸਾਲ ਅਨੁਮਾਨ ਲਗਾਇਆ; ਫ੍ਰੀਜ਼ ਕੀਤਾ ਅਸਲੀ-ਮੁੱਲ ਖੋਰਾ ਇਸ ਦੇ ਉੱਪਰ ਹੋਰ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਵਾਧਾ ਕਰਦਾ ਹੈ।
gov.uk ਹਵਾਲੇ
- gov.uk/capital-gains-tax/allowances — ਮੌਜੂਦਾ ਅਤੇ ਇਤਿਹਾਸਕ AEA ਅੰਕੜੇ।
- gov.uk/capital-gains-tax/rates — 18% / 24% ਦਰ ਵੰਡ।
- HMRC Capital Gains Manual CG10000+ — ਤਕਨੀਕੀ ਢਾਂਚਾ।
- HMRC CGM CG12700 — ਸ਼ੇਅਰ ਮੈਚਿੰਗ ਅਤੇ 30-ਦਿਨ ਨਿਯਮ।
- HMRC CGM CG18000 — ਸਲਾਨਾ ਛੋਟ ਰਾਸ਼ੀ ਵਿਸਥਾਰ ਵਿੱਚ।
- HMRC ਪਾਲਿਸੀ ਪੇਪਰ, "Capital Gains Tax — reducing the AEA", ਨਵੰਬਰ 2022 — ਅਧਿਕਾਰਤ ਪ੍ਰਭਾਵ ਮੁਲਾਂਕਣ।
- Self Assessment SA108 — ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਪੰਨੇ ਅਤੇ ਨੋਟਸ।
ਸਭ ਨੂੰ ਇਕੱਠੇ ਲਿਆਉਣਾ
£12,300 ਤੋਂ £3,000 ਤੱਕ AEA ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਇੱਕ ਦਹਾਕੇ ਵਿੱਚ ਆਮ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਦੀ ਟੈਕਸ ਸਥਿਤੀ ਵਿੱਚ ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਬਦਲਾਅ ਹੈ। ਇਹ ਮਾਮੂਲੀ, ਨਿਯਮਿਤ ਵਿਕਰੀਆਂ ਨੂੰ ਸਭ ਤੋਂ ਸਖ਼ਤ ਮਾਰਦੀ ਹੈ — ਬਿਲਕੁਲ ਉਹੀ ਰੀਬੈਲੈਂਸਿੰਗ-ਅਤੇ-ਸਾਫ-ਸੁਥਰਾ ਵਿਵਹਾਰ ਜੋ ਚੰਗੇ ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਬਚਾਅ ਦੀ ਯੋਜਨਾ ਪੱਕੀ ਹੈ: ਹੋਲਡਿੰਗਾਂ ਨੂੰ ਰੈਪਰਾਂ ਵਿੱਚ ਲਿਜਾਣ ਲਈ Bed-and-ISA, ਦੋ AEA ਅਤੇ ਦੋ ਦਰ ਬੈਂਡ ਵਰਤਣ ਲਈ ਜੀਵਨਸਾਥੀ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ, 6 ਅਪ੍ਰੈਲ ਦੇ ਆਲੇ-ਦੁਆਲੇ ਲਾਭ-ਵੰਡ, ਅਤੇ ਅਨੁਸ਼ਾਸਿਤ ਨੁਕਸਾਨ-ਹਾਰਵੈਸਟਿੰਗ। ਇਹਨਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਕੋਈ ਵੀ ਹਮਲਾਵਰ ਬਚਾਓ ਨਹੀਂ ਹੈ — ਇਹ ਮੁੱਖ ਧਾਰਾ ਦੀ ਦੇਖਭਾਲ ਹੈ, ਜਿਸਨੂੰ HMRC ਮਾਨਤਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਹਰ ਪਲੇਟਫਾਰਮ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਸਬਕ ਢਾਂਚਾਗਤ ਹੈ: £3,000-AEA ਦੇ ਯੁੱਗ ਵਿੱਚ, ਜੋ ਰੈਪਰ ਢਾਂਚਾ ਤੁਸੀਂ ਸਥਾਪਿਤ ਕਰਦੇ ਹੋ ਉਹ ਇਸ ਦੇ ਅੰਦਰਲੇ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਨਿਵੇਸ਼ ਫੈਸਲਿਆਂ ਨਾਲੋਂ ਕਿਤੇ ਵੱਧ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ।