ਗਾਈਡ · ਬਿਜ਼ਨਸ ਟੈਕਸ
ਯੂਕੇ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ: ਦਰਾਂ, ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ ਅਤੇ ਕੌਣ ਭਰਦਾ ਹੈ (2025/26)
ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਯੂਕੇ ਦੀਆਂ ਲਿਮਟਿਡ ਕੰਪਨੀਆਂ ਵੱਲੋਂ ਆਪਣੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ — ਟਰੇਡਿੰਗ ਮੁਨਾਫ਼ਾ, ਨਿਵੇਸ਼ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਚਾਰਜਯੋਗ ਗੇਨਾਂ ਸਾਰੀਆਂ ਮਿਲਾ ਕੇ — 'ਤੇ ਭਰਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2023 ਤੋਂ ਦੋ ਹੈੱਡਲਾਈਨ ਦਰਾਂ ਹਨ: £50,000 ਤੱਕ ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਵਾਲੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ 19% ਦੀ ਛੋਟੇ ਮੁਨਾਫ਼ਿਆਂ ਦੀ ਦਰ, ਅਤੇ £250,000 ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਵਾਲੀਆਂ ਲਈ 25% ਦੀ ਮੁੱਖ ਦਰ। ਇਹਨਾਂ ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੇ ਵਿਚਕਾਰ ਇੱਕ ਸਲਾਈਡਿੰਗ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਯੂਕੇ ਪਰਮਾਨੈਂਟ ਸਥਾਪਨਾ ਵਾਲੀਆਂ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਕੰਪਨੀਆਂ, ਮੈਂਬਰਾਂ ਦੇ ਕਲੱਬ ਅਤੇ ਸਹਿਕਾਰੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਵੀ ਇਸ ਚਾਰਜ ਦੇ ਅਧੀਨ ਆਉਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਸਭ ਤੋਂ ਅਹਿਮ ਗੱਲ, ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਤੁਹਾਡੇ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਾਲ-ਅੰਤ ਤੋਂ 9 ਮਹੀਨੇ ਅਤੇ 1 ਦਿਨ ਬਾਅਦ ਭਰਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — 12-ਮਹੀਨੇ ਦੀ CT600 ਫਾਈਲਿੰਗ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ — ਇਸ ਲਈ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਆਪਣਾ ਅੰਤਿਮ ਅੰਕੜਾ ਪਤਾ ਹੋਣਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਹਰ ਦਰ, ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ ਫਾਰਮੂਲਾ, ਸੰਬੰਧਿਤ-ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਜਾਲ, ਭੱਤੇ ਅਤੇ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਤਾਰੀਖਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਲੰਘਦੀ ਹੈ।
- ਛੋਟੇ ਮੁਨਾਫ਼ਿਆਂ ਦੀ ਦਰ (19%): £50,000 ਤੱਕ ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਫਲੈਟ ਟੈਕਸ।
- ਮੁੱਖ ਦਰ (25%): £250,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਪੂਰੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਫਲੈਟ ਟੈਕਸ।
- ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ: £50,000 ਤੋਂ £250,000 ਵਿਚਕਾਰ ਮੁਨਾਫ਼ਾ — ਅਸਰਦਾਰ ਦਰ 19% ਤੋਂ 25% ਤੱਕ ਸਲਾਈਡ ਕਰਦੀ ਹੈ।
- ਭੁਗਤਾਨ: ਸਾਲ-ਅੰਤ ਤੋਂ 9 ਮਹੀਨੇ ਅਤੇ 1 ਦਿਨ ਬਾਅਦ।
- CT600 ਫਾਈਲ ਕਰੋ: ਸਾਲ-ਅੰਤ ਤੋਂ 12 ਮਹੀਨੇ ਬਾਅਦ।
ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਕੌਣ ਭਰਦਾ ਹੈ?
ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ ਕਾਰਪੋਰੇਟ-ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦਾ ਟੈਕਸ ਹੈ। ਇਹ ਯੂਕੇ-ਨਿਵਾਸੀ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੇ ਵਿਸ਼ਵ-ਭਰ ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਅਤੇ ਕੁਝ ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਦੇ ਯੂਕੇ-ਸਰੋਤ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਭਰਦੇ ਹੋ ਜੇ ਤੁਸੀਂ:
- ਯੂਕੇ-ਨਿਵਾਸੀ ਲਿਮਟਿਡ ਕੰਪਨੀ (Ltd ਜਾਂ PLC) ਹੋ — ਯੂਕੇ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਕੀਤੀ ਗਈ ਜਾਂ ਇੱਥੋਂ ਕੇਂਦਰੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪ੍ਰਬੰਧਿਤ ਅਤੇ ਨਿਯੰਤਰਿਤ।
- ਯੂਕੇ ਪਰਮਾਨੈਂਟ ਸਥਾਪਨਾ (PE) ਵਾਲੀ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਕੰਪਨੀ — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇੱਕ ਸ਼ਾਖਾ ਜਾਂ ਸਥਿਰ ਵਪਾਰ-ਸਥਾਨ ਜਿਸ ਰਾਹੀਂ ਇਹ ਵਪਾਰ ਕਰਦੀ ਹੈ।
- ਮੈਂਬਰਾਂ ਦੇ ਕਲੱਬ ਅਤੇ ਐਸੋਸੀਏਸ਼ਨਾਂ — ਸਪੋਰਟਸ ਕਲੱਬ, ਸੋਸ਼ਲ ਕਲੱਬ, ਟ੍ਰੇਡ ਐਸੋਸੀਏਸ਼ਨਾਂ।
- ਸਹਿਕਾਰੀ ਅਤੇ ਗੈਰ-ਸ਼ਾਮਲ ਐਸੋਸੀਏਸ਼ਨਾਂ ਜੋ ਵਪਾਰ ਜਾਂ ਬਿਜ਼ਨਸ ਚਲਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ।
- ਹਾਊਸਿੰਗ ਐਸੋਸੀਏਸ਼ਨਾਂ ਅਤੇ ਕੁਝ ਹੋਰ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਸੰਸਥਾਵਾਂ।
ਤੁਸੀਂ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਭਰਦੇ ਜੇ ਤੁਸੀਂ:
- ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰ ਹੋ — ਤੁਸੀਂ ਸੈਲਫ਼ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਰਾਹੀਂ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਭਰਦੇ ਹੋ।
- ਰਵਾਇਤੀ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਜਾਂ LLP ਹੋ — ਪਾਰਟਨਰ ਆਪਣੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦੇ ਹਿੱਸੇ 'ਤੇ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
- ਚੈਰਿਟੀ ਹੋ — ਚੈਰਿਟੇਬਲ ਮਕਸਦਾਂ ਲਈ ਵਰਤੀ ਗਈ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਛੋਟ, ਹਾਲਾਂਕਿ ਟਰੇਡਿੰਗ ਸਹਾਇਕ ਕੰਪਨੀਆਂ ਆਮ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ CT ਭਰਦੀਆਂ ਹਨ।
ਤਿੰਨ-ਪੱਧਰੀ ਦਰ ਪ੍ਰਣਾਲੀ
1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2023 ਤੋਂ, ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਲਾਗੂ ਰਹੀ ਇੱਕਹਰੀ 19% ਦਰ ਦੀ ਥਾਂ ਇੱਕ ਤਿੰਨ-ਪੱਧਰੀ ਢਾਂਚੇ ਨੇ ਲੈ ਲਈ। ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਤਿੰਨ ਬੈਂਡਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਵਿੱਚ ਰੱਖਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਹਰੇਕ ਵਿੱਚ ਵੱਖਰੇ ਢੰਗ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ:
| ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਬੈਂਡ (12-ਮਹੀਨੇ ਦੀ ਮਿਆਦ, ਬਿਨਾਂ ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੰਪਨੀਆਂ) | ਲਾਗੂ ਦਰ | ਅਸਰਦਾਰ ਦਰ |
|---|---|---|
| £50,000 ਤੱਕ | ਛੋਟੇ ਮੁਨਾਫ਼ਿਆਂ ਦੀ ਦਰ 19% | 19% |
| £50,001 – £250,000 | ਮੁੱਖ ਦਰ 25% ਘਟਾਓ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ | 19% → 25% (ਸਲਾਈਡਿੰਗ) |
| £250,000 ਤੋਂ ਵੱਧ | ਮੁੱਖ ਦਰ 25% | 25% |
ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ ਇਸ ਤਬਦੀਲੀ ਨੂੰ ਸੌਖਾ ਬਣਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ, £50,001 ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਵਾਲੀ ਕੰਪਨੀ ਇੱਕੋ ਪੌਂਡ ਵਧਣ 'ਤੇ ਪੂਰੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ 19% ਤੋਂ 25% ਵੱਲ ਛਾਲ ਮਾਰ ਦਿੰਦੀ। ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ ਨਾਲ, ਵਾਧੂ ਟੈਕਸ ਸੁਚਾਰੂ ਢੰਗ ਨਾਲ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ ਫਾਰਮੂਲਾ
CT = (Profits × MainRate) − (Upper − Profits) × Fraction
ਜਿੱਥੇ ਉੱਪਰਲੀ ਸੀਮਾ £250,000 ਹੈ ਅਤੇ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ ਫਰੈਕਸ਼ਨ 3/200 (1.5%) ਹੈ। ਇਹ ਫਰੈਕਸ਼ਨ ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਚੁਣਿਆ ਗਿਆ ਸੀ ਕਿ ਬਿਲਕੁਲ £50,000 ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ, ਅਸਰਦਾਰ CT £9,500 (ਭਾਵ 19% ਫਲੈਟ) ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੋਵੇ, ਅਤੇ £250,000 'ਤੇ ਇਹ ਪੂਰੀ ਮੁੱਖ-ਦਰ ਦੇਣਦਾਰੀ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੋਵੇ।
ਹੱਲ ਕੀਤੀਆਂ ਉਦਾਹਰਣਾਂ
ਉਦਾਹਰਣ 1 — ਮੁਨਾਫ਼ਾ £30,000
£50,000 ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ → ਸਿਰਫ਼ ਛੋਟੇ ਮੁਨਾਫ਼ਿਆਂ ਦੀ ਦਰ।
CT = £30,000 × 19% = £5,700।
ਉਦਾਹਰਣ 2 — ਮੁਨਾਫ਼ਾ £100,000
ਮਾਰਜਿਨਲ ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ। ਪਹਿਲਾਂ ਮੁੱਖ ਦਰ ਲਾਗੂ ਕਰੋ, ਫਿਰ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ ਘਟਾਓ।
ਮੁੱਖ ਦਰ: £100,000 × 25% = £25,000।
ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ: (£250,000 − £100,000) × 3/200 = £2,250।
CT = £25,000 − £2,250 = £22,750। ਅਸਰਦਾਰ ਦਰ 22.75%।
ਉਦਾਹਰਣ 3 — ਮੁਨਾਫ਼ਾ £200,000
ਮੁੱਖ ਦਰ: £200,000 × 25% = £50,000।
ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ: (£250,000 − £200,000) × 3/200 = £750।
CT = £50,000 − £750 = £49,250। ਅਸਰਦਾਰ ਦਰ 24.63%।
ਉਦਾਹਰਣ 4 — ਮੁਨਾਫ਼ਾ £300,000
ਉੱਪਰਲੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਵੱਧ → ਪੂਰੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਫਲੈਟ ਮੁੱਖ ਦਰ।
CT = £300,000 × 25% = £75,000।
ਧਿਆਨ ਦਿਓ ਕਿ "ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ" ਵਿੱਚ "ਮਾਰਜਿਨਲ" ਬੈਂਡ ਵੱਲ ਇਸ਼ਾਰਾ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਅਗਲੇ ਕਮਾਏ ਪੌਂਡ 'ਤੇ ਮਾਰਜਿਨਲ ਟੈਕਸ ਦਰ ਵੱਲ ਨਹੀਂ। ਰਾਹਤ ਬੈਂਡ ਦੇ ਅੰਦਰ, ਹਰ ਵਾਧੂ ਪੌਂਡ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਮਾਰਜਿਨਲ ਦਰ ਅਸਲ ਵਿੱਚ 26.5% ਹੈ (25% + 1.5%), ਭਾਵੇਂ ਔਸਤ ਅਸਰਦਾਰ ਦਰ ਘੱਟ ਹੋਵੇ। ਇਸ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਮਾਰਜਿਨਲ ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਪੌਂਡ ਹੋਰ ਕਮਾਉਣ ਦੀ ਟੈਕਸ ਲਾਗਤ ਮੁੱਖ ਦਰ 'ਤੇ ਕਮਾਏ ਪੌਂਡ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਹੈ — ਇੱਕ ਵਿਰੋਧਾਭਾਸੀ ਪਰ ਅਸਲੀ ਯੋਜਨਾ-ਸੰਬੰਧੀ ਗੱਲ।
ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੰਪਨੀਆਂ — ਸੀਮਾਵਾਂ ਵੰਡੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ
ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਅਣਗੌਲਿਆ ਜਾਣ ਵਾਲਾ ਨਿਯਮ: £50,000 ਅਤੇ £250,000 ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਨਾਲ ਵੰਡੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਕੰਪਨੀ ਖੁਦ ਵੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਸਾਂਝੇ ਕੰਟਰੋਲ ਹੇਠ ਦੋ ਕੰਪਨੀਆਂ → ਹਰੇਕ ਕੰਪਨੀ ਦੀਆਂ ਸੀਮਾਵਾਂ ਅੱਧੀਆਂ ਹੋ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਪੰਜ ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੰਪਨੀਆਂ → ਹਰੇਕ ਨੂੰ ਇੱਕ-ਪੰਜਵਾਂ ਹਿੱਸਾ ਮਿਲਦਾ ਹੈ।
| ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੰਪਨੀਆਂ | ਅਸਰਦਾਰ ਹੇਠਲੀ ਸੀਮਾ | ਅਸਰਦਾਰ ਉੱਪਰਲੀ ਸੀਮਾ |
|---|---|---|
| 1 (ਇਕੱਲੀ) | £50,000 | £250,000 |
| 2 | £25,000 | £125,000 |
| 5 | £10,000 | £50,000 |
| 10 | £5,000 | £25,000 |
ਦੋ ਕੰਪਨੀਆਂ "ਸੰਬੰਧਿਤ" ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ ਜੇ ਇੱਕ ਦੂਜੀ ਨੂੰ ਕੰਟਰੋਲ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਜਾਂ ਜੇ ਦੋਵੇਂ ਇੱਕੋ ਵਿਅਕਤੀ ਜਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਦੇ ਗਰੁੱਪ ਦੇ ਕੰਟਰੋਲ ਹੇਠ ਹੋਣ। ਕੰਟਰੋਲ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਸ਼ੇਅਰ ਕੈਪੀਟਲ, ਵੋਟਿੰਗ ਅਧਿਕਾਰਾਂ, ਜਾਂ ਵੰਡਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦੇ ਅਧਿਕਾਰਾਂ ਦੇ 51% ਜਾਂ ਵੱਧ ਦਾ ਸਿੱਧਾ ਜਾਂ ਅਸਿੱਧਾ ਮਾਲਕੀਹੱਕ। ਸੁਸਤ ਕੰਪਨੀਆਂ ਬਾਹਰ ਹਨ, ਅਤੇ ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਕਰਨ ਵਾਲੀਆਂ ਪੈਸਿਵ ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀਆਂ ਵੀ।
ਇਹ ਨਿਯਮ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਇੱਕ-ਵਿਅਕਤੀ Ltd ਢਾਂਚਿਆਂ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਕਈ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੇ ਮਾਲਕ ਹੁੰਦੇ ਹਨ — ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ, ਇੱਕ ਪਰਸਨਲ ਸਰਵਿਸਿਜ਼ ਕੰਪਨੀ ਪਲੱਸ ਇੱਕ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ SPV ਪਲੱਸ ਇੱਕ ਨਿਵੇਸ਼ ਕੰਪਨੀ। ਭਾਵੇਂ ਹਰੇਕ ਛੋਟੀ ਹੋਵੇ, ਸੀਮਾਵਾਂ ਤਿੰਨ ਨਾਲ ਵੰਡੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ, ਜੋ ਹਰੇਕ ਨੂੰ ਸਿਰਫ਼ £16,666.667 ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ ਵੱਲ ਧੱਕ ਸਕਦੀ ਹੈ। 2023 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਇਸ ਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਨਜ਼ਰਅੰਦਾਜ਼ ਕਰਦੀ ਸੀ; ਅਪ੍ਰੈਲ 2023 ਤੋਂ ਇਹ ਅਸਲੀ ਯੋਜਨਾ-ਜਾਲ ਹੈ।
ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦ ਦੀ ਪ੍ਰੋਰੇਟਿੰਗ
£50,000 ਅਤੇ £250,000 ਸੀਮਾਵਾਂ ਇੱਕ ਪੂਰੀ 12-ਮਹੀਨੇ ਦੀ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦ ਮੰਨ ਕੇ ਚੱਲਦੀਆਂ ਹਨ। ਛੋਟੀਆਂ ਮਿਆਦਾਂ ਨੂੰ ਅਨੁਪਾਤ ਅਨੁਸਾਰ ਛੋਟੀਆਂ ਸੀਮਾਵਾਂ ਮਿਲਦੀਆਂ ਹਨ। ਮੰਨ ਲਓ ਇੱਕ ਨਵੀਂ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਪਹਿਲੀ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦ 8 ਮਹੀਨਿਆਂ ਦੀ ਹੋਵੇ, ਤਾਂ ਉਸਦੀ ਹੇਠਲੀ ਸੀਮਾ £33,333.333 ਅਤੇ ਉੱਪਰਲੀ ਸੀਮਾ £166,666.667 ਹੋਵੇਗੀ।
12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੋਂ ਲੰਬੀਆਂ ਮਿਆਦਾਂ ਟੈਕਸ ਲਈ ਇੱਕ ਹੀ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ — ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਇੱਕ 12-ਮਹੀਨੇ ਦੀ ਮਿਆਦ ਅਤੇ ਇੱਕ ਵੱਖਰੀ ਛੋਟੀ ਮਿਆਦ ਵਿੱਚ ਵੰਡਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਕੰਪਨੀਜ਼ ਹਾਊਸ ਤੋਂ ਵੱਖਰਾ ਹੈ, ਜੋ 18-ਮਹੀਨੇ ਦੀ ਪਹਿਲੀ ਮਿਆਦ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ: ਟੈਕਸ ਦੇ ਨਜ਼ਰੀਏ ਤੋਂ ਇਹ ਦੋ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦਾਂ ਅਤੇ ਦੋ CT600 ਰਿਟਰਨਾਂ ਬਣ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ।
ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਖਰਚਾ ਕੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ?
ਬੁਨਿਆਦੀ ਨਿਯਮ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਐਕਟ 2009 ਵਿੱਚ ਦਰਜ ਹੈ: ਇੱਕ ਖਰਚਾ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜੇ ਇਹ ਵਪਾਰ ਦੇ ਮਕਸਦਾਂ ਲਈ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਅਤੇ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੋਵੇ। ਆਮ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਵਸਤਾਂ:
- ਤਨਖਾਹਾਂ, ਮਜ਼ਦੂਰੀ ਅਤੇ ਮਾਲਕ ਦਾ NI — ਜਿਸ ਵਿੱਚ PAYE ਰਾਹੀਂ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਦੀ ਤਨਖਾਹ ਵੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ।
- ਮਾਲਕ ਦੇ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ (ਪ੍ਰਾਪਤਕਰਤਾ ਲਈ ਸਾਲਾਨਾ ਭੱਤੇ ਦੇ ਅਧੀਨ)।
- ਦਫ਼ਤਰ ਦਾ ਕਿਰਾਇਆ, ਬਿਜ਼ਨਸ ਰੇਟਸ, ਯੂਟਿਲਿਟੀਜ਼, ਬਿਜ਼ਨਸ ਬ੍ਰੌਡਬੈਂਡ।
- ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਫੀਸਾਂ — ਅਕਾਊਂਟੈਂਸੀ, ਕਾਨੂੰਨੀ (ਰੈਵਨਿਊ, ਕੈਪੀਟਲ ਨਹੀਂ), ਬੁੱਕਕੀਪਿੰਗ ਸੌਫਟਵੇਅਰ।
- ਮਾਰਕੀਟਿੰਗ, ਇਸ਼ਤਿਹਾਰਬਾਜ਼ੀ, ਵੈੱਬਸਾਈਟ ਹੋਸਟਿੰਗ।
- ਪਲਾਂਟ ਅਤੇ ਮਸ਼ੀਨਰੀ, ਵਾਹਨ ਅਤੇ IT ਸਾਜ਼ੋ-ਸਾਮਾਨ ਕੈਪੀਟਲ ਭੱਤਿਆਂ ਰਾਹੀਂ (ਸਿੱਧੇ ਖਰਚੇ ਵਜੋਂ ਨਹੀਂ)।
- ਬਿਜ਼ਨਸ ਯਾਤਰਾਵਾਂ ਲਈ ਸਫ਼ਰ ਅਤੇ ਖਾਣ-ਪੀਣ ਦਾ ਖਰਚ (ਘਰ-ਤੋਂ-ਸਥਾਈ-ਕੰਮ-ਸਥਾਨ ਆਉਣ-ਜਾਣ ਨਹੀਂ)।
- R&D ਖਰਚ (ਵਾਧੂ ਰਾਹਤ ਸਮੇਤ — ਹੇਠਾਂ ਦੇਖੋ)।
- ਬਿਜ਼ਨਸ ਉਧਾਰੀ 'ਤੇ ਲੋਨ ਵਿਆਜ (ਵੱਡੇ ਪੱਧਰ 'ਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਵਿਆਜ ਪਾਬੰਦੀ ਦੇ ਅਧੀਨ)।
ਸਭ ਤੋਂ ਆਮ ਗੈਰ-ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਵਸਤਾਂ:
- ਕਲਾਇੰਟ ਮਨੋਰੰਜਨ — ਸਟੈਚੂਟ ਦੁਆਰਾ ਸਾਫ਼ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਾਮਨਜ਼ੂਰ।
- ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਅਤੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਦੀ ਡਰਾਇੰਗ — ਇਹ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦੀ ਵੰਡ ਹੈ, ਇਸਨੂੰ ਕਮਾਉਣ ਦੀ ਲਾਗਤ ਨਹੀਂ।
- ਮਿਲੇ-ਜੁਲੇ-ਵਰਤੋਂ ਵਾਲੇ ਸਾਸਾਧਨਾਂ (ਫ਼ੋਨ, ਕਾਰ) ਦੇ ਨਿੱਜੀ-ਵਰਤੋਂ ਹਿੱਸੇ।
- ਜੁਰਮਾਨੇ, ਪੈਨਲਟੀਆਂ ਅਤੇ HMRC ਵਿਆਜ — ਪਰ ਆਮ ਵਪਾਰਕ ਦੇਰੀ-ਭੁਗਤਾਨ ਚਾਰਜ ਮਨਜ਼ੂਰ ਹਨ।
- ਕੈਪੀਟਲ ਖਰਚ ਖੁਦ — ਰਾਹਤ ਸਮੇਂ ਦੇ ਨਾਲ ਕੈਪੀਟਲ ਭੱਤਿਆਂ ਰਾਹੀਂ ਮਿਲਦੀ ਹੈ, ਇੱਕ-ਵਾਰੀ ਕਟੌਤੀ ਨਹੀਂ (ਸਿਵਾਏ ਜਿੱਥੇ ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਲਾਗੂ ਹੋਵੇ — ਹੇਠਾਂ ਦੇਖੋ)।
ਇੱਕ ਨਜ਼ਰ ਵਿੱਚ ਕੈਪੀਟਲ ਭੱਤੇ
ਕੈਪੀਟਲ ਭੱਤੇ ਬਿਜ਼ਨਸ ਵਿੱਚ ਵਰਤੇ ਗਏ ਸਾਸਾਧਨਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਦਾ ਤਰੀਕਾ ਹਨ। ਮੌਜੂਦਾ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਖੁੱਲ੍ਹ-ਦਿਲ ਹੈ:
- ਸਾਲਾਨਾ ਨਿਵੇਸ਼ ਭੱਤਾ (AIA): ਹਰ ਸਾਲ £1 ਮਿਲੀਅਨ ਦੇ ਯੋਗ ਪਲਾਂਟ ਅਤੇ ਮਸ਼ੀਨਰੀ ਖਰਚ 'ਤੇ 100% ਕਟੌਤੀ।
- ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ: ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਨਵੇਂ (ਪੁਰਾਣੇ ਨਹੀਂ) ਪਲਾਂਟ ਅਤੇ ਮਸ਼ੀਨਰੀ 'ਤੇ 100% ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਦਾ ਭੱਤਾ — ਅਪ੍ਰੈਲ 2023 ਤੋਂ ਸਥਾਈ। ਸਿਰਫ਼ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ; AIA ਅਜੇ ਵੀ ਪੁਰਾਣੇ ਅਤੇ ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ/ਸੋਲ-ਟ੍ਰੇਡਰ ਖਰੀਦਾਂ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਦਾ ਹੈ।
- ਜ਼ੀਰੋ-ਐਮਿਸ਼ਨ ਕਾਰਾਂ ਅਤੇ EV ਚਾਰਜਿੰਗ ਪੁਆਇੰਟ: 100% ਪਹਿਲੇ-ਸਾਲ ਦਾ ਭੱਤਾ।
- ਇੰਟੀਗਰਲ ਫੀਚਰਸ (ਬਿਜਲੀ, ਰੌਸ਼ਨੀ, ਹੀਟਿੰਗ, ਪਲੰਬਿੰਗ ਸਿਸਟਮ): ਘਟਦੇ-ਬਕਾਏ "ਸਪੈਸ਼ਲ ਰੇਟ" ਪੂਲ 'ਤੇ ਸਾਲਾਨਾ 6%।
- ਮੁੱਖ ਦਰ ਪੂਲ (AIA ਤੋਂ ਪਰੇ ਆਮ ਪਲਾਂਟ ਅਤੇ ਮਸ਼ੀਨਰੀ): ਘਟਦਾ ਬਕਾਇਆ ਸਾਲਾਨਾ 18%।
- ਢਾਂਚੇ ਅਤੇ ਇਮਾਰਤਾਂ ਦਾ ਭੱਤਾ (SBA): ਗੈਰ-ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਇਮਾਰਤਾਂ ਦੇ ਯੋਗ ਉਸਾਰੀ ਖਰਚਿਆਂ 'ਤੇ 3% ਸਟ੍ਰੇਟ-ਲਾਈਨ।
ਇਮਾਰਤਾਂ ਖੁਦ ਅਤੇ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕਾਰਾਂ (EV ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ) AIA ਜਾਂ ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਲਈ ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀਆਂ। 50 g/km ਤੋਂ ਵੱਧ CO₂ ਐਮਿਸ਼ਨ ਵਾਲੀਆਂ ਕਾਰਾਂ ਸਪੈਸ਼ਲ-ਰੇਟ ਪੂਲ ਵਿੱਚ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ।
R&D ਰਾਹਤ — ਸੰਖੇਪ ਵਿੱਚ
R&D ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਨੂੰ ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਵਿੱਚ ਦੁਬਾਰਾ ਬਣਾਇਆ ਗਿਆ। 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਜਾਂ ਬਾਅਦ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਵਾਲੀਆਂ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦਾਂ ਲਈ, ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕੰਪਨੀਆਂ ਪੁਰਾਣੇ RDEC ਢਾਂਚੇ 'ਤੇ ਆਧਾਰਿਤ ਇੱਕ ਮਿਲੀ-ਜੁਲੀ ਯੋਜਨਾ ਵਰਤਦੀਆਂ ਹਨ:
- ਮਿਲੀ-ਜੁਲੀ ਯੋਜਨਾ RDEC: ਯੋਗ R&D ਖਰਚ 'ਤੇ 20% ਐਬਵ-ਦ-ਲਾਈਨ ਕ੍ਰੈਡਿਟ।
- ਵਧਾਈ ਗਈ R&D-ਸੰਘਣੀ ਸਹਾਇਤਾ (ERIS): ਘਾਟੇ ਵਾਲੀਆਂ SMEs ਲਈ ਜਿੱਥੇ ਯੋਗ R&D ≥ ਕੁੱਲ ਖਰਚ ਦਾ 30% ਹੋਵੇ — 86% ਵਾਧੂ ਕਟੌਤੀ, ਪਲੱਸ 14.5% ਵਾਪਸ ਹੋਣ ਯੋਗ ਕ੍ਰੈਡਿਟ।
- 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੀਆਂ ਮਿਆਦਾਂ ਲਈ ਜਦੋਂ ਦਾਅਵੇ ਕੀਤੇ ਜਾਂ ਸੋਧੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਤਾਂ ਪੁਰਾਣੀਆਂ SME ਅਤੇ RDEC ਯੋਜਨਾਵਾਂ ਅਜੇ ਵੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ।
ਯੋਗ R&D ਨੂੰ ਵਿਗਿਆਨਕ ਜਾਂ ਤਕਨੀਕੀ ਅਨਿਸ਼ਚਿਤਤਾ ਹੱਲ ਕਰਕੇ ਵਿਗਿਆਨ ਜਾਂ ਤਕਨਾਲੋਜੀ ਵਿੱਚ ਤਰੱਕੀ ਦੀ ਭਾਲ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਮਾਰਕੀਟਿੰਗ ਨਵੀਨਤਾਵਾਂ, ਬਿਜ਼ਨਸ-ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਬਦਲਾਅ ਅਤੇ ਰੁਟੀਨ ਸੌਫਟਵੇਅਰ ਵਿਕਾਸ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ। ਸਮਕਾਲੀ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀਕਰਨ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ — ਇਸ ਖੇਤਰ ਵਿੱਚ HMRC ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਸਬੰਧੀ ਗਤੀਵਿਧੀ ਤੇਜ਼ੀ ਨਾਲ ਵਧੀ ਹੈ।
ਤਿਮਾਹੀ ਕਿਸ਼ਤ ਭੁਗਤਾਨ (QIPs)
ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕੰਪਨੀਆਂ ਸਾਲ-ਅੰਤ ਤੋਂ 9 ਮਹੀਨੇ ਅਤੇ 1 ਦਿਨ ਬਾਅਦ ਇੱਕ ਹੀ ਭੁਗਤਾਨ ਵਿੱਚ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਭਰਦੀਆਂ ਹਨ। ਵੱਡੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਇਸ ਦੀ ਬਜਾਏ ਚਾਰ ਤਿਮਾਹੀ ਕਿਸ਼ਤਾਂ ਵਿੱਚ ਭਰਦੀਆਂ ਹਨ:
- "ਵੱਡੀਆਂ" ਕੰਪਨੀਆਂ: £1.5 ਮਿਲੀਅਨ ਤੋਂ ਵੱਧ ਮੁਨਾਫ਼ਾ (ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੰਪਨੀਆਂ ਅਤੇ ਛੋਟੀਆਂ ਮਿਆਦਾਂ ਲਈ ਅਨੁਪਾਤ ਅਨੁਸਾਰ ਘਟਾਈ)। ਮਿਆਦ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਮਹੀਨੇ 7, 10, 13 ਅਤੇ 16 ਵਿੱਚ ਭੁਗਤਾਨ।
- "ਬਹੁਤ ਵੱਡੀਆਂ" ਕੰਪਨੀਆਂ: £20 ਮਿਲੀਅਨ ਤੋਂ ਵੱਧ ਮੁਨਾਫ਼ਾ। 4 ਮਹੀਨੇ ਹੋਰ ਪਹਿਲਾਂ ਭੁਗਤਾਨ — ਮਹੀਨੇ 3, 6, 9 ਅਤੇ 12 (ਇਸ ਲਈ ਆਖਰੀ ਕਿਸ਼ਤ ਸਾਲ-ਅੰਤ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਭਰੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ)।
- ਪਹਿਲੀ ਵਾਰ ਵੱਡੀਆਂ ਬਣੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਇੱਕ ਸਾਲ ਦੀ ਮੋਹਲਤ ਮਿਲਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ QIP ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਤਾਂ ਹੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜੇ ਕੰਪਨੀ ਲਗਾਤਾਰ ਦੋ ਸਾਲ ਵੱਡੀ ਰਹੇ।
ਗਰੁੱਪ ਅਤੇ ਕੰਸੋਰਸ਼ੀਅਮ ਰਾਹਤ
ਜਿੱਥੇ ਕੰਪਨੀਆਂ 75%+ ਗਰੁੱਪ ਬਣਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ (ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਪੇਰੈਂਟ ਸਹਾਇਕ ਦਾ ≥75% ਮਾਲਕ ਹੋਵੇ, ਜਾਂ ਦੋਵੇਂ ਇੱਕ ਸਾਂਝੇ ਪੇਰੈਂਟ ਦੀਆਂ 75%+ ਮਾਲਕੀ ਹੇਠ ਹੋਣ), ਟਰੇਡਿੰਗ ਘਾਟੇ ਗਰੁੱਪ ਦੇ ਦੂਜੇ ਮੈਂਬਰਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਸੌਂਪੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ ਤਾਂ ਜੋ ਗਰੁੱਪ ਵਿੱਚ ਹੋਰ ਥਾਈਂ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਸੈੱਟ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਣ। ਇਹ ਬਿਨਾਂ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਨੂੰ ਰਸਮੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਮਿਲਾਏ ਗਰੁੱਪ ਦਾ ਕੁੱਲ CT ਬਿੱਲ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ।
ਕੈਪੀਟਲ ਘਾਟੇ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸੌਂਪੇ ਨਹੀਂ ਜਾ ਸਕਦੇ, ਪਰ ਸਾਸਾਧਨ ਗਰੁੱਪ ਮੈਂਬਰਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਨੋ-ਗੇਨ-ਨੋ-ਲੌਸ ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਵਿਕਰੀ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਸਾਸਾਧਨਾਂ ਨੂੰ ਘਾਟੇ ਵਾਲੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਕਰਕੇ ਗੇਨਾਂ ਨੂੰ ਘਾਟਿਆਂ ਨਾਲ ਮੇਲ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕੇ।
ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਤਾਰੀਖਾਂ
| ਘਟਨਾ | ਕਦੋਂ |
|---|---|
| ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦ ਖਤਮ ਹੁੰਦੀ ਹੈ | ਕੋਈ ਵੀ ਮਹੀਨਾ — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸ਼ੁਰੂ ਤੋਂ 12 ਮਹੀਨੇ ਬਾਅਦ, ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਨ ਵੇਲੇ ਤੈਅ ਪਰ ਬਦਲਣਯੋਗ। |
| ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਭੁਗਤਾਨ | ਸਾਲ-ਅੰਤ ਤੋਂ 9 ਮਹੀਨੇ ਅਤੇ 1 ਦਿਨ ਬਾਅਦ। |
| CT600 ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲਿੰਗ | ਸਾਲ-ਅੰਤ ਤੋਂ 12 ਮਹੀਨੇ ਬਾਅਦ (ਆਨਲਾਈਨ, iXBRL ਖਾਤਿਆਂ ਅਤੇ ਗਣਨਾਵਾਂ ਨਾਲ)। |
| ਕੰਪਨੀਜ਼ ਹਾਊਸ ਖਾਤੇ | ਸਾਲ-ਅੰਤ ਤੋਂ 9 ਮਹੀਨੇ ਬਾਅਦ (ਨਿੱਜੀ ਕੰਪਨੀਆਂ) — HMRC ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ। |
| ਦੇਰ ਨਾਲ CT ਭੁਗਤਾਨ | HMRC ਵਿਆਜ (ਵਰਤਮਾਨ ਵਿੱਚ ਬੇਸ ਦਰ + 2.5%)। |
| ਦੇਰ ਨਾਲ ਫਾਈਲਿੰਗ ਜੁਰਮਾਨਾ | £100 ਤੁਰੰਤ → 3 ਮਹੀਨਿਆਂ ਬਾਅਦ £200 → ਬਕਾਇਆ CT ਦਾ 10% ਫਿਰ 20%। |
ਡਾਇਰੈਕਟਰ-ਸ਼ੇਅਰਹੋਲਡਰਾਂ ਲਈ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਬਨਾਮ ਤਨਖਾਹ
ਇੱਕ-ਵਿਅਕਤੀ Ltd ਲਈ, ਤਨਖਾਹ ਅਤੇ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਵਿਚਕਾਰ ਚੋਣ ਸਿੱਧੇ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਨਾਲ ਜੁੜੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਤਨਖਾਹ ਇੱਕ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਖਰਚਾ ਹੈ — ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਤਨਖਾਹ ਦਾ ਹਰ £1,000 ਘੱਟੋ-ਘੱਟ £190 (ਛੋਟੇ ਮੁਨਾਫ਼ਿਆਂ ਦੀ ਦਰ) ਅਤੇ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ £250 (ਮੁੱਖ ਦਰ) ਦਾ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਬਚਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਇਸਦੇ ਉਲਟ, ਇੱਕ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ-ਬਾਅਦ ਦੇ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦੀ ਵੰਡ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਕੰਪਨੀ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਇਸ 'ਤੇ CT ਭਰ ਚੁੱਕੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
ਹਾਲਾਂਕਿ, ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ National Insurance ਤੋਂ ਬਚ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਜਦਕਿ ਤਨਖਾਹ ਸੈਕੰਡਰੀ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਮਾਲਕ ਦਾ NI (15%) ਅਤੇ ਕਰਮਚਾਰੀ NI ਲਾਗੂ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਸੈਕੰਡਰੀ NI ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ 'ਤੇ ਜਾਂ ਨੇੜੇ ਇੱਕ ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ ਤਨਖਾਹ ਦੀ ਸਿਫ਼ਾਰਸ਼ ਕਰਦੇ ਹਨ (State Pension ਕੁਆਲੀਫਾਈਂਗ ਸਾਲ ਲਈ ਲੋੜੀਂਦੀ ਉੱਚੀ, NI ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ ਕਾਫ਼ੀ ਨੀਵੀਂ), ਫਿਰ ਉੱਪਰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ। ਇਸ਼ਤਮ ਹਰ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਬਦਲਦਾ ਹੈ — ਸਾਡੀ ਸਮਰਪਿਤ ਤੁਲਨਾ ਦੇਖੋ: ਡਾਇਰੈਕਟਰਾਂ ਲਈ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਬਨਾਮ ਤਨਖਾਹ।
ਸਭ ਨੂੰ ਇਕੱਠਾ ਕਰਨਾ
2025/26 ਵਿੱਚ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਅਪ੍ਰੈਲ 2023 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਹੈ। £50,000 ਤੋਂ ਘੱਟ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਵਾਲੀ ਇਕੱਲੀ ਛੋਟੀ ਕੰਪਨੀ ਫਲੈਟ 19% ਭਰਦੀ ਹੈ — ਸੌਖਾ। £50,000 ਅਤੇ £250,000 ਵਿਚਕਾਰ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਵਾਲੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ ਫਾਰਮੂਲਾ ਲਾਗੂ ਕਰਨਾ ਅਤੇ ਸੰਬੰਧਿਤ-ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਜਾਲ 'ਤੇ ਨਜ਼ਰ ਰੱਖਣੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਇੱਕ ਵੱਡੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਤਿਮਾਹੀ ਕਿਸ਼ਤਾਂ, ਗਰੁੱਪ ਰਾਹਤ ਅਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਖਰੀਦਾਂ ਦੁਆਲੇ ਫੁੱਲ ਐਕਸਪੈਂਸਿੰਗ ਯੋਜਨਾ ਬਾਰੇ ਵੀ ਸੋਚਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਫਾਈਲਿੰਗ-ਤੋਂ-ਪਹਿਲਾਂ-ਭੁਗਤਾਨ ਦਾ ਨਿਯਮ — CT 9 ਮਹੀਨੇ ਅਤੇ 1 ਦਿਨ 'ਤੇ ਦੇਣਯੋਗ, ਰਿਟਰਨ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ 'ਤੇ ਦੇਣਯੋਗ — ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਖਾਤੇ ਅੰਤਿਮ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦਾ ਇੱਕ ਕਾਰਜਸ਼ੀਲ ਅਨੁਮਾਨ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਲੋੜੀਂਦਾ ਹੈ।
ਅਕਸਰ ਪੁੱਛੇ ਜਾਂਦੇ ਸਵਾਲ
- ਮੇਰਾ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਕਦੋਂ ਭਰਨਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ?
- ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਤੁਹਾਡੀ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦ ਦੇ ਖਤਮ ਹੋਣ ਤੋਂ 9 ਮਹੀਨੇ ਅਤੇ 1 ਦਿਨ ਬਾਅਦ ਦੇਣਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ 31 ਮਾਰਚ ਨੂੰ ਸਾਲ-ਅੰਤ ਵਾਲੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਅਗਲੇ ਸਾਲ 1 ਜਨਵਰੀ ਤੱਕ ਭਰਨਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ। ਧਿਆਨ ਦਿਓ ਕਿ ਭੁਗਤਾਨ ਦੀ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ CT600 ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੀ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ (ਸਾਲ-ਅੰਤ ਤੋਂ 12 ਮਹੀਨੇ) ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਇਸ ਲਈ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕੰਪਨੀਆਂ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਤੋਂ ਕਾਫ਼ੀ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਆਪਣੇ ਅੰਕੜੇ ਅੰਤਿਮ ਕਰ ਲੈਂਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰ ਦਿੰਦੀਆਂ ਹਨ।
- ਕੀ ਮੈਂ ਆਪਣੇ ਆਪ ਨੂੰ ਵੱਧ ਤਨਖਾਹ ਦੇ ਕੇ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਘਟਾ ਸਕਦਾ ਹਾਂ?
- ਹਾਂ। ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਨੂੰ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਤਨਖਾਹ ਕੰਪਨੀ ਲਈ ਇੱਕ ਕਟੌਤੀਯੋਗ ਖਰਚਾ ਹੈ, ਜੋ 25% (ਜਾਂ ਛੋਟੇ ਮੁਨਾਫ਼ਿਆਂ ਲਈ 19%) ਦੀ ਦਰ ਨਾਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ਾ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਸੈਕੰਡਰੀ NI ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਦੀ ਤਨਖਾਹ 'ਤੇ ਮਾਲਕ ਦਾ NI 15% ਲੱਗਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਖੁਦ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਕਰਮਚਾਰੀ NI ਭਰਦਾ ਹੈ। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਇੱਕ-ਵਿਅਕਤੀ Ltd ਡਾਇਰੈਕਟਰ NI ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੱਕ ਇੱਕ ਛੋਟੀ "ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ" ਤਨਖਾਹ ਲੈਂਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਫਿਰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ — ਸਾਡੀ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਬਨਾਮ ਤਨਖਾਹ ਤੁਲਨਾ ਦੇਖੋ।
- ਜੇ ਮੇਰੀਆਂ ਕਈ ਛੋਟੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਹੋਣ ਤਾਂ ਕੀ ਹੋਵੇਗਾ?
- £50k ਹੇਠਲੀ ਅਤੇ £250k ਉੱਪਰਲੀ ਸੀਮਾਵਾਂ ਨੂੰ ਸਾਂਝੇ ਕੰਟਰੋਲ ਹੇਠ "ਸੰਬੰਧਿਤ" ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਨਾਲ ਵੰਡਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਦੋ ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੰਪਨੀਆਂ → ਹਰੇਕ ਨੂੰ £25,000 / £125,000 ਦੀ ਸੀਮਾ ਮਿਲਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਇੱਕ ਛੋਟੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਾਹਤ — ਜਾਂ ਇੱਥੋਂ ਤੱਕ ਕਿ ਮੁੱਖ ਦਰ — ਵਿੱਚ ਓਸ ਮੁਨਾਫ਼ੇ 'ਤੇ ਧੱਕ ਸਕਦਾ ਹੈ ਜੋ ਹੋਰ ਹਾਲਤ ਵਿੱਚ ਸਿਰਫ਼ 19% ਭਰਦੀ।
- ਕੀ ਮੈਂ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ 'ਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਭਰਦਾ ਹਾਂ?
- ਹਾਂ। ਕੰਪਨੀਆਂ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਸ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਭਰਦੀਆਂ — ਉਹ ਚਾਰਜਯੋਗ ਗੇਨਾਂ 'ਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਭਰਦੀਆਂ ਹਨ, ਜੋ ਟਰੇਡਿੰਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਵਿੱਚ ਜੋੜੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਸੰਬੰਧਿਤ CT ਦਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲਗਦਾ ਹੈ। ਇੰਡੈਕਸੇਸ਼ਨ ਭੱਤਾ ਦਸੰਬਰ 2017 ਦੀਆਂ ਕੀਮਤਾਂ 'ਤੇ ਫ੍ਰੀਜ਼ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ, ਇਸ ਲਈ ਉਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਹੋਈ ਕੋਈ ਵੀ ਗੇਨ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ। ਟਰੇਡਿੰਗ ਸਹਾਇਕ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੀ ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ Substantial Shareholding Exemption ਲਾਗੂ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ।
- ਮੈਂ R&D ਰਾਹਤ ਕਦੋਂ ਲਈ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹਾਂ?
- ਯੋਗ R&D ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ — ਵਿਗਿਆਨਕ ਜਾਂ ਤਕਨੀਕੀ ਅਨਿਸ਼ਚਿਤਤਾ ਹੱਲ ਕਰਨ ਵਾਲੀਆਂ — ਕਿਸੇ ਵੀ ਆਕਾਰ ਦੀਆਂ ਟਰੇਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ। 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਜਾਂ ਬਾਅਦ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋਣ ਵਾਲੀਆਂ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦਾਂ ਲਈ, ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਇੱਕ ਹੀ ਮਿਲੀ-ਜੁਲੀ RDEC-ਸ਼ੈਲੀ ਯੋਜਨਾ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ (20% ਐਬਵ-ਦ-ਲਾਈਨ ਕ੍ਰੈਡਿਟ), ਜਿਸ ਵਿੱਚ R&D-ਸੰਘਣੀਆਂ ਘਾਟੇ ਵਾਲੀਆਂ SMEs (ਜੋ ਯੋਗ R&D 'ਤੇ 40%+ ਖਰਚ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ) ਲਈ ਵਧਾਈ ਗਈ ਸਹਾਇਤਾ ਵੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਤਕਨੀਕੀ ਅਨਿਸ਼ਚਿਤਤਾ ਅਤੇ ਪ੍ਰੋਜੈਕਟ ਖਰਚਿਆਂ ਦੇ ਵਿਸਤ੍ਰਿਤ ਰਿਕਾਰਡ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹਨ।
- ਕੀ ਮੈਂ ਘਾਟੇ ਅੱਗੇ ਲੈ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹਾਂ?
- ਹਾਂ। 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪੈਦਾ ਹੋਏ ਟਰੇਡਿੰਗ ਘਾਟੇ ਅਣਮਿੱਥੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਅੱਗੇ ਲਿਜਾਏ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਉਸੇ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਭਵਿੱਖੀ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਸੈੱਟ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ (ਟਰੇਡ-ਨਿਰੰਤਰਤਾ ਟੈਸਟ ਦੇ ਅਧੀਨ)। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਘਾਟਾ-ਪਾਬੰਦੀ ਹਰ ਸਾਲ £5 ਮਿਲੀਅਨ ਪਲੱਸ £5 ਮਿਲੀਅਨ ਤੋਂ ਵੱਧ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦੇ 50% 'ਤੇ ਰਾਹਤ ਨੂੰ ਸੀਮਿਤ ਕਰਦੀ ਹੈ — ਇਹ ਵੱਡੇ ਗਰੁੱਪਾਂ ਨੂੰ ਧਿਆਨ ਵਿੱਚ ਰੱਖ ਕੇ ਬਣਾਇਆ ਗਿਆ ਉਪਾਅ ਹੈ। ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਦੇ ਘਾਟੇ ਪੁਰਾਣੇ, ਵਧੇਰੇ ਪਾਬੰਦੀ ਵਾਲੇ ਨਿਯਮਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦੇ ਹਨ।
- ਮੈਂ ਆਪਣਾ CT600 ਕਦੋਂ ਫਾਈਲ ਕਰਾਂ?
- ਤੁਹਾਡਾ CT600 ਕੰਪਨੀ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਤੁਹਾਡੀ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦ ਦੇ ਖਤਮ ਹੋਣ ਦੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਦੇ ਅੰਦਰ HMRC ਕੋਲ ਆਨਲਾਈਨ ਫਾਈਲ ਕੀਤਾ ਜਾਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ। ਇਹ 9 ਮਹੀਨੇ ਅਤੇ 1 ਦਿਨ ਦੀ ਭੁਗਤਾਨ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਨਾਲੋਂ ਵੱਖਰੀ — ਅਤੇ ਬਾਅਦ ਦੀ — ਹੈ। ਦੇਰ ਨਾਲ ਫਾਈਲ ਕਰਨ 'ਤੇ ਤੁਰੰਤ £100 ਜੁਰਮਾਨਾ ਲੱਗਦਾ ਹੈ, ਜੋ 3 ਮਹੀਨਿਆਂ ਬਾਅਦ £200 ਤੱਕ ਵਧ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਦੇ 10% ਫਿਰ 20% ਦੇ ਵਾਧੂ ਸਰਚਾਰਜ ਲੱਗਦੇ ਹਨ।
- ਕੀ ਮੇਰੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਤਿਮਾਹੀ ਕਿਸ਼ਤਾਂ ਵਿੱਚ ਭਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ?
- ਸਿਰਫ਼ "ਵੱਡੀਆਂ" ਕੰਪਨੀਆਂ — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ £1.5 ਮਿਲੀਅਨ ਤੋਂ ਵੱਧ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਵਾਲੀਆਂ, ਜੋ ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੀ ਗਿਣਤੀ ਨਾਲ ਵੰਡੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ — ਨੂੰ ਇੱਕ ਭੁਗਤਾਨ ਦੀ ਬਜਾਏ ਚਾਰ ਤਿਮਾਹੀ ਕਿਸ਼ਤਾਂ ਵਿੱਚ ਭਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। £20 ਮਿਲੀਅਨ ਤੋਂ ਵੱਧ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਵਾਲੀਆਂ "ਬਹੁਤ ਵੱਡੀਆਂ" ਕੰਪਨੀਆਂ ਚਾਰ ਮਹੀਨੇ ਹੋਰ ਪਹਿਲਾਂ ਭਰਦੀਆਂ ਹਨ। ਪਹਿਲੀ ਵਾਰ ਵੱਡੀਆਂ ਬਣੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਕਿਸ਼ਤ ਯੋਜਨਾ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਇੱਕ ਸਾਲ ਦੀ ਮੋਹਲਤ ਮਿਲਦੀ ਹੈ।
- ਕੀ ਟਰੇਡਿੰਗ ਘਾਟੇ ਮੇਰੇ ਗਰੁੱਪ ਦੀਆਂ ਹੋਰ ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਸੌਂਪੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ?
- ਹਾਂ, ਗਰੁੱਪ ਰਾਹਤ ਰਾਹੀਂ। ਜਿੱਥੇ ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ ਦੂਜੀ ਦੀ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 75% ਮਾਲਕ ਹੁੰਦੀ ਹੈ (ਜਾਂ ਦੋਵੇਂ ਇੱਕ ਸਾਂਝੇ ਪੇਰੈਂਟ ਦੀਆਂ 75%+ ਮਾਲਕੀ ਹੇਠ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ), ਚਾਲੂ-ਸਾਲ ਦੇ ਟਰੇਡਿੰਗ ਘਾਟੇ ਕਿਸੇ ਲਾਭਦਾਇਕ ਗਰੁੱਪ ਮੈਂਬਰ ਦੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫ਼ੇ ਦੇ ਵਿਰੁੱਧ ਸੌਂਪੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਮਿਲਾਏ ਬਿਨਾਂ ਗਰੁੱਪ ਦਾ ਸਮੁੱਚਾ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਘਟਦਾ ਹੈ।
- ਜੇ ਮੈਂ ਆਪਣੀ ਕੰਪਨੀ ਤੋਂ ਪੈਸੇ ਉਧਾਰ ਲਵਾਂ ਤਾਂ ਕੀ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ?
- ਹਾਂ। ਜੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਦਾ ਲੋਨ ਖਾਤਾ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਮਿਆਦ ਦੇ ਖਤਮ ਹੋਣ ਦੇ ਨੌ ਮਹੀਨਿਆਂ ਬਾਅਦ ਵੀ ਓਵਰਡਰਾਅਨ ਹੈ, ਤਾਂ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਸੈਕਸ਼ਨ 455 ਹੇਠ ਬਕਾਇਆ ਰਾਸ਼ੀ 'ਤੇ ਇੱਕ ਅਸਥਾਈ ਚਾਰਜ — ਵਰਤਮਾਨ ਵਿੱਚ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਦੀ ਉੱਪਰਲੀ ਦਰ ਦੇ ਬਰਾਬਰ — ਭਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਲੋਨ ਵਾਪਸ ਹੋਣ 'ਤੇ ਵਾਪਸ ਮਿਲ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਦੇਰੀ ਬਾਅਦ, ਇਸ ਲਈ ਇਹ ਬਿਨਾਂ-ਯੋਜਨਾਬੱਧ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਉਧਾਰੀ ਲਈ ਅਸਲੀ ਕੈਸ਼-ਫਲੋ ਲਾਗਤ ਪੈਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ।