ਪਿਲਰ ਗਾਈਡ · ਮਈ 2026 ਵਿੱਚ ਅੱਪਡੇਟ ਕੀਤਾ ਗਿਆ
UK ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਣ ਲੇਟ ਪੈਨਲਟੀਜ਼: 2026/27 ਲਈ ਪੂਰਾ £100 + £900 + 5% ਕੈਸਕੇਡ ਸਮਝਾਇਆ ਗਿਆ
HMRC ਦਾ ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਣ ਪੈਨਲਟੀ ਢਾਂਚਾ UK ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ ਵਿੱਚ ਸਭ ਤੋਂ ਸਖ਼ਤ ਢਾਂਚਿਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ, ਜੋ ਗੈਰ-ਪਾਲਣਾ ਨੂੰ ਪਾਲਣਾ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਮਹਿੰਗਾ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਬਣਾਇਆ ਗਿਆ ਹੈ। ਕੈਸਕੇਡ ਦੇਰੀ ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਦਿਨ £100 ਫਲੈਟ ਪੈਨਲਟੀ ਨਾਲ ਸ਼ੁਰੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, 3 ਮਹੀਨਿਆਂ ਬਾਅਦ £10/ਦਿਨ (ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ £900) ਜੋੜਦਾ ਹੈ, 6 ਅਤੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੇ ਹੋਰ £300 ਜਾਂ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਦਾ 5% (ਜੋ ਵੀ ਵੱਧ ਹੋਵੇ) ਜੋੜਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ 30 ਦਿਨ, 6 ਮਹੀਨੇ ਅਤੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੇ 5% ਸਰਚਾਰਜ ਦੀਆਂ ਭੁਗਤਾਨ-ਪੱਖ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ ਚੱਲਦਾ ਹੈ, ਨਾਲ ਹੀ ਪ੍ਰਚਲਿਤ HMRC ਦਰ ਤੇ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਵਿਆਜ (2025 ਦੇ ਅੰਤ/2026 ਦੇ ਸ਼ੁਰੂ ਵਿੱਚ 7.5%) ਵੀ ਲੱਗਦਾ ਹੈ। £5,000 ਦੇ ਅਦਾਇਗੀ-ਨਾ-ਹੋਏ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਲਈ ਜੋ 1 ਸਾਲ ਲੇਟ ਫਾਈਲ ਅਤੇ ਅਦਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੋਵੇ, ਸਾਰੀਆਂ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਅਤੇ ਵਿਆਜ ਦਾ ਕੁੱਲ £2,700 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ — ਮੂਲ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਦੇ 54% ਤੋਂ ਵੱਧ। ਇਹ ਪਿਲਰ ਗਾਈਡ 2026/27ਵਿੱਚ ਕੈਸਕੇਡ ਦੇ ਹਰ ਹਿੱਸੇ ਵਿੱਚੋਂ ਲੰਘਦੀ ਹੈ — ਫਾਈਲਿੰਗ ਪੈਨਲਟੀਜ਼, ਭੁਗਤਾਨ ਸਰਚਾਰਜ, ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਵਿਆਜ, "ਵਾਜਬ ਬਹਾਨਾ" ਅਪੀਲਾਂ, Time to Pay ਇੰਤਜ਼ਾਮ, HMRC Determinations, ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਅਤੇ ਡੌਰਮੈਂਟ ਕੰਪਨੀ ਗੁਣਕ, MTD ਲਈ ਆ ਰਿਹਾ ਨਵਾਂ Penalty Points ਢਾਂਚਾ, ਸੀਮਾ ਦਾ ਕਾਨੂੰਨ ਅਤੇ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸੇ ਦੇ ਰਸਤੇ (Let Property Campaign ਸਮੇਤ) — ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਨਾਂ ਅਤੇ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਨੁਕਸਾਨ ਨਾਲ ਬਹੁਤ ਲੇਟ ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਲਈ ਕਾਰਵਾਈ ਯੋਜਨਾ ਸਮੇਤ।
ਫਾਈਲਿੰਗ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਕੈਸਕੇਡ
ਫਾਈਲਿੰਗ ਪੈਨਲਟੀ ਕੈਸਕੇਡ ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਣ ਰਿਟਰਨ ਦੀ ਦੇਰ ਨਾਲ ਸਬਮਿਸ਼ਨ ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਟੈਕਸ ਬਕਾਇਆ ਹੋਵੇ ਜਾਂ ਨਾ। 2024/25 ਟੈਕਸ ਸਾਲ (6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ 5 ਅਪ੍ਰੈਲ 2025 ਤੱਕ ਦੀ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਦਾ ਹੋਇਆ) ਲਈ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀਆਂ ਕਾਗਜ਼ੀ ਰਿਟਰਨਾਂ ਲਈ 31 ਅਕਤੂਬਰ 2025 ਅਤੇ ਆਨਲਾਈਨ ਰਿਟਰਨਾਂ ਲਈ 31 ਜਨਵਰੀ 2026 ਹਨ। ਸਬੰਧਤ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਅਗਲੇ ਦਿਨ ਤੋਂ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਕੈਸਕੇਡ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ:
| ਦੇਰੀ | ਪੈਨਲਟੀ | ਸੰਚਿਤ ਕੁੱਲ |
|---|---|---|
| 1 ਦਿਨ ਲੇਟ | £100 ਫਲੈਟ | £100 |
| 3-6 ਮਹੀਨੇ ਲੇਟ | £10/ਦਿਨ, ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ £900 (90 ਦਿਨ) | £100-£1,000 |
| 6 ਮਹੀਨੇ ਲੇਟ | £300 ਜਾਂ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਦਾ 5%, ਜੋ ਵੀ ਵੱਧ | £1,300+ (ਜਾਂ 5% ਜੋੜਿਆ) |
| 12 ਮਹੀਨੇ ਲੇਟ | ਹੋਰ £300 ਜਾਂ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਦਾ 5%, ਜੋ ਵੀ ਵੱਧ | £1,600+ (ਜਾਂ 10% ਜੋੜਿਆ) |
| 12+ ਮਹੀਨੇ ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ | ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਦੇ 100% ਤੱਕ (ਲੁਕਾਉਣ ਦੇ ਮਾਮਲੇ) | ਭਾਰੀ ਵਾਧਾ |
£100 ਫਲੈਟ ਪੈਨਲਟੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਭਾਵੇਂ ਤੁਹਾਡੇ ਤੇ £0 ਟੈਕਸ ਬਕਾਇਆ ਹੋਵੇ — ਇਹ ਪੈਨਲਟੀ ਦੇਰ ਨਾਲ ਫਾਈਲਿੰਗ ਲਈ ਹੈ, ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਲਈ ਨਹੀਂ। ਇਹ ਕਈ ਸਵੈ-ਰੁਜ਼ਗਾਰੀ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੂੰ ਸ਼ਾਂਤ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਫਸਾਉਂਦੀ ਹੈ ਜੋ ਮੰਨ ਲੈਂਦੇ ਹਨ ਕਿ "ਕੋਈ ਟੈਕਸ ਬਕਾਇਆ ਨਹੀਂ = ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ" — ਗਲਤ, ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਬਾਕੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ। ਇਸੇ ਤਰ੍ਹਾਂ, ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਣ ਸਿਸਟਮ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਵੀ (ਸਾਬਕਾ ਮਕਾਨ ਮਾਲਕ, ਕਦੇ-ਕਦਾਈਂ ਠੇਕੇਦਾਰ, PAYE ਵਾਲੇ ਵੱਧ ਕਮਾਈ ਕਰਨ ਵਾਲੇ) ਜਿਸ ਨੂੰ SA ਤੋਂ "ਹਟਾਇਆ" ਗਿਆ ਹੋਵੇ, ਉਸਨੂੰ HMRC ਤੋਂ ਪੁਸ਼ਟੀ ਮਿਲਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ; ਇਹ ਮੰਨ ਲੈਣਾ ਕਿ ਤੁਹਾਨੂੰ ਹੁਣ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ ਇੱਕ ਆਮ ਗਲਤੀ ਹੈ।
ਭੁਗਤਾਨ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਅਤੇ ਸਰਚਾਰਜ
ਭੁਗਤਾਨ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਫਾਈਲਿੰਗ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਤੋਂ ਵੱਖਰੀਆਂ ਅਤੇ ਵਾਧੂ ਹਨ। ਇਹ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ ਜਿੱਥੇ ਤੁਸੀਂ ਸਬੰਧਤ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ ਤੱਕ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ (ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਬਕਾਏ ਲਈ 31 ਜਨਵਰੀ, ਨਾਲ ਹੀ ਜਾਰੀ SA ਫਾਈਲਰਾਂ ਲਈ ਸਾਲ ਦੌਰਾਨ ਦੋ payments-on-account)।
- 30 ਦਿਨ ਲੇਟ (ਲਗਭਗ 2 ਮਾਰਚ) — ਬਕਾਇਆ ਰਕਮ ਤੇ 5% ਸਰਚਾਰਜ।
- 6 ਮਹੀਨੇ ਲੇਟ (ਲਗਭਗ ਜੁਲਾਈ ਦਾ ਅੰਤ) — ਅਜੇ ਵੀ ਬਕਾਇਆ ਰਕਮ ਤੇ ਹੋਰ 5% ਸਰਚਾਰਜ।
- 12 ਮਹੀਨੇ ਲੇਟ (ਲਗਭਗ ਅਗਲੇ ਸਾਲ ਜਨਵਰੀ ਦਾ ਅੰਤ) — ਹੋਰ 5% ਸਰਚਾਰਜ।
ਹਰ 5% ਟ੍ਰਿਗਰ ਮਿਤੀ ਤੇ ਬਕਾਇਆ ਰਕਮ ਤੇ ਗਿਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਇਸ ਲਈ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀਆਂ ਵਿਚਕਾਰ ਅੰਸ਼ਿਕ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਨਾਲ ਅਗਲਾ ਸਰਚਾਰਜ ਘਟਦਾ ਹੈ। £10,000 ਦੇ ਅਦਾਇਗੀ-ਨਾ-ਹੋਏ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਤੇ ਜੋ ਇੱਕ ਸਾਲ ਲਈ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਅਦਾ ਨਾ ਹੋਵੇ, ਸਰਚਾਰਜ ਕੁੱਲ £1,500 (3 × 5%) ਬਣਦੇ ਹਨ। ਸਰਚਾਰਜ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਵਿਆਜ ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ ਚੱਲਦੇ ਹਨ, ਭਾਵ ਬਹੁਤ ਸਖ਼ਤ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ ਕੁੱਲ ਪੈਨਲਟੀ + ਵਿਆਜ ਮੂਲ ਟੈਕਸ ਦੇ 25% ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।
7.5% ਤੇ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਵਿਆਜ
ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, HMRC ਮੂਲ ਬਕਾਇਆ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਪੂਰੇ ਭੁਗਤਾਨ ਤੱਕ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਤੇ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਵਿਆਜ ਲਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਵਿਆਜ ਦਰ Bank of England ਬੇਸ ਰੇਟ ਪਲੱਸ 4 ਫੀਸਦੀ ਪੁਆਇੰਟ ਤੈਅ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। 2025 ਦੇ ਅੰਤ ਵਿੱਚ Bank Rate 4% ਤੇ ਹੋਣ ਨਾਲ, HMRC ਲੇਟ-ਭੁਗਤਾਨ ਵਿਆਜ ਦਰ 7.5% ਹੈ — ਅਤੇ ਇਹ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਸਾਧਾਰਨ ਆਧਾਰ ਤੇ (ਚੱਕਰਵਾਧੀ ਨਹੀਂ) ਲੱਗਦੀ ਹੈ। HMRC ਕਿਸੇ ਵੀ Bank Rate ਤਬਦੀਲੀ ਦੇ 14 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਦਰ ਅੱਪਡੇਟ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਨ: £5,000 365 ਦਿਨਾਂ ਲਈ 7.5% ਤੇ ਅਦਾਇਗੀ-ਨਾ-ਹੋਏ = £5,000 × 7.5% × 365/365 = ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਰਚਾਰਜ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ £375 ਵਿਆਜ। Time to Pay ਇੰਤਜ਼ਾਮ ਦੌਰਾਨ ਵੀ ਵਿਆਜ ਲੱਗਦਾ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ — TTP ਸਰਚਾਰਜ ਰੋਕਦਾ ਹੈ ਪਰ ਵਿਆਜ ਨਹੀਂ। ਪੈਨਲਟੀ ਬਕਾਇਆ ਹੋਣ ਦੀ ਮਿਤੀ (ਪੈਨਲਟੀ ਨੋਟਿਸ ਤੋਂ 30 ਦਿਨ ਬਾਅਦ) ਤੋਂ ਅਦਾਇਗੀ-ਨਾ-ਹੋਈਆਂ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਤੇ ਵੀ ਵਿਆਜ ਲੱਗਦਾ ਹੈ।
ਨੋਟ: HMRC ਤੁਹਾਨੂੰ ਬਕਾਇਆ ਰਿਪੇਮੈਂਟਾਂ ਤੇ ਦੂਜੀ ਦਿਸ਼ਾ ਵਿੱਚ ਵਿਆਜ ਅਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਪਰ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਦਰ ਤੇ (Bank Rate ਘਟਾਓ 1 ਫੀਸਦੀ ਪੁਆਇੰਟ, 0.5% ਫਲੋਰ ਨਾਲ) — ਇਸ ਸਮੇਂ 3%। ਇਹ ਅਸਮਾਨਤਾ ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਅਤੇ ਸਿਆਸੀ ਤੌਰ ਤੇ ਵਿਵਾਦਗ੍ਰਸਤ ਹੈ; ਵਰਤਮਾਨ HMRC ਸੰਚਾਲਨ ਮਾਹੌਲ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਰਿਪੇਮੈਂਟਾਂ ਵੀ ਲੰਬੀ ਦੇਰੀ ਦਾ ਸ਼ਿਕਾਰ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ।
ਸੰਚਿਤ ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਨ
ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ: £5,000। ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲ ਅਤੇ ਟੈਕਸ ਬਿਲਕੁਲ 12 ਮਹੀਨੇ ਲੇਟ ਅਦਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ (ਭਾਵ 31 ਜਨਵਰੀ 2026 ਦੀ ਮੂਲ ਬਕਾਇਆ ਮਿਤੀ ਵਾਲੀ 2024/25 ਰਿਟਰਨ ਲਈ 31 ਜਨਵਰੀ 2027 ਤੇ)।
- £100 ਫਲੈਟ (ਦਿਨ 1)
- £900 ਰੋਜ਼ਾਨਾ (ਮਹੀਨੇ 3-6 ਵਿੱਚ 90 ਦਿਨ × £10)
- 6 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੇ £300 (ਜਾਂ £5,000 ਦਾ 5% = £250 — £300 ਵੱਧ ਹੈ)
- 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੇ £300 (ਜਾਂ £5,000 ਦਾ 5% = £250 — £300 ਵੱਧ ਹੈ)
- 30 ਦਿਨਾਂ ਬਾਅਦ 5% × £5,000 = £250 ਭੁਗਤਾਨ ਸਰਚਾਰਜ
- 6 ਮਹੀਨਿਆਂ ਬਾਅਦ 5% × £5,000 = £250 ਭੁਗਤਾਨ ਸਰਚਾਰਜ
- 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਬਾਅਦ 5% × £5,000 = £250 ਭੁਗਤਾਨ ਸਰਚਾਰਜ
- £5,000 × 7.5% × 365/365 = £375 ਵਿਆਜ
- ਕੁੱਲ: £100 + £900 + £300 + £300 + £250 + £250 + £250 + £375 = £2,725
£5,000 ਦੇ ਮੂਲ ਟੈਕਸ ਤੇ ਕੁੱਲ ਪੈਨਲਟੀ ਅਤੇ ਵਿਆਜ £2,725 ਹੈ — ਅਸਲ ਦੇਣਦਾਰੀ ਦੇ 54.5%। £10,000 ਦੇ ਮੂਲ ਟੈਕਸ ਲਈ, ਉਹੀ ਕੈਸਕੇਡ ਲਗਭਗ £4,150 ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਅਤੇ ਵਿਆਜ ਪੈਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ (ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਵਧਦਾ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ 5% ਵਾਲੇ ਹਿੱਸੇ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਨਾਲ ਸਕੇਲ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਜਦਕਿ £100 + £900 ਸਥਿਰ ਹਨ)।
ਵਾਜਬ ਬਹਾਨਾ ਅਪੀਲਾਂ
HMRC ਦੇਰ-ਫਾਈਲਿੰਗ ਅਤੇ ਦੇਰ-ਭੁਗਤਾਨ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਵਿਰੁੱਧ ਅਪੀਲਾਂ ਸਵੀਕਾਰ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ "ਵਾਜਬ ਬਹਾਨਾ" ਹੋਵੇ — ਕੇਸ ਲਾਅ ਦੁਆਰਾ ਪਰਿਭਾਸ਼ਿਤ ਇੱਕ ਹਾਲਾਤ ਜਿਸਦੀ ਤੁਸੀਂ ਵਾਜਬ ਢੰਗ ਨਾਲ ਪਹਿਲਾਂ ਤੋਂ ਉਮੀਦ ਜਾਂ ਰੋਕਥਾਮ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ ਸੀ। ਸਫਲ ਉਦਾਹਰਨਾਂ:
- ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ ਦੇ 4-6 ਹਫ਼ਤਿਆਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਨਜ਼ਦੀਕੀ ਪਰਿਵਾਰਕ ਮੈਂਬਰ ਦੀ ਮੌਤ।
- ਮੈਡੀਕਲ ਸਬੂਤ ਨਾਲ ਤੁਹਾਡੀ ਜਾਂ ਨਜ਼ਦੀਕੀ ਪਰਿਵਾਰਕ ਮੈਂਬਰ ਦੀ ਗੰਭੀਰ ਬਿਮਾਰੀ।
- ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀ ਸਬੂਤ ਨਾਲ HMRC ਟੈਕਨੋਲੋਜੀ ਫੇਲ੍ਹ ਜਾਂ ਡਾਕ ਵਿੱਚ ਦੇਰੀ।
- ਘਰ ਵਿੱਚ ਵੱਡੀ ਅੱਗ, ਹੜ੍ਹ ਜਾਂ ਚੋਰੀ ਜੋ ਰਿਕਾਰਡਾਂ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰੇ।
- ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੇ ਸਮੇਂ ਕੰਪਿਊਟਰ ਜਾਂ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਫੇਲ੍ਹ (ਸਬੂਤ ਸਮੇਤ — ਜਿਵੇਂ HMRC ਪੋਰਟਲ ਆਊਟੇਜ ਦਾ ਸਕਰੀਨਸ਼ਾਟ)।
- ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ ਵਾਲੇ ਹਫ਼ਤੇ ਡਾਕ ਵਿਘਨ (ਜਿਵੇਂ Royal Mail ਦੀ ਹੜਤਾਲ)।
- ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਦੇਰੀ — UTR ਦੀ ਉਡੀਕ ਕਰ ਰਹੇ ਪਹਿਲੀ ਵਾਰ SA ਫਾਈਲਰਾਂ ਕੋਲ ਆਟੋਮੈਟਿਕ ਬਹਾਨਾ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਰੱਦ ਕੀਤੀਆਂ ਉਦਾਹਰਨਾਂ: "ਮੈਂ ਭੁੱਲ ਗਿਆ"; "ਮੈਨੂੰ ਪਤਾ ਨਹੀਂ ਸੀ ਕਿ ਮੈਨੂੰ ਫਾਈਲ ਕਰਨਾ ਪੈਣਾ ਸੀ"; "ਮੈਂ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਦੇ ਯੋਗ ਨਹੀਂ ਸੀ"; "ਮੇਰੇ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਨੇ ਫਾਈਲ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ" (ਤੁਸੀਂ ਹਾਲੇ ਵੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ ਹੋ); "ਮੈਂ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ ਦੌਰਾਨ ਛੁੱਟੀਆਂ ਤੇ ਸੀ"; ਕੰਮ ਜਾਂ ਵਪਾਰਕ ਵਚਨਬੱਧਤਾਵਾਂ ਦਾ ਦਬਾਅ; "ਮੈਨੂੰ ਯਾਦ-ਦਹਾਨੀ ਕਦੇ ਨਹੀਂ ਮਿਲੀ" (HMRC ਕੋਲ ਭੇਜੇ ਜਾਣ ਦੇ ਸਬੂਤ ਤੇ ਵਿਆਪਕ ਖੁੱਲ੍ਹ ਹੈ)। Upper Tribunal ਨੇ ਲਗਾਤਾਰ ਕਿਹਾ ਹੈ ਕਿ ਆਮ ਵਿਅਸਤਤਾ ਜਾਂ ਭੁੱਲਣਾ ਵਾਜਬ ਬਹਾਨਾ ਨਹੀਂ ਹੈ।
ਅਪੀਲਾਂ ਪੈਨਲਟੀ ਨੋਟਿਸ ਦੇ 30 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ, "Appeal a penalty" ਹੇਠ ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਣ ਪੋਰਟਲ ਰਾਹੀਂ ਆਨਲਾਈਨ, ਜਾਂ ਨੋਟਿਸ ਤੇ ਦਿੱਤੇ ਪਤੇ ਤੇ HMRC ਨੂੰ ਲਿਖ ਕੇ ਕੀਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਲਗਭਗ 40-50% ਵਾਜਬ-ਬਹਾਨਾ ਅਪੀਲਾਂ ਸਫਲ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ, ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀ ਸਬੂਤ (ਹਸਪਤਾਲ ਦੀ ਚਿੱਠੀ, ਮੌਤ ਦਾ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ, HMRC ਆਊਟੇਜ ਸਕਰੀਨਸ਼ਾਟ) ਨਾਲ ਹੋਰ ਵੀ ਵੱਧ। ਜੇ HMRC ਅਪੀਲ ਰੱਦ ਕਰ ਦੇਵੇ ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ First-tier Tribunal ਤੱਕ ਵਧਾ ਸਕਦੇ ਹੋ — ਇੱਕ ਰਸਮੀ ਪਰ ਗੈਰ-ਰਸਮੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਚੰਗੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀ ਮਾਮਲਿਆਂ ਲਈ ਲਗਭਗ 60-65% ਸਫਲਤਾ ਦਰ ਹੈ।
Time to Pay ਇੰਤਜ਼ਾਮ
Time to Pay (TTP) ਇੰਤਜ਼ਾਮ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਦੇ ਭੁਗਤਾਨ ਨੂੰ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੱਕ (ਸੱਚਮੁੱਚ ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ ਕਈ ਵਾਰ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਲਈ) ਫੈਲਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਦੋ ਰਸਤੇ:
- ਆਨਲਾਈਨ ਸਵੈ-ਸੇਵਾ £30,000 ਤੋਂ ਘੱਟ ਕਰਜ਼ਿਆਂ ਲਈ — gov.uk "Set up a Self Assessment payment plan" ਰਾਹੀਂ ਸੈੱਟ ਅਪ ਕਰੋ, 10-15 ਮਿੰਟ ਲੱਗਦੇ ਹਨ, £30k ਤੋਂ ਘੱਟ ਦੀਆਂ ਰਕਮਾਂ ਲਈ ਆਟੋਮੈਟਿਕ ਮਨਜ਼ੂਰੀ ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਅੱਪ-ਟੂ-ਡੇਟ ਹੋਵੇ ਅਤੇ ਤੁਸੀਂ ਪਿਛਲੇ TTPs ਤੇ ਡਿਫਾਲਟ ਨਾ ਕੀਤਾ ਹੋਵੇ।
- ਫੋਨ-ਅਧਾਰਿਤ £30,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੀਆਂ ਰਕਮਾਂ ਲਈ ਜਾਂ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਲਈ ਜੋ ਸਵੈ-ਸੇਵਾ ਮਾਪਦੰਡ ਪੂਰੇ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ — HMRC ਨੂੰ 0300 200 3822 ਤੇ ਕਾਲ ਕਰੋ, ਵਿਅਸਤ ਸਮੇਂ ਤੇ 30-60 ਮਿੰਟ ਦੀ ਉਡੀਕ ਦੀ ਉਮੀਦ ਕਰੋ, ਆਮਦਨ/ਖਰਚੇ ਦਾ ਵੇਰਵਾ, ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੀ ਸੂਚੀ, ਪੂਰਾ ਭੁਗਤਾਨ ਨਾ ਕਰ ਸਕਣ ਦਾ ਕਾਰਨ ਦੇਣਾ ਪਵੇਗਾ।
ਜੇ TTP ਮੂਲ ਬਕਾਇਆ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਮਨਜ਼ੂਰ ਹੋ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਦੇਰ-ਭੁਗਤਾਨ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ (ਸਰਚਾਰਜ) ਨਹੀਂ ਲੱਗਦੀਆਂ ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਸ਼ਡਿਊਲ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰੋ। ਪੂਰੇ ਸਮੇਂ ਦੌਰਾਨ 7.5% ਤੇ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਵਿਆਜ ਫਿਰ ਵੀ ਲੱਗਦਾ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ — TTP ਸਰਚਾਰਜ ਰੋਕਦਾ ਹੈ ਪਰ ਵਿਆਜ ਨਹੀਂ। ਜੇ TTP ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਮਨਜ਼ੂਰ ਹੋਵੇ, ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਲੱਗੇ ਸਰਚਾਰਜ ਬਕਾਇਆ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ, ਪਰ TTP ਅਗਲੀ ਵਾਧੇ ਨੂੰ ਰੋਕਦਾ ਹੈ।
TTP ਦੀ ਉਲੰਘਣਾ (ਭੁਗਤਾਨ ਖੁੰਝਾਉਣਾ) ਤੁਰੰਤ ਪੂਰੇ ਪੈਨਲਟੀ ਕੈਸਕੇਡ ਨੂੰ ਮੁੜ-ਸਰਗਰਮ ਕਰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ HMRC ਲਾਗੂਕਰਨ (ਬੈਂਕ ਖਾਤੇ ਦੀ ਜ਼ਬਤੀ, ਕਰਜ਼ਾ ਵਸੂਲ ਕਰਨ ਵਾਲੇ, ਅਦਾਲਤੀ ਕਾਰਵਾਈ) ਵੱਲ ਵਧ ਸਕਦਾ ਹੈ। 2024/25 ਵਿੱਚ ਲਗਭਗ 600,000 UK ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨੇ TTP ਵਰਤਿਆ। ਸੱਚਮੁੱਚ ਵਿੱਤੀ ਮੁਸ਼ਕਲ ਵਿੱਚ ਪਏ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਲਈ, TTP ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਪਸੰਦੀਦਾ ਰਸਤਾ ਹੈ — HMRC ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਸਹਿਯੋਗੀ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਸਰਗਰਮੀ ਨਾਲ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਵੋ। Citizens Advice ਅਤੇ StepChange ਚੈਰਿਟੀਜ਼ ਗੁੰਝਲਦਾਰ TTPs ਵਿੱਚ ਗੱਲਬਾਤ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ।
HMRC Determinations
ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਕਈ ਯਾਦ-ਦਹਾਨੀਆਂ ਬਾਅਦ ਵੀ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਅਸਫਲ ਰਹੇ, HMRC ਇੱਕ Determination ਜਾਰੀ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਗੁੰਮ ਸਾਲ ਲਈ ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣਦਾਰੀ ਦਾ ਆਪਣਾ ਅੰਦਾਜ਼ਾ, ਉਪਲਬਧ ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇ ਆਧਾਰ ਤੇ। ਸਰੋਤਾਂ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ: ਤੁਹਾਡੀਆਂ ਪਿਛਲੀਆਂ ਰਿਟਰਨਾਂ (ਵਧਾਈਆਂ ਹੋਈਆਂ); ਰੁਜ਼ਗਾਰਦਾਤਾ P14/P60 ਡਾਟਾ; Common Reporting Standard ਅਤੇ Connect ਸਿਸਟਮ ਹੇਠ ਬੈਂਕਾਂ ਦੁਆਰਾ HMRC ਨੂੰ ਫਾਈਲ ਕੀਤਾ ਬੈਂਕ ਵਿਆਜ ਡਾਟਾ; Land Registry, Airbnb, ਲੈਟਿੰਗਸ ਏਜੰਟਾਂ ਤੋਂ ਮਕਾਨ ਮਾਲਕ ਡਾਟਾ; ਲਾਭ ਡਾਟਾ; Connect ਤੋਂ ਜੀਵਨ-ਸ਼ੈਲੀ ਸੂਚਕ।
Determination ਲਗਭਗ ਹਮੇਸ਼ਾ ਤੁਹਾਡੀ ਸੱਚੀ ਦੇਣਦਾਰੀ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — HMRC ਫਾਈਲਿੰਗ ਨੂੰ ਉਤਸ਼ਾਹਿਤ ਕਰਨ ਲਈ ਸਾਵਧਾਨੀ ਦੇ ਪੱਖ ਤੋਂ ਗਲਤੀ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਵਾਰ ਜਾਰੀ ਹੋਣ ਤੇ, ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨੀ ਤੌਰ ਤੇ ਬਕਾਇਆ ਬਣ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ HMRC ਲਾਗੂਕਰਨ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। Determination ਨੂੰ ਹਟਾਉਣ ਦਾ ਇੱਕੋ ਇੱਕ ਤਰੀਕਾ ਅਸਲੀ ਰਿਟਰਨ ਫਾਈਲ ਕਰਨਾ ਹੈ — ਤੁਹਾਡੀ ਸੱਚੀ ਦੇਣਦਾਰੀ HMRC ਦੇ ਅੰਦਾਜ਼ੇ ਦੀ ਥਾਂ ਲੈ ਲੈਂਦੀ ਹੈ। Determination ਨੂੰ ਹਟਾਉਣ ਦੀ ਵਿੰਡੋ ਜਾਰੀ ਹੋਣ ਦੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ 12 ਮਹੀਨੇ ਹੈ (ਬਹੁਤ ਮਜਬੂਰ ਹਾਲਾਤਾਂ ਲਈ ਸੀਮਿਤ ਵਾਧੇ ਸਮੇਤ)।
ਜੇ ਤੁਸੀਂ 12-ਮਹੀਨੇ ਦੀ ਹਟਾਉਣ ਵਾਲੀ ਵਿੰਡੋ ਖੁੰਝਾ ਦਿੰਦੇ ਹੋ, HMRC ਦਾ ਅੰਦਾਜ਼ਾ ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਤੌਰ ਤੇ ਸਥਾਈ ਬਣ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਤੁਹਾਨੂੰ ਇਸਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਅਦਾ ਕਰਨਾ ਪੈ ਸਕਦਾ ਹੈ ਭਾਵੇਂ ਇਹ ਤੁਹਾਡੀ ਅਸਲ ਦੇਣਦਾਰੀ ਤੋਂ ਕਾਫ਼ੀ ਵੱਧ ਹੋਵੇ। ਇਹ ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਣ ਗੈਰ-ਪਾਲਣਾ ਦਾ ਸਭ ਤੋਂ ਭੈੜਾ ਨਤੀਜਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਇਸੇ ਕਾਰਨ HMRC ਦੀਆਂ nudge-letter ਮੁਹਿੰਮਾਂ ਸਖ਼ਤ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ — ਉਹ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ ਕਿ ਤੁਸੀਂ Determination ਨੂੰ ਪੱਕਾ ਹੋਣ ਦੇਣ ਦੀ ਬਜਾਏ ਫਾਈਲ ਕਰੋ।
ਨਵਾਂ Penalty Points ਢਾਂਚਾ
ਅਪ੍ਰੈਲ 2022 ਤੋਂ Making Tax Digital (MTD) VAT ਲਈ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਨਵਾਂ Penalty Points ਢਾਂਚਾ, ਪੁਰਾਣੇ £100 + ਕੈਸਕੇਡ ਪਹੁੰਚ ਦੀ ਥਾਂ ਪੁਆਇੰਟ-ਅਧਾਰਿਤ ਪਾਲਣਾ ਸਿਸਟਮ ਨਾਲ ਲੈਂਦਾ ਹੈ। ਹਰ ਖੁੰਝੀ ਫਾਈਲਿੰਗ ਇੱਕ ਪੈਨਲਟੀ ਪੁਆਇੰਟ ਕਮਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਹੱਦ ਤੱਕ ਪੁਆਇੰਟਾਂ ਦਾ ਇਕੱਠਾ ਹੋਣਾ ਹਰ ਵਾਧੂ ਖੁੰਝੀ ਫਾਈਲਿੰਗ ਲਈ £200 ਪੈਨਲਟੀ ਟ੍ਰਿਗਰ ਕਰਦਾ ਹੈ:
- ਮਹੀਨਾਵਾਰ ਫਾਈਲਿੰਗਾਂ (ਜਿਵੇਂ ਮਹੀਨਾਵਾਰ VAT): ਹੱਦ = 4 ਪੁਆਇੰਟ
- ਤਿਮਾਹੀ ਫਾਈਲਿੰਗਾਂ (ਜਿਵੇਂ ਤਿਮਾਹੀ VAT): ਹੱਦ = 4 ਪੁਆਇੰਟ (ਸ਼ੁਰੂ ਵਿੱਚ 5, ਸੋਧੀ ਗਈ)
- ਸਾਲਾਨਾ ਫਾਈਲਿੰਗਾਂ: ਹੱਦ = 2 ਪੁਆਇੰਟ
ਪੂਰੀ ਪਾਲਣਾ ਦੀ ਮਿਆਦ ਨਾਲ ਪੁਆਇੰਟ ਰੀਸੈੱਟ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ (ਤਿਮਾਹੀ ਫਾਈਲਿੰਗਾਂ ਲਈ 24 ਮਹੀਨੇ, ਮਹੀਨਾਵਾਰ ਲਈ 12 ਮਹੀਨੇ)। ਇਹ ਢਾਂਚਾ ਕਦੇ-ਕਦਾਈਂ ਦੀਆਂ ਗਲਤੀਆਂ ਲਈ ਵਧੇਰੇ ਨਰਮ ਹੈ (ਇੱਕ ਵੱਖਰੀ ਲੇਟ ਫਾਈਲਿੰਗ ਸਿਰਫ਼ ਇੱਕ ਪੁਆਇੰਟ ਕਮਾਉਂਦੀ ਹੈ, ਤੁਰੰਤ ਪੈਨਲਟੀ ਨਹੀਂ) ਪਰ ਵਾਰ-ਵਾਰ ਲੇਟ ਹੋਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਸਖ਼ਤ (ਹੱਦ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਹਰ ਵਾਰ £200)।
2025/26 ਲਈ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਣ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਪੁਰਾਣੇ ਕੈਸਕੇਡ ਤੇ ਹੀ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ। Penalty Points ਢਾਂਚਾ ਸਕੋਪ ਵਿੱਚ ਆਏ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਲਈ ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ MTD-ITSA ਹੇਠ Income Tax Self Assessment ਤੱਕ ਫੈਲਦਾ ਹੈ — ਸ਼ੁਰੂ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਹੀ ਸਰੋਤ ਤੋਂ £50,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਵਾਲੇ ਮਕਾਨ ਮਾਲਕ ਅਤੇ ਸਵੈ-ਰੁਜ਼ਗਾਰੀ। ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਵਿਸਥਾਰ ਵਿੱਚ £30,000 ਅਤੇ ਫਿਰ £20,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਵਾਲੇ ਛੋਟੇ ਮਕਾਨ ਮਾਲਕਾਂ ਅਤੇ ਸਵੈ-ਰੁਜ਼ਗਾਰੀ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਨ ਦੀ ਉਮੀਦ ਹੈ। ਇਹ ਤਬਦੀਲੀ ਆਖਰਕਾਰ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ SA ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਲਈ ਪੁਰਾਣੇ ਕੈਸਕੇਡ ਦੀ ਥਾਂ ਲਵੇਗੀ, ਪਰ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਕਈ ਵਾਰ ਖਿਸਕ ਚੁੱਕੀ ਹੈ ਅਤੇ ਹੁਣ ਵੀ HMRC ਸਮੀਖਿਆ ਅਧੀਨ ਹੈ।
ਸੀਮਾ ਦਾ ਕਾਨੂੰਨ
HMRC ਦਾ ਅਦਾਇਗੀ-ਨਾ-ਹੋਏ ਟੈਕਸ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨ ਦਾ ਅਧਿਕਾਰ ਵਿਧਾਨਕ ਸਮਾਂ ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੁਆਰਾ ਬੰਨ੍ਹਿਆ ਹੋਇਆ ਹੈ:
- ਆਮ ਸੀਮਾ: 4 ਸਾਲ ਸਬੰਧਤ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ, ਬੇਕਸੂਰ ਗਲਤੀ ਜਾਂ ਖੁੰਝ ਜਾਣ ਲਈ।
- ਲਾਪਰਵਾਹੀ ਵਾਲਾ ਵਿਵਹਾਰ: 6 ਸਾਲ ਸਬੰਧਤ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ, ਜਿੱਥੇ ਟੈਕਸਪੇਅਰ ਵਾਜਬ ਦੇਖਭਾਲ ਲੈਣ ਵਿੱਚ ਅਸਫਲ ਰਿਹਾ ਪਰ ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਕੰਮ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ।
- ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਵਿਵਹਾਰ (ਲੁਕਾਉਣਾ, ਧੋਖਾਧੜੀ): 20 ਸਾਲ ਸਬੰਧਤ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ, ਸਭ ਤੋਂ ਗੰਭੀਰ ਮਾਮਲਿਆਂ ਲਈ।
- "Requirement to Correct" ਹੇਠ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਮਾਮਲੇ: 20 ਸਾਲ ਸੰਭਾਵੀ ਤੌਰ ਤੇ ਵੱਧ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਨਾਲ (ਗੰਭੀਰ ਮਾਮਲਿਆਂ ਵਿੱਚ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਦੇ 200% ਤੱਕ)।
20-ਸਾਲ ਦੀ ਸੀਮਾ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ HMRC ਦੋ ਦਹਾਕੇ ਪਿੱਛੇ ਜਾ ਕੇ ਟੈਕਸ ਧੋਖਾਧੜੀ ਦੀ ਜਾਂਚ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਲੰਬੀ-ਪੂਛ ਦੇਣਦਾਰੀ ਅਸਲੀ ਹੈ: ਕਿਰਾਏ ਦੀ ਆਮਦਨ ਲਈ 2005 ਦੀ ਗੈਰ-ਫਾਈਲ ਕੀਤੀ ਰਿਟਰਨ ਦਾ ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਗੈਰ-ਖੁਲਾਸੇ ਲਈ 20-ਸਾਲ ਦੇ ਨਿਯਮ ਹੇਠ 2025 ਵਿੱਚ ਮੁਲਾਂਕਣ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ। Worldwide Disclosure Facility, Let Property Campaign, Code of Practice 9 (ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਧੋਖਾਧੜੀ ਖੁਲਾਸਾ) ਜਾਂ ਸਾਦੀ ਲੇਟ ਫਾਈਲਿੰਗ ਰਾਹੀਂ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ ਇਤਿਹਾਸਕ ਟੈਕਸ ਤੇ ਲਾਗੂ ਪੈਨਲਟੀ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਨੂੰ ਕਾਫ਼ੀ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ — ਪ੍ਰੇਰਿਤ ਖੁਲਾਸੇ ਦੀ ਦਰ 35-100%, ਗੈਰ-ਪ੍ਰੇਰਿਤ (ਟੈਕਸਪੇਅਰ-ਸ਼ੁਰੂ ਕੀਤੀ) 0-30%।
ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪਾਂ ਅਤੇ ਡੌਰਮੈਂਟ ਕੰਪਨੀਆਂ
ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪਾਂ: ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਰਿਟਰਨ ਅਤੇ ਹਰੇਕ ਪਾਰਟਨਰ ਦੀ ਵਿਅਕਤੀਗਤ SA ਰਿਟਰਨ ਦੋਵੇਂ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ ਤੇ ਪੈਨਲਟੀ-ਯੋਗ ਹਨ। ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੀ ਆਖਰੀ ਮਿਤੀ ਖੁੰਝਾਉਣ ਵਾਲੀ 4-ਪਾਰਟਨਰ LLP ਹਰ ਪਾਰਟਨਰ £100 = £400 (ਸਿਰਫ਼ ਫਲੈਟ ਪੈਨਲਟੀ ਲਈ) ਭਰਦੀ ਹੈ, ਨਾਲ ਹੀ 3 ਮਹੀਨਿਆਂ ਬਾਅਦ ਪ੍ਰਤੀ ਪਾਰਟਨਰ £10/ਦਿਨ = £3,600 ਤੱਕ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਪੈਨਲਟੀਜ਼, ਨਾਲ ਹੀ ਹਰ ਪਾਰਟਨਰ ਲਈ 6/12-ਮਹੀਨੇ ਦਾ ਵਾਧਾ। ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਦਰਮਿਆਨੇ ਆਕਾਰ ਦੀਆਂ ਫਰਮਾਂ ਲਈ ਤੇਜ਼ੀ ਨਾਲ ਵਧ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ।
ਡੌਰਮੈਂਟ ਕੰਪਨੀਆਂ (Companies House ਫਾਈਲਿੰਗ): HMRC SA ਤੋਂ ਵੱਖਰੀਆਂ ਪਰ ਧਿਆਨ ਦੇਣ ਯੋਗ। Companies House ਤੇ ਖਾਤਿਆਂ ਦੀ ਦੇਰ ਨਾਲ ਫਾਈਲਿੰਗ: £150 (1 ਮਹੀਨੇ ਤੱਕ ਲੇਟ), £375 (1-3 ਮਹੀਨੇ), £750 (3-6 ਮਹੀਨੇ), £1,500 (6 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੋਂ ਵੱਧ)। ਵਾਰ-ਵਾਰ ਲੇਟ ਹੋਣ ਵਾਲਿਆਂ (ਲਗਾਤਾਰ ਸਾਲਾਂ ਵਿੱਚ ਲਗਾਤਾਰ ਲੇਟ ਫਾਈਲਿੰਗਾਂ) ਲਈ ਇਹ ਦੁੱਗਣੀਆਂ ਹੋ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਡੌਰਮੈਂਟ ਕੰਪਨੀ ਲਈ HMRC ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਫਾਈਲਿੰਗ ਪੈਨਲਟੀਜ਼ ਵੱਖਰੇ ਕੈਸਕੇਡ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ: 1 ਦਿਨ ਲੇਟ ਲਈ £100 ਫਲੈਟ, 3 ਮਹੀਨਿਆਂ ਤੋਂ ਵੱਧ ਲੇਟ ਲਈ £200, 6 ਮਹੀਨਿਆਂ ਬਾਅਦ ਬਕਾਇਆ ਟੈਕਸ ਦਾ ਵਾਧੂ 10-20% (ਸੱਚਮੁੱਚ ਡੌਰਮੈਂਟ ਲਈ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਜ਼ੀਰੋ)।
ਸੋਲ ਟਰੇਡਰ ਅਤੇ ਪਾਰਟਨਰ ਅਕਸਰ ਭੁੱਲ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਕਿ ਉਹਨਾਂ ਦੀਆਂ ਦੋ ਫਾਈਲਿੰਗ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ ਹਨ (ਪਾਰਟਨਰਸ਼ਿਪ ਰਿਟਰਨ ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਵਿਅਕਤੀਗਤ SA ਰਿਟਰਨ)। ਛੋਟੀਆਂ Ltd ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰ-ਸ਼ੇਅਰਹੋਲਡਰਾਂ ਨੂੰ ਵੀ ਦੋ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ (ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਫਾਈਲਿੰਗ ਅਤੇ ਵਿਅਕਤੀਗਤ SA) ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਇਹਨਾਂ ਨੂੰ ਕੈਲੰਡਰ ਤੇ ਤਾਲਮੇਲ ਕਰਨਾ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
ਲੇਟ ਰਿਟਰਨਾਂ ਲਈ ਕਾਰਵਾਈ ਯੋਜਨਾ
ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਲੇਟ ਜਾਂ ਬਹੁਤ ਲੇਟ ਸਵੈ-ਮੁਲਾਂਕਣ ਰਿਟਰਨ ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰ ਰਹੇ ਹੋ, ਕੁੱਲ ਨੁਕਸਾਨ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਕ੍ਰਮ:
- ਰਿਟਰਨ ਅੱਜ ਹੀ ਫਾਈਲ ਕਰੋ — 3-12 ਮਹੀਨੇ ਦੀਆਂ ਵਿੰਡੋਜ਼ ਦੌਰਾਨ ਹਰ ਵਾਧੂ ਦਿਨ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਪੈਨਲਟੀ ਜੋੜਦਾ ਹੈ; ਕਿਸੇ ਵੀ ਅਦਾਇਗੀ-ਨਾ-ਹੋਏ ਟੈਕਸ ਤੇ ਵਿਆਜ ਲੱਗਦਾ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਜਿੰਨਾ ਵੀ ਹੋ ਸਕੇ ਟੈਕਸ ਤੁਰੰਤ ਅਦਾ ਕਰੋ — ਅੰਸ਼ਿਕ ਭੁਗਤਾਨ 5% ਸਰਚਾਰਜ ਦੇ ਆਧਾਰ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਅਦਾ ਕੀਤੇ ਹਿੱਸੇ ਤੇ ਵਿਆਜ ਰੋਕਦਾ ਹੈ।
- ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਪੂਰਾ ਅਦਾ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ, ਸੰਭਵ ਹੋਵੇ ਤਾਂ ਫਾਈਲਿੰਗ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ Time to Pay ਸੈੱਟ ਅਪ ਕਰੋ — ਜਾਂ ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ — ਸਰਚਾਰਜ ਦੇ ਵਾਧੇ ਨੂੰ ਰੋਕਣ ਲਈ।
- ਪੈਨਲਟੀ ਨੋਟਿਸ ਆਉਣ ਤੇ, ਵਾਜਬ ਬਹਾਨੇ ਦੀ ਜਾਂਚ ਕਰੋ — ਮੌਤ, ਬਿਮਾਰੀ, HMRC ਗਲਤੀ, ਟੈਕਨੋਲੋਜੀ ਫੇਲ੍ਹ — ਅਤੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀ ਸਬੂਤ ਸਮੇਤ 30 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਅਪੀਲ ਕਰੋ।
- ਕਈ ਸਾਲਾਂ ਦੀ ਗੈਰ-ਪਾਲਣਾ ਲਈ, ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸੇ ਬਾਰੇ ਸੋਚੋ — ਮਕਾਨ ਮਾਲਕਾਂ ਲਈ Let Property Campaign, ਗੰਭੀਰ ਧੋਖਾਧੜੀ ਲਈ Code of Practice 9, ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਮਾਮਲਿਆਂ ਲਈ Worldwide Disclosure Facility। ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਖੁਲਾਸਾ ਪੈਨਲਟੀ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਨੂੰ ਕਾਫ਼ੀ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ।
- ਗੁੰਝਲਦਾਰ ਮਾਮਲਿਆਂ ਲਈ ਚਾਰਟਰਡ ਅਕਾਊਂਟੈਂਟ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰੋ — £500-£1,500 ਦੀ ਫ਼ੀਸ ਆਮ ਤੌਰ ਤੇ ਬਿਹਤਰ ਅਪੀਲ ਨਤੀਜਿਆਂ, TTP ਗੱਲਬਾਤ ਅਤੇ ਅਸਲ ਦੇਣਦਾਰੀ ਦੀ ਸਹੀ ਗਣਨਾ (ਅਕਸਰ HMRC ਦੇ Determination ਤੋਂ ਘੱਟ) ਰਾਹੀਂ ਵਸੂਲੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
- ਸਭ ਕੁਝ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀ ਬਣਾਓ — ਟਾਈਮਸਟੈਂਪ, ਪੱਤਰ-ਵਿਹਾਰ ਦੀਆਂ ਕਾਪੀਆਂ, HMRC ਪੋਰਟਲ ਦੀਆਂ ਗੱਲਬਾਤਾਂ ਦੇ ਸਕਰੀਨਸ਼ਾਟ ਰੱਖੋ। First-tier Tribunal ਚੰਗੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀ ਮਾਮਲਿਆਂ ਨੂੰ ਤਰਜੀਹ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
- ਅਗਲੀਆਂ ਯਾਦ-ਦਹਾਨੀਆਂ ਨੂੰ ਨਜ਼ਰਅੰਦਾਜ਼ ਨਾ ਕਰੋ — ਲਾਗੂਕਰਨ (ਬੈਂਕ ਜ਼ਬਤੀ, ਕਰਜ਼ਾ ਵਸੂਲ ਕਰਨ ਵਾਲੇ, ਅਦਾਲਤ) ਵੱਲ ਵਾਧਾ ਸਭ ਕੁਝ ਕਾਫ਼ੀ ਬਦਤਰ ਬਣਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
HMRC ਦਾ ਆਮ ਰਵੱਈਆ ਸਖ਼ਤ ਪਰ ਸਹਿਯੋਗੀ ਹੈ — ਉਹ ਸਰਗਰਮੀ ਨਾਲ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨਾਲ ਕੰਮ ਕਰਨਗੇ। ਸਭ ਤੋਂ ਭੈੜੇ ਨਤੀਜੇ ਉਹਨਾਂ ਟੈਕਸਪੇਅਰਾਂ ਨਾਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ ਜੋ ਪੱਤਰ-ਵਿਹਾਰ ਨੂੰ ਨਜ਼ਰਅੰਦਾਜ਼ ਕਰਦੇ ਹਨ ਅਤੇ Determination ਨੂੰ ਸਥਾਈ ਬਣ ਜਾਣ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਭਾਵੇਂ ਤੁਸੀਂ ਅਦਾ ਨਾ ਕਰ ਸਕੋ, TTP ਜਾਂ ਵਾਜਬ-ਬਹਾਨਾ ਅਪੀਲ ਰਾਹੀਂ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਣਾ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਕਾਫ਼ੀ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ।