Cosbau Hunanasesiad Hwyr y DU: Y Gyfres Lawn £100 + £900 + 5% Wedi Ei Esbonio ar gyfer 2025/26

Cyfres Cosbau Cyflwyno

Mae'r gyfres cosbau cyflwyno yn berthnasol i gyflwyno ffurflen Hunanasesiad yn hwyr, ni waeth a oes treth yn ddyledus ai peidio. Y dyddiadau cau ar gyfer blwyddyn dreth 2024/25 (yn gorchuddio incwm 6 Ebrill 2024 i 5 Ebrill 2025) yw 31 Hydref 2025 ar gyfer ffurflenni papur a 31 Ionawr 2026 ar gyfer ffurflenni ar-lein. Mae cosbau'n cael eu haenu o'r diwrnod ar ôl y dyddiad cau perthnasol:

Mae'r gosb wastad o £100 yn berthnasol hyd yn oed os ydych yn dyledus £0 o dreth — mae'r gosb ar gyfer cyflwyno hwyr, nid am dreth heb ei thalu. Mae hyn yn dal llawer o drethdalwyr hunangyflogedig â blynyddoedd tawel sy'n cymryd yn ganiataol bod "dim treth yn ddyledus = dim angen cyflwyno" — anghywir, mae'r rhwymedigaeth i gyflwyno yn parhau. Yn yr un modd, rhaid i unrhyw un yn y system Hunanasesiad (cyn-landlordiaid, contractwyr achlysurol, enillwyr uchel â PAYE) sy'n cael eu «tynnu» o SA dderbyn cadarnhad gan CThEM; mae tybio nad oes angen ichi gyflwyno mwyach yn gamgymeriad cyffredin.

Cosbau a Gordoliadau Talu

Mae cosbau talu ar wahân i, ac yn ychwanegol at, gosbau cyflwyno. Maent yn berthnasol lle na thalwyd y dreth ddyledus erbyn y dyddiad cau perthnasol (fel arfer 31 Ionawr ar gyfer y balans, ynghyd â dau daliad-ar-gyfrif yn ystod y flwyddyn ar gyfer ffurflenwyr SA parhaus).

• 30 diwrnod yn hwyr (o gwmpas 2 Mawrth) — gordoll 5% ar y swm heb ei dalu.
• 6 mis yn hwyr (o gwmpas diwedd Gorffennaf) — gordoll 5% arall ar y swm sy'n dal heb ei dalu.
• 12 mis yn hwyr (o gwmpas diwedd Ionawr y flwyddyn ganlynol) — gordoll 5% arall.

Cyfrifir pob 5% ar y swm SY'N WEDDILL ar y dyddiad sbarduno — felly mae gwneud taliadau rhannol rhwng dyddiadau cau yn lleihau'r ordoll nesaf. Ar fil treth heb ei dalu o £10,000 sy'n gwbl heb ei dalu am flwyddyn, mae'r gordoliadau'n cyfanswm £1,500 (3 × 5%). Mae'r gordoliadau'n rhedeg ochr yn ochr â llog dyddiol, sy'n golygu y gall cosb + llog gyfan fynd dros 25% o'r dreth wreiddiol mewn achosion eithafol.

Llog Dyddiol ar 7.5%

Yn ogystal â chosbau, mae CThEM yn codi llog dyddiol ar dreth heb ei thalu o'r dyddiad dyledus gwreiddiol hyd at daliad llawn. Gosodir y gyfradd log fel cyfradd sylfaenol Banc Lloegr ynghyd â 4 pwynt canran. Gyda Chyfradd y Banc yn 4% ddiwedd 2025, mae cyfradd log talu hwyr CThEM yn 7.5% — ac mae'n cronni'n ddyddiol ar sail syml (heb ei gyfansoddi). Mae CThEM yn diweddaru'r gyfradd o fewn 14 diwrnod i unrhyw newid yng Nghyfradd y Banc.

Enghraifft waith: £5,000 heb ei dalu am 365 diwrnod ar 7.5% = £5,000 × 7.5% × 365/365 = £375 o log, ar ben unrhyw ordoliadau. Mae'r llog yn parhau i gronni hyd yn oed yn ystod trefniant Amser i Dalu — mae TTP yn atal gordoliadau ond nid llog. Codir llog hefyd ar gosbau heb eu talu o'r dyddiad y daeth y gosb yn ddyledus (30 diwrnod ar ôl y rhybudd cosb).

Sylwer: mae CThEM yn talu llog i'r CYFEIRIAD ARALL ar ad-daliadau sy'n ddyledus i chi, ond ar gyfradd lawer is (Cyfradd y Banc minws 1pp, gyda llawr o 0.5%) — 3% ar hyn o bryd. Mae'r anghymesuredd yn fwriadol ac yn wleidyddol ddadleuol; mae hyd yn oed ad-daliadau treth yn destun oedi hir yn amgylchedd gweithredol CThEM ar hyn o bryd.

Enghraifft Waith Gronnol

Treth ddyledus: £5,000. Ffurflen wedi'i chyflwyno a'r dreth wedi'i thalu 12 mis union yn hwyr (h.y. ar 31 Ionawr 2027 ar gyfer ffurflen 2024/25 a oedd yn ddyledus yn wreiddiol ar 31 Ionawr 2026).

• £100 gwastad (diwrnod 1)
• £900 dyddiol (90 diwrnod × £10 ym misoedd 3-6)
• £300 ar 6 mis (neu 5% o £5,000 = £250 — £300 sydd uwch)
• £300 ar 12 mis (neu 5% o £5,000 = £250 — £300 sydd uwch)
• 5% × £5,000 = £250 gordoll talu ar ôl 30 diwrnod
• 5% × £5,000 = £250 gordoll talu ar ôl 6 mis
• 5% × £5,000 = £250 gordoll talu ar ôl 12 mis
• £5,000 × 7.5% × 365/365 = £375 llog
• Cyfanswm: £100 + £900 + £300 + £300 + £250 + £250 + £250 + £375 = £2,725

Mae cyfanswm y gosb a'r llog yn £2,725 ar £5,000 o dreth wreiddiol — 54.5% o'r atebolrwydd sylfaenol. Ar gyfer £10,000 o dreth wreiddiol, mae'r un gyfres yn cynhyrchu tua £4,150 o gosbau a llog (mae'r canran yn codi oherwydd bod y cydrannau 5% yn graddio gyda'r dreth ddyledus, tra bod y £100 + £900 yn sefydlog).

Apeliadau Esgus Rhesymol

Mae CThEM yn derbyn apeliadau yn erbyn cosbau cyflwyno a thalu hwyr lle mae gennych "esgus rhesymol" — a ddiffinnir gan gyfraith achosion fel amgylchiad na allech fod wedi'i ragweld neu ei atal yn rhesymol. Enghreifftiau llwyddiannus:

• Profedigaeth aelod agos o'r teulu o fewn 4-6 wythnos i'r dyddiad cau.
• Salwch difrifol i chi neu aelod agos o'r teulu gyda thystiolaeth feddygol.
• Methiant technoleg CThEM neu oedi post gyda thystiolaeth ddogfennol.
• Tân, llifogydd neu ladrad mawr yn y cartref sy'n effeithio ar gofnodion.
• Methiant cyfrifiadur neu feddalwedd ar adeg cyflwyno (gyda thystiolaeth — e.e. sgrinlun o doriad porth CThEM).
• Tarfu ar y post yn ystod wythnos y dyddiad cau (e.e. gweithred ddiwydiannol Royal Mail).
• Oedi cofrestru cychwynnol — gall ffurflenwyr SA am y tro cyntaf sy'n aros am UTR gael esgus awtomatig.

Enghreifftiau a wrthodir fel arfer: "Anghofiais"; "Nid oeddwn yn gwybod bod rhaid imi gyflwyno"; "Ni allwn fforddio'r dreth"; "Ni chyflwynodd fy nghyfrifydd" (rydych yn parhau i fod yn gyfrifol); "Roeddwn ar wyliau yn ystod y dyddiad cau"; pwysau gwaith neu ymrwymiadau busnes; "Ni dderbyniais i'r atgof erioed" (mae gan CThEM le eang ar brawf cyhoeddi). Mae'r Tribiwnlys Uwch wedi dal yn gyson nad yw prysurdeb neu anghofrwydd cyffredin yn esgus rhesymol.

Gwneir apeliadau o fewn 30 diwrnod i'r rhybudd cosb, ar-lein trwy borth Hunanasesiad o dan "Apelio yn erbyn cosb", neu drwy ysgrifennu at CThEM at y cyfeiriad ar y rhybudd. Mae tua 40-50% o apeliadau esgus-rhesymol yn llwyddo, gan godi'n sylweddol wrth gael eu hategu gan dystiolaeth ddogfennol (llythyr ysbyty, tystysgrif marwolaeth, sgrinlun toriad CThEM). Os yw CThEM yn gwrthod yr apêl gallwch ddwyn yr achos i'r Tribiwnlys Haen Gyntaf — proses ffurfiol ond anffurfiol gyda chyfradd lwyddiant o tua 60-65% ar y lefel honno ar gyfer achosion wedi'u dogfennu'n dda.

Trefniadau Amser i Dalu

Mae trefniant Amser i Dalu (TTP) yn gwasgaru talu bil treth dros hyd at 12 mis (weithiau'n hirach mewn achosion gwirioneddol gymhleth). Dau lwybr:

• Hunanwasanaeth ar-lein ar gyfer dyledion o dan £30,000 — sefydlwch trwy gov.uk «Sefydlu cynllun talu Hunanasesiad», mae'n cymryd 10-15 munud, cymeradwyaeth awtomatig ar gyfer symiau dan £30k ar yr amod bod eich ffurflen dreth yn gyfredol ac na fethoch â thalu TTP blaenorol.
• Yn seiliedig ar ffôn ar gyfer symiau dros £30,000 neu ar gyfer trethdalwyr nad ydynt yn bodloni meini prawf hunanwasanaeth — ffoniwch CThEM ar 0300 200 3822, disgwyliwch aros 30-60 munud ar adegau prysur, bydd angen ichi ddarparu dadansoddiad incwm/gwariant, rhestr o asedau, rheswm dros fethu â thalu'n llawn.

Os cymeradwyir TTP CYN y dyddiad dyledus gwreiddiol, ni chodir cosbau talu hwyr (gordoliadau) ar yr amod eich bod yn glynu wrth yr amserlen. Mae llog dyddiol yn dal i gronni ar 7.5% drwyddo draw — mae TTP yn atal gordoliadau ond nid llog. Os cymeradwyir TTP AR ÔL y dyddiad cau, mae gordoliadau sydd eisoes wedi'u sbarduno yn parhau'n ddyledus, ond mae TTP yn atal dwysáu pellach.

Mae torri TTP (colli taliad) yn ail-actifadu'r gyfres gosbau lawn ar unwaith a gall CThEM symud i orfodi (atafaelu cyfrif banc, casglwyr dyledion, camau cyfreithiol). Defnyddiodd tua 600,000 o drethdalwyr y DU TTP yn 2024/25. I drethdalwyr mewn anhawster ariannol gwirioneddol, TTP yw'r llwybr a ffefrir bron yn ddieithriad — mae CThEM yn gyffredinol gydweithredol ar yr amod eich bod yn ymgysylltu'n rhagweithiol. Gall elusennau Cyngor ar Bopeth a StepChange gynorthwyo gyda thrafod TTPs cymhleth.

Penderfyniadau CThEM

Pan fydd trethdalwr wedi methu â chyflwyno ar ôl sawl atgoffa, mae CThEM yn cyhoeddi Penderfyniad — eu hamcangyfrif eu hunain o'ch atebolrwydd treth ar gyfer y flwyddyn goll, yn seiliedig ar y wybodaeth orau sydd ar gael. Mae ffynonellau'n cynnwys: eich ffurflenni blaenorol (wedi'u hallosod); data P14/P60 cyflogwr; data llog banc a gyflwynir i CThEM gan fanciau o dan y Safon Adrodd Gyffredin a'r system Connect; data landlord o'r Gofrestrfa Tir, Airbnb, asiantau gosod; data budd-daliadau; dangosyddion ffordd o fyw o Connect.

Mae'r Penderfyniad bron bob amser yn UWCH na'ch atebolrwydd gwirioneddol — mae CThEM yn amcangyfrif yn ochr ofalus i annog cyflwyno. Unwaith y caiff ei gyhoeddi, daw'r dreth yn gyfreithiol ddyledus a gall CThEM ddechrau gorfodi. Yr unig ffordd i ddisodli Penderfyniad yw cyflwyno'r ffurflen wirioneddol — mae eich atebolrwydd gwirioneddol yn disodli amcangyfrif CThEM. Mae'r ffenestr ar gyfer disodli Penderfyniad yn 12 mis o ddyddiad ei gyhoeddi (gydag estyniad cyfyngedig ar gyfer amgylchiadau tra chymhellol iawn).

Os byddwch yn colli'r ffenestr ddisodli 12 mis, daw amcangyfrif CThEM i bob pwrpas yn barhaol ac efallai y bydd raid ichi ei dalu'n llawn hyd yn oed os yw'n sylweddol uwch na'ch atebolrwydd gwirioneddol. Dyma ganlyniad gwaethaf posib diffyg cydymffurfio Hunanasesiad, a'r rheswm bod ymgyrchoedd llythyr-pwt CThEM yn ymosodol — maent am ichi gyflwyno yn hytrach na gadael i'r Penderfyniad galedu.

Drefn Pwyntiau Cosb Newydd

Mae'r drefn Pwyntiau Cosb newydd, a gyflwynwyd ar gyfer Gwneud Treth yn Ddigidol (MTD) TAW o Ebrill 2022, yn disodli'r hen ddull cyfres £100 + gyda system gydymffurfio seiliedig ar bwyntiau. Mae pob ffurflen a gollir yn ennill pwynt cosb. Mae cronni pwyntiau i'r trothwy yn sbarduno cosb o £200 fesul ffurflen ychwanegol a gollir:

• Ffurflenni misol (e.e. TAW misol): trothwy = 4 pwynt
• Ffurflenni chwarterol (e.e. TAW chwarterol): trothwy = 4 pwynt (5 yn wreiddiol, wedi'i addasu)
• Ffurflenni blynyddol: trothwy = 2 bwynt

Gellir ailosod pwyntiau gan gyfnod o gydymffurfio llawn (24 mis ar gyfer ffurflenni chwarterol, 12 mis ar gyfer misol). Mae'r drefn yn fwy goddefgar i lithriadau achlysurol (dim ond pwynt y mae cyflwyniad hwyr ynysig yn ei ennill, dim cosb ar unwaith) ond yn llymach i droseddwyr mynych (£200 bob tro unwaith dros y trothwy).

Ar gyfer 2025/26 mae'r rhan fwyaf o drethdalwyr Hunanasesiad yn parhau ar yr hen gyfres. Mae'r drefn Pwyntiau Cosb yn ymestyn i Hunanasesiad Treth Incwm o dan MTD-ITSA o Ebrill 2026 ar gyfer trethdalwyr o fewn cwmpas — yn gychwynnol landlordiaid a'r hunangyflogedig ag incwm gros dros £50,000 o un ffynhonnell. Disgwylir i ehangiadau dilynol orchuddio landlordiaid llai a phobl hunangyflogedig dros £30,000 ac yna £20,000 mewn blynyddoedd dilynol. Bydd y trosglwyddiad yn y pen draw yn disodli'r hen gyfres i'r rhan fwyaf o drethdalwyr SA, ond mae'r amserlen wedi llithro sawl gwaith ac mae'n destun adolygiad parhaus gan CThEM ar hyn o bryd.

Statud Cyfyngiadau

Mae hawl CThEM i asesu treth heb ei thalu wedi'i chyfyngu gan derfynau amser statudol:

• Terfyn arferol: 4 blynedd o ddiwedd y flwyddyn dreth berthnasol, ar gyfer camgymeriad neu esgeulustod diniwed.
• Ymddygiad esgeulus: 6 blynedd o ddiwedd y flwyddyn dreth berthnasol, lle na chymerodd y trethdalwr ofal rhesymol ond heb weithredu'n fwriadol.
• Ymddygiad bwriadol (cuddio, twyll): 20 mlynedd o ddiwedd y flwyddyn dreth berthnasol, ar gyfer yr achosion mwyaf difrifol.
• Materion tramor o dan «Requirement to Correct»: 20 mlynedd gyda chosbau posibl uwch (hyd at 200% o'r dreth ddyledus mewn achosion difrifol iawn).

Mae'r terfyn 20 mlynedd yn golygu y gall CThEM ymchwilio i dwyll treth sy'n cyrraedd yn ôl ddau ddegawd. Mae atebolrwydd hir-gynffon yn real: gellir asesu ffurflen 2005 heb ei chyflwyno ar gyfer incwm rhent yn 2025 o dan y rheol 20 mlynedd am beidio-datgelu bwriadol. Mae datgeliad gwirfoddol trwy'r Cyfleuster Datgelu Byd-eang, yr Ymgyrch Eiddo Gosod, Cod Ymarfer 9 (datgeliad twyll bwriadol) neu gyflwyno hwyr syml yn lleihau'r canran cosb a gymhwysir i dreth hanesyddol yn sylweddol — cyfraddau datgelu wedi'u hysgogi 35-100%, heb eu hysgogi (a gychwynnwyd gan y trethdalwr) 0-30%.

Partneriaethau a Chwmnïau Segur

Partneriaethau: mae ffurflen y bartneriaeth A ffurflen SA unigol pob partner yn atebol i gosb ar wahân. Mae LLP 4-partner sy'n colli dyddiad cau cyflwyno'r bartneriaeth yn wynebu £100 fesul partner = £400 (dim ond am y gosb wastad), ynghyd â £10/dydd fesul partner ar ôl 3 mis = hyd at £3,600 o gosbau dyddiol, ynghyd â'r dwysáu 6/12 mis fesul partner. Gall cosbau partneriaeth ddwysáu'n gyflym i gwmnïau canolig eu maint.

Cwmnïau segur (cyflwyno Tŷ'r Cwmnïau): ar wahân i SA CThEM ond yn werth ei nodi. Cyflwyno cyfrifon yn hwyr yn Nhŷ'r Cwmnïau: £150 (hyd at 1 mis yn hwyr), £375 (1-3 mis), £750 (3-6 mis), £1,500 (dros 6 mis). Mae'r rhain yn dyblu i droseddwyr mynych (cyflwyniadau hwyr yn olynol mewn blynyddoedd dilynol). Mae cosbau cyflwyno treth gorfforaeth CThEM ar gyfer cwmni segur yn dilyn cyfres ar wahân: £100 gwastad am 1 diwrnod yn hwyr, £200 os yn fwy na 3 mis yn hwyr, 10-20% ychwanegol o'r dreth ddyledus (fel arfer sero i gwmni gwir segur) ar ôl 6 mis.

Mae unig fasnachwyr a phartneriaid yn aml yn anghofio bod ganddynt DDWY rwymedigaeth gyflwyno (ffurflen y bartneriaeth A'u ffurflen SA bersonol). Mae cyfarwyddwyr-gyfranddalwyr cwmnïau Cyf. bach yn yr un modd yn wynebu DWY rwymedigaeth (cyflwyno treth gorfforaeth A SA personol). Mae cydgysylltu calendrau ar gyfer y rhain yn hanfodol.

Cynllun Gweithredu ar gyfer Ffurflenni Hwyr

Os ydych yn wynebu ffurflen Hunanasesiad hwyr neu hwyr iawn, dyma'r dilyniant gorau posib i leihau'r niwed cyfan:

1. Cyflwynwch y ffurflen HEDDIW — mae pob diwrnod ychwanegol yn ystod y ffenestri 3-12 mis yn ychwanegu cosbau dyddiol; mae llog yn parhau i gronni ar unrhyw dreth heb ei thalu.
2. Talwch unrhyw dreth y gallwch ei fforddio ar unwaith — mae talu'n rhannol yn lleihau sail y gordoll 5% ac yn atal llog ar y rhan a dalwyd.
3. Os na allwch dalu'n llawn, sefydlwch Amser i Dalu CYN cyflwyno os yw'n bosib — neu ochr yn ochr â chyflwyno — i atal gordoll rhag dwysáu.
4. Unwaith y daw rhybuddion cosb, aseswch esgus rhesymol — profedigaeth, salwch, camgymeriad CThEM, methiant technoleg — ac apeliwch o fewn 30 diwrnod, gyda thystiolaeth ddogfennol.
5. Ar gyfer diffyg cydymffurfio aml-flwyddyn, ystyriwch ddatgeliad gwirfoddol — Ymgyrch Eiddo Gosod i landlordiaid, Cod Ymarfer 9 ar gyfer twyll difrifol, Cyfleuster Datgelu Byd-eang ar gyfer materion tramor. Mae datgeliad gwirfoddol yn lleihau canrannau cosb yn sylweddol.
6. Ymgysylltwch â chyfrifydd siartredig ar gyfer achosion cymhleth — mae'r ffi o £500-£1,500 fel arfer yn cael ei hadfer trwy well canlyniadau apêl, trafodaethau TTP a chyfrifiad cywir o'r atebolrwydd gwirioneddol (yn aml yn llai na Phenderfyniad CThEM).
7. Dogfennwch bopeth — cadwch stampiau amser, copïau o ohebiaeth, sgrinluniau o ryngweithiadau porth CThEM. Mae'r Tribiwnlys Haen Gyntaf yn ffafrio achosion wedi'u dogfennu'n dda.
8. PEIDIWCH ag anwybyddu atgofion pellach — mae dwysáu i orfodi (atafaelu banc, casglwyr dyledion, llys) yn gwneud popeth yn sylweddol waeth.

Mae ymagwedd gyffredinol CThEM yn gadarn ond yn gydweithredol — byddant yn gweithio gyda threthdalwyr sy'n ymgysylltu'n rhagweithiol. Mae'r canlyniadau gwaethaf yn digwydd i drethdalwyr sy'n anwybyddu gohebiaeth ac yn gadael i'r Penderfyniad ddod yn barhaol. Hyd yn oed os na allwch dalu, mae ymgysylltu trwy TTP neu apêl esgus-rhesymol yn lleihau niwed hirdymor yn sylweddol.

Cyfeiriadau Swyddogol

• gov.uk: Ffurflenni treth Hunanasesiad — Cosbau
• gov.uk: Os na allwch dalu'ch bil treth mewn pryd
• gov.uk: Apelio yn erbyn penderfyniad treth — Cosb
• CThEM: Trosolwg cosbau
• Cyfraddau llog CThEM ar gyfer taliadau hwyr a chynnar
• Cyngor ar Bopeth: Treth