Canllaw Piler · Diweddarwyd Mai 2026
Treth Llety Gwyliau Wedi'i Ddodrefnu yn y DU: Cyfundrefn wedi'i Diddymu 6 Ebrill 2025, Colli Lwfansau Cyfalaf, BADR a Rhyddhad Pensiwn, Triniaeth Adran 24 Ôl-Ddiwygio, Gordal SDLT 5% ac Opsiynau Ymadael yn 2026/27
Cafodd cyfundrefn Llety Gwyliau Wedi'i Ddodrefnu (FHL) — fframwaith treth yn y DU ers 1984 a roddodd driniaeth dreth debyg-i-fasnach i eiddo llety gwyliau cymwys — ei DIDDYMU o 6 Ebrill 2025 gan gyhoeddiad Cyllideb y Gwanwyn 2024. Roedd FHLau cyn-Ebrill-2025 yn mwynhau manteision treth sylweddol dros brynu-i-osod preswyl safonol: Lwfansau Cyfalaf llawn ar ddodrefn a ffitiadau (yn erbyn dim didyniad cyfatebol ar gyfer BTL safonol); Rhyddhad Gwaredu Ased Busnes yn lleihau CGT ar waredu i 10% hyd at £1m o ennill oes; cyfraniadau pensiwn ar elw FHL (statws enillion perthnasol); ac eithriad o gyfyngiad llog morgais Adran 24 fel bod 100% o'r llog yn ddidynadwy yn erbyn elw rhentu ar gyfradd ymylol y perchennog. Roedd yr amodau cymhwyso'n gofyn i'r eiddo fod AR GAEL ar gyfer gosod am o leiaf 210 diwrnod, wedi'i OSOD MEWN GWIRIONEDD am o leiaf 105 diwrnod, heb un gosodiad parhaus yn fwy na 155 diwrnod, a bwriad masnachol drwyddi draw. O 6 Ebrill 2025 dilëwyd y manteision hyn yn llwyr — mae FHLau bellach yn cael eu trin yn union yr un fath â BTL preswyl safonol: credyd cyfradd sylfaenol 20% Adran 24 yn unig ar log morgais, dim Lwfansau Cyfalaf, dim BADR (mae cyfraddau CGT preswyl 18%/24% yn gymwys), dim rhyddhad pensiwn ar elw, cyfyngiad traul-a-thrin llawn. Mae SDLT ar gyfer prynu FHL yn parhau'n breswyl gan gynnwys y Gordal Eiddo Ychwanegol 5% (wedi'i godi o 3% ar 31 Hydref 2024). Mae Treth Gyngor yn erbyn Ardrethi Busnes yn fater rheoleiddiol byw ar wahân gyda throthwyon wedi'u tynhau yng Nghymru (2023) a thrwyddedu gofynnol yn yr Alban (Ebrill 2024). Mae'r canllaw piler hwn yn ymdrin â manteision cyn-2025 yn fanwl, yr amodau cymhwyso, mecaneg y diddymiad Ebrill 2025 a'r rheolau trosiannol, triniaeth ôl-2025, goblygiadau SDLT a'r Dreth Gyngor, opsiynau ymadael (gwerthu, cadw, trosi'n dymor hir), ac enghraifft wedi'i gweithio'n llawn sy'n dangos sefyllfa ôl-treth perchennog cyfradd uwch yn gostwng o £20k i £9k y flwyddyn ar ôl y diwygiad yn 2026/27.
Beth Oedd Cyfundrefn FHL?
Roedd cyfundrefn Llety Gwyliau Wedi'i Ddodrefnu (FHL) yn fframwaith treth yn y DU yn dyddio o 1984 a oedd yn trin eiddo llety gwyliau cymwys fel MASNACH at rai dibenion treth yn hytrach nag fel incwm eiddo preswyl safonol. Y bwriad wrth ei gyflwyno oedd cefnogi diwydiant twristiaeth ddomestig y DU drwy roi mynediad i weithredwyr llety gwyliau at ryddhadau treth busnes tebyg i fusnesau bach eraill.
Roedd triniaeth debyg-i-fasnach yn golygu bod elw FHL yn gymwys ar gyfer Lwfansau Cyfalaf ar ddodrefn ac offer, Rhyddhad Gwaredu Ased Busnes ar waredu, rhyddhad pensiwn ar elw (statws enillion perthnasol), a didyniad llog morgais llawn ar gyfradd ymylol. Mewn cyferbyniad, roedd prynu-i-osod preswyl safonol bob amser yn cael ei drethu fel incwm eiddo gyda didyniadau treuliau cyfyngedig, dim CAs (dim ond y lwfans traul-a-thrin 10% cyn-Ebrill-2016 yna Amnewid Eitemau Domestig o Ebrill 2016), dim rhyddhad CGT ased busnes ar waredu, ac o Ebrill 2017 y cyfyngiad Adran 24 ar log morgais a gyflwynwyd yn raddol.
Cefnogodd y gyfundrefn FHL 40 mlynedd o oedran ddatblygiad busnesau llety gwyliau ar draws Cernyw, Dyfnaint, Ardal y Llynnoedd, Cotswolds, Dyffrynnoedd Swydd Efrog, Ucheldiroedd yr Alban a mannau twristiaeth tebyg. Erbyn 2024 amcangyfrifwyd bod 130,000-150,000 o eiddo wedi'u cofrestru fel FHLau yn y DU, gan gyfrannu tua £4 biliwn o refeniw rhentu blynyddol i'r economi dwristiaeth a chynhyrchu gwariant treth amcangyfrifedig o £245 miliwn y flwyddyn o gymharu â thriniaeth BTL safonol. Nododd Cyllideb 2024 y gost hon fel y rhesymeg dros ddiddymu.
Amodau'r 210/105/155 Diwrnod
Roedd eiddo'n gymwys ar gyfer statws FHL os oedd yn bodloni pob un o'r pedwar prawf yn y flwyddyn dreth:
- Prawf argaeledd (210 diwrnod) — roedd yn rhaid i'r eiddo fod AR GAEL ar gyfer gosod masnachol fel llety gwyliau wedi'i ddodrefnu i'r cyhoedd am o leiaf 210 diwrnod y flwyddyn dreth. Nid oedd dyddiau y defnyddiodd y perchennog yr eiddo neu y'i gosodwyd i deulu ar gyfraddau anfasnachol yn cyfrif.
- Prawf gosod (105 diwrnod) — roedd yn rhaid iddo gael ei OSOD MEWN GWIRIONEDD fel llety gwyliau wedi'i ddodrefnu am o leiaf 105 diwrnod y flwyddyn dreth. Dyma'r prawf allweddol "gweithgarwch gwirioneddol" a wahaniaethai rhwng llety gwyliau masnachol gwirioneddol a chartref gwyliau a osodid o dro i dro.
- Patrwm meddiannaeth (155 diwrnod) — ni allai unrhyw un gosodiad parhaus i un meddiannwr fod yn fwy na 31 diwrnod fel rhan o'r cyfrif 105 diwrnod, A ni châi cyfanswm "meddiannaeth tymor hwy" (gosodiadau o 31+ diwrnod parhaus) fod yn fwy na 155 diwrnod yn gyfan gwbl. Roedd hyn yn atal tenantiaethau preswyl tymor hir rhag cael eu gwisgo fel FHLau.
- Prawf masnachol — roedd yn rhaid i'r gosod fod ar sail fasnachol gyda golwg ar wneud elw. Roedd trefniadau cyfradd deulu neu rent bychan yn methu.
Etholiadau defnyddiol. Roedd dwy ryddhad yn lliniaru'r rheolau: (1) ETHOLIAD CYFARTALEDD — gallai perchnogion â sawl eiddo FHL gyfartaledd y prawf gosod ar draws eiddo fel y gallai un eiddo â pherfformiad gwael o hyd fod yn gymwys os oedd cyfartaledd y portffolio'n fwy na 105 diwrnod. (2) CYFNOD GRAS — os oedd eiddo'n bodloni'r prawf gosod mewn un flwyddyn ac yn methu yn y flwyddyn ganlynol oherwydd rhesymau dilys (Covid, adnewyddu, dirywiad y farchnad), gallai ddewis cael ei drin fel un cymwys o hyd yn y flwyddyn fethiant. Gellid ailadrodd yr etholiad am hyd at 2 flynedd yn olynol.
Manteision Cyn-Ebrill-2025
Roedd FHLau cymwys yn mwynhau pedair mantais dreth fawr dros BTL preswyl safonol:
| Mantais | FHL Cyn-Ebrill-2025 | BTL preswyl safonol |
|---|---|---|
| Lwfansau Cyfalaf ar ddodrefn/ffitiadau | 100% AIA hyd at £1m/flwyddyn | Na — dim ond Amnewid Eitemau Domestig |
| Didyniad llog morgais | 100% ar gyfradd ymylol | Credyd cyfradd sylfaenol 20% yn unig (Adran 24) |
| CGT wrth waredu | 10% BADR (hyd at £1m) | Cyfraddau preswyl 18%/24% |
| Enillion perthnasol pensiwn | Oes — mae elw'n cyfrif | Na — incwm nad yw'n enillion |
| Rhyddhad drosglwyddo (amnewid ased) | Ar gael | Ddim ar gael |
| Triniaeth colledion | Colled FHL wedi'i chau i ffwrdd | Colled eiddo wedi'i chau i ffwrdd |
Roedd gwerth cyfun y manteision hyn i FHL canolig nodweddiadol (refeniw £40-£60k) tua £5,000-£12,000 y flwyddyn o gymharu â thriniaeth BTL safonol gyfatebol, ynghyd â'r arbediad CGT untro wrth waredu a allai fod yn fwy na £100k ar eiddo a ddaliwyd yn hir ac a werthfawrogodd. Sbardunodd hyn fuddsoddiad sylweddol mewn FHLau drwy'r 2000au a'r 2010au, gydag amcangyfrif o 130-150k o eiddo wedi'u cofrestru fel FHLau erbyn 2024.
Diddymiad Ebrill 2025
Cyhoeddodd Cyllideb y Gwanwyn 2024 (6 Mawrth 2024) ddiddymiad cyfundrefn FHL o 6 Ebrill 2025 (4 Ebrill 2025 ar gyfer Treth Gorfforaeth). Deddfwriaeth weithredu yn Neddf Cyllid 2024 / Deddf Cyllid (Rhif 2) 2024. Nodwyd tri rheswm:
- Cyflenwad tai — anogodd manteision treth FHL drosi cartrefi rhentu tymor hir yn lety gwyliau tymor byr mewn mannau twristiaeth poblogaidd, gan waethygu prinderau tai lleol. Roedd arweinwyr cyngor yng Nghernyw, Ardal y Llynnoedd, Gogledd Swydd Efrog a mannau tebyg wedi lobïo dros ddiwygio.
- Tegwch treth — roedd triniaeth dreth wahanol ar gyfer gweithgarwch economaidd tebyg yn ei hanfod (gosod eiddo) yn cael ei ystyried yn ystumiol.
- Codi refeniw — amcangyfrifir £245m/flwyddyn o refeniw treth ychwanegol, cymedrol o ran cyllidol ond amddiffynadwy'n wleidyddol.
O 6 Ebrill 2025, mae FHLau cymwys yn cael eu trin fel eiddo rhentu preswyl safonol at ddibenion treth incwm (a 4 Ebrill 2025 ar gyfer Treth Gorfforaeth i FHLau corfforedig). Daw pob mantais cyn-2025 i ben:
- Cyfyngir llog morgais i gredyd cyfradd sylfaenol 20% (mae Adran 24 yn gymwys);
- Ni ellir hawlio Lwfansau Cyfalaf mwyach ar ddodrefn/ffitiadau a brynwyd ar ôl Ebrill 2025 (mae pyllau presennol yn cael eu hysgrifennu i lawr ar gyfraddau arferol);
- Nid yw BADR ar gael mwyach wrth waredu FHL (yn ddarostyngedig i reolau trosiannol cul lle roedd yr eiddo'n gymwys drwy gydol y berchnogaeth hyd at Ebrill 2025);
- Collir statws enillion-perthnasol pensiwn;
- Nid yw rhyddhad drosglwyddo ar gael mwyach.
Rheolau trosiannol. Mae pyllau CA presennol ar 6 Ebrill 2025 yn parhau i gael eu hysgrifennu i lawr ar y cyfraddau blynyddol arferol o 18% Prif Bwll neu 6% Pwll Cyfradd Arbennig, ond dim ychwanegiadau pellach. Gellir gosod colledion FHL presennol a gariwyd ymlaen ar 6 Ebrill 2025 yn erbyn incwm eiddo yn y dyfodol o'r un eiddo (heb ei gau i ffwrdd yn benodol i FHL mwyach). Mae rhyddhad trosiannol BADR yn gul — lle roedd yr eiddo'n gymwys fel FHL drwy gydol ei berchnogaeth hyd at Ebrill 2025, gall gwaredu o fewn ychydig flynyddoedd i Ebrill 2025 ddal i ddenu BADR; mae cyngor arbenigol yn hanfodol.
Triniaeth Ôl-2025
O 6 Ebrill 2025, mae eiddo FHL yn cael ei drin fel eiddo rhentu preswyl safonol at ddibenion treth incwm. Y canlyniadau:
- Mae cyfyngiad llog morgais Adran 24 yn gymwys — disodlir llog gan gredyd treth cyfradd sylfaenol 20%. I berchnogion cyfradd uwch, mae cost ôl-dreth llog morgais yn dyblu o gymharu â chyn-2025.
- Dim Lwfansau Cyfalaf newydd — nid yw dodrefn, ffitiadau ac offer a brynwyd ar ôl Ebrill 2025 yn denu CAs. Mae rhyddhad Amnewid Eitemau Domestig yn gymwys (amnewid eitemau presennol yn debyg-am-debyg).
- Mae cyfraddau CGT preswyl yn gymwys — bandiau 18% cyfradd sylfaenol, 24% cyfradd uwch ar enillion gwaredu. Dim BADR (yn ddarostyngedig i drosiant cul).
- Dim rhyddhad pensiwn ar elw FHL — mae elw'n incwm eiddo, nid enillion perthnasol.
- Dim rhyddhad drosglwyddo — nid yw gwerthu-ac-amnewid yn denu gohirio CGT.
- Triniaeth colledion — gellir gosod colledion yn erbyn incwm eiddo arall y DU (ar draws pob eiddo yn y portffolio), ond nid yn erbyn incwm cyffredinol.
Realiti gweithredol parhaus. Mae'r eiddo'n dal i weithredu fel llety gwyliau tymor byr — yr un refeniw, yr un costau, yr un gwesteion, yr un patrymau archebu. Dim ond y driniaeth dreth sy'n newid. Mae llawer o berchnogion FHL yn adrodd bod yr amgylchedd ôl-2025 yn ymarferol ond yn llawer llai proffidiol ar ôl treth, yn enwedig i berchnogion â lifysgo. Mae rhai'n cyflymu gwerthu; mae eraill yn trosi'n osodiadau preswyl tymor hir (llai o refeniw twristiaeth ond llai o faich rheoli); mae lleiafrif bach yn corffori i gael mynediad at gyfraddau Treth Gorfforaeth (19-25%) a all fod yn is na threth incwm bersonol i berchnogion cyfradd uwch, er bod hyn yn cario cymhlethdodau eraill (Treth Flynyddol ar Anheddau Wedi'u Hamgáu, PRR wedi'i wrthod, echdynnu mwy cymhleth).
SDLT a'r Gordal Eiddo Ychwanegol
Mae FHLau'n eiddo PRESWYL at ddibenion Treth Dir y Dreth Stamp er gwaethaf bod yn fusnes masnachu. Roedd hyn yn wir cyn ac ar ôl diwygiad 2025 — ni newidiodd y driniaeth SDLT gyda'r diddymiad treth incwm Ebrill 2025. SDLT preswyl yn Lloegr a Gogledd Iwerddon 2025/26:
- £0-£125,000: 0%
- £125,001-£250,000: 2%
- £250,001-£925,000: 5%
- £925,001-£1,500,000: 10%
- Uwch na £1,500,000: 12%
Gordal Eiddo Ychwanegol. Mae 5% ychwanegol (wedi'i godi o 3% gan Gyllideb yr Hydref 2024 o 31 Hydref 2024 ymlaen) yn gymwys i'r rhan fwyaf o gaffaeliadau FHL gan fod y prynwr fel arfer eisoes yn berchen ar o leiaf un eiddo preswyl. Mae'r gordal yn gymwys i'r pris prynu cyfan, nid dim ond y sleisen uchaf.
SDLT wedi'i weithio ar bryniant FHL gwerth £400k gan brynwr sydd eisoes yn berchen ar gartref: safonol preswyl 0% ar £125k + 2% ar £125k + 5% ar £150k = £0 + £2,500 + £7,500 = £10,000 + gordal 5% ar £400k = £20,000 = £30,000 o SDLT cyfan. Mae gan LBTT yr Alban a LTT Cymru strwythurau cyfradd ar wahân gyda'u gordaliadau eiddo ychwanegol eu hunain (ADS yr Alban 8% o Ragfyr 2024; cyfraddau preswyl ychwanegol LTT Cymru 5%+ yn y bandiau uchaf). Mae'r gost SDLT uchel ynghyd â'r anfantais treth weithredu ôl-2025 wedi oeri buddsoddiad FHL newydd yn sylweddol.
Treth Gyngor yn erbyn Ardrethi Busnes
Gellir asesu FHLau a gosodiadau tymor byr naill ai am Dreth Gyngor (band preswyl) neu Ardrethi Busnes (Ardrethi Annomestig, NDR / masnachol) yn dibynnu ar ddefnydd a chofrestriad. Mae'r gwahaniaeth yn bwysig oherwydd:
- Ardrethi Busnes gyda Rhyddhad Ardrethi Busnes Bach (SBRR) — os yw'r Gwerth Ardrethol yn is na £12,000, 100% o ryddhad, talu £0. Rhyddhad graddol rhwng £12k-£15k. Canlyniad cyffredin ar gyfer FHLau arfordirol bach.
- Treth Gyngor — yn dibynnu ar y band, £1,200-£3,500/flwyddyn yn nodweddiadol; ynghyd â Phremiwm Treth Gyngor ar gyfer cartrefi gwag / ail gartrefi mewn rhai ardaloedd (hyd at 100% o ordal o Ebrill 2024 o dan Ddeddf Codi'r Gwastad 2023).
Meini prawf cymhwyso Lloegr ar gyfer Ardrethi Busnes: eiddo ar gael ar gyfer gosod masnachol tymor byr am o leiaf 140 diwrnod yn y flwyddyn A'i osod mewn gwirionedd am o leiaf 70 diwrnod.
Tynhaodd Cymru'r trothwyon o Ebrill 2023: 252 diwrnod ar gael A 182 diwrnod wedi'u gosod mewn gwirionedd. Gwthiodd y tynhau amlwg hwn lawer o lety gwyliau yng Nghymru yn ôl i mewn i'r Dreth Gyngor (gyda'r Premiwm Treth Gyngor ail-gartref 100%+ lle bo hynny'n gymwys — mae Gwynedd, Sir Benfro ac Ynys Môn i gyd wedi uchafu'r premiwm).
Mae'r Alban yn gweithredu Cynllun Trwyddedu Gosodiadau Tymor Byr gorfodol ers 1 Hydref 2023 (gorfodi llawn Ebrill 2024) gyda rheolau Ardrethi Busnes / Treth Gyngor ar wahân. Ystyriodd ymgynghoriad Lloegr yn 2024 dynhau trothwy cofrestru / 140 diwrnod tebyg; disgwylir polisi terfynol yn 2026. Dylai perchnogion wirio statws rhestr ardrethu cyfredol gyda'u hawdurdod lleol ac Asiantaeth y Swyddfa Brisio (VOA) a chynllunio ar gyfer newidiadau polisi — mae gan awdurdodau lleol ddisgresiwn sylweddol mewn mannau twristiaeth poblogaidd.
Opsiynau Ymadael Ôl-2025
Ar ôl Ebrill 2025, mae gan berchnogion FHL bedwar opsiwn yn fras:
- CADW fel llety gwyliau tymor byr — parhau i weithredu ond derbyn llif arian ôl-dreth is yn sylweddol. Ymarferol i berchnogion heb lifysgo neu eiddo mewn lleoliadau cryf lle mae refeniw gros yn uchel. Gorau ar gyfer lleoliadau â morgais isel, refeniw uchel, galw twristiaeth uchel.
- TROSI'N osodiad preswyl tymor hir (AST) — refeniw is, llai o faich rheoli, llif arian mwy rhagweladwy. Yn colli'r premiwm twristiaeth ond yn osgoi materion Adran 24 ar y lefel ymylol (mae'n dal i fod yn gymwys ond mae cost llog yn debyg ar refeniw gros is). Yn addas i berchnogion sydi wedi blino ar reoli trosiant gwesteion.
- GWERTHU — gall gwaredu cyn-2027 gael mynediad o hyd at ryddhad trosiannol BADR cul os oedd yr eiddo'n gymwys drwy gydol y berchnogaeth. Ar ôl y cyfnod trosiannol, mae CGT preswyl ar 18%/24% yn gymwys. Mae cost hanesyddol SDLT eisoes wedi'i suddo; mae refeniw gwerthu presennol yn adlewyrchu realiti ôl-2025. Mae llawer o berchnogion FHL yn cyflymu gwerthiannau yn 2025-2026 i wireddu enillion cyn unrhyw dynhau polisi pellach.
- CORFFORI — trosglwyddo i strwythur daliadau cwmni cyfyngedig i gael mynediad at Dreth Gorfforaeth (19-25%) yn hytrach na TI bersonol (20-45%). Ond mae'n peri SDLT ar drosglwyddo (cyfraddau preswyl gan gynnwys y gordal), ac mae mecaneg rhyddhad corffori'n gymhleth. Mae Treth Flynyddol ar Anheddau Wedi'u Hamgáu (ATED) yn gymwys i eiddo dros £500k a ddelir mewn cwmnïau. Mae cyngor treth arbenigol yn hanfodol.
Fframwaith penderfynu. Mae'r ymadawiad cywir yn dibynnu ar amgylchiadau unigol: cymhareb lifysgo, band treth ymylol, agosrwydd ymddeoliad (gwerth trosiannol BADR), galw twristiaeth yn y lleoliad, amlygiad ATED os yn corffori, dewis personol ar gyfer rheoli gweithredol yn erbyn goddefol. Dylai'r rhan fwyaf o berchnogion redeg y niferoedd mewn dau-dri senario gyda chyfrifydd arbenigol eiddo cyn ymrwymo.
Enghraifft wedi'i Gweithio
Proffil. Mae trethdalwr cyfradd uwch (40%) yn berchen ar FHL gwerth £400k yng Nghernyw, a brynwyd yn 2018, morgais cyfredol £200k gyda £15,000 o log morgais blynyddol. Refeniw blynyddol £50,000 (cymysgedd o brif dymor yr haf + tymor ymyl + hanner tymor); costau gweithredu £15,000 (glanhau rhwng gwesteion £30/trosiant × ~80 trosiant = £2,400; cyfleustodau £1,800; treth gyngor / ardrethi busnes £0 o dan SBRR; yswiriant £600; cynnal a chyweirio £2,500; marchnata/ffioedd Airbnb £4,500; amrywiol £3,200).
Sefyllfa dreth cyn-Ebrill-2025 (2024/25 blwyddyn FHL olaf).
- Refeniw: £50,000.
- Costau gweithredu: -£15,000.
- Llog morgais (yn ddidynadwy'n llawn): -£15,000.
- Lwfansau Cyfalaf ar £8,000 o wariant dodrefn adnewyddu blwyddyn 1: -£8,000.
- Elw trethadwy: £12,000.
- Treth ar 40%: £4,800.
- Arian net ar ôl treth: £50k - £15k - £15k - £4.8k = £15,200.
- Rhyddhad pensiwn — mae elw o £12k yn datgloi lle cyfraniad pensiwn o £12k, ond mae gan y perchennog £30k arall o enillion perthnasol yn rhywle arall felly mae hyn yn ymylol. Ei hepgor.
- Os caiff ei waredu (£200k o ennill dros sylfaen £400k): CGT ar 10% BADR = £20,000 (gyda lwfans £3k wedi'i anwybyddu er symlrwydd). Enillion gwaredu net: £200k - £20k = £180k.
Sefyllfa dreth ôl-Ebrill-2025 (2025/26 ymlaen).
- Refeniw: £50,000.
- Costau gweithredu: -£15,000.
- Llog morgais: DDIM yn ddidynadwy — wedi'i ddisodli gan gredyd treth cyfradd sylfaenol 20% ar £15k = £3,000 o ostyngiad treth.
- Dim Lwfansau Cyfalaf (mae pwll presennol o £8k yn parhau ar WDA 18% = £1,440 WDA blwyddyn 1 ôl-2025, gan ostwng).
- Elw trethadwy (dim didyniad llog): £35,000.
- Treth ar 40% ar £35k = £14,000, llai £3,000 credyd llog = £11,000.
- Arian net ar ôl treth: £50k - £15k - £15k - £11k = £9,000.
- Os caiff ei waredu (£200k o ennill): CGT preswyl ar 24% = £48,000 (gyda lwfans £3k wedi'i anwybyddu). Enillion gwaredu net: £200k - £48k = £152k.
Effaith y diwygiad. Mae'r llif arian ôl-dreth blynyddol yn gostwng o £15,200 i £9,000 — trawiad o £6,200/flwyddyn (gostyngiad o 40%). Dros ddaliad 10 mlynedd, collwyd £62,000 o lif arian. Cynyddodd CGT gwaredu o £20k i £48k — £28k o dreth ychwanegol wrth waredu. Effaith gyfun 10 mlynedd: ~£90k yn waeth. Ar gyfer y proffil hwn, mae cadw'r eiddo'n dal i fod yn gadarnhaol o ran llif arian ond yn llawer llai deniadol; gall trosi'n osodiad tymor hir neu werthu fod yn well yn dibynnu ar y galw twristiaeth yn y lleoliad a dewisiadau rheoli'r perchennog.