પિલર ગાઇડ · મે 2026માં અપડેટ થયું
UK ગિફ્ટ એઇડ અને ચેરિટી ડોનેશન: 2026/27માં 25% ચેરિટી ટોપ-અપ, હાયર-રેટ રિક્લેમ અને 36% IHT ટ્રિક
ગિફ્ટ એઇડ UKના સૌથી ઉદાર અને વ્યાપકપણે ઉપયોગમાં લેવાતા ટેક્સ રિલીફમાંનું એક છે. દર વર્ષે, UK દાતાઓ ચેરિટીને લગભગ £14 બિલિયન આપે છે; તેમાંથી લગભગ £1.4 બિલિયન HMRC તરફથી ગિફ્ટ એઇડ ટોપ-અપ રિક્લેમ તરીકે ચેરિટીઓ પાસે પાછું જાય છે, અને વધુ કેટલાક સો મિલિયન હાયર અને એડિશનલ રેટ દાતાઓને પર્સનલ ટેક્સ રિલીફ તરીકે પરત આવે છે. મુખ્ય મિકેનિઝમ સરળ છે (£1નું ડોનેશન ચેરિટી માટે £1.25 બને છે, બેઝિક રેટ ટેક્સપેયર કંઈ વધારાનું ચૂકવતો નથી) પરંતુ વિગતોમાં અનેક સ્તરો છે: દાતા ટેક્સ કવર જરૂરિયાત ("કેચ" જે ઘણા ઓછી આવક ધરાવતા નિવૃત્ત લોકોને અયોગ્ય ઠેરવે છે), સેલ્ફ એસેસમેન્ટ દ્વારા હાયર અને એડિશનલ રેટ રિક્લેમ, ટેક્સ-કાર્યક્ષમ વિકલ્પ તરીકે પેરોલ ગિવિંગ, કોઈ CGT વગર સંપૂર્ણ માર્જિનલ રેટ પર શેર અને સિક્યુરિટીઝની ભેટ, ચેરિટીને 10%+ છોડનારી એસ્ટેટ માટે 36% IHT રેટ, એમેચ્યોર સ્પોર્ટ્સ ક્લબ માટે CASC, ડોનેટ કરેલી વસ્તુઓ માટે રિટેલ ગિફ્ટ એઇડ અને રોકડ બકેટ માટે ગિફ્ટ એઇડ સ્મોલ ડોનેશન સ્કીમ (GASDS). આ પિલર ગાઇડ 2025/26 માટે દરેક પ્રકારને બેઝિક, હાયર અને એડિશનલ રેટ પર વર્કડ ઉદાહરણો સાથે સમજાવે છે.
ગિફ્ટ એઇડ યાંત્રિક રીતે કેવી રીતે કામ કરે છે
ગિફ્ટ એઇડ UK ચેરિટીને દાતાની ભેટ પર નામમાત્ર ચૂકવેલા બેઝિક-રેટ ઇન્કમ ટેક્સને HMRC પાસેથી પાછો મેળવવા દે છે. દાતા પહેલેથી ટેક્સ ચૂકવેલી આવકમાંથી રોકડ રકમ આપે છે; પછી ચેરિટી નિયમિત ગિફ્ટ એઇડ ક્લેમ (સામાન્ય રીતે માસિક) HMRCને સબમિટ કરે છે અને દરેક ડોનેટ કરેલા £1 માટે 25p મેળવે છે. યાંત્રિક રીતે: £100નું ડોનેશન ટેક્સેબલ આવકમાંથી ચૂકવેલા £125 ગ્રોસ તરીકે ગણાય છે — £100 નેટ વત્તા £25 જે ગ્રોસ-અપ પર બેઝિક રેટ ઇન્કમ ટેક્સ (20%) દર્શાવે છે. ચેરિટી સંપૂર્ણ £125 રાખે છે; દાતાનો ખર્ચ £100 છે; HMRC દાતાના પગાર પર પહેલેથી ભેગા કરેલા ટેક્સમાંથી £25ને ફંડ કરે છે.
રિલીફ લાગુ થવા માટે, દાતાએ ગિફ્ટ એઇડ ડિક્લેરેશન પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે. આ ત્રણ બાબતોની પુષ્ટિ કરે છે: દાતા UK ટેક્સપેયર છે; તેઓ ઇચ્છે છે કે ચેરિટી આ અને નામ આપેલા ડોનેશન પર ગિફ્ટ એઇડ રિક્લેમ કરે; અને તેઓ સમજે છે કે રિક્લેમ રકમને કવર કરવા માટે તેમણે વર્ષમાં પૂરતો ઇન્કમ ટેક્સ અથવા CGT ચૂકવેલો હોવો જોઈએ. ડિક્લેરેશન પેપર, મૌખિક, ચેરિટીની વેબસાઇટ પર ઓનલાઇન, અથવા માસિક ડાયરેક્ટ ડેબિટ સેટઅપમાં પ્રી-ટિક કરેલું હોઈ શકે છે. દરેક ચેરિટીએ તે જે છેલ્લી ડોનેશન કવર કરે છે તેના 6 વર્ષ પછી સુધી ડિક્લેરેશન ફાઇલમાં રાખવું આવશ્યક છે.
આ મિકેનિઝમ પૈસાના ડોનેશન પર લાગુ થાય છે — રોકડ, ચેક, કાર્ડ પેમેન્ટ, ડાયરેક્ટ ડેબિટ, સ્ટેન્ડિંગ ઓર્ડર, ઓનલાઇન પેમેન્ટ. તે વસ્તુઓની ભેટોને લાગુ પડતું નથી સિવાય કે રિટેલ ગિફ્ટ એઇડ (નીચે જુઓ) દ્વારા રૂટ કરવામાં આવે, વ્યક્તિઓને ભેટો (ફક્ત રજિસ્ટર્ડ ચેરિટીઓ અને CASC), ચેરિટી હરાજીમાં ખરીદી (ફક્ત ફેર માર્કેટ વેલ્યુ પરનો વધારો લાયક છે, અને તે પણ ચોક્કસ HMRC નિયમો સાથે), અથવા મેમ્બરશિપ ફી (જે લાયક હોઈ શકે છે જો મેમ્બરશિપ બેનિફિટ વેલ્યુ ચોક્કસ મર્યાદાથી નીચે હોય). દરેક દાતા શક્ય એટલી ચેરિટીઓ પર શક્ય એટલા ડોનેશન પર ગિફ્ટ એઇડ ક્લેમ કરી શકે છે, જો કે સંચિત રિક્લેમ તેમના ટેક્સ દ્વારા કવર થાય.
દાતા ટેક્સ કવર કેચ
આ સૌથી વધુ અવગણવામાં આવતો ગિફ્ટ એઇડ નિયમ છે અને તે નિવૃત્ત લોકો અને ઓછી આવક ધરાવતા દાતાઓ માટે વાસ્તવિક સમસ્યાઓ સર્જે છે. દાતાએ તે જ ટેક્સ વર્ષમાં UK ઇન્કમ ટેક્સ અથવા કેપિટલ ગેઇન્સ ટેક્સ ઓછામાં ઓછો એટલો ચૂકવેલો (અથવા દેવાનો) હોવો જોઈએ જેટલો તેમના ડોનેશન પર બધી ચેરિટીઓ ભેગું રિક્લેમ કરે છે. 2025/26 માટે દરેક ડોનેટ કરેલો £1 25pનું રિક્લેમ પેદા કરે છે, તેથી £400ના ડોનેશન માટે £100નો ટેક્સ ચૂકવેલો હોવો જોઈએ; £4,000 માટે £1,000નો ટેક્સ.
ઘણા નિવૃત્ત લોકો કોઈ ઇન્કમ ટેક્સ ચૂકવતા નથી. 2026/27માં સંપૂર્ણ સ્ટેટ પેન્શન £241.30/અઠવાડિયું = £12,548/વર્ષ છે, જે £12,570ની પર્સનલ એલાઉન્સ કરતાં થોડું ઓછું છે. ફક્ત સ્ટેટ પેન્શન અને સામાન્ય બચત વ્યાજ (£1,000ની પર્સનલ સેવિંગ્સ એલાઉન્સથી કવર) ધરાવતો નિવૃત્ત વ્યક્તિ £0 ઇન્કમ ટેક્સ ચૂકવે છે — છતાં એવું ધારીને નિયમિતપણે ગિફ્ટ એઇડ બોક્સ ટિક કરી શકે છે કે તેનો કોઈ ખર્ચ થતો નથી. HMRC પાસે (ચેરિટી પાસેથી નહીં) દાતા પાસેથી ઘટ વસૂલ કરવાની સત્તા છે, તેથી સદ્ભાવનાપૂર્ણ ડોનેશન 18 મહિના પછી જ્યારે HMRC આંકડાઓની સમીક્ષા કરે ત્યારે નાનું ટેક્સ બિલ ટ્રિગર કરી શકે છે. કાઉન્સિલ ટેક્સ, VAT, ફ્યુઅલ ડ્યુટી અને નેશનલ ઇન્શ્યુરન્સ ગિફ્ટ એઇડ કવર હેતુ માટે સંબંધિત ટેક્સ તરીકે ગણાતા નથી.
ઓછી આવક ધરાવતા દાતાઓ માટે વ્યવહારુ સલાહ: ટિક કરતાં પહેલાં તપાસો કે તમે ટેક્સ વર્ષમાં કોઈ ઇન્કમ ટેક્સ અથવા CGT ચૂકવ્યો છે કે નહીં. જો નહીં, તો ગિફ્ટ એઇડ ટિક ન કરો — સીધી રોકડ ડોનેટ કરો અને ચેરિટીને તેને નોન-ગિફ્ટ-એઇડ ડોનેશન તરીકે ગણવા દો (તેમને હજુ પણ સંપૂર્ણ રકમ મળે છે પરંતુ કોઈ ટોપ-અપ નહીં). જો તમારી પરિસ્થિતિ બદલાય (દા.ત. તમે પ્રાઇવેટ પેન્શન લેવાનું શરૂ કરો છો જે કુલ આવકને PA ઉપર ધકેલે છે), તો ચેરિટીઓ સાથે હાલના ગિફ્ટ એઇડ ડિક્લેરેશન અપડેટ કરો. HMRCની ચેરિટી ડોનેશન FAQ ખાસ કરીને આ ફસામણી તરફ ધ્યાન દોરે છે અને ભલામણ કરે છે કે દાતાઓ કવર રહેવા માટે ચૂકવેલા ટેક્સ વિરુદ્ધ રિક્લેમ કરેલા ગિફ્ટ એઇડનો સાદો લોગ રાખે.
હાયર અને એડિશનલ રેટ દાતા રિક્લેમ
ચેરિટી હંમેશા 20% બેઝિક રેટ પર રિક્લેમ કરે છે, દાતાના માર્જિનલ રેટને ધ્યાનમાં લીધા વગર. હાયર અને એડિશનલ રેટ ટેક્સપેયર્સ તેમના માર્જિનલ રેટ અને 20% વચ્ચેનો તફાવત પર્સનલ ટેક્સ રિલીફ તરીકે રિક્લેમ કરી શકે છે. આ ઉચ્ચ આવક પર ગિફ્ટ એઇડને વધુ કાર્યક્ષમ બનાવે છે: £100 નેટ ડોનેશન ચેરિટીને £125 પ્રદાન કરે છે, પરંતુ હાયર-રેટ દાતાને પોતાના ખિસ્સામાં £25 પાછા મળે છે, તેથી અસરકારક ખર્ચ £75 છે. એડિશનલ-રેટ દાતાને £31.25 પાછા મળે છે, અસરકારક ખર્ચ £68.75.
| દાતા બેન્ડ | નેટ આપેલું | ચેરિટીને મળે છે | દાતા રિક્લેમ | દાતાનો અસરકારક ખર્ચ |
|---|---|---|---|---|
| બેઝિક 20% | £100 | £125 | £0 | £100 |
| હાયર 40% | £100 | £125 | £25.00 | £75.00 |
| એડિશનલ 45% | £100 | £125 | £31.25 | £68.75 |
| સ્કોટિશ હાયર 42% | £100 | £125 | £27.50 | £72.50 |
| સ્કોટિશ એડવાન્સ્ડ 45% | £100 | £125 | £31.25 | £68.75 |
| સ્કોટિશ ટોપ 48% | £100 | £125 | £35.00 | £65.00 |
રિક્લેમ મિકેનિઝમ સેલ્ફ એસેસમેન્ટ દ્વારા છે: SA100 મુખ્ય રિટર્નના બોક્સ 5માં ગ્રોસ ડોનેશન (£125, £100 નહીં) દાખલ કરો. HMRC તમારા માર્જિનલ રેટ અને 20% વચ્ચેના તફાવતને ગ્રોસ પર લાગુ કરીને તમારું ટેક્સ બિલ ઘટાડે છે અથવા તમારું રિફંડ વધારે છે. જો તમે સેલ્ફ એસેસમેન્ટમાં નથી પરંતુ હાયર-રેટ ટેક્સપેયર છો, તો તમે HMRCને લખી શકો છો (અથવા તમારા પર્સનલ ટેક્સ એકાઉન્ટમાં ઓનલાઇન "ચેરિટીને ભેટ પર ટેક્સ રિલીફ" ટૂલનો ઉપયોગ કરી શકો છો) અને HMRC તમારો ટેક્સ કોડ એડજસ્ટ કરશે.
એક ઉપયોગી અસર: ગિફ્ટ એઇડ ડોનેશન £100,000ની પર્સનલ એલાઉન્સ ટેપર, £50,000-£60,000ની હાઇ ઇન્કમ ચાઇલ્ડ બેનિફિટ ચાર્જ થ્રેશોલ્ડ, અને £100,000ની ટેક્સ-ફ્રી ચાઇલ્ડકેર ક્લિફ એજ માટે તમારી "એડજસ્ટેડ નેટ ઇન્કમ" ઘટાડે છે. £105,000 કમાતી વ્યક્તિ માટે, £4,000 નેટ (£5,000 ગ્રોસ) ડોનેટ કરવાથી એડજસ્ટેડ નેટ ઇન્કમ £100,000 સુધી નીચે આવે છે અને સંપૂર્ણ £12,570ની પર્સનલ એલાઉન્સ પુનઃસ્થાપિત થાય છે — જે ડોનેશન પર અસરકારક 60% બચત આપે છે. ઉચ્ચ કમાણી કરનારાઓ માટે ક્રૂર £100k-£125,140 માર્જિનલ રેટ સ્પાઇકને હળવો કરવાની આ સૌથી સ્વચ્છ રીતોમાંની એક છે.
પેરોલ ગિવિંગ (ગિવ એઝ યુ અર્ન)
પેરોલ ગિવિંગ (જેને ગિવ એઝ યુ અર્ન, GAYE પણ કહેવાય છે) એ કર્મચારીઓ માટે વૈકલ્પિક રૂટ છે. ડોનેશન ઇન્કમ ટેક્સ લાગુ થાય તે પહેલાં ગ્રોસ પે માંથી કપાય છે, તેથી ટેક્સ બચત તાત્કાલિક અને માર્જિનલ રેટ પર થાય છે — કોઈ ગિફ્ટ એઇડ ડિક્લેરેશનની જરૂર નથી, હાયર-રેટ રિલીફ રિક્લેમ કરવા માટે કોઈ સેલ્ફ એસેસમેન્ટની જરૂર નથી. એમ્પ્લોયરે માન્ય પેરોલ ગિવિંગ એજન્સી (જેમ કે ચેરિટીઝ ટ્રસ્ટ, CAF ગિવ એઝ યુ અર્ન, અથવા ચેરિટેબલ ગિવિંગ) સાથે સાઇન અપ થયેલા હોવા જોઈએ, જે કર્મચારીએ પસંદ કરેલી ચેરિટીઓને વિતરણ સંભાળે છે.
વર્કડ ઉદાહરણ: હાયર-રેટ કર્મચારી ચેરિટીને £100/મહિનાનું પેરોલ ગિવિંગ પસંદ કરે છે. તેમનો ગ્રોસ પે ઇન્કમ ટેક્સ પહેલાં £100 ઘટે છે. £100 40% પર £40નો ઇન્કમ ટેક્સ બચાવે છે, તેથી નેટ પે માત્ર £60 ઘટે છે. ચેરિટીને સંપૂર્ણ £100 મળે છે. નેશનલ ઇન્શ્યુરન્સની ગણતરી મૂળ ગ્રોસ પર થાય છે (ઘટાડેલી ટેક્સેબલ પે પર નહીં), તેથી કોઈ NI બચત નથી — ફક્ત ઇન્કમ ટેક્સ. ગિફ્ટ એઇડ સાથે સરખામણી કરો: તે જ કર્મચારી ગિફ્ટ એઇડ દ્વારા £60 નેટ પોસ્ટ-ટેક્સ ડોનેટ કરે તો ચેરિટીને £75 મળે છે (£60 × 1.25) વત્તા દાતા માટે £15નું હાયર-રેટ રિક્લેમ, નેટ ખર્ચ £45 અને ચેરિટીને £75. પેરોલ ગિવિંગ ચેરિટીને વધુ મોકલે છે (£100 વિરુદ્ધ £75) પરંતુ દાતાને £60 નેટ ખર્ચ કરાવે છે વિરુદ્ધ £45 નેટ.
અર્થશાસ્ત્ર: પેરોલ ગિવિંગ દાતાના નેટ પાઉન્ડ ખર્ચ દીઠ ચેરિટીને વધુ ઉદાર છે જ્યારે દાતા હાયર અથવા એડિશનલ રેટ પર હોય. બેઝિક રેટ પર ગિફ્ટ એઇડ મોટાભાગે સમકક્ષ છે. પસંદગી ઘણીવાર એડમિન પર આધારિત છે: પેરોલ ગિવિંગ માટે કોઈ સેલ્ફ એસેસમેન્ટ ક્લેમની જરૂર નથી અને દર મહિને આપોઆપ થાય છે, પરંતુ ફક્ત ત્યારે જ ઉપલબ્ધ છે જો એમ્પ્લોયર સાઇન અપ થયેલા હોય. ઘણા મોટા એમ્પ્લોયર્સ (કોર્પોરેટ, પબ્લિક સેક્ટર, NHS) પેરોલ ગિવિંગ ઓફર કરે છે અને વધતી લઘુમતી CSR બેનિફિટ તરીકે £-ફોર-£ કોન્ટ્રિબ્યુશન મેચ કરે છે. સેલ્ફ-એમ્પ્લોયડ દાતાઓ પેરોલ ગિવિંગનો ઉપયોગ કરી શકતા નથી — તેમણે ટેક્સ રિટર્ન દ્વારા ગિફ્ટ એઇડનો ઉપયોગ કરવો પડે છે.
IHT 36% ચેરિટેબલ લેગસી રેટ
IHTA 1984નું શેડ્યુલ 1A પ્રદાન કરે છે કે જો વ્યક્તિની (નિલ-રેટ બેન્ડ પછીની) નેટ એસ્ટેટના 10% અથવા વધુ લાયક ચેરિટીઓ પાસે જાય, તો બાકીની ટેક્સેબલ એસ્ટેટ પર IHT રેટ 40%થી ઘટીને 36% થાય છે. પહેલેથી IHTનો સામનો કરી રહેલી એસ્ટેટ દ્વારા ચેરિટેબલ ડોનેશનને પ્રોત્સાહન આપવા માટે આ રિલીફ 2012માં રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું.
ગણિત સૂક્ષ્મ છે: 4pp રેટ ઘટાડો ઘણીવાર ચેરિટેબલ લેગસીની કિંમત કરતાં વધુ ભરપાઈ કરે છે, ખાસ કરીને મધ્યમ ટેક્સેબલ એસ્ટેટ માટે. વર્કડ ઉદાહરણ: £1,000,000ની એસ્ટેટ. £325,000 નિલ-રેટ બેન્ડ અને £175,000 રેસિડન્સ નિલ-રેટ બેન્ડ લાગુ કરો (ધારો કે લાયક મુખ્ય રહેઠાણ સીધા વારસદારો પાસે જાય છે) = £500,000 ટેક્સેબલ. ચેરિટેબલ લેગસી વગર: IHT = 40% × £500,000 = £200,000; પરિવારને £500,000માંથી £300,000 મળે છે વત્તા £500,000ની નિલ-રેટ સ્ટફ = કુલ £800,000. £50,000 ચેરિટેબલ લેગસી (£500,000ના બરાબર 10%) સાથે: ટેક્સેબલ એસ્ટેટ £450,000 થાય છે, IHT રેટ ઘટીને 36% થાય છે; IHT = 36% × £450,000 = £162,000; પરિવારને £450,000 - £162,000 = £288,000 મળે છે વત્તા £500,000ની નિલ-રેટ સ્ટફ = કુલ £788,000; ચેરિટીને £50,000 મળે છે. તેથી પરિવાર £12,000 ઓછામાં છે અને ચેરિટીને £50,000 મળે છે — ચેરિટીને £1 દીઠ 24p નેટ ખર્ચ, 100p+25p ગિફ્ટ એઇડ મિકેનિક કરતાં નાટકીય રીતે વધુ સારું.
મોટી એસ્ટેટ માટે બચત વધુ સ્પષ્ટ છે: £2,000,000ની એસ્ટેટ, £500,000 નિલ-રેટ, £1,500,000 ટેક્સેબલ. લેગસી વગર: IHT £600,000, પરિવાર £900,000. £150,000ની લેગસી સાથે: ટેક્સેબલ £1,350,000, IHT 36% × £1,350,000 = £486,000, પરિવાર £864,000 + નિલ-રેટ £500,000 = £1,364,000 (લેગસી વગર £1,400,000ની સરખામણીમાં). પરિવાર £36,000 ઓછામાં, ચેરિટી £150,000 વધુ સારી સ્થિતિમાં — £1 દીઠ 24p નેટ ખર્ચ. 10% થ્રેશોલ્ડની ગણતરી એસ્ટેટના દરેક "કમ્પોનન્ટ" (સામાન્ય એસ્ટેટ, જોઈન્ટ પ્રોપર્ટી, સેટલ્ડ પ્રોપર્ટી) માટે અલગથી કરવામાં આવે છે, જે એક્ઝિક્યુટર્સ માટે મૃત્યુ પછીના 2 વર્ષની અંદર ડીડ ઓફ વેરિએશન દ્વારા પ્લાનિંગ તકો બનાવે છે.
CASC — કમ્યુનિટી એમેચ્યોર સ્પોર્ટ્સ ક્લબ્સ
CASC એ HMRC-રજિસ્ટર્ડ એમેચ્યોર સ્પોર્ટ્સ ક્લબ છે જેને ચેરિટીની સમાન (પરંતુ સંપૂર્ણપણે સમાન નહીં) ટેક્સ રિલીફ મળે છે. UKમાં લગભગ 7,500 રજિસ્ટર્ડ CASC છે — મુખ્યત્વે ક્રિકેટ, ફૂટબોલ, રગ્બી, ગોલ્ફ, સેલિંગ, હોકી અને ટેનિસ ક્લબ. CASCને ડોનેશન સ્ટાન્ડર્ડ 25% ટોપ-અપ રેટ પર ગિફ્ટ એઇડ માટે લાયક છે, અને હાયર અને એડિશનલ રેટ દાતાઓ બરાબર ચેરિટી માટે જેમ સેલ્ફ એસેસમેન્ટ દ્વારા તફાવત રિક્લેમ કરી શકે છે.
CASC પોતે ટ્રેડિંગ આવકના પ્રથમ £50,000 (મોટાભાગની સ્થાનિક ક્લબોની બાર અને મર્ચેન્ડાઇઝ આવક માટે પૂરતું) પર કોર્પોરેશન ટેક્સ મુક્તિ, સ્પોર્ટ માટે સંપૂર્ણ વપરાયેલી એસેટ્સના વેચાણ પર કોઈ CGT નહીં, 80% બિઝનેસ રેટ્સ રિલીફ (સ્થાનિક અધિકારીના વિવેકબુદ્ધિ સાથે બાકીના 20% રિલીફ માટે), અને સ્પોર્ટ માટે મેળવેલી જમીન પર સ્ટેમ્પ ડ્યુટી લેન્ડ ટેક્સ મુક્તિનો આનંદ માણે છે.
CASC સ્ટેટસ માટે લાયકાત પ્રતિબંધિત છે: ક્લબ બધા માટે ખુલ્લી હોવી જોઈએ (મેમ્બરશિપ જાતિ, લિંગ, ધર્મ અથવા સેક્સ્યુઆલિટીના આધારે ભેદભાવ કરી શકતી નથી); એમેચ્યોર સ્પોર્ટ માટે આયોજિત હોવી જોઈએ (એક નાની થ્રેશોલ્ડ ઉપર કોઈ પેઇડ ખેલાડીઓ નહીં, હાલમાં દરેક ખેલાડી માટે વર્ષે એકંદરે £10,000); ઓછામાં ઓછા 50% સભ્યોએ સક્રિય રીતે સ્પોર્ટમાં ભાગ લેવો જોઈએ (ફક્ત સામાજિક મેમ્બરશિપ નહીં); સબસ્ક્રિપ્શન ફી પોસાય તેવી હોવી જોઈએ (વર્તમાન HMRC ટેસ્ટ: પુખ્ત સંપૂર્ણ મેમ્બરશિપ માટે વર્ષે £1,612થી ઓછું); નોન-મેમ્બર ટ્રેડિંગમાંથી વાર્ષિક આવક £100,000 સુધી મર્યાદિત. ઘણી ક્લબ CASC સ્ટેટસ ગુમાવે છે જો તેઓ સેમી-પ્રોફેશનલ બની જાય અથવા વધુ પડતું કોમર્શિયલાઇઝ કરે. મોટી ક્લબ માટે ચેરિટી સ્ટેટસ વધુ માંગ કરતો વિકલ્પ છે, પરંતુ સમાન દાતા રિલીફ પ્રદાન કરે છે.
રિટેલ ગિફ્ટ એઇડ અને સ્મોલ ડોનેશન સ્કીમ (GASDS)
રિટેલ ગિફ્ટ એઇડ ચેરિટી શોપ્સ દ્વારા વેચાયેલી ડોનેટ કરેલી વસ્તુઓ સુધી ગિફ્ટ એઇડનો વિસ્તાર કરે છે. દાતા વસ્તુઓ વેચવામાં ચેરિટીને તેમના એજન્ટ તરીકે નિયુક્ત કરવા માટે એક જ ડિક્લેરેશન સાઇન કરે છે. જ્યારે વસ્તુઓ (સામાન્ય રીતે કપડાં, પુસ્તકો, બ્રિક-અ-બ્રેક, ફર્નિચર) વેચાય છે, ત્યારે રોકડ આવક મૂળ દાતા તરફથી ગિફ્ટ એઇડ ડોનેશન તરીકે ગણાય છે, અને ચેરિટી ઉપર 25% રિક્લેમ કરે છે. વેચાણ પછી (21 દિવસની અંદર) દાતાને શોપ તરફથી પત્ર મળે છે જે તેમને વેચાણની કિંમત જણાવે છે અને રોકડને બદલે માંગવા માટે 21 દિવસ આપે છે — તેઓ લગભગ ક્યારેય કરતા નથી. લગભગ 11,000 UK ચેરિટી શોપ આ સ્કીમ ચલાવે છે; તે વર્ષે અંદાજે £30m+ ગિફ્ટ એઇડ રિક્લેમ ઉમેરે છે. દાતા સંચિત રિક્લેમ માટે પૂરતું ટેક્સ કવર ધરાવતો UK ટેક્સપેયર હોવો જોઈએ, બરાબર રોકડ ગિફ્ટ એઇડની જેમ.
GASDS — ગિફ્ટ એઇડ સ્મોલ ડોનેશન સ્કીમ. £30થી ઓછા રોકડ ડોનેશન માટે ડિઝાઇન કરેલું જ્યાં વ્યક્તિગત ડિક્લેરેશન એકત્ર કરવું અવ્યવહારુ છે: કલેક્શન બકેટ, શોપ કાઉન્ટર પર ડોનેશન ટીન, ચર્ચ પ્લેટ કલેક્શન, ઇવેન્ટ કલેક્શન, અને £30 અથવા તેનાથી ઓછા કોન્ટેક્ટલેસ અથવા ચિપ-એન્ડ-પિન ડોનેશન. ચેરિટીઓ વર્ષે £8,000 સુધીના નાના ડોનેશન પર 25% ટોપ-અપ ક્લેમ કરી શકે છે (એટલે કે દરેક ચેરિટી માટે ટેક્સ વર્ષે મહત્તમ £2,000નું GASDS ટોપ-અપ). લાયક બનવા માટે ચેરિટીએ (ડિક્લેરેશન સાથે) નિયમિત સ્ટાન્ડર્ડ ગિફ્ટ એઇડ ક્લેમ પણ કરવા જોઈએ; આ એક સેનિટી ચેક તરીકે કામ કરે છે કે ચેરિટી ખરેખર ફંડરેઇઝિંગ કરી રહી છે.
GASDSમાં ચર્ચ અને સમાન સંસ્થાઓ માટે "કમ્યુનિટી બિલ્ડિંગ" જોગવાઈઓ છે: જો તેઓ ચોક્કસ માપદંડોને પૂર્ણ કરે તો દરેક વ્યક્તિગત કમ્યુનિટી બિલ્ડિંગ (દા.ત. દરેક પેરિશ ચર્ચ) માટે અલગ £8,000ની મર્યાદા લાગુ થઈ શકે છે. પેરિશ-સ્તરની લોબિંગ પછી આ ખાસ કરીને 2014માં ઉમેરવામાં આવ્યું હતું — ઘણી મંડળીઓની અનેક ઇમારતોમાં નાની ડોનેશન આવક ભેગી મળીને £8,000થી વધુ થાય છે. સંપૂર્ણ નિયમો HMRCના ચેપ્ટર 8 ચેરિટી ટેક્સ ગાઇડન્સમાં છે, જે બધા ગિફ્ટ એઇડ મિકેનિક્સ માટે અધિકૃત સંદર્ભ છે.
વર્કડ ઉદાહરણો: £100, £1,000 અને £10,000ની ભેટો
| નેટ ડોનેશન | ગ્રોસ (ચેરિટીને મળે છે) | બેઝિક 20% ખર્ચ | હાયર 40% ખર્ચ | એડિશનલ 45% ખર્ચ |
|---|---|---|---|---|
| £100 | £125 | £100.00 | £75.00 | £68.75 |
| £500 | £625 | £500.00 | £375.00 | £343.75 |
| £1,000 | £1,250 | £1,000.00 | £750.00 | £687.50 |
| £5,000 | £6,250 | £5,000.00 | £3,750.00 | £3,437.50 |
| £10,000 | £12,500 | £10,000.00 | £7,500.00 | £6,875.00 |
પેટર્ન: દરેક £1નું નેટ ડોનેશન ચેરિટીને £1.25 પ્રદાન કરે છે, બેઝિક-રેટ દાતાનો સંપૂર્ણ £1 ખર્ચ કરાવે છે, હાયર-રેટ દાતાનો 75p ખર્ચ કરાવે છે, અને એડિશનલ-રેટ દાતાનો 68.75p ખર્ચ કરાવે છે. ઉચ્ચ છેડે આનો અર્થ એ છે કે UK ટ્રેઝરી અસરકારક રીતે એડિશનલ-રેટ દાતાઓ પાસેથી ચેરિટીને મળતા દરેક £1.25માંથી લગભગ 31.25pને સહ-ફંડ કરે છે — સ્વૈચ્છિક દાનનું સૌથી ધનિકો દ્વારા નોંધપાત્ર જાહેર સબસિડી. સરખામણી માટે, એડિશનલ રેટ પર શેરની ભેટ દાતાને ચેરિટીના £1 દીઠ ફક્ત 55p ખર્ચ કરાવે છે (45% IT રિલીફ + 10% ટાળેલી CGT). અને IHT ચેરિટેબલ લેગસી પરિવારને ચેરિટીના £1 દીઠ લગભગ 24p ખર્ચ કરાવે છે — અત્યાર સુધીની સૌથી સસ્તી ડોનેશન મિકેનિઝમ, પરંતુ ફક્ત મૃત્યુ પર ઉપલબ્ધ.
સામાન્ય ગિફ્ટ એઇડ ભૂલો
- પૂરતા ટેક્સ કવર વગર બોક્સ ટિક કરવો — સૌથી સામાન્ય ભૂલ; HMRC 6 વર્ષ પછી પણ દાતા પાસેથી ઘટ રિક્લેમ કરે છે.
- હાયર-રેટ દાતાઓ રિક્લેમ કરવાનું ભૂલી જવું — દર વર્ષે વધારાની રિલીફના લાખો પાઉન્ડ ક્લેમ થયા વગર રહી જાય છે કારણ કે નોન-SA દાતાઓ HMRCને લખતા નથી.
- ચેરિટી ઇવેન્ટ્સ પરની ખરીદીને ડોનેશન ગણવી — ફક્ત ફેર માર્કેટ વેલ્યુ પરનો વધારો લાયક છે, અને તે પણ ચોક્કસ HMRC શરતો સાથે.
- શેર વેચીને પ્રોસીડ્સ ડોનેટ કરવા સીધા શેર ડોનેટ કરવાને બદલે — બિનજરૂરી રીતે CGT ટ્રિગર કરે છે.
- સેલ્ફ એસેસમેન્ટ પર ડિક્લેર કરવાનું ભૂલી જવું — હાયર-રેટ રિક્લેમ બોક્સ 5માં હોવું જોઈએ; HMRC તેને આપોઆપ અનુમાનિત કરતું નથી.
- કેરી-બેક ઇલેક્શન ડેડલાઇન ચૂકી જવી — પાછલા વર્ષની SA ફાઇલિંગ તારીખ (31 જાન્યુઆરી) સુધીમાં કરવું જોઈએ.
- મેમ્બરશિપ બેનિફિટ મંજૂર મર્યાદા કરતાં વધુ — મેમ્બરશિપ ડોનેશન માટે, દાતાને મળતા બેનિફિટની વેલ્યુ મર્યાદાથી નીચે હોવી જોઈએ નહીંતર સંપૂર્ણ પેમેન્ટ બિન-લાયક ગણાય છે.
- સંયુક્ત ડોનેશન — ફક્ત એક જ વ્યક્તિ ગિફ્ટ એઇડ ક્લેમ કરી શકે છે; સંયુક્ત રીતે કરેલા ડોનેશનને અલગથી વહેંચીને ડિક્લેર કરવાની જરૂર છે.
HMRCની ચેરિટી ટેક્સ ડિટેલ્ડ ગાઇડન્સનું ચેપ્ટર 3 ("ગિફ્ટ એઇડ ગાઇડન્સ") ચેરિટીઓ માટે અધિકૃત સંદર્ભ છે; CAF (ચેરિટીઝ એઇડ ફાઉન્ડેશન) સમાંતર દાતા-કેન્દ્રિત ગાઇડન્સ પ્રકાશિત કરે છે. ઉચ્ચ-મૂલ્યની ભેટો, ચેરિટેબલ લેગસી પ્લાનિંગ કરતી મોટી એસ્ટેટ, અથવા £25,000થી વધુના શેર ભેટો માટે, પ્રોફેશનલ ટેક્સ સલાહ સામાન્ય રીતે ખર્ચને લાયક છે — રિલીફ ઉદાર છે પરંતુ મિકેનિક્સમાં એજ કેસ છે (દા.ત. જોડાયેલ વ્યક્તિઓ સાથે ચેરિટી ટ્રાન્ઝેક્શન પર એન્ટી-અવોઇડન્સ નિયમો) જે અસાવધ લોકોને ફસાવે છે.