ਪਿੱਲਰ ਗਾਈਡ · ਅੱਪਡੇਟ ਮਈ 2026
UK ਗਿਫਟ ਏਡ ਅਤੇ ਚੈਰਿਟੀ ਦਾਨ: 2026/27 ਵਿੱਚ 25% ਚੈਰਿਟੀ ਟਾਪ-ਅੱਪ, ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਰੀਕਲੇਮ ਅਤੇ 36% IHT ਟ੍ਰਿਕ
ਗਿਫਟ ਏਡ UK ਦੀਆਂ ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਅਤੇ ਵਿਆਪਕ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਵਰਤੀਆਂ ਜਾਣ ਵਾਲੀਆਂ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ। ਹਰ ਸਾਲ, UK ਦਾਨਕਰਤਾ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਲਗਭਗ £14 ਬਿਲੀਅਨ ਦਿੰਦੇ ਹਨ; ਉਸ ਵਿੱਚੋਂ ਲਗਭਗ £1.4 ਬਿਲੀਅਨ HMRC ਤੋਂ ਗਿਫਟ ਏਡ ਟਾਪ-ਅੱਪ ਰੀਕਲੇਮ ਵਜੋਂ ਚੈਰਿਟੀਆਂ ਨੂੰ ਵਾਪਸ ਵਹਿੰਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਕਈ ਸੌ ਮਿਲੀਅਨ ਹੋਰ ਹਾਇਰ ਅਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ ਦਾਨਕਰਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਨਿੱਜੀ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਵਜੋਂ ਵਾਪਸ ਮਿਲਦਾ ਹੈ। ਸਿਰਲੇਖ ਵਿੱਚ ਮਕੈਨਿਜ਼ਮ ਸਧਾਰਨ ਹੈ (£1 ਦਾ ਦਾਨ ਚੈਰਿਟੀ ਲਈ £1.25 ਬਣ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਬੇਸਿਕ ਰੇਟ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਨੂੰ ਵਾਧੂ ਕੁਝ ਨਹੀਂ ਦੇਣਾ ਪੈਂਦਾ) ਪਰ ਵੇਰਵੇ ਵਿੱਚ ਪਰਤ ਦਰ ਪਰਤ ਹੈ: ਦਾਨਕਰਤਾ ਟੈਕਸ ਕਵਰ ਲੋੜ (ਉਹ “ਫਸਾਵਾ” ਜੋ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਘੱਟ-ਆਮਦਨ ਸੇਵਾਮੁਕਤ ਲੋਕਾਂ ਨੂੰ ਅਯੋਗ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ), ਸੈਲਫ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਰਾਹੀਂ ਹਾਇਰ ਅਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ ਰੀਕਲੇਮ, ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ ਬਦਲ ਵਜੋਂ ਪੇਰੋਲ ਗਿਵਿੰਗ, ਪੂਰੀ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰੇਟ ‘ਤੇ ਬਿਨਾਂ CGT ਦੇ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਅਤੇ ਸਿਕਿਓਰਿਟੀਜ਼ ਦਾ ਦਾਨ, ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ 10%+ ਛੱਡਣ ਵਾਲੀਆਂ ਐਸਟੇਟਾਂ ਲਈ 36% IHT ਰੇਟ, ਸ਼ੌਕੀਆ ਖੇਡ ਕਲੱਬਾਂ ਲਈ CASC, ਦਾਨ ਕੀਤੀਆਂ ਵਸਤੂਆਂ ਲਈ ਰਿਟੇਲ ਗਿਫਟ ਏਡ ਅਤੇ ਨਕਦ ਬਾਲਟੀਆਂ ਲਈ ਗਿਫਟ ਏਡ ਸਮਾਲ ਡੋਨੇਸ਼ਨਜ਼ ਸਕੀਮ (GASDS)। ਇਹ ਪਿੱਲਰ ਗਾਈਡ 2025/26 ਲਈ ਬੇਸਿਕ, ਹਾਇਰ ਅਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ ‘ਤੇ ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਨਾਂ ਸਮੇਤ ਹਰ ਵਿਭਿੰਨਤਾ ਸਮਝਾਉਂਦੀ ਹੈ।
ਗਿਫਟ ਏਡ ਮਕੈਨੀਕਲੀ ਕਿਵੇਂ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ
ਗਿਫਟ ਏਡ ਕਿਸੇ UK ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਦਾਨਕਰਤਾ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ ‘ਤੇ ਨਾਮਾਤਰ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਨੂੰ HMRC ਤੋਂ ਵਾਪਸ ਲੈਣ ਦੀ ਇਜਾਜ਼ਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਦਾਨਕਰਤਾ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਟੈਕਸ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਨਕਦ ਰਕਮ ਦਿੰਦਾ ਹੈ; ਚੈਰਿਟੀ ਫਿਰ HMRC ਨੂੰ ਇੱਕ ਸਮੇਂ-ਸਮੇਂ ‘ਤੇ (ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਮਹੀਨਾਵਾਰ) ਗਿਫਟ ਏਡ ਦਾਅਵਾ ਦਾਖਲ ਕਰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਦਾਨ ਕੀਤੇ ਹਰ £1 ‘ਤੇ 25p ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਮਕੈਨਿਕਲੀ ਤੌਰ ‘ਤੇ: £100 ਦੇ ਦਾਨ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ £125 ਗ੍ਰੌਸ ਵਜੋਂ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — £100 ਨੈੱਟ ਅਤੇ ਗ੍ਰੌਸ-ਅੱਪ ‘ਤੇ ਬੇਸਿਕ ਰੇਟ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ (20%) ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਣ ਵਾਲਾ £25। ਚੈਰਿਟੀ ਪੂਰੇ £125 ਰੱਖਦੀ ਹੈ; ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ £100 ਦਾ ਖਰਚਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ; HMRC ਦਾਨਕਰਤਾ ਦੀ ਤਨਖਾਹ ‘ਤੇ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ ਇਕੱਠੇ ਕੀਤੇ ਟੈਕਸ ਤੋਂ £25 ਫੰਡ ਕਰਦੀ ਹੈ।
ਰਾਹਤ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਲਈ, ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ ਗਿਫਟ ਏਡ ਘੋਸ਼ਣਾ ਪੂਰੀ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਤਿੰਨ ਗੱਲਾਂ ਦੀ ਪੁਸ਼ਟੀ ਕਰਦੀ ਹੈ: ਦਾਨਕਰਤਾ UK ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਹੈ; ਉਹ ਚਾਹੁੰਦੇ ਹਨ ਕਿ ਚੈਰਿਟੀ ਇਸ ਅਤੇ ਨਾਮਜ਼ਦ ਦਾਨਾਂ ‘ਤੇ ਗਿਫਟ ਏਡ ਵਾਪਸ ਲਵੇ; ਅਤੇ ਉਹ ਸਮਝਦੇ ਹਨ ਕਿ ਵਾਪਸੀ ਦੀ ਰਕਮ ਨੂੰ ਕਵਰ ਕਰਨ ਲਈ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਲੋੜੀਂਦਾ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਜਾਂ CGT ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਘੋਸ਼ਣਾ ਕਾਗਜ਼ੀ, ਮੌਖਿਕ, ਚੈਰਿਟੀ ਵੈੱਬਸਾਈਟ ਰਾਹੀਂ ਔਨਲਾਈਨ, ਜਾਂ ਮਹੀਨਾਵਾਰ ਡਾਇਰੈਕਟ ਡੈਬਿਟ ਸੈੱਟਅੱਪ ਵਿੱਚ ਪਹਿਲਾਂ ਤੋਂ ਟਿੱਕ ਕੀਤੀ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਹਰੇਕ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਘੋਸ਼ਣਾ ਦੁਆਰਾ ਕਵਰ ਕੀਤੇ ਆਖਰੀ ਦਾਨ ਤੋਂ 6 ਸਾਲਾਂ ਤੱਕ ਫਾਈਲ ‘ਤੇ ਰੱਖਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
ਇਹ ਮਕੈਨਿਜ਼ਮ ਪੈਸੇ ਦੇ ਦਾਨਾਂ ‘ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ — ਨਕਦ, ਚੈੱਕ, ਕਾਰਡ ਭੁਗਤਾਨ, ਡਾਇਰੈਕਟ ਡੈਬਿਟ, ਸਟੈਂਡਿੰਗ ਆਰਡਰ, ਔਨਲਾਈਨ ਭੁਗਤਾਨ। ਇਹ ਵਸਤੂਆਂ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ‘ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਰਿਟੇਲ ਗਿਫਟ ਏਡ ਰਾਹੀਂ (ਹੇਠਾਂ ਵੇਖੋ) ਨਾ ਭੇਜਿਆ ਜਾਵੇ, ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ (ਸਿਰਫ਼ ਰਜਿਸਟਰਡ ਚੈਰਿਟੀਆਂ ਅਤੇ CASC), ਚੈਰਿਟੀ ਨਿਲਾਮੀਆਂ ਵਿੱਚ ਖਰੀਦਦਾਰੀ (ਸਿਰਫ਼ ਫੇਅਰ ਮਾਰਕੀਟ ਵੈਲਿਊ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹਿੱਸਾ ਯੋਗ ਹੈ, ਅਤੇ ਖਾਸ HMRC ਨਿਯਮਾਂ ਨਾਲ), ਜਾਂ ਮੈਂਬਰਸ਼ਿਪ ਫੀਸਾਂ (ਜੋ ਯੋਗ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ ਜੇ ਮੈਂਬਰਸ਼ਿਪ ਲਾਭ ਦੀ ਕੀਮਤ ਕੁਝ ਸੀਮਾਵਾਂ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਹੋਵੇ)। ਹਰੇਕ ਦਾਨਕਰਤਾ ਬਸ਼ਰਤੇ ਕਿ ਸੰਚਿਤ ਵਾਪਸੀ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਟੈਕਸ ਦੁਆਰਾ ਕਵਰ ਹੋਵੇ, ਜਿੰਨੀਆਂ ਚਾਹੇ ਚੈਰਿਟੀਆਂ ‘ਤੇ ਜਿੰਨੇ ਚਾਹੇ ਦਾਨਾਂ ‘ਤੇ ਗਿਫਟ ਏਡ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਦਾਨਕਰਤਾ ਟੈਕਸ ਕਵਰ ਦਾ ਫਸਾਵਾ
ਇਹ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਜ਼ਰਅੰਦਾਜ਼ ਕੀਤਾ ਜਾਣ ਵਾਲਾ ਗਿਫਟ ਏਡ ਨਿਯਮ ਹੈ ਅਤੇ ਜੋ ਸੇਵਾਮੁਕਤ ਅਤੇ ਘੱਟ-ਆਮਦਨ ਦਾਨਕਰਤਾਵਾਂ ਲਈ ਅਸਲੀ ਸਮੱਸਿਆਵਾਂ ਪੈਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੇ ਉਸੇ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਓਨਾ UK ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਜਾਂ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨਜ਼ ਟੈਕਸ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ (ਜਾਂ ਦੇਣਾ) ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਜਿੰਨੀ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਦਾਨਾਂ ‘ਤੇ ਸਾਰੀਆਂ ਚੈਰਿਟੀਆਂ ਵੱਲੋਂ ਮਿਲਾ ਕੇ ਗਿਫਟ ਏਡ ਵਾਪਸ ਲਈ ਜਾਵੇ। 2025/26 ਲਈ ਦਾਨ ਕੀਤੇ ਹਰ £1 ‘ਤੇ 25p ਦੀ ਵਾਪਸੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ £400 ਦੇ ਦਾਨਾਂ ਲਈ £100 ਟੈਕਸ ਭੁਗਤਾਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ; £4,000 ਲਈ £1,000 ਟੈਕਸ ਭੁਗਤਾਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ।
ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਸੇਵਾਮੁਕਤ ਲੋਕ ਕੋਈ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਭੁਗਤਾਨ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ। 2026/27 ਵਿੱਚ ਪੂਰੀ ਸਟੇਟ ਪੈਨਸ਼ਨ £241.30/ਹਫ਼ਤਾ = £12,548/ਸਾਲ ਹੈ, ਜੋ £12,570 ਦੇ ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ ਤੋਂ ਥੋੜ੍ਹਾ ਘੱਟ ਹੈ। ਸਿਰਫ਼ ਸਟੇਟ ਪੈਨਸ਼ਨ ਅਤੇ ਮਾਮੂਲੀ ਬੱਚਤ ਵਿਆਜ (£1,000 ਪਰਸਨਲ ਸੇਵਿੰਗਜ਼ ਅਲਾਊਂਸ ਦੁਆਰਾ ਕਵਰ) ਵਾਲਾ ਸੇਵਾਮੁਕਤ ਵਿਅਕਤੀ £0 ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਫਿਰ ਵੀ ਇਹ ਮੰਨ ਕੇ ਕਿ ਇਸਦੀ ਕੋਈ ਕੀਮਤ ਨਹੀਂ ਪੈਂਦੀ, ਨਿਯਮਿਤ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਗਿਫਟ ਏਡ ਬਾਕਸ ਟਿੱਕ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। HMRC ਕੋਲ ਦਾਨਕਰਤਾ ਤੋਂ (ਚੈਰਿਟੀ ਤੋਂ ਨਹੀਂ) ਕਮੀ ਵਸੂਲ ਕਰਨ ਦੀ ਸ਼ਕਤੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਨੇਕ ਇਰਾਦੇ ਵਾਲਾ ਦਾਨ 18 ਮਹੀਨਿਆਂ ਬਾਅਦ ਜਦੋਂ HMRC ਅੰਕੜਿਆਂ ਦੀ ਸਮੀਖਿਆ ਕਰਦੀ ਹੈ ਤਾਂ ਇੱਕ ਛੋਟਾ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਲਿਆ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਕੌਂਸਲ ਟੈਕਸ, VAT, ਫਿਊਲ ਡਿਊਟੀ ਅਤੇ ਨੈਸ਼ਨਲ ਇੰਸ਼ੋਰੈਂਸ ਗਿਫਟ ਏਡ ਕਵਰ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਸੰਬੰਧਿਤ ਟੈਕਸ ਵਜੋਂ ਨਹੀਂ ਗਿਣੇ ਜਾਂਦੇ।
ਘੱਟ-ਆਮਦਨ ਦਾਨਕਰਤਾਵਾਂ ਲਈ ਵਿਹਾਰਕ ਸਲਾਹ: ਟਿੱਕ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਜਾਂਚ ਕਰੋ ਕਿ ਕੀ ਤੁਸੀਂ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਕੋਈ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਜਾਂ CGT ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ ਹੈ। ਜੇ ਨਹੀਂ, ਤਾਂ ਗਿਫਟ ਏਡ ਟਿੱਕ ਨਾ ਕਰੋ — ਸਿੱਧਾ ਨਕਦ ਦਾਨ ਕਰੋ ਅਤੇ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਇਸਨੂੰ ਗੈਰ-ਗਿਫਟ-ਏਡ ਦਾਨ ਵਜੋਂ ਮੰਨਣ ਦਿਓ (ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਅਜੇ ਵੀ ਪੂਰੀ ਰਕਮ ਮਿਲਦੀ ਹੈ ਪਰ ਕੋਈ ਟਾਪ-ਅੱਪ ਨਹੀਂ)। ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਸਥਿਤੀ ਬਦਲਦੀ ਹੈ (ਉਦਾਹਰਨ ਵਜੋਂ ਤੁਸੀਂ ਨਿੱਜੀ ਪੈਨਸ਼ਨ ਲੈਣੀ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਦੇ ਹੋ ਜੋ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ ਨੂੰ PA ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਲੈ ਜਾਂਦੀ ਹੈ), ਚੈਰਿਟੀਆਂ ਨਾਲ ਮੌਜੂਦਾ ਗਿਫਟ ਏਡ ਘੋਸ਼ਣਾਵਾਂ ਅੱਪਡੇਟ ਕਰੋ। HMRC ਦਾ ਚੈਰਿਟੀ ਦਾਨ FAQ ਖਾਸ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਇਸ ਜਾਲ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਦਾਨਕਰਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਵਾਪਸ ਲਏ ਗਏ ਗਿਫਟ ਏਡ ਦਾ ਸਧਾਰਨ ਲਾਗ ਰੱਖਣ ਦੀ ਸਿਫਾਰਸ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਇਆ ਜਾ ਸਕੇ ਕਿ ਉਹ ਕਵਰ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ।
ਹਾਇਰ ਅਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ ਦਾਨਕਰਤਾ ਰੀਕਲੇਮ
ਚੈਰਿਟੀ ਹਮੇਸ਼ਾ 20% ਬੇਸਿਕ ਰੇਟ ‘ਤੇ ਵਾਪਸੀ ਲੈਂਦੀ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਦਾਨਕਰਤਾ ਦੀ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰੇਟ ਕੁਝ ਵੀ ਹੋਵੇ। ਹਾਇਰ ਅਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਆਪਣੀ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰੇਟ ਅਤੇ 20% ਵਿਚਕਾਰ ਫਰਕ ਨੂੰ ਨਿੱਜੀ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਵਜੋਂ ਵਾਪਸ ਲੈ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਵੱਧ ਆਮਦਨ ‘ਤੇ ਗਿਫਟ ਏਡ ਨੂੰ ਹੋਰ ਵੀ ਕੁਸ਼ਲ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ: £100 ਦਾ ਨੈੱਟ ਦਾਨ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ £125 ਪੈਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਪਰ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਜੇਬ ਵਿੱਚ £25 ਵਾਪਸ ਮਿਲਦੇ ਹਨ, ਇਸ ਲਈ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਲਾਗਤ £75 ਹੈ। ਐਡੀਸ਼ਨਲ-ਰੇਟ ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ £31.25 ਵਾਪਸ ਮਿਲਦੇ ਹਨ, ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਲਾਗਤ £68.75।
| ਦਾਨਕਰਤਾ ਬੈਂਡ | ਨੈੱਟ ਦਿੱਤਾ | ਚੈਰਿਟੀ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦੀ ਹੈ | ਦਾਨਕਰਤਾ ਰੀਕਲੇਮ | ਦਾਨਕਰਤਾ ਲਈ ਅਸਲ ਲਾਗਤ |
|---|---|---|---|---|
| ਬੇਸਿਕ 20% | £100 | £125 | £0 | £100 |
| ਹਾਇਰ 40% | £100 | £125 | £25.00 | £75.00 |
| ਐਡੀਸ਼ਨਲ 45% | £100 | £125 | £31.25 | £68.75 |
| ਸਕਾਟਿਸ਼ ਹਾਇਰ 42% | £100 | £125 | £27.50 | £72.50 |
| ਸਕਾਟਿਸ਼ ਐਡਵਾਂਸਡ 45% | £100 | £125 | £31.25 | £68.75 |
| ਸਕਾਟਿਸ਼ ਟਾਪ 48% | £100 | £125 | £35.00 | £65.00 |
ਵਾਪਸੀ ਦਾ ਮਕੈਨਿਜ਼ਮ ਸੈਲਫ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਰਾਹੀਂ ਹੈ: SA100 ਮੁੱਖ ਰਿਟਰਨ ‘ਤੇ ਬਾਕਸ 5 ਵਿੱਚ ਗ੍ਰੌਸ ਦਾਨ (£125, £100 ਨਹੀਂ) ਭਰੋ। HMRC ਤੁਹਾਡੇ ਟੈਕਸ ਬਿੱਲ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ ਜਾਂ ਤੁਹਾਡੀ ਵਾਪਸੀ ਨੂੰ ਤੁਹਾਡੀ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰੇਟ ਅਤੇ 20% ਦੇ ਗ੍ਰੌਸ ‘ਤੇ ਲਾਗੂ ਫਰਕ ਨਾਲ ਵਧਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਸੈਲਫ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਵਿੱਚ ਨਹੀਂ ਹੋ ਪਰ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਹੋ, ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ HMRC ਨੂੰ ਲਿਖ ਸਕਦੇ ਹੋ (ਜਾਂ ਆਪਣੇ ਪਰਸਨਲ ਟੈਕਸ ਅਕਾਊਂਟ ਵਿੱਚ ਔਨਲਾਈਨ “ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ‘ਤੇ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ” ਟੂਲ ਵਰਤ ਸਕਦੇ ਹੋ) ਤਾਂ ਜੋ ਰਾਹਤ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕੇ ਅਤੇ HMRC ਤੁਹਾਡਾ ਟੈਕਸ ਕੋਡ ਸੋਧੇ।
ਇੱਕ ਲਾਭਦਾਇਕ ਨਤੀਜਾ: ਗਿਫਟ ਏਡ ਦਾਨ ਤੁਹਾਡੀ “ਵਿਵਸਥਿਤ ਨੈੱਟ ਆਮਦਨ” ਨੂੰ £100,000 ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ ਟੇਪਰ, £50,000-£60,000 ਹਾਈ ਇਨਕਮ ਚਾਈਲਡ ਬੈਨੀਫਿਟ ਚਾਰਜ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ, ਅਤੇ £100,000 ਟੈਕਸ-ਫ੍ਰੀ ਚਾਈਲਡਕੇਅਰ ਕਲਿਫ ਐਜ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਘਟਾਉਂਦੇ ਹਨ। £105,000 ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਲਈ, £4,000 ਨੈੱਟ (£5,000 ਗ੍ਰੌਸ) ਦਾਨ ਕਰਨ ਨਾਲ ਵਿਵਸਥਿਤ ਨੈੱਟ ਆਮਦਨ £100,000 ਤੱਕ ਹੇਠਾਂ ਆ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਪੂਰਾ £12,570 ਪਰਸਨਲ ਅਲਾਊਂਸ ਬਹਾਲ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ — ਦਾਨ ‘ਤੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ 60% ਦੀ ਬੱਚਤ। ਇਹ ਵੱਧ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਬੇਰਹਿਮ £100k-£125,140 ਮਾਰਜਿਨਲ ਰੇਟ ਸਪਾਈਕ ਨੂੰ ਨਰਮ ਕਰਨ ਦੇ ਸਭ ਤੋਂ ਸਾਫ਼-ਸੁਥਰੇ ਤਰੀਕਿਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ।
ਪੇਰੋਲ ਗਿਵਿੰਗ (Give As You Earn)
ਪੇਰੋਲ ਗਿਵਿੰਗ (ਜਿਸ ਨੂੰ Give As You Earn, GAYE ਵੀ ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ) ਕਰਮਚਾਰੀਆਂ ਲਈ ਇੱਕ ਬਦਲਵਾਂ ਰਸਤਾ ਹੈ। ਦਾਨ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਗ੍ਰੌਸ ਤਨਖਾਹ ਵਿੱਚੋਂ ਕੱਟੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਇਸ ਲਈ ਟੈਕਸ ਬੱਚਤ ਤੁਰੰਤ ਅਤੇ ਮਾਰਜਿਨਲ ਰੇਟ ‘ਤੇ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਕੋਈ ਗਿਫਟ ਏਡ ਘੋਸ਼ਣਾ ਲੋੜੀਂਦੀ ਨਹੀਂ, ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਰਾਹਤ ਵਾਪਸ ਲੈਣ ਲਈ ਕੋਈ ਸੈਲਫ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਲੋੜੀਂਦਾ ਨਹੀਂ। ਰੁਜ਼ਗਾਰਦਾਤਾ ਨੂੰ ਇੱਕ ਪ੍ਰਵਾਨਿਤ ਪੇਰੋਲ ਗਿਵਿੰਗ ਏਜੰਸੀ (ਜਿਵੇਂ Charities Trust, CAF Give As You Earn, ਜਾਂ Charitable Giving) ਨਾਲ ਸਾਈਨ ਅੱਪ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਕਰਮਚਾਰੀ ਦੁਆਰਾ ਚੁਣੀਆਂ ਚੈਰਿਟੀਆਂ ਨੂੰ ਵੰਡ ਸੰਭਾਲਦੀ ਹੈ।
ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਨ: ਇੱਕ ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਕਰਮਚਾਰੀ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ £100/ਮਹੀਨਾ ਪੇਰੋਲ ਗਿਵਿੰਗ ਚੁਣਦਾ ਹੈ। ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਗ੍ਰੌਸ ਤਨਖਾਹ £100 ਘਟ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। £100 ਨਾਲ 40% ‘ਤੇ £40 ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਬਚਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਨੈੱਟ ਤਨਖਾਹ ਸਿਰਫ਼ £60 ਘਟਦੀ ਹੈ। ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਪੂਰੇ £100 ਮਿਲਦੇ ਹਨ। ਨੈਸ਼ਨਲ ਇੰਸ਼ੋਰੈਂਸ ਦੀ ਗਣਨਾ ਅਸਲ ਗ੍ਰੌਸ (ਘਟਾਈ ਗਈ ਟੈਕਸਯੋਗ ਤਨਖਾਹ ਨਹੀਂ) ‘ਤੇ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਕੋਈ NI ਬੱਚਤ ਨਹੀਂ — ਸਿਰਫ਼ ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ। ਗਿਫਟ ਏਡ ਨਾਲ ਤੁਲਨਾ ਕਰੋ: ਗਿਫਟ ਏਡ ਰਾਹੀਂ £60 ਨੈੱਟ ਦਾਨ ਦੇਣ ਵਾਲਾ ਉਹੀ ਕਰਮਚਾਰੀ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ £75 (£60 × 1.25) ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਦਾਨਕਰਤਾ ਲਈ £15 ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਰੀਕਲੇਮ, ਨੈੱਟ ਲਾਗਤ £45 ਅਤੇ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ £75। ਪੇਰੋਲ ਗਿਵਿੰਗ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਵੱਧ ਭੇਜਦੀ ਹੈ (£100 ਬਨਾਮ £75) ਪਰ ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ £60 ਨੈੱਟ ਦੀ ਲਾਗਤ ਪੈਂਦੀ ਹੈ ਬਨਾਮ £45 ਨੈੱਟ।
ਅਰਥਸ਼ਾਸਤਰ: ਜਦੋਂ ਦਾਨਕਰਤਾ ਹਾਇਰ ਜਾਂ ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ ‘ਤੇ ਹੋਵੇ ਤਾਂ ਦਾਨਕਰਤਾ ਦੀ ਨੈੱਟ ਲਾਗਤ ਦੇ ਪ੍ਰਤੀ ਪੌਂਡ ਪੇਰੋਲ ਗਿਵਿੰਗ ਚੈਰਿਟੀ ਲਈ ਵੱਧ ਉਦਾਰ ਹੈ। ਬੇਸਿਕ ਰੇਟ ‘ਤੇ ਗਿਫਟ ਏਡ ਲਗਭਗ ਬਰਾਬਰ ਹੈ। ਚੋਣ ਅਕਸਰ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨ ‘ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ: ਪੇਰੋਲ ਗਿਵਿੰਗ ਲਈ ਕੋਈ ਸੈਲਫ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਦਾਅਵਾ ਲੋੜੀਂਦਾ ਨਹੀਂ ਅਤੇ ਇਹ ਹਰ ਮਹੀਨੇ ਆਪਣੇ ਆਪ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਉਦੋਂ ਉਪਲਬਧ ਹੈ ਜਦੋਂ ਰੁਜ਼ਗਾਰਦਾਤਾ ਸਾਈਨ ਅੱਪ ਹੋਵੇ। ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਵੱਡੇ ਰੁਜ਼ਗਾਰਦਾਤਾ (ਕਾਰਪੋਰੇਟ, ਸਰਕਾਰੀ ਖੇਤਰ, NHS) ਪੇਰੋਲ ਗਿਵਿੰਗ ਦੀ ਪੇਸ਼ਕਸ਼ ਕਰਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਵਧ ਰਿਹਾ ਘੱਟ-ਗਿਣਤੀ CSR ਲਾਭ ਵਜੋਂ £-ਦੇ-ਬਦਲੇ-£ ਯੋਗਦਾਨ ਮੈਚ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਸਵੈ-ਰੁਜ਼ਗਾਰਿਤ ਦਾਨਕਰਤਾ ਪੇਰੋਲ ਗਿਵਿੰਗ ਵਰਤ ਨਹੀਂ ਸਕਦੇ — ਉਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਰਾਹੀਂ ਗਿਫਟ ਏਡ ਵਰਤਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
IHT 36% ਚੈਰੀਟੇਬਲ ਲੈਗੇਸੀ ਰੇਟ
IHTA 1984 ਦੀ ਸ਼ਡਿਊਲ 1A ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ ਕਿ ਜੇ ਕਿਸੇ ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਨੈੱਟ ਐਸਟੇਟ (ਨਿਲ-ਰੇਟ ਬੈਂਡਾਂ ਤੋਂ ਬਾਅਦ) ਦਾ 10% ਜਾਂ ਵੱਧ ਯੋਗ ਚੈਰਿਟੀਆਂ ਨੂੰ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਬਾਕੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਐਸਟੇਟ ‘ਤੇ IHT ਰੇਟ 40% ਤੋਂ ਘਟ ਕੇ 36% ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਰਾਹਤ 2012 ਵਿੱਚ ਪਹਿਲਾਂ ਹੀ IHT ਦਾ ਸਾਹਮਣਾ ਕਰ ਰਹੀਆਂ ਐਸਟੇਟਾਂ ਦੁਆਰਾ ਚੈਰੀਟੇਬਲ ਦੇਣ ਨੂੰ ਉਤਸ਼ਾਹਿਤ ਕਰਨ ਲਈ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੀ ਗਈ ਸੀ।
ਗਣਿਤ ਸੂਖਮ ਹੈ: 4pp ਦੀ ਰੇਟ ਕਮੀ ਅਕਸਰ ਖਾਸ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਮੱਧਮ ਟੈਕਸਯੋਗ ਐਸਟੇਟਾਂ ਲਈ ਚੈਰੀਟੇਬਲ ਲੈਗੇਸੀ ਦੀ ਲਾਗਤ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਵਸੂਲ ਲੈਂਦੀ ਹੈ। ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਨ: £1,000,000 ਐਸਟੇਟ। £325,000 ਨਿਲ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਅਤੇ £175,000 ਰੈਜ਼ੀਡੈਂਸ ਨਿਲ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ (ਮੰਨ ਲਓ ਯੋਗ ਮੁੱਖ ਨਿਵਾਸ ਸਿੱਧੇ ਵੰਸ਼ਜਾਂ ਨੂੰ ਜਾਂਦਾ ਹੈ) ਲਾਗੂ ਕਰੋ = £500,000 ਟੈਕਸਯੋਗ। ਚੈਰੀਟੇਬਲ ਲੈਗੇਸੀ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ: IHT = 40% × £500,000 = £200,000; ਪਰਿਵਾਰ ਨੂੰ £500,000 ਟੈਕਸਯੋਗ ਵਿੱਚੋਂ £300,000 ਮਿਲਦਾ ਹੈ ਨਿਲ-ਰੇਟ £500,000 ਸਮੇਤ ਕੁੱਲ £800,000। £50,000 ਦੀ ਚੈਰੀਟੇਬਲ ਲੈਗੇਸੀ (£500,000 ਦਾ ਬਿਲਕੁਲ 10%) ਨਾਲ: ਟੈਕਸਯੋਗ ਐਸਟੇਟ £450,000 ਬਣ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, IHT ਰੇਟ ਘਟ ਕੇ 36% ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ; IHT = 36% × £450,000 = £162,000; ਪਰਿਵਾਰ ਨੂੰ £450,000 - £162,000 = £288,000 ਨਿਲ-ਰੇਟ £500,000 ਸਮੇਤ ਕੁੱਲ £788,000 ਮਿਲਦਾ ਹੈ; ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ £50,000 ਮਿਲਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ ਪਰਿਵਾਰ £12,000 ਘੱਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ £50,000 ਮਿਲਦਾ ਹੈ — ਚੈਰਿਟੀ ਲਈ ਪ੍ਰਤੀ £1 24p ਦੀ ਨੈੱਟ ਲਾਗਤ, 100p+25p ਗਿਫਟ ਏਡ ਮਕੈਨਿਕ ਨਾਲੋਂ ਬਹੁਤ ਬਿਹਤਰ।
ਵੱਡੀਆਂ ਐਸਟੇਟਾਂ ਲਈ ਬੱਚਤ ਹੋਰ ਵੀ ਸਪੱਸ਼ਟ ਹੈ: £2,000,000 ਐਸਟੇਟ, £500,000 ਨਿਲ-ਰੇਟ, £1,500,000 ਟੈਕਸਯੋਗ। ਲੈਗੇਸੀ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ: IHT £600,000, ਪਰਿਵਾਰ £900,000। £150,000 ਦੀ ਲੈਗੇਸੀ ਨਾਲ: ਟੈਕਸਯੋਗ £1,350,000, IHT 36% × £1,350,000 = £486,000, ਪਰਿਵਾਰ £864,000 + ਨਿਲ-ਰੇਟ £500,000 = £1,364,000 (ਲੈਗੇਸੀ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ £1,400,000 ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ)। ਪਰਿਵਾਰ £36,000 ਘੱਟ, ਚੈਰਿਟੀ £150,000 ਵੱਧ — ਪ੍ਰਤੀ £1 24p ਦੀ ਨੈੱਟ ਲਾਗਤ। 10% ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਦੀ ਗਣਨਾ ਐਸਟੇਟ ਦੇ ਹਰੇਕ “ਹਿੱਸੇ” (ਆਮ ਐਸਟੇਟ, ਸਾਂਝੀ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ, ਸੈਟਲਡ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ) ਲਈ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਐਗਜ਼ੀਕਿਊਟਰਾਂ ਲਈ ਮੌਤ ਤੋਂ 2 ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਪੋਸਟ-ਡੈਥ ਡੀਡਜ਼ ਆਫ ਵੇਰੀਏਸ਼ਨ ਰਾਹੀਂ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਦੇ ਮੌਕੇ ਪੈਦਾ ਕਰਦੀ ਹੈ।
CASC — Community Amateur Sports Clubs
CASC HMRC-ਰਜਿਸਟਰਡ ਸ਼ੌਕੀਆ ਖੇਡ ਕਲੱਬ ਹਨ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਚੈਰਿਟੀਆਂ ਵਰਗੀਆਂ (ਪਰ ਬਿਲਕੁਲ ਇੱਕੋ ਜਿਹੀਆਂ ਨਹੀਂ) ਟੈਕਸ ਰਾਹਤਾਂ ਮਿਲਦੀਆਂ ਹਨ। UK ਵਿੱਚ ਲਗਭਗ 7,500 ਰਜਿਸਟਰਡ CASC ਹਨ — ਮੁੱਖ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਕ੍ਰਿਕਟ, ਫੁੱਟਬਾਲ, ਰਗਬੀ, ਗੋਲਫ, ਸੇਲਿੰਗ, ਹਾਕੀ ਅਤੇ ਟੈਨਿਸ ਕਲੱਬ। CASC ਨੂੰ ਦਾਨ ਸਟੈਂਡਰਡ 25% ਟਾਪ-ਅੱਪ ਰੇਟ ‘ਤੇ ਗਿਫਟ ਏਡ ਲਈ ਯੋਗ ਹਨ, ਅਤੇ ਹਾਇਰ ਅਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ ਦਾਨਕਰਤਾ ਬਿਲਕੁਲ ਚੈਰਿਟੀ ਵਾਂਗ ਹੀ ਸੈਲਫ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ਰਾਹੀਂ ਫਰਕ ਵਾਪਸ ਲੈ ਸਕਦੇ ਹਨ।
CASC ਖੁਦ ਪਹਿਲੇ £50,000 ਦੀ ਵਪਾਰਕ ਆਮਦਨ ‘ਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਛੋਟ (ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਸਥਾਨਕ ਕਲੱਬਾਂ ਦੇ ਬਾਰ ਅਤੇ ਮਰਚੈਂਡਾਈਜ਼ ਮਾਲੀਏ ਲਈ ਕਾਫ਼ੀ ਤੋਂ ਵੱਧ), ਖੇਡ ਲਈ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਵਰਤੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦੇ ਨਿਪਟਾਰੇ ‘ਤੇ ਕੋਈ CGT ਨਹੀਂ, 80% ਬਿਜ਼ਨਸ ਰੇਟਸ ਰਾਹਤ (ਬਾਕੀ 20% ਰਾਹਤ ਦੇਣ ਲਈ ਸਥਾਨਕ ਅਥਾਰਟੀ ਦੀ ਮਰਜ਼ੀ ਨਾਲ), ਅਤੇ ਖੇਡ ਲਈ ਪ੍ਰਾਪਤ ਜ਼ਮੀਨ ‘ਤੇ ਸਟੈਂਪ ਡਿਊਟੀ ਲੈਂਡ ਟੈਕਸ ਛੋਟ ਦਾ ਆਨੰਦ ਮਾਣਦੇ ਹਨ।
CASC ਸਥਿਤੀ ਲਈ ਯੋਗਤਾ ਪ੍ਰਤਿਬੰਧਿਤ ਹੈ: ਕਲੱਬ ਸਭ ਲਈ ਖੁੱਲ੍ਹਾ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ (ਮੈਂਬਰਸ਼ਿਪ ਨਸਲ, ਲਿੰਗ, ਧਰਮ ਜਾਂ ਲਿੰਗਕਤਾ ‘ਤੇ ਵਿਤਕਰਾ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੀ); ਸ਼ੌਕੀਆ ਖੇਡ ਲਈ ਸੰਗਠਿਤ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ (ਇੱਕ ਘੱਟ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ, ਵਰਤਮਾਨ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਤੀ ਖਿਡਾਰੀ ਪ੍ਰਤੀ ਸਾਲ ਸੰਚਿਤ £10,000, ਤੋਂ ਵੱਧ ਤਨਖਾਹਦਾਰ ਖਿਡਾਰੀ ਨਹੀਂ); ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 50% ਮੈਂਬਰਾਂ ਨੂੰ ਸਰਗਰਮੀ ਨਾਲ ਖੇਡ ਵਿੱਚ ਹਿੱਸਾ ਲੈਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ (ਸਿਰਫ਼ ਸਮਾਜਿਕ ਮੈਂਬਰਸ਼ਿਪ ਨਹੀਂ); ਸਬਸਕ੍ਰਿਪਸ਼ਨ ਫੀਸਾਂ ਕਿਫਾਇਤੀ ਹੋਣੀਆਂ ਚਾਹੀਦੀਆਂ ਹਨ (ਮੌਜੂਦਾ HMRC ਟੈਸਟ: ਬਾਲਗ ਪੂਰੀ ਮੈਂਬਰਸ਼ਿਪ ਲਈ £1,612/ਸਾਲ ਤੋਂ ਘੱਟ); ਗੈਰ-ਮੈਂਬਰ ਵਪਾਰ ਤੋਂ ਸਾਲਾਨਾ ਆਮਦਨ £100,000 ਤੱਕ ਸੀਮਿਤ। ਜੇ ਕਲੱਬ ਅਰਧ-ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਬਣ ਜਾਵੇ ਜਾਂ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਵਪਾਰੀਕਰਨ ਹੋ ਜਾਵੇ ਤਾਂ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਕਲੱਬ CASC ਸਥਿਤੀ ਗੁਆ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। ਵੱਡੇ ਕਲੱਬਾਂ ਲਈ ਚੈਰਿਟੀ ਸਥਿਤੀ ਇੱਕ ਵੱਧ ਮੰਗਵਾਲਾ ਬਦਲ ਹੈ, ਪਰ ਇੱਕੋ ਜਿਹੀਆਂ ਦਾਨਕਰਤਾ ਰਾਹਤਾਂ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ।
ਰਿਟੇਲ ਗਿਫਟ ਏਡ ਅਤੇ ਸਮਾਲ ਡੋਨੇਸ਼ਨਜ਼ ਸਕੀਮ (GASDS)
ਰਿਟੇਲ ਗਿਫਟ ਏਡ ਗਿਫਟ ਏਡ ਨੂੰ ਚੈਰਿਟੀ ਦੁਕਾਨਾਂ ਰਾਹੀਂ ਵੇਚੀਆਂ ਗਈਆਂ ਦਾਨ ਕੀਤੀਆਂ ਵਸਤੂਆਂ ਤੱਕ ਵਧਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਦਾਨਕਰਤਾ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਵਸਤੂਆਂ ਵੇਚਣ ਲਈ ਆਪਣੇ ਏਜੰਟ ਵਜੋਂ ਨਿਯੁਕਤ ਕਰਦੇ ਹੋਏ ਇੱਕ ਸਿੰਗਲ ਘੋਸ਼ਣਾ ‘ਤੇ ਦਸਤਖਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਜਦੋਂ ਵਸਤੂਆਂ (ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਕੱਪੜੇ, ਕਿਤਾਬਾਂ, ਬਰਿਕ-ਏ-ਬ੍ਰੈਕ, ਫਰਨੀਚਰ) ਵਿਕ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ, ਤਾਂ ਨਕਦ ਆਮਦਨ ਅਸਲ ਦਾਨਕਰਤਾ ਵੱਲੋਂ ਗਿਫਟ ਏਡ ਦਾਨ ਵਜੋਂ ਗਿਣੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਚੈਰਿਟੀ ਵਾਧੂ 25% ਵਾਪਸ ਲੈਂਦੀ ਹੈ। ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ ਵਿਕਰੀ ਤੋਂ ਬਾਅਦ (21 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ) ਦੁਕਾਨ ਵੱਲੋਂ ਇੱਕ ਪੱਤਰ ਮਿਲਦਾ ਹੈ ਜੋ ਵਿਕਰੀ ਕੀਮਤ ਦੱਸਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੀ ਬਜਾਏ ਮੰਗ ਕਰਨ ਲਈ 21 ਦਿਨ ਦਿੰਦਾ ਹੈ — ਉਹ ਲਗਭਗ ਕਦੇ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ। ਲਗਭਗ 11,000 UK ਚੈਰਿਟੀ ਦੁਕਾਨਾਂ ਇਹ ਸਕੀਮ ਚਲਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ; ਇਹ ਪ੍ਰਤੀ ਸਾਲ ਅੰਦਾਜ਼ਨ £30m+ ਦਾ ਗਿਫਟ ਏਡ ਰੀਕਲੇਮ ਜੋੜਦੀ ਹੈ। ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ ਬਿਲਕੁਲ ਨਕਦ ਗਿਫਟ ਏਡ ਵਾਂਗ ਸੰਚਿਤ ਵਾਪਸੀ ਲਈ ਲੋੜੀਂਦੇ ਟੈਕਸ ਕਵਰ ਵਾਲਾ UK ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
GASDS — ਗਿਫਟ ਏਡ ਸਮਾਲ ਡੋਨੇਸ਼ਨਜ਼ ਸਕੀਮ। £30 ਤੋਂ ਘੱਟ ਦੇ ਨਕਦ ਦਾਨਾਂ ਲਈ ਤਿਆਰ ਕੀਤੀ ਗਈ ਜਿੱਥੇ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਘੋਸ਼ਣਾਵਾਂ ਇਕੱਠੀਆਂ ਕਰਨਾ ਵਿਹਾਰਕ ਨਹੀਂ ਹੈ: ਕੁਲੈਕਸ਼ਨ ਬਾਲਟੀਆਂ, ਦੁਕਾਨ ਦੇ ਕਾਊਂਟਰਾਂ ‘ਤੇ ਦਾਨ ਦੇ ਡੱਬੇ, ਚਰਚ ਪਲੇਟ ਕੁਲੈਕਸ਼ਨਾਂ, ਸਮਾਗਮ ਕੁਲੈਕਸ਼ਨਾਂ, ਅਤੇ £30 ਜਾਂ ਘੱਟ ਦੇ ਸੰਪਰਕ-ਰਹਿਤ ਜਾਂ ਚਿਪ-ਐਂਡ-ਪਿਨ ਦਾਨ। ਚੈਰਿਟੀਆਂ ਪ੍ਰਤੀ ਸਾਲ £8,000 ਤੱਕ ਦੇ ਛੋਟੇ ਦਾਨਾਂ ‘ਤੇ 25% ਟਾਪ-ਅੱਪ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ (ਇਸ ਲਈ ਪ੍ਰਤੀ ਚੈਰਿਟੀ ਪ੍ਰਤੀ ਟੈਕਸ ਸਾਲ ਵੱਧ ਤੋਂ ਵੱਧ £2,000 ਦਾ GASDS ਟਾਪ-ਅੱਪ)। ਯੋਗ ਹੋਣ ਲਈ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਨਿਯਮਿਤ ਸਟੈਂਡਰਡ ਗਿਫਟ ਏਡ ਦਾਅਵੇ (ਘੋਸ਼ਣਾਵਾਂ ਸਮੇਤ) ਵੀ ਕਰਨੇ ਪੈਂਦੇ ਹਨ; ਇਹ ਇੱਕ ਜਾਂਚ ਵਜੋਂ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਚੈਰਿਟੀ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਫੰਡਰੇਜ਼ਿੰਗ ਕਰ ਰਹੀ ਹੈ।
GASDS ਵਿੱਚ ਚਰਚਾਂ ਅਤੇ ਸਮਾਨ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਲਈ “ਕਮਿਊਨਿਟੀ ਬਿਲਡਿੰਗ” ਪ੍ਰਾਵਧਾਨ ਹਨ: ਵੱਖਰੀਆਂ £8,000 ਸੀਮਾਵਾਂ ਹਰੇਕ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਕਮਿਊਨਿਟੀ ਬਿਲਡਿੰਗ (ਉਦਾਹਰਨ ਵਜੋਂ ਹਰੇਕ ਪੈਰਿਸ਼ ਚਰਚ) ‘ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ ਜੇ ਉਹ ਖਾਸ ਮਾਪਦੰਡ ਪੂਰੇ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਖਾਸ ਤੌਰ ‘ਤੇ 2014 ਵਿੱਚ ਪੈਰਿਸ਼-ਪੱਧਰ ਦੀ ਲਾਬਿੰਗ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਜੋੜਿਆ ਗਿਆ ਸੀ — ਬਹੁਤ ਸਾਰੀਆਂ ਕਲੀਸਿਯਾਵਾਂ ਦੀ ਕਈ ਬਿਲਡਿੰਗਾਂ ਵਿੱਚ ਸਮੂਹਿਕ ਤੌਰ ‘ਤੇ £8,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੀ ਛੋਟੇ ਦਾਨ ਆਮਦਨ ਹੈ। ਪੂਰੇ ਨਿਯਮ HMRC ਦੇ Chapter 8 Charity Tax Guidance ਵਿੱਚ ਹਨ, ਜੋ ਸਾਰੇ ਗਿਫਟ ਏਡ ਮਕੈਨਿਕਸ ਲਈ ਅਧਿਕਾਰਤ ਹਵਾਲਾ ਹੈ।
ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਨਾਂ: £100, £1,000 ਅਤੇ £10,000 ਦੇ ਤੋਹਫ਼ੇ
| ਨੈੱਟ ਦਾਨ | ਗ੍ਰੌਸ (ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਮਿਲਦਾ ਹੈ) | ਬੇਸਿਕ 20% ਲਾਗਤ | ਹਾਇਰ 40% ਲਾਗਤ | ਐਡੀਸ਼ਨਲ 45% ਲਾਗਤ |
|---|---|---|---|---|
| £100 | £125 | £100.00 | £75.00 | £68.75 |
| £500 | £625 | £500.00 | £375.00 | £343.75 |
| £1,000 | £1,250 | £1,000.00 | £750.00 | £687.50 |
| £5,000 | £6,250 | £5,000.00 | £3,750.00 | £3,437.50 |
| £10,000 | £12,500 | £10,000.00 | £7,500.00 | £6,875.00 |
ਪੈਟਰਨ: ਹਰ £1 ਦਾ ਨੈੱਟ ਦਾਨ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ £1.25 ਪੈਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ ਪੂਰੇ £1 ਦੀ ਲਾਗਤ ਪੈਂਦੀ ਹੈ, ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ 75p ਅਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ-ਰੇਟ ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ 68.75p ਦੀ ਲਾਗਤ ਪੈਂਦੀ ਹੈ। ਉੱਚੇ ਪੱਧਰ ‘ਤੇ ਇਸ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ UK ਖਜ਼ਾਨਾ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ-ਰੇਟ ਦਾਨਕਰਤਾਵਾਂ ਵੱਲੋਂ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਮਿਲਣ ਵਾਲੇ ਹਰੇਕ £1.25 ਵਿੱਚੋਂ ਲਗਭਗ 31.25p ਦਾ ਸਹਿ-ਫੰਡ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਸਭ ਤੋਂ ਧਨਾਢ ਲੋਕਾਂ ਵੱਲੋਂ ਸਵੈਇੱਛਤ ਦੇਣ ਦੀ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਜਨਤਕ ਸਬਸਿਡੀ। ਤੁਲਨਾ ਲਈ, ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ ‘ਤੇ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੇ ਦਾਨ ਦੀ ਦਾਨਕਰਤਾ ਲਈ ਚੈਰਿਟੀ ਨੂੰ ਹਰ £1 ਲਈ ਸਿਰਫ਼ 55p ਲਾਗਤ ਪੈਂਦੀ ਹੈ (45p IT ਰਾਹਤ + 10p ਬਚਾਈ CGT)। ਅਤੇ IHT ਚੈਰੀਟੇਬਲ ਲੈਗੇਸੀਆਂ ਦੀ ਪਰਿਵਾਰ ਨੂੰ ਚੈਰਿਟੀ ਦੇ ਹਰ £1 ਲਈ ਲਗਭਗ 24p ਦੀ ਲਾਗਤ ਪੈਂਦੀ ਹੈ — ਹੁਣ ਤੱਕ ਦਾ ਸਭ ਤੋਂ ਸਸਤਾ ਦੇਣ ਦਾ ਤਰੀਕਾ, ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਮੌਤ ‘ਤੇ ਉਪਲਬਧ ਹੈ।
ਆਮ ਗਿਫਟ ਏਡ ਗਲਤੀਆਂ
- ਲੋੜੀਂਦੇ ਟੈਕਸ ਕਵਰ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਬਾਕਸ ਟਿੱਕ ਕਰਨਾ — ਸਭ ਤੋਂ ਆਮ ਗਲਤੀ; HMRC 6 ਸਾਲ ਬਾਅਦ ਤੱਕ ਦਾਨਕਰਤਾ ਤੋਂ ਕਮੀ ਵਸੂਲ ਸਕਦੀ ਹੈ।
- ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਦਾਨਕਰਤਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨਾ ਭੁੱਲ ਜਾਣਾ — ਹਰ ਸਾਲ ਲੱਖਾਂ ਪੌਂਡ ਵਾਧੂ ਰਾਹਤ ਬਿਨਾਂ ਦਾਅਵੇ ਦੇ ਰਹਿ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਗੈਰ-SA ਦਾਨਕਰਤਾ HMRC ਨੂੰ ਨਹੀਂ ਲਿਖਦੇ।
- ਚੈਰਿਟੀ ਸਮਾਗਮਾਂ ‘ਤੇ ਖਰੀਦਦਾਰੀ ਨੂੰ ਦਾਨ ਸਮਝਣਾ — ਸਿਰਫ਼ ਫੇਅਰ ਮਾਰਕੀਟ ਵੈਲਿਊ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹਿੱਸਾ ਯੋਗ ਹੈ, ਅਤੇ ਖਾਸ HMRC ਸ਼ਰਤਾਂ ਨਾਲ ਹੀ।
- ਸ਼ੇਅਰ ਵੇਚ ਕੇ ਆਮਦਨ ਦਾਨ ਕਰਨਾ ਸਿੱਧੇ ਸ਼ੇਅਰ ਦਾਨ ਕਰਨ ਦੀ ਬਜਾਏ — ਬੇਲੋੜੇ ਤੌਰ ‘ਤੇ CGT ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਦਾ ਹੈ।
- ਸੈਲਫ ਅਸੈਸਮੈਂਟ ‘ਤੇ ਘੋਸ਼ਿਤ ਕਰਨਾ ਭੁੱਲ ਜਾਣਾ — ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਰੀਕਲੇਮ ਬਾਕਸ 5 ਵਿੱਚ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ; HMRC ਇਸਨੂੰ ਆਪਣੇ ਆਪ ਅੰਦਾਜ਼ਾ ਨਹੀਂ ਲਗਾਉਂਦੀ।
- ਕੈਰੀ-ਬੈਕ ਚੋਣ ਦੀ ਡੈੱਡਲਾਈਨ ਖੁੰਝਾਉਣਾ — ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ ਦੀ SA ਫਾਈਲਿੰਗ ਮਿਤੀ (31 ਜਨਵਰੀ) ਤੱਕ ਕੀਤੀ ਜਾਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
- ਇਜਾਜ਼ਤਯੋਗ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਵੱਧ ਮੈਂਬਰਸ਼ਿਪ ਲਾਭ — ਮੈਂਬਰਸ਼ਿਪ ਦਾਨਾਂ ਲਈ, ਦਾਨਕਰਤਾ ਨੂੰ ਮਿਲਣ ਵਾਲੇ ਲਾਭਾਂ ਦੀ ਕੀਮਤ ਸੀਮਾਵਾਂ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ ਵਰਨਾ ਪੂਰਾ ਭੁਗਤਾਨ ਗੈਰ-ਯੋਗ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
- ਸਾਂਝੇ ਦਾਨ — ਸਿਰਫ਼ ਇੱਕ ਵਿਅਕਤੀ ਗਿਫਟ ਏਡ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ; ਸਾਂਝੇ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਕੀਤੇ ਦਾਨਾਂ ਨੂੰ ਵੰਡਿਆ ਅਤੇ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਘੋਸ਼ਿਤ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ।
HMRC ਦਾ Charity Tax Detailed Guidance ਦਾ ਅਧਿਆਇ 3 (“ਗਿਫਟ ਏਡ ਗਾਈਡੈਂਸ”) ਚੈਰਿਟੀਆਂ ਲਈ ਅਧਿਕਾਰਤ ਹਵਾਲਾ ਹੈ; CAF (Charities Aid Foundation) ਸਮਾਨਾਂਤਰ ਦਾਨਕਰਤਾ-ਕੇਂਦ੍ਰਿਤ ਗਾਈਡੈਂਸ ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਵੱਧ-ਮੁੱਲ ਦੇ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ, ਚੈਰੀਟੇਬਲ ਲੈਗੇਸੀਆਂ ਦੀ ਯੋਜਨਾ ਬਣਾ ਰਹੀਆਂ ਵੱਡੀਆਂ ਐਸਟੇਟਾਂ, ਜਾਂ £25,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੇ ਸ਼ੇਅਰ ਤੋਹਫ਼ਿਆਂ ਲਈ, ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਟੈਕਸ ਸਲਾਹ ਆਮ ਤੌਰ ‘ਤੇ ਲਾਗਤ ਦੇ ਯੋਗ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਰਾਹਤਾਂ ਉਦਾਰ ਹਨ ਪਰ ਮਕੈਨਿਕਸ ਵਿੱਚ ਸੀਮਾ ਦੇ ਕੇਸ ਹਨ (ਉਦਾਹਰਨ ਵਜੋਂ ਸੰਬੰਧਿਤ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨਾਲ ਚੈਰਿਟੀ ਲੈਣ-ਦੇਣ ‘ਤੇ ਐਂਟੀ-ਅਵਾਇਡੈਂਸ ਨਿਯਮ) ਜੋ ਅਣਜਾਣ ਲੋਕਾਂ ਨੂੰ ਫਸਾ ਦਿੰਦੇ ਹਨ।