دليل رئيسي · حُدّث مايو 2026
Gift Aid والتبرعات الخيرية في المملكة المتحدة: زيادة 25% للجمعية، إعادة مطالبة الشريحة العليا وحيلة IHT بنسبة 36% في 2026/27
Gift Aid هو أحد أكثر الإعفاءات الضريبية سخاءً وانتشارًا في المملكة المتحدة. كل عام، يمنح المتبرعون البريطانيون نحو 14 مليار جنيه إسترليني للجمعيات الخيرية؛ نحو 1.4 مليار جنيه إسترليني من ذلك يعود إلى الجمعيات الخيرية كزيادة استرداد Gift Aid من HMRC، وعدة مئات ملايين إضافية تعود إلى متبرعي الشريحة العليا والإضافية كإعفاء ضريبي شخصي. الآلية بسيطة في عنوانها (جنيه إسترليني واحد من التبرع يصبح 1.25 جنيهًا إسترلينيًا للجمعية، ولا يدفع دافع ضريبة الشريحة الأساسية أي شيء إضافي) لكنها متعددة الطبقات في التفاصيل: شرط تغطية الضريبة على المتبرع (الـ«فخ» الذي يستبعد كثيرًا من المتقاعدين محدودي الدخل)، إعادة مطالبة الشريحة العليا والإضافية عبر Self Assessment، التبرع عبر الراتب كبديل يتسم بكفاءة ضريبية، هبة الأسهم والأوراق المالية بالشريحة الحدية الكاملة دون CGT، معدل IHT بنسبة 36% للتركات التي تترك 10%+ للجمعيات الخيرية، أندية CASC للرياضات الهاوية، Retail Gift Aid للسلع المتبرع بها ونظام التبرعات الصغيرة Gift Aid (GASDS) لصناديق النقد. يشرح هذا الدليل الرئيسي كل نوع لعام 2025/26 مع أمثلة توضيحية بالشريحة الأساسية والعليا والإضافية.
كيف تعمل Gift Aid آليًا
تتيح Gift Aid لجمعية خيرية بريطانية استرداد ضريبة الدخل بالشريحة الأساسية المدفوعة نظريًا على هبة المتبرع من HMRC. يمنح المتبرع مبلغًا نقديًا من دخل خضع للضريبة بالفعل؛ ثم تقدّم الجمعية مطالبة Gift Aid دورية (عادة شهريًا) إلى HMRC وتحصل على 25 بنسًا مقابل كل جنيه إسترليني تُبرّع به. آليًا: تُعامل هبة بقيمة 100 جنيه إسترليني كـ125 جنيهًا إسترلينيًا إجماليًا مدفوعًا من دخل خاضع للضريبة — 100 جنيه صافٍ بالإضافة إلى 25 جنيهًا تمثل ضريبة الدخل بالشريحة الأساسية (20%) على الإجمالي. تحتفظ الجمعية بكامل الـ125 جنيهًا؛ يخسر المتبرع 100 جنيه؛ تموّل HMRC الـ25 جنيهًا من الضريبة المُحصّلة أصلًا على أجر المتبرع.
لتطبيق الإعفاء، يجب على المتبرع تعبئة إقرار Gift Aid. يؤكد هذا ثلاثة أمور: أن المتبرع دافع ضرائب في المملكة المتحدة؛ وأنه يريد من الجمعية استرداد Gift Aid على هذه التبرعات والتبرعات المسماة؛ وأنه يدرك أنه يجب أن يكون قد دفع ما يكفي من ضريبة الدخل أو CGT في السنة لتغطية مبلغ الاسترداد. يمكن أن يكون الإقرار ورقيًا أو شفهيًا أو عبر الإنترنت من خلال موقع الجمعية، أو موضوعًا سلفًا في إعداد خصم مباشر شهري. يجب على كل جمعية خيرية الاحتفاظ بالإقرار في ملفاتها لمدة 6 سنوات بعد آخر تبرع يغطيه.
تنطبق الآلية على تبرعات نقدية — نقد، شيك، دفع بطاقة، خصم مباشر، أمر دائم، دفع عبر الإنترنت. لا تنطبق على هبات السلع إلا إذا مرت عبر Retail Gift Aid (انظر أدناه)، ولا على الهبات للأفراد (فقط الجمعيات المسجلة وCASC)، ولا على مشتريات مزادات الجمعيات الخيرية (فقط الزيادة على القيمة السوقية العادلة تتأهل، وذلك فقط بشروط HMRC محددة)، أو رسوم العضوية (التي يمكن أن تتأهل إذا كانت قيمة منفعة العضوية أقل من حدود معينة). يمكن لكل متبرع المطالبة بـGift Aid على أي عدد من التبرعات عبر أي عدد من الجمعيات الخيرية شاء، بشرط أن يكون الاسترداد التراكمي مغطى بضريبته.
فخ تغطية الضريبة على المتبرع
هذه أكثر قواعد Gift Aid إغفالًا وهي التي تخلق مشاكل حقيقية للمتقاعدين والمتبرعين محدودي الدخل. يجب أن يكون المتبرع قد دفع (أو مدينًا) بضريبة دخل أو ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة خلال نفس السنة الضريبية بمبلغ لا يقل عن إجمالي استرداد Gift Aid من جميع الجمعيات على تبرعاته مجتمعة. بالنسبة لعام 2025/26 كل جنيه إسترليني متبرع به ينتج 25 بنسًا استردادًا، لذا تحتاج تبرعات بقيمة 400 جنيه إسترليني إلى 100 جنيه إسترليني من الضريبة المدفوعة؛ وتحتاج 4,000 جنيه إسترليني إلى 1,000 جنيه إسترليني من الضريبة المدفوعة.
كثير من المتقاعدين لا يدفعون أي ضريبة دخل على الإطلاق. معاش الدولة الكامل في 2026/27 هو 241.30 جنيهًا إسترلينيًا أسبوعيًا = 12,548 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا، أي أقل بقليل من الإعفاء الشخصي البالغ 12,570 جنيهًا إسترلينيًا. متقاعد يعتمد فقط على معاش الدولة وفوائد ادخار متواضعة (مغطاة بإعفاء الادخار الشخصي البالغ 1,000 جنيه إسترليني) يدفع صفر ضريبة دخل — ومع ذلك قد يضع علامة Gift Aid بشكل روتيني على افتراض أن ذلك لا يكلفه شيئًا. تملك HMRC صلاحية استرداد الفرق من المتبرع (وليس من الجمعية)، لذا قد يؤدي التبرع حسن النية إلى فاتورة ضريبية صغيرة بعد 18 شهرًا عندما تراجع HMRC الأرقام. لا تُحتسب ضريبة المجلس المحلي، وضريبة القيمة المضافة VAT، ورسوم الوقود، والتأمين الوطني NI كضرائب ذات صلة لأغراض تغطية Gift Aid.
النصيحة العملية للمتبرعين محدودي الدخل: تحقق مما إذا كنت قد دفعت أي ضريبة دخل أو CGT في السنة الضريبية قبل وضع العلامة. إذا لم تكن قد دفعت، لا تضع علامة Gift Aid — تبرع بالنقد مباشرة ودع الجمعية تعامله كتبرع بلا Gift Aid (لا تزال تحصل على المبلغ كاملًا لكن دون زيادة). إذا تغيّر وضعك (مثلًا بدأت تحصل على معاش خاص يدفع الدخل الإجمالي فوق الإعفاء الشخصي)، حدّث إقرارات Gift Aid الحالية مع الجمعيات. يشير دليل HMRC للأسئلة الشائعة حول تبرعات الجمعيات الخيرية تحديدًا إلى هذا الفخ ويوصي المتبرعين بالاحتفاظ بسجل بسيط للضريبة المدفوعة مقابل Gift Aid المسترد للتأكد من بقائهم مغطّين.
إعادة مطالبة متبرعي الشريحة العليا والإضافية
تسترد الجمعية دائمًا بالشريحة الأساسية 20%، بغض النظر عن شريحة المتبرع الحدية. يمكن لدافعي ضريبة الشريحة العليا والإضافية استرداد الفرق بين شريحتهم الحدية و20% كإعفاء ضريبي شخصي. هذا يجعل Gift Aid أكثر كفاءة عند الدخول المرتفعة: تبرع صافٍ بقيمة 100 جنيه إسترليني ينتج 125 جنيهًا إسترلينيًا للجمعية، لكن متبرع الشريحة العليا يسترد 25 جنيهًا إسترلينيًا في جيبه، فتصبح التكلفة الفعلية 75 جنيهًا إسترلينيًا. يسترد متبرع الشريحة الإضافية 31.25 جنيهًا إسترلينيًا، بتكلفة فعلية 68.75 جنيهًا إسترلينيًا.
| شريحة المتبرع | المُعطى صافي | تحصل عليه الجمعية | استرداد المتبرع | التكلفة الفعلية للمتبرع |
|---|---|---|---|---|
| أساسية 20% | £100 | £125 | £0 | £100 |
| عليا 40% | £100 | £125 | £25.00 | £75.00 |
| إضافية 45% | £100 | £125 | £31.25 | £68.75 |
| اسكتلندية عليا 42% | £100 | £125 | £27.50 | £72.50 |
| اسكتلندية متقدمة 45% | £100 | £125 | £31.25 | £68.75 |
| اسكتلندية قصوى 48% | £100 | £125 | £35.00 | £65.00 |
تتم آلية الاسترداد عبر Self Assessment: أدخل التبرعات الإجمالية (الـ125 جنيهًا، وليس 100 جنيه) في المربع 5 من نموذج SA100 الرئيسي. تُخفّض HMRC فاتورتك الضريبية أو تزيد استردادك بالفرق بين شريحتك الحدية و20% مُطبّقًا على الإجمالي. إذا لم تكن ضمن Self Assessment لكنك دافع ضريبة الشريحة العليا، يمكنك الكتابة إلى HMRC (أو استخدام أداة «إعفاء ضريبي على هبات للجمعيات الخيرية» عبر الإنترنت في حسابك الضريبي الشخصي) للمطالبة بالإعفاء وستُعدّل HMRC رمزك الضريبي.
فائدة جانبية مفيدة: تُقلّل تبرعات Gift Aid «الدخل الصافي المعدّل» لأغراض تدرج الإعفاء الشخصي عند 100,000 جنيه إسترليني، وحد رسوم إعانة الطفل للدخل المرتفع (High Income Child Benefit Charge) بين 50,000 و60,000 جنيه إسترليني، وحافة رعاية الأطفال المعفاة من الضريبة عند 100,000 جنيه إسترليني. بالنسبة لشخص يكسب 105,000 جنيه إسترليني، فإن التبرع بمبلغ 4,000 جنيه إسترليني صافي (5,000 جنيه إسترليني إجمالي) يُخفّض الدخل الصافي المعدّل إلى 100,000 جنيه إسترليني ويستعيد الإعفاء الشخصي الكامل البالغ 12,570 جنيهًا إسترلينيًا — موفرًا فعليًا 60% على التبرع. هذه من أنظف الطرق لكبار الدخل لتخفيف ارتفاع الشريحة الحدية القاسي بين 100 ألف و125,140 جنيهًا إسترلينيًا.
التبرع عبر الراتب (Give As You Earn)
التبرع عبر الراتب (يُسمى أيضًا Give As You Earn، أو GAYE) هو مسار بديل للموظفين. تُخصم التبرعات من الراتب الإجمالي قبل تطبيق ضريبة الدخل، فيكون التوفير الضريبي فوريًا وبالشريحة الحدية — دون حاجة إلى إقرار Gift Aid، ودون حاجة إلى Self Assessment لاسترداد إعفاء الشريحة العليا. يجب أن يكون صاحب العمل مسجلًا لدى وكالة تبرع عبر الراتب معتمدة (مثل Charities Trust أو CAF Give As You Earn أو Charitable Giving)، والتي تتولى توزيع الأموال على الجمعيات التي يختارها الموظف.
مثال توضيحي: موظف في الشريحة العليا يختار 100 جنيه إسترليني شهريًا من التبرع عبر الراتب لجمعية خيرية. يُخفّض راتبه الإجمالي بمقدار 100 جنيه إسترليني قبل ضريبة الدخل. تُوفّر الـ100 جنيه إسترليني 40 جنيهًا إسترلينيًا من ضريبة الدخل بنسبة 40%، لذا ينخفض الراتب الصافي فقط بمقدار 60 جنيهًا إسترلينيًا. تحصل الجمعية على كامل الـ100 جنيه إسترليني. يُحتسب التأمين الوطني NI على الإجمالي الأصلي (وليس الراتب الخاضع للضريبة المخفّض)، لذا لا يوجد توفير في NI — فقط ضريبة الدخل. مقارنة بـGift Aid: نفس الموظف الذي يتبرع بـ60 جنيهًا إسترلينيًا صافيًا بعد الضريبة عبر Gift Aid ينتج 75 جنيهًا إسترلينيًا للجمعية (60 × 1.25) بالإضافة إلى 15 جنيهًا إسترلينيًا من استرداد الشريحة العليا للمتبرع، بتكلفة صافية 45 جنيهًا إسترلينيًا و75 جنيهًا إسترلينيًا للجمعية. يرسل التبرع عبر الراتب مبلغًا أكبر للجمعية (100 مقابل 75 جنيهًا إسترلينيًا) لكنه يكلف المتبرع 60 جنيهًا إسترلينيًا صافيًا مقابل 45 جنيهًا إسترلينيًا صافيًا.
الاقتصاديات: التبرع عبر الراتب أكثر سخاءً للجمعية لكل جنيه إسترليني صافٍ تكلفه المتبرع عندما يكون المتبرع بالشريحة العليا أو الإضافية. Gift Aid مكافئ تقريبًا بالشريحة الأساسية. غالبًا ما يعتمد الاختيار على الإدارة: لا يتطلب التبرع عبر الراتب مطالبة Self Assessment وهو تلقائي كل شهر، لكنه متاح فقط إذا كان صاحب العمل مسجلًا. يقدّم العديد من أرباب العمل الكبار (شركات، القطاع العام، NHS) التبرع عبر الراتب وتُطابق أقلية متزايدة المساهمات جنيهًا مقابل جنيه كميزة مسؤولية اجتماعية للشركات. لا يمكن للمتبرعين العاملين لحسابهم الخاص استخدام التبرع عبر الراتب — يجب عليهم استخدام Gift Aid عبر الإقرار الضريبي بدلًا من ذلك.
معدل IHT الخيري 36%
ينص الجدول 1A من IHTA 1984 على أنه إذا انتقل 10% أو أكثر من صافي تركة الشخص (بعد شرائح المعدل الصفري) إلى جمعيات خيرية مؤهلة، ينخفض معدل IHT على باقي التركة الخاضعة للضريبة من 40% إلى 36%. أُدخل هذا الإعفاء عام 2012 لتشجيع العطاء الخيري من التركات التي تواجه IHT بالفعل.
الحساب دقيق: غالبًا ما يعوّض تخفيض النقاط الأربع المئوية تكلفة الوصية الخيرية نفسها وأكثر، خاصة للتركات الخاضعة للضريبة باعتدال. مثال توضيحي: تركة بقيمة 1,000,000 جنيه إسترليني. طبّق شريحة المعدل الصفري البالغة 325,000 جنيه إسترليني وشريحة المعدل الصفري للسكن البالغة 175,000 جنيه إسترليني (بافتراض انتقال سكن رئيسي مؤهل إلى ورثة مباشرين) = 500,000 جنيه إسترليني خاضعة للضريبة. بدون وصية خيرية: IHT = 40% × 500,000 = 200,000 جنيه إسترليني؛ تحصل العائلة على 300,000 من الـ500,000 الخاضعة للضريبة بالإضافة إلى الـ500,000 من شرائح المعدل الصفري = 800,000 جنيه إسترليني إجمالًا. مع وصية خيرية بقيمة 50,000 جنيه إسترليني (10% بالضبط من 500,000): تصبح التركة الخاضعة للضريبة 450,000 جنيه إسترليني، وينخفض معدل IHT إلى 36%؛ IHT = 36% × 450,000 = 162,000 جنيه إسترليني؛ تحصل العائلة على 450,000 - 162,000 = 288,000 جنيه إسترليني بالإضافة إلى 500,000 جنيه إسترليني من شرائح المعدل الصفري = 788,000 جنيه إسترليني إجمالًا؛ تحصل الجمعية على 50,000 جنيه إسترليني. فالعائلة أسوأ حالًا بـ12,000 جنيه إسترليني وتحصل الجمعية على 50,000 جنيه إسترليني — تكلفة صافية 24 بنسًا لكل جنيه إسترليني للجمعية، أفضل بكثير من آلية Gift Aid البالغة 100 بنس+25 بنسًا.
بالنسبة للتركات الأكبر يكون التوفير أكثر وضوحًا: تركة بقيمة 2,000,000 جنيه إسترليني، شريحة معدل صفري 500,000 جنيه إسترليني، 1,500,000 جنيه إسترليني خاضعة للضريبة. بدون وصية: IHT 600,000 جنيه إسترليني، تحصل العائلة على 900,000 جنيه إسترليني. مع وصية بقيمة 150,000 جنيه إسترليني: تركة خاضعة للضريبة 1,350,000 جنيه إسترليني، IHT بنسبة 36% × 1,350,000 = 486,000 جنيه إسترليني، تحصل العائلة على 864,000 + 500,000 من شريحة المعدل الصفري = 1,364,000 جنيه إسترليني (مقابل 1,400,000 دون وصية). العائلة أسوأ حالًا بـ36,000 جنيه إسترليني، والجمعية أفضل حالًا بـ150,000 جنيه إسترليني — تكلفة صافية 24 بنسًا لكل جنيه إسترليني. يُحسب حد الـ10% بشكل منفصل لكل «عنصر» من التركة (التركة العامة، الملكية المشتركة، الملكية الموصى بها)، ما يخلق فرص تخطيط لمنفذي الوصايا عبر سندات تعديل بعد الوفاة خلال سنتين من الوفاة.
CASC — الأندية الرياضية للهواة المجتمعية
أندية CASC هي أندية رياضية للهواة مسجلة لدى HMRC تحصل على إعفاءات ضريبية مشابهة (وإن لم تكن مطابقة) للجمعيات الخيرية. يوجد حوالي 7,500 نادي CASC مسجل في المملكة المتحدة — غالبًا أندية الكريكيت وكرة القدم والرجبي والغولف والإبحار والهوكي والتنس. تتأهل التبرعات لنادي CASC لـGift Aid بمعدل الزيادة القياسي 25%، ويمكن لمتبرعي الشريحة العليا والإضافية استرداد الفرق عبر Self Assessment تمامًا كما هو الحال مع الجمعية الخيرية.
تتمتع أندية CASC نفسها بإعفاء من ضريبة الشركات على أول 50,000 جنيه إسترليني من دخل التداول (أكثر من كافٍ لمعظم إيرادات البار والمنتجات في الأندية المحلية)، ولا CGT على التصرف بالأصول المستخدمة كليًا للرياضة، وإعفاء بنسبة 80% من رسوم الأعمال (مع صلاحية تقديرية للسلطة المحلية لإعفاء الـ20% المتبقية)، وإعفاء من رسم الدمغة على الأراضي (SDLT) المكتسبة للرياضة.
أهلية وضع CASC مقيّدة: يجب أن يكون النادي مفتوحًا للجميع (لا يمكن للعضوية التمييز بناءً على العرق أو الجنس أو الدين أو الميول الجنسية)؛ ويجب أن يكون منظمًا للرياضة الهاوية (لا لاعبون محترفون فوق حد أدنى، حاليًا 10,000 جنيه إسترليني لكل لاعب سنويًا إجمالًا)؛ ويجب أن يشارك 50% على الأقل من الأعضاء فعليًا في الرياضة (وليس عضوية اجتماعية فقط)؛ ويجب أن تكون رسوم الاشتراك ميسورة (اختبار HMRC الحالي: أقل من 1,612 جنيهًا إسترلينيًا سنويًا للعضوية الكاملة للبالغين)؛ ويقتصر الدخل السنوي من التداول غير المتعلق بالأعضاء على 100,000 جنيه إسترليني. تفقد أندية كثيرة وضع CASC إذا أصبحت شبه احترافية أو استغلت الجانب التجاري كثيرًا. وضع الجمعية الخيرية بديل أكثر تطلبًا للأندية الأكبر، لكنه يوفر نفس إعفاءات المتبرع.
Retail Gift Aid ونظام التبرعات الصغيرة (GASDS)
Retail Gift Aid يوسّع Gift Aid ليشمل السلع المتبرع بها المباعة عبر متاجر الجمعيات الخيرية. يوقّع المتبرع إقرارًا واحدًا يعيّن الجمعية وكيلًا له في بيع السلع. عند بيع السلع (عادة الملابس والكتب والتحف والأثاث)، تُحتسب العائدات النقدية كتبرع Gift Aid من المتبرع الأصلي، وتسترد الجمعية 25% فوق ذلك. يتلقى المتبرع رسالة من المتجر بعد البيع (خلال 21 يومًا) تخبره بسعر البيع وتمنحه 21 يومًا لطلب النقد بدلًا من ذلك — نادرًا ما يفعلون. حوالي 11,000 متجر جمعية خيرية بريطاني يشغّل هذا البرنامج؛ يضيف ما يُقدّر بأكثر من 30 مليون جنيه إسترليني من استرداد Gift Aid سنويًا. يجب أن يكون المتبرع دافع ضرائب في المملكة المتحدة بتغطية ضريبية كافية للاسترداد التراكمي، تمامًا كما هو الحال مع Gift Aid النقدي.
GASDS — نظام التبرعات الصغيرة Gift Aid. صُمم للتبرعات النقدية أقل من 30 جنيهًا إسترلينيًا حيث يكون جمع الإقرارات الفردية غير عملي: صناديق التبرعات، وعلب التبرعات على أرفف المتاجر، وتبرعات صحن الكنيسة، وتبرعات الفعاليات، والتبرعات بدون تلامس أو برقم PIN التي تبلغ 30 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل. يمكن للجمعيات الخيرية المطالبة بزيادة 25% على ما يصل إلى 8,000 جنيه إسترليني من التبرعات الصغيرة سنويًا (أي بحد أقصى 2,000 جنيه إسترليني من زيادة GASDS لكل جمعية سنويًا). يجب أيضًا أن تقدّم الجمعية مطالبات Gift Aid قياسية منتظمة (بإقرارات) لتتأهل؛ ويعمل هذا كتحقق منطقي من أن الجمعية تجمع التبرعات فعليًا.
لدى GASDS أحكام «مبنى المجتمع» للكنائس والمنظمات المماثلة: يمكن تطبيق حدود منفصلة بقيمة 8,000 جنيه إسترليني على كل مبنى مجتمعي فردي (مثل كل كنيسة رعية) إذا استوفت معايير محددة. أُضيف هذا تحديدًا عام 2014 بعد ضغط على مستوى الرعية — لدى كثير من الجماعات دخل تبرعات صغيرة يتجاوز 8,000 جنيه إسترليني إجمالًا عبر مبانٍ متعددة. توجد القواعد الكاملة في الفصل الثامن من إرشادات ضريبة الجمعيات الخيرية الصادرة عن HMRC، وهي المرجع الرسمي لكل آليات Gift Aid.
أمثلة توضيحية: هبات 100 و1,000 و10,000 جنيه إسترليني
| تبرع صافٍ | الإجمالي (تحصل عليه الجمعية) | تكلفة الشريحة الأساسية 20% | تكلفة الشريحة العليا 40% | تكلفة الشريحة الإضافية 45% |
|---|---|---|---|---|
| £100 | £125 | £100.00 | £75.00 | £68.75 |
| £500 | £625 | £500.00 | £375.00 | £343.75 |
| £1,000 | £1,250 | £1,000.00 | £750.00 | £687.50 |
| £5,000 | £6,250 | £5,000.00 | £3,750.00 | £3,437.50 |
| £10,000 | £12,500 | £10,000.00 | £7,500.00 | £6,875.00 |
النمط: كل جنيه إسترليني من التبرع الصافي ينتج 1.25 جنيهًا إسترلينيًا للجمعية، ويكلف متبرع الشريحة الأساسية جنيهًا إسترلينيًا كاملًا، ويكلف متبرع الشريحة العليا 75 بنسًا، ويكلف متبرع الشريحة الإضافية 68.75 بنسًا. عند الطرف الأعلى يعني هذا أن خزانة المملكة المتحدة تموّل فعليًا نحو 31.25 بنسًا من كل 1.25 جنيه إسترليني تحصل عليه الجمعية من متبرعي الشريحة الإضافية — دعم عام كبير للعطاء التطوعي من أغنى الشرائح. للمقارنة، تكلف هبة الأسهم بالشريحة الإضافية المتبرع فقط 55 بنسًا لكل جنيه إسترليني للجمعية (45 بنسًا إعفاء ضريبة دخل + 10 بنسات CGT متجنّبة). وتكلف الوصايا الخيرية الخاضعة لـIHT العائلة نحو 24 بنسًا لكل جنيه إسترليني للجمعية — أرخص آلية عطاء بكثير، لكنها متاحة فقط عند الوفاة.
أخطاء Gift Aid الشائعة
- وضع العلامة دون تغطية ضريبية كافية — الخطأ الأكثر شيوعًا؛ تسترد HMRC الفرق من المتبرع حتى بعد 6 سنوات.
- نسيان متبرعي الشريحة العليا استرداد المبلغ — تبقى ملايين الجنيهات الإسترلينية من الإعفاء الإضافي دون مطالبة كل عام لأن المتبرعين خارج Self Assessment لا يكتبون إلى HMRC.
- معاملة مشتريات فعاليات الجمعيات الخيرية كتبرعات — فقط الزيادة على القيمة السوقية العادلة تتأهل، وفقط بشروط HMRC محددة.
- بيع الأسهم والتبرع بالعائدات بدلًا من التبرع بالأسهم مباشرة — يُحدث ذلك CGT دون داعٍ.
- نسيان الإعلان في Self Assessment — يجب إدراج استرداد الشريحة العليا في المربع 5؛ لا تستنتجه HMRC تلقائيًا.
- تفويت موعد اختيار الترحيل الرجعي — يجب إجراؤه بحلول موعد تقديم SA (31 يناير) من السنة السابقة.
- تجاوز منافع العضوية الحد المسموح — بالنسبة لتبرعات العضوية، يجب أن تكون قيمة المنافع التي يحصل عليها المتبرع أقل من الحدود وإلا فإن الدفعة بأكملها غير مؤهلة.
- التبرعات المشتركة — يمكن لشخص واحد فقط المطالبة بـGift Aid؛ يجب تقسيم التبرعات المشتركة وإعلانها بشكل منفصل.
الفصل الثالث من إرشادات ضريبة الجمعيات الخيرية التفصيلية الصادرة عن HMRC (إرشادات Gift Aid) هو المرجع الرسمي للجمعيات الخيرية؛ وتنشر CAF (مؤسسة مساعدة الجمعيات الخيرية) إرشادات موازية موجهة للمتبرعين. بالنسبة للهبات عالية القيمة، أو تخطيط التركات الكبيرة للوصايا الخيرية، أو هبات الأسهم فوق 25,000 جنيه إسترليني، عادة ما تستحق المشورة الضريبية المهنية التكلفة — الإعفاءات سخية لكن آليتها تتضمن حالات حدّية (مثل قواعد مكافحة التجنب على معاملات الجمعيات مع الأشخاص المرتبطين) تُوقع بمن لا ينتبه.