مرکزی گائیڈ · تازہ کاری مئی 2026
یوکے گفٹ ایڈ اور خیراتی عطیات: 25% خیراتی ٹاپ اپ، ہائر ریٹ ری کلیم اور 2026/27 میں 36% IHT ٹرِک
گفٹ ایڈ یوکے کی سب سے فیاض اور وسیع پیمانے پر استعمال ہونے والی ٹیکس ریلیفس میں سے ایک ہے۔ ہر سال، یوکے کے ڈونرز خیراتی اداروں کو تقریباً £14 بلین دیتے ہیں؛ اس میں سے تقریباً £1.4 بلین HMRC سے گفٹ ایڈ ٹاپ اپ کلیمز کے طور پر خیراتی اداروں کو واپس جاتے ہیں، اور مزید کئی سو ملین ہائر اور ایڈیشنل ریٹ ڈونرز کو ذاتی ٹیکس ریلیف کے طور پر واپس آتے ہیں۔ میکانزم سرخی میں سادہ ہے (£1 کا عطیہ خیراتی ادارے کے لیے £1.25 بن جاتا ہے، بیسک ریٹ ٹیکس دہندہ کو کوئی اضافی رقم نہیں دینی پڑتی) لیکن تفصیل میں تہہ دار ہے: ڈونر ٹیکس کور کی ضرورت (وہ “پکڑ” جو بہت سے کم آمدنی والے ریٹائرڈ افراد کو نااہل قرار دیتی ہے)، سیلف اسیسمنٹ کے ذریعے ہائر اور ایڈیشنل ریٹ ری کلیم، ٹیکس کے لحاظ سے مؤثر متبادل کے طور پر پے رول گِوِنگ، مکمل مارجنل ریٹ پر شیئرز اور سیکیورٹیز کا عطیہ بغیر CGT کے، 10%+ خیرات کو دینے والی جائیدادوں کے لیے 36% IHT ریٹ، شوقیہ اسپورٹس کلبز کے لیے CASCs، عطیہ شدہ اشیاء کے لیے ریٹیل گفٹ ایڈ اور نقد بکٹس کے لیے گفٹ ایڈ اسمال ڈونیشنز اسکیم (GASDS)۔ یہ مرکزی گائیڈ 2025/26 کے لیے بیسک، ہائر اور ایڈیشنل ریٹ پر ورک ایگزامپلز کے ساتھ ہر ورژن کی وضاحت کرتی ہے۔
گفٹ ایڈ میکانزم کے طور پر کیسے کام کرتا ہے
گفٹ ایڈ ایک یوکے خیراتی ادارے کو ڈونر کے عطیے پر نظری طور پر ادا کیے گئے بیسک ریٹ انکم ٹیکس کی HMRC سے وصولی کرنے دیتا ہے۔ ڈونر پہلے سے ٹیکس شدہ آمدنی سے نقد رقم دیتا ہے؛ خیراتی ادارہ پھر HMRC کو ایک متواتر گفٹ ایڈ کلیم (عام طور پر ماہانہ) جمع کراتا ہے اور ہر عطیہ کردہ £1 پر 25p وصول کرتا ہے۔ میکانزم کے مطابق: £100 کا عطیہ ٹیکس شدہ آمدنی سے ادا کیے گئے £125 گراس کے طور پر شمار ہوتا ہے — £100 نیٹ جمع £25 جو گراس اپ پر بیسک ریٹ انکم ٹیکس (20%) کی نمائندگی کرتے ہیں۔ خیراتی ادارہ مکمل £125 رکھتا ہے؛ ڈونر کے £100 خرچ ہوتے ہیں؛ HMRC ڈونر کی تنخواہ پر پہلے سے جمع کردہ ٹیکس سے £25 فنڈ کرتا ہے۔
ریلیف لاگو ہونے کے لیے، ڈونر کو ایک گفٹ ایڈ ڈیکلریشن مکمل کرنی ہوگی۔ یہ تین چیزوں کی تصدیق کرتی ہے: ڈونر یوکے ٹیکس دہندہ ہے؛ وہ چاہتے ہیں کہ خیراتی ادارہ اس اور نامزد عطیات پر گفٹ ایڈ کلیم کرے؛ اور وہ سمجھتے ہیں کہ وصولی کی رقم کو پورا کرنے کے لیے انہوں نے سال میں کافی انکم ٹیکس یا CGT ادا کیا ہونا چاہیے۔ ڈیکلریشن کاغذی، زبانی، خیراتی ادارے کی ویب سائٹ کے ذریعے آن لائن، یا ماہانہ ڈائریکٹ ڈیبٹ سیٹ اپ میں پہلے سے ٹِک کی ہوئی ہو سکتی ہے۔ ہر خیراتی ادارے کو ڈیکلریشن کا احاطہ کرنے والے آخری عطیے کے بعد 6 سال تک ریکارڈ رکھنا ضروری ہے۔
یہ میکانزم رقم کے عطیات پر لاگو ہوتا ہے — نقد، چیک، کارڈ پیمنٹ، ڈائریکٹ ڈیبٹ، اسٹینڈنگ آرڈر، آن لائن پیمنٹ۔ یہ اشیاء کے تحائف پر لاگو نہیں ہوتا جب تک وہ ریٹیل گفٹ ایڈ (نیچے ملاحظہ کریں) کے ذریعے نہ جائیں، افراد کو دیے گئے عطیات (صرف رجسٹرڈ خیراتی ادارے اور CASCs)، خیراتی نیلامیوں میں خریداریاں (صرف مارکیٹ ویلیو سے زائد رقم اہل ہوتی ہے، اور وہ بھی مخصوص HMRC اصولوں کے ساتھ)، یا رکنیت کی فیس (جو اہل ہو سکتی ہیں اگر رکنیت کے فائدے کی قدر مخصوص حدود سے کم ہو)۔ ہر ڈونر جتنی چاہیں خیراتی اداروں سے جتنے چاہیں عطیات پر گفٹ ایڈ کلیم کر سکتا ہے، بشرطیکہ مجموعی وصولی اُن کے ٹیکس سے پوری ہو۔
ڈونر ٹیکس کور کی پکڑ
یہ سب سے زیادہ نظرانداز کیا جانے والا گفٹ ایڈ اصول ہے اور وہ جو ریٹائرڈ اور کم آمدنی والے ڈونرز کے لیے حقیقی مسائل پیدا کرتا ہے۔ ڈونر نے اسی ٹیکس سال میں کم از کم اتنا یوکے انکم ٹیکس یا کیپیٹل گینز ٹیکس ادا کیا ہو (یا واجب الادا ہو) جتنا اُن کے عطیات پر تمام خیراتی اداروں کی مجموعی وصولی ہے۔ 2025/26 کے لیے ہر عطیہ کردہ £1 پر 25p کی وصولی ہوتی ہے، لہٰذا £400 کے عطیات کے لیے £100 ٹیکس ادا کرنا ضروری ہے؛ £4,000 کے لیے £1,000۔
بہت سے ریٹائرڈ افراد کوئی انکم ٹیکس ادا نہیں کرتے۔ 2026/27 میں مکمل اسٹیٹ پنشن £241.30/ہفتہ = £12,548/سال ہے، جو £12,570 پرسنل الاؤنس سے تھوڑا کم ہے۔ صرف اسٹیٹ پنشن اور معمولی بچت سود (جو £1,000 پرسنل سیونگز الاؤنس سے پوشیدہ ہے) والا ایک ریٹائرڈ فرد £0 انکم ٹیکس ادا کرتا ہے — پھر بھی اس مفروضے پر معمول کے مطابق گفٹ ایڈ کے خانے ٹِک کر سکتا ہے کہ اس سے انہیں کوئی نقصان نہیں۔ HMRC کو کمی کی رقم ڈونر سے (خیراتی ادارے سے نہیں) واپس لینے کا اختیار حاصل ہے، لہٰذا نیک نیتی سے کیا گیا عطیہ 18 ماہ بعد جب HMRC اعداد و شمار کا جائزہ لیتا ہے تو ایک چھوٹا ٹیکس بل پیدا کر سکتا ہے۔ کونسل ٹیکس، VAT، فیول ڈیوٹی اور نیشنل انشورنس گفٹ ایڈ کور کے مقاصد کے لیے متعلقہ ٹیکس شمار نہیں ہوتے۔
کم آمدنی والے ڈونرز کے لیے عملی مشورہ: ٹِک کرنے سے پہلے چیک کریں کہ آیا آپ نے ٹیکس سال میں کوئی انکم ٹیکس یا CGT ادا کیا ہے۔ اگر نہیں، تو گفٹ ایڈ کا خانہ ٹِک نہ کریں — نقد رقم براہ راست عطیہ کریں اور خیراتی ادارے کو اسے غیر-گفٹ-ایڈ عطیہ کے طور پر لینے دیں (انہیں پھر بھی مکمل رقم ملتی ہے لیکن کوئی ٹاپ اپ نہیں)۔ اگر آپ کی صورتحال بدل جاتی ہے (مثلاً آپ نجی پنشن لینا شروع کرتے ہیں جس سے کل آمدنی PA سے اوپر چلی جاتی ہے)، تو خیراتی اداروں کے ساتھ موجودہ گفٹ ایڈ ڈیکلریشنز کو اپ ڈیٹ کریں۔ HMRC کا Charity Donations FAQ خاص طور پر اس جال کی نشاندہی کرتا ہے اور ڈونرز کو مشورہ دیتا ہے کہ وہ ادا کیے گئے ٹیکس اور وصول کیے گئے گفٹ ایڈ کا ایک سادہ لاگ رکھیں تاکہ یقینی بنایا جا سکے کہ وہ کور میں رہیں۔
ہائر اور ایڈیشنل ریٹ ڈونر ری کلیم
خیراتی ادارہ ہمیشہ 20% بیسک ریٹ پر وصولی کرتا ہے، ڈونر کی مارجنل ریٹ سے قطع نظر۔ ہائر اور ایڈیشنل ریٹ ٹیکس دہندگان اپنی مارجنل ریٹ اور 20% کے درمیان فرق کو ذاتی ٹیکس ریلیف کے طور پر واپس لے سکتے ہیں۔ یہ گفٹ ایڈ کو زیادہ آمدنی پر مزید مؤثر بناتا ہے: £100 کا نیٹ عطیہ خیراتی ادارے کے لیے £125 پیدا کرتا ہے، لیکن ہائر ریٹ ڈونر کو اپنی جیب میں £25 واپس ملتے ہیں، لہٰذا مؤثر لاگت £75 ہے۔ ایک ایڈیشنل ریٹ ڈونر کو £31.25 واپس ملتا ہے، مؤثر لاگت £68.75۔
| ڈونر بینڈ | نیٹ رقم | خیراتی ادارے کو ملنے والی رقم | ڈونر ری کلیم | ڈونر کی مؤثر لاگت |
|---|---|---|---|---|
| بیسک 20% | £100 | £125 | £0 | £100 |
| ہائر 40% | £100 | £125 | £25.00 | £75.00 |
| ایڈیشنل 45% | £100 | £125 | £31.25 | £68.75 |
| اسکاٹش ہائر 42% | £100 | £125 | £27.50 | £72.50 |
| اسکاٹش ایڈوانسڈ 45% | £100 | £125 | £31.25 | £68.75 |
| اسکاٹش ٹاپ 48% | £100 | £125 | £35.00 | £65.00 |
وصولی کا میکانزم سیلف اسیسمنٹ کے ذریعے ہے: SA100 مین ریٹرن کے باکس 5 میں گراس عطیات (£125، £100 نہیں) درج کریں۔ HMRC آپ کے ٹیکس بل کو کم کرتا ہے یا آپ کے ریفنڈ کو آپ کی مارجنل ریٹ اور گراس پر لاگو 20% کے فرق سے بڑھاتا ہے۔ اگر آپ سیلف اسیسمنٹ میں نہیں ہیں لیکن ہائر ریٹ ٹیکس دہندہ ہیں، تو آپ HMRC کو لکھ سکتے ہیں (یا اپنے پرسنل ٹیکس اکاؤنٹ میں آن لائن “Tax relief on gifts to charity” ٹول استعمال کر سکتے ہیں) تاکہ ریلیف کلیم کریں اور HMRC آپ کا ٹیکس کوڈ ایڈجسٹ کر دے گا۔
ایک مفید نتیجہ: گفٹ ایڈ عطیات آپ کی “ایڈجسٹڈ نیٹ انکم” کو £100,000 پرسنل الاؤنس ٹیپر، £50,000-£60,000 ہائی انکم چائلڈ بینیفٹ چارج تھریش ہولڈ، اور £100,000 ٹیکس فری چائلڈکیئر کلف ایج کے مقاصد کے لیے کم کرتے ہیں۔ £105,000 کمانے والے کسی شخص کے لیے، £4,000 نیٹ (£5,000 گراس) عطیہ کرنے سے ایڈجسٹڈ نیٹ انکم £100,000 تک کم ہو جاتی ہے اور مکمل £12,570 پرسنل الاؤنس بحال ہو جاتا ہے — عطیے پر مؤثر طور پر 60% کی بچت۔ یہ زیادہ کمانے والوں کے لیے £100k-£125,140 کی سخت مارجنل ریٹ اسپائیک کو نرم کرنے کے صاف ترین طریقوں میں سے ایک ہے۔
پے رول گِوِنگ (Give As You Earn)
پے رول گِوِنگ (جسے Give As You Earn، GAYE بھی کہا جاتا ہے) ملازمین کے لیے ایک متبادل راستہ ہے۔ عطیات انکم ٹیکس لاگو ہونے سے پہلے گراس تنخواہ سے کاٹے جاتے ہیں، لہٰذا ٹیکس کی بچت فوری اور مارجنل ریٹ پر ہوتی ہے — نہ کوئی گفٹ ایڈ ڈیکلریشن درکار، نہ ہائر ریٹ ریلیف واپس لینے کے لیے سیلف اسیسمنٹ۔ آجر کو ایک منظور شدہ Payroll Giving Agency (جیسے Charities Trust، CAF Give As You Earn، یا Charitable Giving) کے ساتھ رجسٹرڈ ہونا چاہیے، جو ملازم کی منتخب کردہ خیراتی اداروں کو تقسیم کا کام سنبھالتی ہے۔
ورک ایگزامپل: ایک ہائر ریٹ ملازم خیراتی ادارے کے لیے £100/ماہ پے رول گِوِنگ منتخب کرتا ہے۔ اُن کی گراس تنخواہ انکم ٹیکس سے پہلے £100 کم ہو جاتی ہے۔ یہ £100، 40% پر £40 انکم ٹیکس بچاتا ہے، لہٰذا نیٹ تنخواہ صرف £60 کم ہوتی ہے۔ خیراتی ادارے کو مکمل £100 ملتا ہے۔ نیشنل انشورنس اصل گراس پر شمار کی جاتی ہے (کم شدہ قابلِ ٹیکس تنخواہ پر نہیں)، لہٰذا کوئی NI بچت نہیں ہوتی — صرف انکم ٹیکس۔ گفٹ ایڈ سے موازنہ کریں: وہی ملازم گفٹ ایڈ کے ذریعے ٹیکس کے بعد £60 نیٹ عطیہ کرے تو خیراتی ادارے کو £75 ملتا ہے (£60 × 1.25) جمع ڈونر کے لیے £15 کی ہائر ریٹ وصولی، نیٹ لاگت £45 اور خیراتی ادارے کو £75۔ پے رول گِوِنگ خیراتی ادارے کو زیادہ (£100 بمقابلہ £75) بھیجتا ہے لیکن ڈونر کو £60 نیٹ بمقابلہ £45 نیٹ کی لاگت پڑتی ہے۔
معاشیات: پے رول گِوِنگ ڈونر کی نیٹ لاگت فی پاؤنڈ کے لحاظ سے خیراتی ادارے کے لیے زیادہ فیاض ہے جب ڈونر ہائر یا ایڈیشنل ریٹ پر ہو۔ گفٹ ایڈ بیسک ریٹ پر تقریباً مساوی ہے۔ انتخاب اکثر انتظام پر آ کر رک جاتا ہے: پے رول گِوِنگ کو کسی سیلف اسیسمنٹ کلیم کی ضرورت نہیں اور یہ ہر ماہ خودکار ہے، لیکن صرف اُس صورت میں دستیاب ہے جب آجر رجسٹرڈ ہو۔ کئی بڑے آجر (کارپوریٹس، پبلک سیکٹر، NHS) پے رول گِوِنگ پیش کرتے ہیں اور بڑھتی ہوئی اقلیت CSR فائدے کے طور پر عطیات کو £-برائے-£ میچ کرتی ہے۔ خود ملازم افراد پے رول گِوِنگ استعمال نہیں کر سکتے — انہیں ٹیکس ریٹرن کے ذریعے گفٹ ایڈ استعمال کرنا چاہیے۔
IHT 36% خیراتی وراثتی ریٹ
IHTA 1984 کا Schedule 1A فراہم کرتا ہے کہ اگر کسی شخص کی خالص جائیداد (نِل ریٹ بینڈز کے بعد) کا 10% یا زیادہ اہل خیراتی اداروں کو منتقل ہوتا ہے، تو باقی قابلِ ٹیکس جائیداد پر IHT کی شرح 40% سے کم ہو کر 36% ہو جاتی ہے۔ یہ ریلیف 2012 میں پہلے ہی IHT کا سامنا کرنے والی جائیدادوں کی جانب سے خیراتی عطیات کی حوصلہ افزائی کے لیے متعارف کرائی گئی تھی۔
حساب باریک ہے: 4 فیصد پوائنٹس کی شرح میں کمی اکثر خود خیراتی وراثت کی لاگت سے زیادہ وصول کر لیتی ہے، خاص طور پر معتدل قابلِ ٹیکس جائیدادوں کے لیے۔ ورک ایگزامپل: £1,000,000 کی جائیداد۔ £325,000 نِل ریٹ بینڈ اور £175,000 ریزیڈنس نِل ریٹ بینڈ لاگو کریں (فرض کریں کہ اہل مرکزی رہائش براہِ راست اولاد کو منتقل ہوتی ہے) = £500,000 قابلِ ٹیکس۔ خیراتی وراثت کے بغیر: IHT = 40% × £500,000 = £200,000؛ خاندان کو £500,000 قابلِ ٹیکس میں سے £300,000 جمع £500,000 کی نِل ریٹ چیزیں = کل £800,000 ملتا ہے۔ £50,000 کی خیراتی وراثت کے ساتھ (£500,000 کا بالکل 10%): قابلِ ٹیکس جائیداد £450,000 ہو جاتی ہے، IHT ریٹ 36% تک گر جاتی ہے؛ IHT = 36% × £450,000 = £162,000؛ خاندان کو £450,000 - £162,000 = £288,000 جمع £500,000 کی نِل ریٹ چیزیں = کل £788,000 ملتا ہے؛ خیراتی ادارے کو £50,000 ملتا ہے۔ لہٰذا خاندان کو £12,000 کا نقصان ہوتا ہے اور خیراتی ادارے کو £50,000 ملتا ہے — خیراتی ادارے کو ملنے والے ہر £1 کے لیے 24p کی خالص لاگت، جو 100p+25p گفٹ ایڈ میکانزم سے کہیں بہتر ہے۔
بڑی جائیدادوں کے لیے بچت اور بھی نمایاں ہے: £2,000,000 کی جائیداد، £500,000 نِل ریٹ، £1,500,000 قابلِ ٹیکس۔ وراثت کے بغیر: IHT £600,000، خاندان کو £900,000۔ £150,000 کی وراثت کے ساتھ: قابلِ ٹیکس £1,350,000، IHT 36% × £1,350,000 = £486,000، خاندان کو £864,000 + نِل ریٹ £500,000 = £1,364,000 (وراثت کے بغیر £1,400,000 کے مقابلے میں)۔ خاندان کو £36,000 کا نقصان، خیراتی ادارے کو £150,000 کا فائدہ — فی £1 خالص لاگت 24p۔ 10% کی حد جائیداد کے ہر “جزو” (عمومی جائیداد، مشترکہ جائیداد، سیٹلڈ جائیداد) کے لیے الگ سے شمار کی جاتی ہے، جو موت کے 2 سال کے اندر post-death deeds of variation کے ذریعے ایگزیکیوٹرز کے لیے منصوبہ بندی کے مواقع پیدا کرتی ہے۔
CASCs — کمیونٹی شوقیہ اسپورٹس کلبز
CASCs HMRC کے رجسٹرڈ شوقیہ اسپورٹس کلبز ہیں جنہیں خیراتی اداروں سے ملتی جلتی (لیکن مکمل طور پر ایک جیسی نہیں) ٹیکس ریلیف ملتی ہیں۔ یوکے میں تقریباً 7,500 رجسٹرڈ CASCs ہیں — زیادہ تر کرکٹ، فٹبال، رگبی، گولف، سیلنگ، ہاکی اور ٹینس کلبز۔ CASC کو دیے گئے عطیات معیاری 25% ٹاپ اپ ریٹ پر گفٹ ایڈ کے اہل ہیں، اور ہائر و ایڈیشنل ریٹ ڈونرز بالکل خیراتی ادارے کی طرح سیلف اسیسمنٹ کے ذریعے فرق واپس لے سکتے ہیں۔
CASCs کو خود اپنی تجارتی آمدنی کے پہلے £50,000 پر کارپوریشن ٹیکس سے استثنیٰ (زیادہ تر مقامی کلبز کے بار اور تجارتی سامان کی آمدنی کے لیے کافی سے زیادہ)، کھیل کے لیے مکمل طور پر استعمال ہونے والے اثاثوں کی فروخت پر کوئی CGT نہیں، بزنس ریٹس ریلیف 80% (باقی 20% کی مقامی حکام کی صوابدیدی رعایت کے ساتھ)، اور کھیل کے لیے حاصل کردہ زمین پر اسٹیمپ ڈیوٹی لینڈ ٹیکس سے استثنیٰ ملتا ہے۔
CASC کے درجے کے لیے اہلیت محدود ہے: کلب سب کے لیے کھلا ہونا چاہیے (رکنیت نسل، جنس، مذہب یا جنسیت کی بنیاد پر امتیاز نہیں کر سکتی)؛ شوقیہ کھیل کے لیے منظم ہونا چاہیے (فی کھلاڑی فی سال مجموعی طور پر موجودہ £10,000 سے کم تنخواہ دار کھلاڑی)؛ کم از کم 50% اراکین کو فعال طور پر کھیل میں شرکت کرنی چاہیے (صرف سماجی رکنیت نہیں)؛ سبسکرپشن فیس سستی ہونی چاہیے (موجودہ HMRC ٹیسٹ: بالغ مکمل رکنیت کے لیے £1,612/سال سے کم)؛ غیر ممبر تجارت سے سالانہ آمدنی £100,000 تک محدود۔ کئی کلبز اپنا CASC درجہ کھو دیتے ہیں اگر وہ نیم پیشہ ورانہ ہو جائیں یا زیادہ کمرشلائز ہو جائیں۔ خیراتی درجہ بڑے کلبز کے لیے ایک زیادہ سخت متبادل ہے، لیکن یکساں ڈونر ریلیفس فراہم کرتا ہے۔
ریٹیل گفٹ ایڈ اور اسمال ڈونیشنز اسکیم (GASDS)
ریٹیل گفٹ ایڈ خیراتی دکانوں کے ذریعے فروخت ہونے والی عطیہ شدہ اشیاء تک گفٹ ایڈ کو بڑھاتا ہے۔ ڈونر ایک ہی ڈیکلریشن پر دستخط کرتا ہے جس میں خیراتی ادارے کو اشیاء بیچنے کے لیے اُن کے ایجنٹ کے طور پر مقرر کیا جاتا ہے۔ جب اشیاء بک جاتی ہیں (عام طور پر کپڑے، کتابیں، بِرک-اے-بریک، فرنیچر)، تو نقد فروخت کی رقم اصل ڈونر کے گفٹ ایڈ عطیے کے طور پر شمار ہوتی ہے، اور خیراتی ادارہ اس پر 25% اضافی وصول کرتا ہے۔ ڈونر کو فروخت کے بعد (21 دنوں کے اندر) دکان سے ایک خط ملتا ہے جو انہیں فروخت کی قیمت بتاتا ہے اور نقد رقم مانگنے کے بجائے 21 دن دیتا ہے — وہ تقریباً کبھی ایسا نہیں کرتے۔ تقریباً 11,000 یوکے خیراتی دکانیں یہ اسکیم چلاتی ہیں؛ یہ سالانہ اندازاً £30m+ کا گفٹ ایڈ کلیم جوڑتی ہے۔ ڈونر کو مجموعی وصولی کے لیے کافی ٹیکس کور والا یوکے ٹیکس دہندہ ہونا ضروری ہے، بالکل نقد گفٹ ایڈ کی طرح۔
GASDS — گفٹ ایڈ اسمال ڈونیشنز اسکیم۔ £30 سے کم کے نقد عطیات کے لیے ڈیزائن کی گئی جہاں انفرادی ڈیکلریشنز جمع کرنا ناقابلِ عمل ہے: کلیکشن بکٹس، دکان کے کاؤنٹرز پر عطیہ ٹینز، چرچ پلیٹ کلیکشنز، تقریباتی کلیکشنز، اور £30 یا اس سے کم کے کانٹیکٹ لیس یا چِپ اینڈ پن عطیات۔ خیراتی ادارے سالانہ £8,000 تک کے چھوٹے عطیات پر 25% ٹاپ اپ کلیم کر سکتے ہیں (لہٰذا ہر خیراتی ادارے کے لیے ہر ٹیکس سال میں زیادہ سے زیادہ £2,000 کا GASDS ٹاپ اپ)۔ اہل ہونے کے لیے خیراتی ادارے کو باقاعدہ معیاری گفٹ ایڈ کلیمز (ڈیکلریشنز کے ساتھ) بھی کرنے چاہئیں؛ یہ ایک سینٹی چیک کے طور پر کام کرتا ہے کہ خیراتی ادارہ حقیقی طور پر فنڈریزنگ کر رہا ہے۔
GASDS میں چرچز اور ایسی ہی تنظیموں کے لیے “کمیونٹی بلڈنگ” کی شقیں ہیں: اگر وہ مخصوص معیار پر پورا اترتی ہیں تو ہر انفرادی کمیونٹی عمارت (مثلاً ہر پیرش چرچ) پر الگ £8,000 کی حدیں لاگو ہو سکتی ہیں۔ یہ خاص طور پر 2014 میں پیرش کی سطح پر لابنگ کے بعد شامل کی گئی تھی — کئی کلیسیاؤں کی متعدد عمارتوں میں مجموعی طور پر £8,000 سے زیادہ کی چھوٹی عطیہ آمدنی ہے۔ مکمل قواعد HMRC کے Chapter 8 Charity Tax Guidance میں ہیں، جو تمام گفٹ ایڈ میکانزمز کے لیے مستند حوالہ ہے۔
ورک ایگزامپلز: £100، £1,000 اور £10,000 کے تحائف
| نیٹ عطیہ | گراس (خیراتی ادارے کو ملتا ہے) | بیسک 20% لاگت | ہائر 40% لاگت | ایڈیشنل 45% لاگت |
|---|---|---|---|---|
| £100 | £125 | £100.00 | £75.00 | £68.75 |
| £500 | £625 | £500.00 | £375.00 | £343.75 |
| £1,000 | £1,250 | £1,000.00 | £750.00 | £687.50 |
| £5,000 | £6,250 | £5,000.00 | £3,750.00 | £3,437.50 |
| £10,000 | £12,500 | £10,000.00 | £7,500.00 | £6,875.00 |
پیٹرن: ہر £1 کا نیٹ عطیہ خیراتی ادارے کے لیے £1.25 پیدا کرتا ہے، بیسک ریٹ ڈونر کو مکمل £1 کی لاگت پڑتی ہے، ہائر ریٹ ڈونر کو 75p، اور ایڈیشنل ریٹ ڈونر کو 68.75p۔ اونچے سرے پر اس کا مطلب ہے کہ یوکے ٹریژری مؤثر طور پر ایڈیشنل ریٹ ڈونرز سے خیراتی ادارے کو ملنے والے ہر £1.25 میں سے تقریباً 31.25p کو مشترکہ فنڈ کرتا ہے — رضاکارانہ عطیات کی امیر ترین افراد کی طرف سے ایک اہم عوامی سبسڈی۔ موازنے کے لیے، ایڈیشنل ریٹ پر شیئرز کا عطیہ ڈونر کو خیراتی ادارے کو ملنے والے ہر £1 کے لیے صرف 55p کی لاگت پڑتا ہے (45p IT ریلیف + 10p سے بچا ہوا CGT)۔ اور IHT خیراتی وراثتیں خاندان کو خیراتی ادارے کو ملنے والے ہر £1 کے لیے تقریباً 24p کی لاگت پڑتی ہیں — اب تک کا سب سے سستا عطیہ دینے کا میکانزم، لیکن صرف موت پر دستیاب۔
گفٹ ایڈ کی عام غلطیاں
- کافی ٹیکس کور کے بغیر خانہ ٹِک کرنا — سب سے عام غلطی؛ HMRC 6 سال بعد تک ڈونر سے کمی کی رقم واپس لے سکتا ہے۔
- ہائر ریٹ ڈونرز کا ری کلیم کرنا بھول جانا — لاکھوں پاؤنڈز کی اضافی ریلیف ہر سال بغیر کلیم کے رہ جاتی ہے کیونکہ غیر-SA ڈونرز HMRC کو نہیں لکھتے۔
- خیراتی تقریبات میں خریداریوں کو عطیات سمجھنا — صرف مارکیٹ ویلیو سے زیادہ رقم اہل ہوتی ہے، اور وہ بھی مخصوص HMRC شرائط کے ساتھ۔
- شیئرز بیچ کر رقم عطیہ کرنا شیئرز کو براہ راست عطیہ کرنے کے بجائے — غیر ضروری طور پر CGT شروع کر دیتا ہے۔
- سیلف اسیسمنٹ پر اعلان کرنا بھول جانا — ہائر ریٹ ری کلیم باکس 5 میں ہونا چاہیے؛ HMRC خودکار طور پر اس کا اندازہ نہیں لگاتا۔
- کیری بیک الیکشن کی ڈیڈلائن چھوٹ جانا — گزشتہ سال کی SA فائلنگ تاریخ (31 جنوری) تک کیا جانا ضروری ہے۔
- رکنیت کے فوائد اجازت شدہ حد سے تجاوز کر جانا — رکنیت کے عطیات کے لیے، ڈونر کو ملنے والے فوائد کی قدر حدود سے کم ہونی چاہیے ورنہ پوری ادائیگی غیر اہل ہو جاتی ہے۔
- مشترکہ عطیات — صرف ایک شخص گفٹ ایڈ کلیم کر سکتا ہے؛ مشترکہ طور پر کیے گئے عطیات کو الگ سے تقسیم اور اعلان کرنے کی ضرورت ہے۔
HMRC کی Charity Tax Detailed Guidance کا Chapter 3 (“گفٹ ایڈ گائیڈنس”) خیراتی اداروں کے لیے مستند حوالہ ہے؛ CAF (Charities Aid Foundation) متوازی ڈونر پر مبنی رہنمائی شائع کرتی ہے۔ اعلیٰ قدر کے تحائف، خیراتی وراثت کی منصوبہ بندی کرنے والی بڑی جائیدادوں، یا £25,000 سے زیادہ کے شیئر تحائف کے لیے، پیشہ ورانہ ٹیکس مشورہ عام طور پر لاگت کے قابل ہوتا ہے — ریلیفس فیاض ہیں لیکن میکانزمز میں ایسے کنارے کے معاملات ہیں (مثلاً منسلک افراد کے ساتھ خیراتی لین دین پر اینٹی-ایوائیڈنس قواعد) جو غیر محتاط افراد کو پکڑ لیتے ہیں۔