પિલર ગાઇડ · મે 2026માં અપડેટ થયું
UK HMRC ટાઇમ ટુ પે એરેન્જમેન્ટ: 2026/27 માટે સેલ્ફ-સર્વિસ ઓનલાઇન, ફોન રૂટ, 7.5% વ્યાજ અને ચૂકવણી ચૂકી જવાના પરિણામો
HMRC ટાઇમ ટુ પે (TtP) એ સત્તાવાર UK ઇન્સ્ટોલમેન્ટ-એરેન્જમેન્ટ ફ્રેમવર્ક છે જે સમયસર ટેક્સ બિલ પૂરું કરવામાં મુશ્કેલી અનુભવતા કરદાતાઓને બાકી રકમને માસિક ચૂકવણીઓમાં વહેંચવાની મંજૂરી આપે છે. દર વર્ષે લાખો Self Assessment કરદાતાઓ, PAYE એમ્પ્લોયર્સ અને VAT-નોંધાયેલા બિઝનેસ દ્વારા વપરાય છે, TtP એ પ્રમાણભૂત સહકારી રસ્તો છે જેની HMRC સાચી ચૂકવણી મુશ્કેલી હોય ત્યારે અપેક્ષા રાખે છે. gov.uk Personal Tax Account મારફતે સેલ્ફ-સર્વિસ TtP ની 2020ની રજૂઆતથી £30,000 સુધીના Self Assessment દેવા કોઈ ફોન કૉલ વગર મિનિટોમાં ઓનલાઇન સેટલ કરી શકાય છે — COVID પછી પણ જાળવી રખાયેલો એક મોટો ઓપરેશનલ સુધારો. મોટા દેવા અને અન્ય ટેક્સ (PAYE, Corp Tax, VAT) માટે HMRC Business Payment Support 0300 200 3835 મારફતે ફોન રૂટ જરૂરી છે, જે સામાન્ય રીતે નિયમિત કેસમાં 12-36 મહિનાની ઇન્સ્ટોલમેન્ટ યોજનાઓ પર સંમત થાય છે. વ્યાજ હજુ પણ સત્તાવાર મોડી-ચૂકવણી દરે (2025/26માં 7.5%) વસૂલવામાં આવે છે — TtP 5% સરચાર્જ દંડ ટાળે છે, વ્યાજ નહીં. TtP એરેન્જમેન્ટ હેઠળ ચૂકી ગયેલી ચૂકવણીઓ તાત્કાલિક પૂરી માંગ અને ડિસ્ટ્રેન્ટ તથા ક્રેડિટ-રેટિંગ નુકસાન સહિત HMRC ના અમલીકરણ પગલાંને ટ્રિગર કરે છે. આ પિલર ગાઇડ પાત્રતા, ઓનલાઇન અને ફોન દ્વારા અરજી કરવાના રસ્તાઓ, વ્યાજ ગણતરી, Self Assessment પેનલ્ટી સરચાર્જ સાથેનો સંબંધ, ચૂકવણી ચૂકી જવાના પરિણામો, અને bankruptcy / IVA / Debt Relief Order વિકલ્પો ક્યારે TtP કરતાં વધુ યોગ્ય બને છે તે આવરી લે છે — 2026/27 માટે વ્યવહારુ ઉદાહરણો અને માર્ગદર્શન સાથે.
HMRC ટાઇમ ટુ પે શું છે?
HMRC ટાઇમ ટુ પે (TtP) એ એ UK કરદાતાઓ માટે સત્તાવાર ઇન્સ્ટોલમેન્ટ-એરેન્જમેન્ટ ફ્રેમવર્ક છે જેઓ નિયત તારીખે પૂરું ટેક્સ બિલ ચૂકવી શકતા નથી. તે Self Assessment ઇન્કમ ટેક્સ, એમ્પ્લોયર PAYE/National Insurance, Corporation Tax, VAT અને મોટા ભાગના HMRC-સંચાલિત ટેક્સ પર લાગુ પડે છે. અંતિમ તારીખે પૂરું બેલેન્સ ચૂકવવા (અને દંડ ભોગવવા)ને બદલે, કરદાતા ચૂકવણીને માસિક Direct Debit ઇન્સ્ટોલમેન્ટમાં વહેંચે છે — સામાન્ય SA કેસ માટે સામાન્ય રીતે 12 મહિના, મોટા બિઝનેસ દેવા માટે 36 મહિના સુધી.
કાયદાકીય ફ્રેમવર્ક. TtP એ Finance Act 2009ની Section 108 અને દરેક ટેક્સ માટે સમકક્ષ જોગવાઈઓ હેઠળ એક વિવેકાધીન HMRC સત્તા છે. તે વાટાઘાટ કરેલી શરતો પર આપવામાં આવે છે — જો પ્રસ્તાવિત એરેન્જમેન્ટ અવાસ્તવિક હોય તો HMRC ના પાડી શકે છે — પરંતુ વ્યવહારમાં નિયમિત કેશ ફ્લો સમસ્યાઓ માટે સારી રીતે તૈયાર કરેલી મોટા ભાગની TtP અરજીઓ મંજૂર થાય છે. HMRC TtP પર પ્રકાશિત નીતિઓ ધરાવે છે અને અધિકારીઓને સ્પષ્ટપણે ના પાડવાને બદલે વાટાઘાટ કરવા તાલીમ આપે છે જ્યાં સાચી મુશ્કેલી હોય.
TtP શું ટાળે છે. મુખ્ય ફાયદો એ છે કે 30 દિવસ મોડા થવા પર બાકી SA ઇન્કમ ટેક્સ પર લાગુ 5% સરચાર્જ દંડ ટાળવો, 6 મહિના અને 12 મહિને વધુ સરચાર્જ સાથે. VAT માટે સમકક્ષ ડિફોલ્ટ સરચાર્જ અસ્તિત્વમાં છે (જૂની ડિફોલ્ટ-સરચાર્જ વ્યવસ્થા હેઠળ સૌથી ખરાબ કેસમાં પ્રતિ ત્રિમાસિક 15%; જાન્યુઆરી 2023થી પોઇન્ટ-આધારિત દંડથી બદલવામાં આવ્યું). PAYE માટે, મોડી-ચૂકવણી દંડ ડિફોલ્ટની આવૃત્તિ સાથે વધે છે. TtP HMRC ના અમલીકરણ પગલાં — ડિસ્ટ્રેન્ટ, CCJ નોંધણી, third-party debt orders — પણ ટાળે છે, જો ઇન્સ્ટોલમેન્ટ સમયસર ચૂકવાય તો. વ્યાજ હજુ પણ વસૂલવામાં આવે છે, પરંતુ દંડ ખર્ચ અને અમલીકરણ અસર દૂર થાય છે.
સેલ્ફ-સર્વિસ TtP ઓનલાઇન
Self Assessment માટે સેલ્ફ-સર્વિસ TtP ઓક્ટોબર 2020માં COVID પ્રતિભાવ તરીકે રજૂ કરવામાં આવ્યું અને કાયમી લક્ષણ તરીકે જાળવી રાખવામાં આવ્યું. તે પાત્ર કરદાતાઓને gov.uk Personal Tax Account મારફતે કોઈ ફોન કૉલ, અધિકારી ઇન્ટરવ્યૂ કે મુશ્કેલીના પુરાવા વગર ઇન્સ્ટોલમેન્ટ પ્લાન ઓનલાઇન સેટ કરવાની મંજૂરી આપે છે. પાત્રતા કડક છે:
- કુલ Self Assessment દેવું £30,000 અથવા તેનાથી ઓછું (COVID દરમિયાન £10,000થી વધારીને, ત્યારથી £30,000 પર જાળવી રખાયું)
- મૂળ ચૂકવણીની અંતિમ તારીખના 60 દિવસની અંદર અરજી (COVID દરમિયાન 30 દિવસથી વધારીને, જાળવી રખાયું)
- તમામ Self Assessment ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરેલા અને અદ્યતન
- અન્ય કોઈ ચાલુ ટાઇમ ટુ પે એરેન્જમેન્ટ ન હોવું
- HMRC સાથે અન્ય કોઈ બાકી ટેક્સ દેવું ન હોવું
- મહત્તમ 12 મહિનામાં ચૂકવવાની ક્ષમતા
- UK બેંક ખાતામાંથી Direct Debit સેટ કરેલું
સેટઅપ પ્રક્રિયા. gov.uk/personal-tax-account પર gov.uk Personal Tax Accountમાં લોગ ઇન કરો; Self Assessment પર જાઓ; "Set up a payment plan" અથવા "Pay in installments" પર ક્લિક કરો; દેવાની રકમની પુષ્ટિ કરો; માસિક ઇન્સ્ટોલમેન્ટ રકમ પસંદ કરો (સિસ્ટમ 12 મહિના સુધીમાં સમાન વિભાજન સૂચવે છે); Direct Debit બેંક ખાતું અને પસંદ કરેલો મહિનાનો દિવસ પસંદ કરો; પુષ્ટિ કરો. HMRC તાત્કાલિક ઇમેલ અને પોસ્ટ દ્વારા લેખિત પુષ્ટિ મોકલે છે; પ્રથમ DD સામાન્ય રીતે આગલી પસંદ કરેલી તારીખે લેવામાં આવે છે.
સેલ્ફ-સર્વિસ TtP 2020ના પ્રારંભથી અંદાજિત 800,000-1,000,000 SA કરદાતાઓ દ્વારા વપરાયું છે — અગાઉના માત્ર-ફોન મોડેલની સરખામણીમાં એક નોંધપાત્ર ઓપરેશનલ પરિવર્તન. સિસ્ટમ સંપૂર્ણપણે ઓટોમેટેડ છે અને 24/7 કાર્યરત છે. પાત્ર કેસ માટે કોઈ અધિકારી સમીક્ષા કે મંજૂરી જરૂરી નથી.
મોટા દેવા અને અન્ય ટેક્સ માટે ફોન રૂટ
£30,000થી ઉપરના Self Assessment દેવા માટે, 60-દિવસની વિન્ડોની બહાર કોઈપણ TtP માટે, PAYE/Corp Tax/VAT માટે, અથવા જ્યાં સેલ્ફ-સર્વિસ પાત્રતા પૂરી ન થાય ત્યાં, ફોન રૂટ જરૂરી છે. મુખ્ય નંબર HMRC Business Payment Support 0300 200 3835 છે, જે સોમ-શુક્ર સવારે 8 થી સાંજે 6 વાગ્યા સુધી ખુલ્લું છે. VAT-ચોક્કસ લાઇન 0300 200 3700 છે.
ફોન કૉલ. HMRC અધિકારી પૂછશે: (a) તમારી મુશ્કેલીનું કારણ; (b) તમારી વર્તમાન આવક અને ખર્ચ (મોટા દેવા માટે Standard Financial Statement ફોર્મેટ); (c) તમારી સંપત્તિ અને તેનો ઉપયોગ કરવાની ક્ષમતા; (d) HMRC સાથે તમારો પહેલાનો ચૂકવણી ઇતિહાસ; (e) વિવિધ ઇન્સ્ટોલમેન્ટ સ્તરોની માસિક પરવડે તેવી ક્ષમતા. અધિકારી ના પાડવાને બદલે સહકારી રીતે વાટાઘાટ કરવા તાલીમબદ્ધ છે; વાસ્તવિક માસિક ક્ષમતા સાથે સાચી કેશ ફ્લો મુશ્કેલીના કેસ લગભગ હંમેશા મંજૂર થાય છે.
ફોન-એરેન્જ્ડ TtP 12-મહિનાની સેલ્ફ-સર્વિસ મર્યાદાથી આગળ લંબાવી શકાય છે. લાક્ષણિક સમયગાળા: £30k થી ઉપરના નિયમિત SA માટે 12 મહિના; એક-વખતની મુશ્કેલી ધરાવતા બિઝનેસ VAT કે Corp Tax માટે 18-24 મહિના; મજબૂત ભાવિ વ્યવહાર્યતા ધરાવતા મોટા દેવા માટે 36 મહિના સુધી. ખૂબ મોટા એરેન્જમેન્ટ (£500k+) માટે પ્રોપર્ટી પર કાયદાકીય ચાર્જના રૂપમાં સિક્યોરિટી જરૂરી હોઈ શકે. દસ્તાવેજીકરણની વિનંતી થઈ શકે: બેંક સ્ટેટમેન્ટ (3-6 મહિના), એકાઉન્ટ્સ (છેલ્લે ફાઇલ કરેલા અને મેનેજમેન્ટ), કેશ ફ્લો ગેપ માટે સપ્લાયર અને ગ્રાહકના પુરાવા. અગાઉથી તૈયાર રહો — જ્યારે તમારી પાસે આ હાથવગું હોય ત્યારે કૉલ વધુ કાર્યક્ષમ બને છે.
પાત્રતાની શરતો
HMRC TtP પર સંમત થાય તે માટે, તમારે નીચેની બધી બાબતો દર્શાવવી પડશે:
- પૂરી રકમ ચૂકવવામાં ખરેખર અસમર્થતા — માત્ર અસુવિધા કે પસંદગી નહીં. HMRC "can't pay" અને "won't pay" વચ્ચે તફાવત કરે છે; પહેલું લાયક ઠરે છે, બીજું નહીં.
- વાસ્તવિક ચૂકવણી યોજના — પ્રસ્તાવિત માસિક ઇન્સ્ટોલમેન્ટ તમારી પુરાવા સાથેની આવક અને આવશ્યક ખર્ચને જોતાં ટકાઉ હોવા જોઈએ. અવાસ્તવિક યોજનાઓ (દા.ત., ચોખ્ખી આવકના 80% ચૂકવવી) નકારવામાં આવે છે.
- તમામ ટેક્સ રિટર્ન અદ્યતન ફાઇલ કરેલા — જ્યાં સુધી કોઈ રિટર્ન બાકી હોય ત્યાં સુધી HMRC TtP પર સંમત થશે નહીં. પહેલા ફાઇલ કરો, પછી વાટાઘાટ કરો.
- બહુવિધ તૂટેલા TtPનો ઇતિહાસ ન હોવો — એક પહેલાનું ડિફોલ્ટ માફ કરી શકાય તેવું છે; સતત ડિફોલ્ટ નહીં.
- Direct Debit મેન્ડેટ — વાટાઘાટ કરી શકાય તેવું નથી. HMRC TtP હેઠળ મેન્યુઅલ ચૂકવણી સ્વીકારતું નથી.
- ખૂબ મોટા દેવા માટે — પ્રોપર્ટી કે અન્ય સંપત્તિ પર સંભવિત સિક્યોરિટી; સંભવિત કમ્પ્લાયન્સ સમીક્ષા.
"ખરેખર અસમર્થતા" ટેસ્ટમાં નિષ્ફળતાનો સામાન્ય રીતે અર્થ થાય છે કે HMRC TtP નકારશે અને તાત્કાલિક પૂરી ચૂકવણીની માંગ કરશે, જો માંગ ન ચૂકવાય તો સામાન્ય અમલીકરણ અનુસરશે. વાસ્તવિક-યોજના ટેસ્ટમાં નિષ્ફળતાનો સામાન્ય રીતે અર્થ થાય છે કે HMRC ટૂંકા ઇન્સ્ટોલમેન્ટ સમયગાળા કે મોટી માસિક રકમનો કાઉન્ટર-પ્રસ્તાવ કરશે. જ્યાં કુલ ખર્ચ સતત કુલ આવક કરતાં વધારે હોય તેવા કેસ સામાન્ય રીતે HMRC દ્વારા TtP ને બદલે ઔપચારિક ઇન્સોલ્વન્સી પ્રક્રિયાઓ (IVA, DRO, bankruptcy) ની ભલામણ કરવા આગળ ધપાવવામાં આવે છે.
7.5% પર વ્યાજ
HMRC બાકી ટેક્સ બેલેન્સ પર સત્તાવાર મોડી-ચૂકવણી દરે વ્યાજ વસૂલે છે, જે Bank of England બેઝ રેટ + 2.5% તરીકે નિર્ધારિત છે. મે 2026માં આ 7.5% (4.5% બેઝ + 2.5% માર્જિન) છે, જે 2024ની શરૂઆતના 7.75%ના શિખરથી 2025ના અંતના મધ્યમ બેઝ-રેટ ઘટાડા સાથે ઓછું છે. વ્યાજ મૂળ નિયત તારીખથી પૂરું બેલેન્સ ચૂકવાય ત્યાં સુધી દૈનિક ધોરણે વસૂલવામાં આવે છે, TtP એરેન્જમેન્ટ દરમિયાન સહિત.
TtP શું બચાવે છે. TtP 30 દિવસ, 6 મહિના અને 12 મહિના મોડા થવા પર બાકી SA ઇન્કમ ટેક્સ પર લાગુ 5% સરચાર્જ દંડ ટાળે છે. £10,000ના દેવા પર, એકલો 30-દિવસનો સરચાર્જ £500 છે; જો 12 મહિના સુધી ન ચૂકવાય તો કુલ સરચાર્જ 15% = £1,500 સુધી પહોંચે છે. જો ઇન્સ્ટોલમેન્ટ સમયસર ચૂકવાય તો TtP તમામ સરચાર્જ દૂર કરે છે. સરેરાશ £5,000 બાકી £10,000 પર એ જ 12 મહિનામાં 7.5%એ વ્યાજ ≈ £375 — ટાળેલા સરચાર્જ કરતાં ઘણું ઓછું.
વ્યાજ દર 2022થી તીવ્રપણે વધ્યો છે. 2022ની શરૂઆત: 2.6%. 2023નો મધ્યભાગ: 6.5%. 2024ની શરૂઆતનું શિખર: 7.75%. 2024ના મધ્યભાગથી: 7.5%. દર દરેક Bank of England રેટ ફેરફાર સાથે ગોઠવાય છે, સામાન્ય રીતે 1-2 અઠવાડિયાના અમલીકરણ વિલંબ સાથે. વધારે ચૂકવેલા ટેક્સ પર HMRC દ્વારા ચૂકવવામાં આવતો રિપેમેન્ટ વ્યાજ દર બેઝ રેટ - 1% તરીકે નિર્ધારિત છે, હાલમાં 2025/26માં 3.5% — 4 ટકા પોઇન્ટનું અસમપ્રમાણ સ્પ્રેડ જે UK કરદાતાઓને દર વર્ષે એકંદરે સેંકડો મિલિયન પાઉન્ડનો ખર્ચ કરાવે છે. Treasury આ સ્પ્રેડની સામયિક સમીક્ષા કરે છે; Office of Tax Simplification અને Treasury Select Committee ની ટીકાએ હજુ સુધારો લાવ્યો નથી.
ટેક્સ પ્રકાર પ્રમાણે TtP
| ટેક્સ | રૂટ | સેલ્ફ-સર્વિસ? | લાક્ષણિક સમયગાળો |
|---|---|---|---|
| Self Assessment ઇન્કમ ટેક્સ | ≤£30k માટે ઓનલાઇન; >£30k અથવા 60-દિવસ વિન્ડોની બહાર માટે ફોન | હા (£30k કેપ) | ઓનલાઇન 12 મહિના સુધી; ફોન 36 મહિના સુધી |
| PAYE/એમ્પ્લોયર NI | ફોન 0300 200 3835 | ના | સામાન્ય રીતે 12-24 મહિના |
| Corporation Tax | ફોન 0300 200 3835 | ના | સામાન્ય રીતે 12-24 મહિના |
| VAT | ફોન 0300 200 3700 | ના | સામાન્ય રીતે 6-12 મહિના; HMRC ઓછું લવચીક |
| CGT (60-દિવસનું પ્રોપર્ટી રિટર્ન) | ફોન 0300 200 3835 | ના | સામાન્ય રીતે 12 મહિના |
VAT ને વધુ કડક રીતે ગણવામાં આવે છે કારણ કે તે "ગ્રાહકો પાસેથી એકત્રિત ટેક્સ" છે, બિઝનેસ નફો નહીં — HMRCનું રાજકીય વલણ એ છે કે VAT ડિફોલ્ટ CT કે PAYE ડિફોલ્ટ કરતાં વધુ ગંભીર છે, અને સમયગાળા સામાન્ય રીતે ટૂંકા હોય છે. 12 મહિનામાં વારંવારના VAT ડિફોલ્ટ કમ્પ્લાયન્સ સમીક્ષા અને આત્યંતિક કેસમાં સંભવિત નોંધણી રદ કરવા સુધી વધી શકે છે. એક-વખતની કેશ ફ્લો ગેપ માટે એક-સમયગાળાનું VAT TtP નિયમિતપણે મંજૂર થાય છે, પરંતુ સતત ત્રિમાસિક સમસ્યાઓ HMRCને બિઝનેસને પુનર્ગઠન કે ઇન્સોલ્વન્સી સલાહ તરફ ધકેલવા પ્રેરે છે.
ચૂકવણી ચૂકી જવાના પરિણામો
TtP હેઠળ ચૂકી ગયેલી Direct Debit ચૂકવણી તાત્કાલિક એરેન્જમેન્ટના ભંગને ટ્રિગર કરે છે. પ્રમાણભૂત વૃદ્ધિ:
- 7-14 દિવસમાં ઓટોમેટેડ રિમાઇન્ડર — ટેક્સ્ટ અને પત્ર; HMRCનો સંપર્ક કરવા અને ફરી શરૂ કરવા માટે થોડો સમય.
- જો પ્રતિભાવ ન મળે — પૂરું બાકી દેવું તાત્કાલિક એક જ રકમમાં દેય બને છે; ઇન્સ્ટોલમેન્ટ સુવિધા પાછી ખેંચી લેવામાં આવે છે.
- દંડ ફરી લાગુ — મૂળ નિયત તારીખથી 30 દિવસે, 6 મહિને, 12 મહિને 5% સરચાર્જ પૂર્વવર્તી રીતે લાગુ (કોઈપણ માન્ય TtP દ્વારા આવરી લેવાયેલા સમયગાળા બાદ કરીને).
- અમલીકરણ — HMRC વસૂલાત શરૂ કરે છે: County Court Judgment નોંધણી, ડિસ્ટ્રેન્ટ (માલસામાનનો કબજો લેવો), બેંક ખાતાઓ સામે third-party debt orders, PAYE કોડ ગોઠવણ મારફતે કમાણીમાંથી કપાત.
- ઇન્સોલ્વન્સી રેફરલ — ખૂબ મોટા કે સતત કેસ માટે, HMRC bankruptcy (વ્યક્તિગત) અથવા winding-up (બિઝનેસ) માટે અરજી કરી શકે છે — Bankruptcy Petition રૂટ એ HMRCનું અંતિમ અમલીકરણ શસ્ત્ર છે, જે વર્ષે અંદાજે 4,000-6,000 વખત વપરાય છે.
સૌથી મહત્વનો વ્યવહારુ નિયમ: જો તમે ચૂકવણી ચૂકી જવાની અપેક્ષા રાખો છો, તો ચૂકી ગયેલી ચૂકવણીની તારીખ પહેલાં તાત્કાલિક HMRCનો સંપર્ક કરો. HMRC સામાન્ય રીતે સંમત થઈ શકે છે: નિર્ધારિત સમયગાળા માટે અસ્થાયી રૂપે ઇન્સ્ટોલમેન્ટ ઘટાડવો; યોજનાના અંતે ચૂકી ગયેલી રકમ ઉમેરીને એક ચૂકવણી છોડવી; આખા એરેન્જમેન્ટનું પુનર્ગઠન કરવું. ફક્ત વારંવારના પ્રતિભાવ-વગરના ડિફોલ્ટ પૂરું અમલીકરણ ટ્રિગર કરે છે. સક્રિય સંવાદને શાંત ડિફોલ્ટ કરતાં ખૂબ જ અલગ રીતે ગણવામાં આવે છે.
£8,000 SA ઉદાહરણ
પરિસ્થિતિ. સ્વ-રોજગારી કરદાતા જેની 31 જાન્યુઆરીની SA બેલેન્સિંગ ચૂકવણી £6,000 વત્તા જુલાઈની પ્રથમ payment-on-account £2,000, કુલ £8,000 દેય છે. ક્લાયન્ટની મોડી ચૂકવણીઓને કારણે કેશ ફ્લો ગેપ. સેલ્ફ-સર્વિસ TtP મારફતે 12 મહિનામાં વહેંચવા માંગે છે.
સેટઅપ. 1 એપ્રિલ પહેલાં gov.uk PTAમાં લોગ ઇન કરો (31 જાન્યુઆરીની અંતિમ તારીખના 60 દિવસની અંદર). ઇન્સ્ટોલમેન્ટ પ્લાન માટે ઓનલાઇન અરજી કરો. 1 ફેબ્રુઆરીથી શરૂ થતાં £667/મહિનાના 12 સમાન માસિક Direct Debits પસંદ કરો. 15 મિનિટમાં પુષ્ટિ થઈ.
વ્યાજ સંચય. 1 ફેબ્રુઆરી (મૂળ 31 જાન્યુઆરીની અંતિમ તારીખના બીજા દિવસ)થી બાકી બેલેન્સ પર દૈનિક 7.5% વ્યાજ. 12 મહિનામાં સરેરાશ બાકી બેલેન્સ: ~£4,000 (પ્રથમ DD પછી £7,333 થી શરૂ થાય છે, 12મા મહિને £667 સુધી લિનિયર ઘટે છે). કુલ વ્યાજ = £4,000 × 7.5% × 1 વર્ષ ≈ £300.
કુલ ખર્ચ. £8,000 મુદ્દલ + £300 વ્યાજ = £8,300. સંચિત વ્યાજ મેળવવા માટે અંતિમ ચૂકવણી £667ની માસિક સરેરાશ કરતાં થોડી વધારે, અથવા અલગ અંતિમ બેલેન્સ તરીકે ચૂકવવામાં આવે છે.
TtP વગરની સરખામણી. જો £8,000 ને આખરે ચૂકવવા સુધી ફક્ત બાકી છોડી દેવામાં આવે તો: 30-દિવસનો સરચાર્જ £400 (5%) + 6-મહિનાનો સરચાર્જ £400 + 12-મહિનાનો સરચાર્જ £400 = £1,200 દંડ સરચાર્જમાં, વત્તા 7.5% પર એ જ વ્યાજ. TtP વગર કુલ ખર્ચ ~£9,200-£9,500. TtP આ પરિસ્થિતિમાં આશરે £900-£1,200ની બચત કરે છે.
દસ્તાવેજીકરણ. TtP એરેન્જમેન્ટની HMRC પુષ્ટિ ઇમેલ અને તમામ DD-કલેક્શન સૂચનાઓ રાખો. જો પછીથી કોઈ વિવાદ ઊભો થાય, તો આ પુરાવો દર્શાવે છે કે એરેન્જમેન્ટ સક્રિય હતું અને પૂર્વવર્તી દંડ લાગુ થવાથી અટકાવે છે.
વિકલ્પો ક્યારે વાપરવા
TtP એ CASH FLOW સમસ્યા માટે યોગ્ય સાધન છે — આવકના સમય અને ટેક્સ દેય વચ્ચે અસ્થાયી અસંગતતા, 12-36 મહિનામાં ચૂકવવાની અંતર્ગત ક્ષમતા સાથે. તે SOLVENCY સમસ્યા માટે ખોટું સાધન છે — કુલ દેવા કુલ વાસ્તવિક ચૂકવણી ક્ષમતા કરતાં વધારે. મુખ્ય વિકલ્પો:
- Debt Management Plan (DMP) — દેવા સલાહ ચેરિટી (StepChange, National Debtline, PayPlan) મારફતે તમામ ધિરાણકારો સાથે અનૌપચારિક એરેન્જમેન્ટ. બહુવિધ ધિરાણકારો ધરાવતા મધ્યમ કુલ દેવા (£10k-£40k) માટે યોગ્ય જ્યાં વ્યક્તિગત સેટલમેન્ટ અવ્યવહારુ હોય. HMRCને બાંધતું નથી, જે નકારી શકે છે.
- Debt Relief Order (DRO) — ઓછી આવક, ઓછી સંપત્તિ ધરાવતી વ્યક્તિઓ માટે ઔપચારિક ઇન્સોલ્વન્સી. 2024 સુધારા: દેવાની કેપ વધારીને £50,000, સંપત્તિ કેપ £4,000, વાહન કેપ £4,000. £90 ફી, 12-મહિનાનું નિયંત્રણ. જ્યાં કુલ દેવા ≤£50k, સંપત્તિ ≤£4k, વધારાની આવક ≤£75/મહિનો હોય ત્યાં ઉપલબ્ધ. HMRC દેવા DRO માં સામેલ થાય છે.
- Individual Voluntary Arrangement (IVA) — Insolvency Practitioner દ્વારા દેખરેખ રાખવામાં આવતી ઔપચારિક એરેન્જમેન્ટ. લાક્ષણિક રચના: પરવડે તેવી રકમે 60 મહિનાની ચૂકવણી, અંતે બાકી અસુરક્ષિત દેવું માફ. મંજૂરીથી 6 વર્ષ સુધી ક્રેડિટ રેટિંગને અસર કરે છે. HMRC એ મંજૂરી આપવી જ પડશે (મૂલ્ય પ્રમાણે 75% ધિરાણકારો મત આપે). ખર્ચ સામાન્ય રીતે £4,000-£6,000 IP ફી, માસિક યોગદાનમાંથી ચૂકવાય છે.
- Bankruptcy — ખૂબ મોટા દેવા અથવા જ્યાં IVA/DRO વ્યવહાર્ય ન હોય ત્યાં ઔપચારિક કોર્ટ પ્રક્રિયા. £680 ફી. મોટા ભાગના અસુરક્ષિત દેવા 1 વર્ષ પછી માફ. 6 વર્ષ સુધી ગંભીર ક્રેડિટ-રેટિંગ અસર. કેટલીક સંપત્તિ વેચી શકાય (ઘરની ઇક્વિટી, બીજી કાર). HMRC ~£5,000થી ઉપરના ન ચૂકવેલા-ટેક્સ કેસમાં વારંવાર bankruptcy માટે અરજી કરે છે.
- Members' Voluntary Liquidation (MVL) / Creditors' Voluntary Liquidation (CVL) — લિમિટેડ કંપનીઓ માટે. MVL એ સોલ્વન્ટ વાઇન્ડિંગ-અપ (પોઝિટિવ ઇક્વિટી) છે; CVL એ ઇન્સોલ્વન્ટ (નેગેટિવ ઇક્વિટી) છે. તણાવગ્રસ્ત UK SMEsમાં HMRC સામાન્ય રીતે સૌથી મોટો ધિરાણકાર છે.
StepChange (0800 138 1111), National Debtline (0808 808 4000), Citizens Advice અને Money and Pensions Service પાસેથી મફત પ્રારંભિક સલાહ ઉપલબ્ધ છે. બિઝનેસ કેસ માટે, Insolvency Practitioner સાથે પરામર્શ (ઘણીવાર પ્રથમ 30 મિનિટ મફત) TtP, CVA (Company Voluntary Arrangement), Administration, CVL અથવા સોલ્વન્ટ પુનર્ગઠન વચ્ચે પસંદ કરવામાં મદદ કરે છે. વહેલા સંપર્ક કરો — HMRC અમલીકરણ પગલાં શરૂ થાય પછી વિકલ્પો ઝડપથી ઘટે છે.