Розбір платіжного листка UK: кожен рядок пояснено

Чому кожному працівнику варто читати свій платіжний листок

За законом кожен працівник UK повинен отримувати деталізований платіжний листок у день виплати заробітної плати або раніше (Employment Rights Act 1996, s.8). Проте опитування Chartered Institute of Payroll Professionals за 2024 рік показало, що майже половина працівників UK ніколи не дивляться далі цифри «чистого доходу». Помилки в податкових кодах, планах студентської позики, пенсійних внесках і встановлених законом виплатах трапляються постійно — і майже завжди коштують саме працівнику, а не роботодавцю. Ставтеся до свого платіжного листка як до особистого фінансового документа: зберігайте щонайменше останні шість платіжних листків в електронному вигляді та зберігайте P60 безстроково, оскільки вони підтверджують вашу історію доходів для HMRC, іпотечних кредиторів, імміграційних служб та DWP для цілей державної пенсії.

Цей довідник крок за кроком розбирає типовий платіжний листок UK за податковий рік 2025/26, звертаючи увагу на цифри та скорочення, які найчастіше залишаються непоміченими.

Верхня частина: ідентифікація

• Ім'я та номер працівника: внутрішній ідентифікатор роботодавця
• Номер National Insurance (NINO): формат AB123456C. Перевірте правильність!
• Податковий код: 1257L — стандартний; M/N — для Marriage Allowance; S/C — для Шотландії/Уельсу; W1/M1/X — аварійний; BR/D0/D1 — для другої роботи; префікс K — для негативної пільги. Див. наш Довідник з податкових кодів.
• Період і дата виплати: «Period 4» означає 4-й місяць податкового року (тобто липень, якщо рік починається у квітні). Податковий рік завжди триває з 6 квітня по 5 квітня.
• Референс PAYE: референс роботодавця в HMRC, наприклад 123/AB45678

Розділ доходів

• Базова оплата / зарплата: контрактна валова місячна оплата
• Понаднормові: додаткові години, часто за підвищеною ставкою (1,5× або 2×)
• Бонус: за результатами роботи/дискреційний, оподатковується за граничною ставкою
• Оплата відпустки: оплачувана щорічна відпустка, у деяких роботодавців зазначається окремо
• Оплата лікарняного: SSP (мінімум £123,25/тиждень) або підвищена контрактна
• Оплата декретної/батьківської відпустки/усиновлення: SMP/SPP/SAP — див. Довідник із встановлених законом виплат
• Грошовий еквівалент BIK: якщо пільги в натуральній формі обробляються через зарплату в реальному часі
• Відшкодування витрат: зазвичай не оподатковується, якщо схвалено HMRC
• Валовий дохід (за цей період): загальний заробіток до будь-яких відрахувань
• Валовий дохід (з початку року): загальна сума з 6 квітня. HMRC використовує цю цифру для коригування податкового коду.

Розділ відрахувань

Завжди показуються як відрахування З валового доходу:

• Прибутковий податок (PAYE): на основі податкового коду. Персональна пільга £12,570 розподіляється на весь рік. Ставки 20%/40%/45%.
• National Insurance (NI): Class 1 працівника — 8% / 2%. Від порогу £242/тиждень.
• Пенсійний внесок: зазвичай 5% (автоматичне зарахування) або більше. Метод «net pay» або «relief at source» впливає на час нарахування податкової пільги.
• Студентська позика: 9% понад поріг конкретного плану (або 6% для аспірантської). Показує номер плану, наприклад «SL Plan 2».
• Salary sacrifice: лізинг електромобіля, cycle to work, викуп додаткової відпустки — зменшує валовий дохід до розрахунку податку/NI (тому економить на обох)
• Судові накази / утримання із заробітку: за наявності (CSA, аліменти на дітей, штрафи)
• Благодійні внески через Payroll Giving: неоподатковувані в джерела
• Інші відрахування: внесок за приватне медичне страхування, схеми акцій (SAYE/SIP), профспілкові внески

Чистий дохід (зарплата на руки)

Чистий дохід = валовий дохід − усі відрахування. Це сума, яка надходить на ваш банківський рахунок.

Скористайтеся нашим Калькулятором зарплати на руки, щоб перевірити правильність вашого чистого доходу.

Розділ роботодавця (у деяких платіжних листках)

Деякі роботодавці також показують:

• Внесок роботодавця з NI: 15% з квітня 2025 року (було 13,8%) понад поріг £5,000. НЕ вираховується з вашого доходу — але «реальна вартість для роботодавця» дорівнює зарплаті плюс ця сума.
• Пенсійний внесок роботодавця: мінімум 3% автоматичного зарахування, часто більше
• Apprenticeship Levy: 0,5% для роботодавців з фондом оплати праці понад £3 млн

Приклад розрахунку: зарплата £45,000 у 2025/26

Типовий працівник в Англії із зарплатою £45,000/рік за податковим кодом 1257L з 5% пенсійним внеском (автоматичне зарахування) та студентською позикою Plan 2, з місячною оплатою:

• Валова місячна оплата: £3,750.00
• Пенсія (5% від кваліфікованого заробітку, схема net pay): −£187.50
• Оподатковуваний дохід за цей період: £3,562.50
• Прибутковий податок (персональна пільга £12,570, ставка 20%): приблизно −£503
• National Insurance працівника (8% понад £1,048/місяць): приблизно −£293
• Студентська позика Plan 2 (9% понад £28,470/£2,372 на місяць): приблизно −£124
• Чистий дохід (зарахування на банківський рахунок): ≈ £2,643

Скористайтеся нашим Калькулятором зарплати на руки, щоб змінити припущення під вашу ситуацію.

Приклад розрахунку: зарплата £85,000 із salary sacrifice на електромобіль

Працівник із зарплатою £85,000, який жертвує £6,000/рік на схему електромобіля, має 5% пенсійний внесок і не має студентської позики:

• Валова місячна: £7,083; після £500 сакрифайсу на EV: £6,583
• Пенсія 5%: −£329 (розраховано зі зменшеної оплати)
• Оподатковуваний дохід: £6,254; PAYE приблизно −£1,503
• NI працівника (8% / 2%): приблизно −£472
• BIK на EV за ставкою 3%: £450/рік додається через коригування податкового коду (близько £15/місяць додаткового PAYE)
• Чистий дохід: ≈ £4,265 плюс доступ до електромобіля вартістю ~£500/місяць на відкритому ринку

Поширені помилки в платіжному листку, які варто перевірити

• Неправильний податковий код — найпоширеніша помилка. Перевірте перший платіжний листок на новій роботі на наявність аварійного коду (суфікс W1/M1/X), який має самокоригуватися
• Неправильний план студентської позики — Plan 1 проти Plan 2 проти Plan 5 (особливо часто для випускників 2012-2023 років)
• Пенсійний внесок ще не розпочато — автоматичне зарахування може затримуватися на 1-3 місяці
• Забули додати BIK — службовий автомобіль/страхування через P11D АБО обробка через зарплату
• Понаднормові / бонус не враховані у кваліфікованому заробітку для пенсії
• Оплата лікарняного показана як повна оплата, коли має бути SSP (або навпаки)

Документи наприкінці року

• P60: річна довідка до 31 травня — загальна оплата/податок за рік
• P11D: до 6 липня, якщо у вас були пільги в натуральній формі
• P45: при звільненні з роботи — оплата/податок до дати звільнення
• Річна пенсійна довідка: зазвичай у січні або квітні

Що робити, якщо щось виглядає неправильно

Завжди спочатку подавайте запит щодо платіжного листка у письмовій формі до відділу нарахування зарплати — зберігайте листи як докази. Якщо вони не бажають або не можуть вирішити питання за розумний термін (зазвичай один період виплати), у вас є кілька шляхів ескалації:

• Проблема з податковим кодом або PAYE: зверніться на гарячу лінію HMRC з прибуткового податку (0300 200 3300) або увійдіть у свій Personal Tax Account на gov.uk, щоб переглянути поточний код та розрахунок, на якому він базується
• Неправильний план студентської позики: запросіть Start Notice від SLC (SL1) і попросіть відділ нарахування зарплати оновити дані
• Порушення National Minimum Wage: гаряча лінія ACAS (0300 123 1100) та маршрут подання скарги на NMW на gov.uk
• Проблема з автоматичним зарахуванням у пенсійну схему: The Pensions Regulator на сайті thepensionsregulator.gov.uk
• Невиплачена зарплата: спершу письмова претензія, потім ACAS Early Conciliation, потім Employment Tribunal протягом 3 місяців без одного дня

HMRC може стягнути історичну недоплату прибуткового податку через податковий код наступного року (з обмеженням £3,000-£17,000 залежно від діапазону доходу) або виплатити повернення безпосередньо на ваш банківський рахунок.

Часті запитання