Базовий посібник · Оновлено травень 2026
Tax-Free Childcare у UK: 20% доплата, поріг £100k і поєднання з безкоштовними годинами у 2026/27
Tax-Free Childcare (TFC) — головна державна субсидія UK на догляд за дитиною для працюючих родин. На кожні £8, які ви вносите на онлайн-рахунок Childcare Service, держава додає £2, до £2,000 на дитину на рік (£4,000, якщо дитина зареєстрована з інвалідністю). У поєднанні з окремим правом на безкоштовні години догляду за дитиною — 30 годин/тиждень безкоштовно для працюючих батьків дітей 3-4 років, а з вересня 2025 року — для всіх дітей до 5 років — TFC може субсидувати близько £6,000-£10,000 річних витрат на догляд за дитиною для середньостатистичної працюючої родини. Але схема має жорсткі правила: обидва батьки мають працювати і заробляти щонайменше еквівалент національної мінімальної зарплати за 16 годин на тиждень; жоден з батьків не може заробляти більше £100,000 (жорсткий поріг, що повністю скасовує право); право потрібно підтверджувати кожні 3 місяці онлайн; TFC не можна поєднувати з елементом догляду за дитиною в Universal Credit, застарілою схемою Childcare Vouchers або Child Tax Credit. Цей базовий посібник розглядає всі правила, спосіб пом\'якшення порогу £100k через pension salary sacrifice, порівняння ваучерів і TFC та розрахункові приклади для типових родин UK.
Як механічно працює 20% доплата
Ви відкриваєте рахунок Childcare Service онлайн на gov.uk/get-tax-free-childcare, окремий рахунок на кожну дитину. Ви вносите гроші на рахунок банківським переказом; держава автоматично додає 25 пенсів на кожні 80 пенсів вашого внеску (що еквівалентно 20% державній субсидії від загальної суми). На кожні £8 ваших грошей держава додає £2 — загалом £10 на рахунку, готові для оплати надавачу послуг з догляду за дитиною. Надавач отримує єдиний платіж з рахунку; він не бачить розподілу між вашими грошима та державною доплатою.
Державний внесок обмежений £500 на квартал на дитину (£2,000/рік), що відповідає внеску до £8,000 власних коштів на дитину на рік (тобто £10,000 загалом на рахунку на дитину). Для дітей, зареєстрованих з інвалідністю, ліміт подвоюється до £1,000 на квартал (£4,000/рік доплати на £16,000 ваших внесків). Ліміт £500/квартал діє за принципом «використай або втратиш» — державні внески не переносяться з одного кварталу на інший, тому родинам потрібно розподіляти внески відносно рівномірно між кварталами, щоб максимізувати субсидію.
Кошти на рахунку можна виплачувати лише зареєстрованим надавачам послуг з догляду за дитиною, але ви МОЖЕТЕ повернути власний внесок назад на свій банківський рахунок, якщо догляд за дитиною більше не потрібен (державні 20% з цієї суми повертаються назад, ви отримуєте лише свої початкові 80%). Рахунок працює в режимі реального часу — кошти, що надійшли сьогодні, можна виплатити завтра. Більшість родин поповнюють рахунок щомісяця, узгоджуючи це з рахунками за догляд за дитиною. Деякі попередньо вносять усі £8 тис. на початку року, щоб якнайшвидше максимізувати державну доплату; це працює, якщо ви можете внести цю суму в межах ліміту £500/квартал (тобто наперед внести все одразу не вийде).
Правила права на участь — усі мають виконуватися
- Обидва батьки працюють (або єдиний батько/мати в неповній родині) — очікуваний заробіток не менше 16 годин/тиждень × еквівалент національної мінімальної зарплати в наступному кварталі. Для 2026/27 (NMW £12.71/годину для віку 21+): £12.71 × 16 × 13 = £2,643.68 на квартал. Для віку 18-20 (NMW £10.85): £2,256.80 на квартал. Для віку 16-17 та стажерів діють нижчі пороги.
- Жоден з батьків не заробляє понад £100,000 на рік (скоригований чистий дохід, поріг обриву — див. наступний розділ).
- Дитині менше 12 років — право закінчується 1 вересня після 11-го дня народження дитини. Дитині менше 17 років, якщо зареєстрована інвалідність (тобто отримує Disability Living Allowance або Personal Independence Payment, або зареєстрована як особа з важким порушенням зору).
- Обидва батьки та дитина проживають у UK — резиденти за кордоном права не мають.
- Не отримується одночасно Universal Credit, Working Tax Credit, Child Tax Credit або Childcare Vouchers — потрібно обрати ОДНУ схему пільг на догляд за дитиною.
- Підтвердження кожні 3 місяці через онлайн Childcare Service — якщо не підтвердити, право скасовується.
Діють деякі особливі винятки: батьки у декретній, батьківській, усиновлювальній або спільній батьківській відпустці все ще можуть мати право; батьки на лікарняному теж можуть мати право; батьки в перші 12 місяців самозайнятості мають пом\'якшений тест на заробіток; військовослужбовці за кордоном на розгортанні від UK вважаються резидентами UK. Ці винятки потрібно явно зазначати під час підтвердження права.
Самозайняті батьки стикаються з окремою проблемою: їхній тест на заробіток базується на прогнозованому прибутку за самооцінкою, але прибуток за своєю природою мінливий і може опуститися нижче порогу в повільніші квартали. Childcare Service дозволяє певні коливання від кварталу до кварталу, але стійкий недостатній заробіток призводить до призупинення. Самозайнятим варто чесно підтверджувати дані щокварталу — надлишкове отримання можна повернути заднім числом, коли HMRC звіряє дані із декларацією самооцінки.
Поріг £100,000 — найгірша гранична ставка в податковій системі UK
Поріг права £100,000 — це жорсткий обрив, а не поступове звуження. Якщо скоригований чистий дохід будь-кого з батьків за податковий рік становить £100,001 або більше, родина втрачає УСЕ право на Tax-Free Childcare — не лише для цього з батьків, а все право родини скасовується. Той самий поріг застосовується до розширеного 30-годинного права на безкоштовний догляд за дитиною.
Фінансовий вплив перетину порогу: родина з 2 дітьми втрачає £4,000/рік доплати TFC плюс, якщо використовує 30 безкоштовних годин, приблизно £6,000-£12,000/рік вартості безкоштовних годин (залежно від місцевих тарифів). Загальний ефект може становити £10,000-£16,000 вартості після оподаткування через £1-£2 додаткового валового заробітку. Це одна з найгірших граничних ставок у всій податковій системі UK. Вона діє паралельно з відомішою 60% граничною ставкою через звуження PA у зоні £100,000-£125,140.
Спосіб пом\'якшення простий, але недостатньо використовується: pension salary sacrifice зменшує скоригований чистий дохід £-за-£. Батько/матір із заробітком £108,000, хто вносить £9,000 через salary sacrifice до робочої пенсії, для цілей TFC вважається таким, що заробляє £99,000, і зберігає повне право на догляд за дитиною. Пенсійний внесок коштує їм ефективно 60% (40% прибутковий податок + 2% NI + 18% вигоди від звуження PA) = £3,720 чистого доходу. Вони заощаджують понад £4,000 TFC для 2 дітей плюс £6,000-£12,000 безкоштовних годин. Чистий ефект: внесок £3,720 чистого доходу до пенсії, щоб заощадити понад £10,000 пільг на догляд за дитиною — понад 250% віддачі.
Інші способи зменшення скоригованого чистого доходу теж працюють: благодійні внески Gift Aid (див. наш посібник з Gift Aid), Cycle to Work salary sacrifice, payroll giving, AVC до робочої пенсії, доплати SIPP (вони зменшують скоригований чистий дохід через механізм пільги), а також рішення про час отримання доходу для підрядників (перенесення виставлення рахунків через межу податкового року). Будь-який із цих варіантів або їх поєднання може опустити дохід трохи вище £100k назад нижче порогу і повернути повне право на TFC. Багато родин цього не роблять, бо жоден роботодавець чи система HR це не позначає — батько/матір мають самі це розрахувати і застосувати.
Безкоштовні години догляду за дитиною — поєднання з TFC
Окремо від TFC, уряд UK надає безкоштовні години догляду за дитиною для працюючих батьків. Вони адмініструються через той самий портал Childcare Service, але є окремою пільгою. Структура права на 2025/26:
| Вік дитини | Універсальне право | Право для працюючих батьків (з урахуванням порогу £100k) |
|---|---|---|
| 9 місяців - 2 роки | Немає | 15 годин/тиждень (зростає до 30 з вересня 2025) |
| 2 роки | 15 год/тиждень (низький дохід, UC, IS тощо) | 30 год/тиждень (з вересня 2025) |
| 3-4 роки | 15 годин/тиждень (усі діти) | 30 годин/тиждень |
| Шкільний вік | Сама школа; TFC для продовженого дня та канікул | Так само |
Стандартне надання — 38 тижнів на рік (лише навчальний період) із зазначеною кількістю годин на тиждень = 1,140 годин/рік для 30-годинного пакета. Деякі садки пропонують «розтягнуте надання»: той самий підсумок, наприклад 22 години/ тиждень протягом 51 тижня. Безкоштовні години покривають регульований догляд у садку та в няні-вихователя; багато садків також стягують плату за «витратні матеріали» (їжа, підгузки, преміум-заняття) понад безкоштовні години, які НЕ покриваються безкоштовними годинами, але МОЖУТЬ бути оплачені через TFC.
Сукупний ефект для працюючої родини з трирічною дитиною: 30 годин у садку повністю безкоштовно в навчальний період, плюс TFC оплачує будь-які додаткові години (наприклад, повний день = 50 годин), канікулярний догляд і плату за витратні матеріали. Для типових повних витрат на садок у Лондоні £400/тиждень безкоштовні години покривають приблизно £180 (пропорційно), а TFC доплачує 20% від решти £220 = £44 державного внеску на тиждень. Загальна тижнева вартість для родини: £400 - £180 - £44 = £176, проти £400 без субсидій. Сукупна економія суттєва.
Childcare Vouchers проти TFC — коли переходити
Childcare Vouchers — застаріла схема salary sacrifice, що діяла через роботодавців. Схема закрилася для нових учасників з 4 жовтня 2018 року, але наявні користувачі отримали захист прав — вони можуть продовжувати використовувати ваучери необмежено, доки залишаються у того самого роботодавця, що пропонує схему. Зміна роботи припиняє право на ваучери; повторно приєднатися до схеми ваучерів у новому роботодавця не можна.
| Податкова ставка | Макс. ваучерів/рік | Макс. економія ваучерів/рік | Макс. доплата TFC/рік (1 дитина) | Макс. доплата TFC/рік (2 дітей) |
|---|---|---|---|---|
| Базова 20% (8% NI) | £2,916 | £816 | £2,000 | £4,000 |
| Вища 40% (2% NI) | £1,488 | £625 | £2,000 | £4,000 |
| Додаткова 45% (2% NI) | £1,325 | £623 | £0 (поріг) | £0 (поріг) |
Обидва батьки в парі можуть окремо отримувати Childcare Vouchers (до £2,916/рік кожен за базовою ставкою), тому спільна економія на ваучерах може становити £1,632/рік. TFC розраховується на дитину, а не на батька/матір, тому для родин із 2 дітьми та двома батьками, що мають право на ваучери, ваучери можуть зрівнятися з TFC (2 × £816 = £1,632 проти максимум £4,000 TFC — TFC все одно вигідніший для 2 дітей за високої вартості догляду). Для родин вище порогу £100k TFC становить £0 (повністю виключений), але ваучери залишаються доступними — саме таким родинам варто зберегти ваучери. Для родин з одним непрацюючим партнером TFC недоступний (потрібно, щоб працювали обидва), але ваучери залишаються доступними — теж варто зберегти ваучери.
Загальне правило: якщо обидва батьки працюють і заробляють менше £100k, з 2+ дітьми TFC вигідніший на £2,000-£3,000/рік. Якщо один з батьків не працює або заробіток перевищує £100k, зберігайте ваучери (TFC все одно недоступний). Для родин з однією дитиною розрахунок ближчий і залежить від фактичної вартості догляду — порахуйте обидва варіанти перед переходом. Після переходу з ваучерів на TFC повернутися НЕ можна (схема ваучерів закрита для повторного входу), тому рахуйте уважно перед прийняттям рішення.
Правило підтвердження права кожні 3 місяці
Кожні 3 місяці потрібно заходити в Childcare Service на gov.uk і підтверджувати своє право на участь. Цикл підтвердження починається з дати вашого початкового схвалення, а не з фіксованого календарного кварталу — тому батько/матір, схвалені у лютому, підтверджуватимуть право у травні, серпні, листопаді, а потім у лютому наступного року. HMRC надсилає нагадування електронною поштою за 7 днів до дедлайну на вашу зареєстровану адресу.
Підтвердження відбувається онлайн, займає 2-3 хвилини та запитує: чи обидва батьки все ще працюють; чи жоден не очікує заробити понад £100k у наступному кварталі; чи змінився статус інвалідності; чи дитина досі проживає в UK. Якщо ваші обставини змінилися (один з батьків більше не працює, очікуваний дохід тепер понад £100k тощо), ви декларуєте це, і право припиняється.
Пропуск підтвердження — найпоширеніша причина несподіваної втрати TFC. Рахунок призупиняється; внески, зроблені під час призупинення, не отримують доплати; безкоштовні години дитини також заморожуються. Повторна заявка може зайняти 1-2 тижні. Встановіть нагадування в календарі кожні 3 місяці за тиждень до дедлайну. Важливо: багато користувачів зареєстрували в HMRC електронну пошту одного з батьків, який не займається щоденним доглядом за дитиною — чітко спілкуйтеся в родині.
Прийнятні надавачі послуг з догляду за дитиною
Платежі TFC можуть надходити лише надавачам, зареєстрованим у відповідного регулятора з догляду за дитиною. Категорії надавачів:
- Зареєстровані Ofsted садки та підготовчі групи (Англія) — більшість комерційних садків.
- Зареєстровані няні-вихователі — самозайняті няні, які доглядають за дітьми у власному домі; мають бути зареєстровані Ofsted.
- Групи до/після школи, зареєстровані Ofsted як послуга з догляду за дитиною (а не просто нагляд за активністю).
- Канікулярні клуби та літні програми, зареєстровані Ofsted; багато спортивних/творчих таборів мають право, але потрібно перевірити перед оплатою.
- Домашні надавачі догляду — невелика категорія зареєстрованих надавачів на дому, окрема від незареєстрованих нянь.
- Шкільний догляд за дитиною поза навчальними годинами (сніданкові клуби, групи продовженого дня, що ведуться школою).
НЕ приймаються: незареєстровані няні (більшість нянь); бебіситери; члени родини, що доглядають за дитиною (бабусі/дідусі тощо, навіть за оплату); іноземні надавачі послуг; школи-пансіони, де плата включає елемент догляду за дитиною (TFC не може оплачувати шкільну плату). Надавач має погодитися отримувати платежі TFC через Childcare Service — знайдіть за поштовим індексом у порталі, щоб підтвердити. Деякі дуже малі або нові надавачі можуть ще не погодитися — запитайте безпосередньо у надавача, перш ніж припускати.
Як налаштувати TFC — крок за кроком
- Перевірте право на участь на gov.uk/get-tax-free-childcare. Онлайн-інструмент проведе вас через критерії.
- Створіть обліковий запис Government Gateway, якщо у вас його ще немає — 10-15 хвилин через gov.uk One Login або застосунок HMRC.
- Подайте заявку на рахунок через Childcare Service. Вам знадобляться: номер National Insurance; оцінка заробітку на наступний квартал (для кожного з батьків); дата народження дитини; банківський рахунок для внесків і зняття коштів.
- Дочекайтеся схвалення — зазвичай від того самого дня до 3 днів. Ви отримаєте унікальний 13-значний референс для дитини.
- Знайдіть свого надавача в порталі та підтвердьте, що він приймає TFC.
- Внесіть кошти — банківським переказом з використанням референсу. Державна доплата додається автоматично протягом кількох годин.
- Оплатіть надавача через портал Childcare Service — одним кліком надсилається узгоджена сума.
- Встановіть нагадування про підтвердження раз на 3 місяці — у календарі телефону або письмовому щоденнику.
Все налаштування зазвичай займає 30-45 хвилин, коли у вас вже є облікові дані Government Gateway. Багато батьків намагаються налаштувати через застосунок HMRC на телефоні, але зазвичай знаходять роботу через браузер на комп\'ютері зручнішою — обидва варіанти працюють. Попереднє поповнення коштів за 7 днів до дедлайну оплати за догляд за дитиною уникає проблем із грошовим потоком.
Розрахункові приклади родин
Родина A — двоє працюючих батьків, 1 дитина, £45k + £35k, одна дитина в садку £900/місяць. Річна вартість догляду £10,800. Обидва мають право (обидва нижче £100k). Доплата TFC: внесок £8,000, отримано доплату £2,000; на рахунку загалом £10,000. Загальна вартість догляду покрита: £10,000 з рахунку + £800 з власної кишені = £10,800. Чиста вартість для родини: £8,000 + £800 = £8,800 (проти £10,800 без TFC). Економія: £2,000/рік. Після 30 безкоштовних годин з 3 років — ще краще.
Родина B — двоє працюючих батьків, 2 дітей, £55k + £40k, обидві дитини в садку, загалом £1,500/місяць. Річний догляд £18,000. Обидва мають право. TFC для кожної дитини окремо: £4,000 державної доплати (2 × £2,000) на £16,000 родинних внесків. Чистий внесок родини £16,000; решта £2,000 з власної кишені. Чиста вартість: £18,000 - £4,000 = £14,000. Економія: £4,000/рік.
Родина C — £105k + £40k, 2 дітей — втратила б понад £4,000 TFC + безкоштовні години через поріг £100k. Вищий заробіток вносить додатково £6,000/рік у пенсію через salary sacrifice (вартість £3,600 чистими після вищої ставки податку). Скоригований чистий дохід падає до £99,000. Відновлює повне право на TFC — £4,000 доплати плюс 30 безкоштовних годин вартістю приблизно £6,000/рік на дитину = £12,000/рік. Чистий ефект внеску £3,600 у пенсію: £16,000/рік відновленої субсидії на догляд за дитиною. Величезна віддача.
Родина D — самотній працюючий батько/мати £50k, 1 дитина в садку, 1 дитина в групі продовженого дня, загалом £1,000/місяць на догляд. Має право (нижче £100k, неповна родина, працює). Річний догляд £12,000. Доплата TFC для 2 дітей: £4,000 (2 × £2,000 ліміту). Родина вносить £8,000 чистими; доплата £4,000; загалом сплачено £12,000. Чиста вартість: £8,000/рік. Економія: £4,000/рік. Плюс 30 безкоштовних годин, якщо дитина в садку у віці 3-4 років. Дуже вагома підтримка для працюючих батьків-одинаків.
Поширені помилки
- Пропуск підтвердження раз на 3 місяці — коштує місяців доплати; нагадування електронною поштою надходить на зареєстровану адресу HMRC, яку багато користувачів не перевіряють регулярно.
- Стрибок зарплати протягом року через £100k без коригування пенсійного внеску, щоб залишитися нижче — втрачає весь рік TFC заднім числом, з поверненням коштів HMRC.
- Використання TFC для незареєстрованого догляду за дитиною (приватна няня, член родини) — платіж відхиляється і має бути повернутий.
- Одночасне отримання TFC та елементу догляду за дитиною в Universal Credit — не дозволено; UC скасовує TFC заднім числом.
- Небажання переходити з ваучерів, коли TFC вигідніший — багато наявних користувачів ваучерів втрачають понад £2,000/рік, не переходячи.
- Канікулярний табір не зареєстрований — багато чудових спортивних/творчих таборів не можуть приймати TFC; перевіряйте перед бронюванням.
- Обидва батьки вважають, що інший керує рахунком — потрібна чітка відповідальність за те, хто заходить і підтверджує право.
- Забуття рівномірно розподілити квартальний ліміт — внесення £8,000 у Q1 приносить лише £500 доплати, а не £2,000; розподіляйте внески між кварталами.
Портал Childcare Service загалом добре побудований, але щільність інформації висока, і багато функцій сховані в підменю. Інструмент порівняння HMRC Childcare Choices (childcarechoices.gov.uk) справді корисний для першого налаштування. Citizens Advice може допомогти зі складними випадками. Для складних ситуацій, пов\'язаних із порогом £100k, зверніться до адміністратора вашої робочої пенсійної схеми щодо налаштування salary sacrifice — багато роботодавців підуть назустріч разовим збільшенням для конкретних цілей податкового планування.