Pillar Guide · اپ ڈیٹ کیا گیا مئی 2026
برطانیہ کے سیلف ایمپلائیڈ افراد کے لیے Payments on Account: POA 2026/27 میں کیسے کام کرتا ہے
تقریباً 5 ملین برطانوی Self Assessment ٹیکس دہندگان — زیادہ تر سول ٹریڈرز، مکان مالکان، کمپنی ڈائریکٹرز اور اضافی آمدنی رکھنے والے ہائیر ریٹ PAYE کمانے والے — سالانہ SA ریٹرنز جمع کراتے ہیں۔ ان میں سے تقریباً 3 ملین Payments on Account (POA) نظام میں شامل ہوتے ہیں: HMRC کا یہ تقاضا کہ اگر گزشتہ سال کی ذمہ داری £1,000 سے زیادہ تھی اور 80% سے کم حصہ ذریعے سے منہا کیا گیا تھا تو اگلے سال کے ٹیکس بل کی طرف دو ایڈوانس 50% اقساط ادا کی جائیں۔ تاریخیں — 31 جنوری اور 31 جولائی — ایک مسلسل دورانیہ بناتی ہیں جو دوسرے سال نئے سول ٹریڈرز کو بہت سخت محسوس ہوتا ہے، جب جنوری کی پہلی ادائیگی پہلے سال کی balancing payment کو دوسرے سال کی پہلی POA کے ساتھ ملا دیتی ہے۔ یہ pillar گائیڈ طریقہ کار، 80% / £1,000 trigger ٹیسٹ، آمدنی کم ہونے پر SA303 کے ذریعے POA کم کرنے کا طریقہ، 7.5% دیر سے ادائیگی کی سود کی شرح، HMRC Time to Pay، اور £15,000 پہلے سال کے سول ٹریڈر کے لیے حل شدہ مثالوں کے ساتھ دوسرے سال کے کیش فلو جھٹکے کی وضاحت کرتی ہے۔
POA کا طریقہ کار
Payments on Account اس لیے موجود ہیں کیونکہ Self Assessment بطورِ ڈیفالٹ بعد میں ادا کی جاتی ہے۔ POA کے بغیر 2025/26 میں £40,000 کمانے والا سول ٹریڈر 31 جنوری 2027 تک کوئی ٹیکس ادا نہیں کرے گا — یعنی آمدنی کے سال کے آغاز سے 21 مہینے سے زیادہ بعد۔ HMRC، زیادہ تر ٹیکس اتھارٹیز کی طرح، چاہتا ہے کہ ٹیکس اسی سال کے مطابق ہو جس میں آمدنی حاصل ہوئی۔ POA اس کو حاصل کرتا ہے آمدنی کے سال کے دوران ہی ذمہ داری کو دو مساوی اقساط میں پھیلا کر۔
ہر POA کی رقم گزشتہ سال کی مجموعی Income Tax اور Class 4 NI ذمہ داری کے 50% پر مقرر ہوتی ہے۔ چنانچہ اگر آپ کا 2024/25 کا SA بل £8,000 تھا (Income Tax £6,500 + Class 4 NI £1,500)، تو HMRC 2025/26 کی دو POAs ہر ایک £4,000 مقرر کرتا ہے۔ یہ 31 جنوری 2026 (2024/25 کی balancing payment کے ساتھ) اور 31 جولائی 2026 کو ادا کی جاتی ہیں۔ 2026 کے آخر یا 2027 کے آغاز میں 2025/26 کا ریٹرن فائل کرنے کے بعد، اصل ذمہ داری شمار کی جاتی ہے اور کوئی بھی فرق 31 جنوری 2027 کو balancing payment کے طور پر طے ہوتا ہے — یہی 2026/27 کی پہلی POA کی تاریخ بھی ہے۔ یہ دورانیہ لامتناہی جاری رہتا ہے۔
Class 2 NI (سیلف ایمپلائیڈ کے لیے £3.45/ہفتہ فلیٹ NI)، Capital Gains Tax، dividend tax اور Student Loan کی ادائیگیاں POA کے حساب سے خارج ہیں لیکن پھر بھی ہر سال 31 جنوری کو balancing payment کے ذریعے ادا کی جاتی ہیں۔ چنانچہ کسی بھی سال کے 31 جنوری کے بل میں کئی عناصر شامل ہوتے ہیں: گزشتہ سال کی balancing payment (بشمول CGT، dividend tax، Class 2، SL)، اور رواں سال کی پہلی POA (صرف Income Tax + Class 4 NI)۔ پیچیدہ کیسز میں جنوری کا بل کافی بڑا ہو سکتا ہے۔
£1,000 / 80% کا Trigger
POA ہر SA فائلر پر لاگو نہیں ہوتا۔ اس کے trigger کے لیے گزشتہ سال کے ریٹرن کی بنیاد پر یہ دونوں شرائط درست ہونی چاہئیں:
- مجموعی ٹیکس ذمہ داری (Income Tax + Class 4 NI) £1,000 سے زیادہ تھی۔
- اس ذمہ داری کا 80% سے کم حصہ پہلے ہی PAYE، CIS، dividend یا interest withholding، یا دیگر خودکار طریقوں کے ذریعے منہا کیا جا چکا تھا۔
80% کا ٹیسٹ زیادہ اہم فلٹر ہے۔ یہ ان افراد کو مستثنیٰ قرار دیتا ہے جن کی سیلف ایمپلائمنٹ یا دیگر بے ٹیکس آمدنی ان کی اصل PAYE-ٹیکس شدہ ملازمت کے مقابلے میں کم ہے۔ £60,000 PAYE کے علاوہ £6,000 عارضی فری لانس کام کرنے والا اور £500 SA balancing payment رکھنے والا مشیر POA سے باہر ہے — £500، £1,000 کی حد سے کم ہے۔ £45,000 PAYE کے علاوہ £15,000 کرایہ کی آمدنی اور £2,800 SA balancing payment رکھنے والا مکان مالک اب بھی POA سے باہر ہو سکتا ہے اگر ان کی PAYE کٹوتیاں ان کی کل ذمہ داری کا 80% پورا کریں — یہ ممکن ہے اگر ان کی ملازمتی آمدنی زیادہ تر ہائیر ریٹ بینڈ کو کور کرتی ہو۔
پہلے سال کا نیا سیلف ایمپلائیڈ فرد تقریباً ہمیشہ POA میں شامل ہو جاتا ہے کیونکہ عام طور پر جس سال وہ سیلف ایمپلائیڈ بنتا ہے اس میں اس کا PAYE صفر ہوتا ہے (یا صرف سال کے کچھ حصے کے لیے)۔ یہ “دوسرے سال کے کیش فلو جھٹکے” کو جنم دیتا ہے: پہلا SA ریٹرن 2026 کے آخر میں 2025/26 کی آمدنی کے لیے فائل ہوتا ہے، اور 31 جنوری 2027 کو واجب الادا بل میں 2025/26 کی مکمل ذمہ داری کے علاوہ 2026/27 کی پہلی POA (اسی کا 50%) بھی شامل ہوتی ہے — یعنی مؤثر طور پر ایک سال کے ٹیکس کا 150% ایک ہی ادائیگی میں۔
تاریخیں اور دورانیہ
Self Assessment کا سال برطانوی ٹیکس سال (6 اپریل سے 5 اپریل) کے مطابق ہوتا ہے۔ 2025/26 ٹیکس سال کے لیے:
| تاریخ | ادائیگی | حوالہ سال |
|---|---|---|
| 31 جنوری 2026 | Balancing payment 2024/25 + پہلی POA 2025/26 | 2024/25 + 2025/26 |
| 31 جولائی 2026 | دوسری POA 2025/26 | 2025/26 |
| 5 اکتوبر 2026 | نئی SA رجسٹریشن کی آخری تاریخ (پہلا سال) | 2025/26 |
| 31 اکتوبر 2026 | کاغذی SA فائلنگ کی آخری تاریخ 2025/26 | 2025/26 |
| 31 جنوری 2027 | آن لائن SA فائلنگ + Balancing 2025/26 + پہلی POA 2026/27 | 2025/26 + 2026/27 |
| 31 جولائی 2027 | دوسری POA 2026/27 | 2026/27 |
یہ دورانیہ خود کو دہراتا رہتا ہے: ہر 31 جنوری اور ہر 31 جولائی آپ پر تازہ ترین فائل شدہ سال کی بنیاد پر ایک POA واجب الادا ہوتی ہے۔ اس سے نکلنے کے صرف یہی طریقے ہیں (i) اصل ذمہ داری £1,000 / 80% کی حد سے نیچے چلی جائے (مثلاً آپ PAYE ملازمت اختیار کر لیں اور سیلف ایمپلائمنٹ ختم کر دیں)، یا (ii) آپ باضابطہ طور پر HMRC کو بتائیں کہ آپ نے سیلف ایمپلائمنٹ ختم کر دی ہے اور حتمی SA ریٹرن جمع کرائیں۔ جب تک ان میں سے کوئی ایک نہ ہو، ہر چھ مہینے میں ایک ادائیگی متوقع رہتی ہے۔
Balancing Payment
Balancing payment سال کی اصل ٹیکس ذمہ داری کا پہلے سے ادا کی گئی POAs کے ساتھ حساب کرتی ہے۔ یہ HMRC کے SA نظام کے ذریعے شمار کی جاتی ہے جب آپ ریٹرن فائل کرتے ہیں، اور یہ مثبت (آپ زیادہ ادا کریں گے) یا منفی (ریفنڈ واجب) ہو سکتی ہے۔ یہ ہمیشہ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد 31 جنوری کو واجب الادا ہوتی ہے — SA فائلنگ کی آخری تاریخ والی ہی تاریخ۔
حل شدہ مثال۔ 2025/26 کی اصل SA ذمہ داری: £9,500 Income Tax + Class 4 NI + £300 Class 2 NI + £200 dividend tax = کل £10,000۔ پہلے سے ادا کی گئی POAs: £4,000 (31 جنوری 2026) + £4,000 (31 جولائی 2026) = £8,000۔ 31 جنوری 2027 کو واجب الادا balancing payment: £10,000 − £8,000 = £2,000۔ اس کے علاوہ 2026/27 کی پہلی POA: 50% × (£9,500 + £200 صرف Income Tax / Class 4، Class 2 NI اور dividend tax کو خارج کرتے ہوئے) = تقریباً £4,750۔ 31 جنوری 2027 کا کل بل: £6,750۔
Balancing payment وہ لمحہ ہے جب SA فائلرز کو پتا چلتا ہے کہ انہوں نے POA کے ذریعے زیادہ ادا کیا یا کم۔ زیادہ تر سالوں میں فرق معتدل ہوتا ہے — £10,000 کے بل پر شاید ±£500-£1,500۔ کاروبار میں نمایاں اضافے والے سالوں میں بڑا مثبت بیلنس بنتا ہے؛ کمی والے سالوں میں ریفنڈ بنتا ہے جو اگلی POA کے ساتھ ایڈجسٹ کیا جا سکتا ہے یا HMRC آپ کے بینک اکاؤنٹ میں ادا کرتا ہے۔ Balancing payment میں کبھی الگ سے Class 2 NI شامل نہیں ہوتی (یہ SA کے حصے کے طور پر شمار ہوتی ہے) اور نہ ہی کسی ایمپلائر کی طرف سے پہلے ہی منہا شدہ PAYE ٹیکس (وہ پہلے ہی HMRC کے پاس ہے)۔
SA303 کے ذریعے POA کم کرنا
اگر آپ کو معقول یقین ہے کہ آپ کے رواں سال کا ٹیکس بل گزشتہ سال سے کم ہوگا — کیونکہ کاروبار سست ہوا ہے، آپ نے PAYE ملازمت شروع کی ہے، آپ کے پاس نمایاں نئے قابل قبول اخراجات ہیں، یا آپ کی آمدنی کا ذریعہ تبدیل ہو گیا ہے — تو آپ فارم SA303 فائل کر کے دونوں POA اقساط کم کروانے کی درخواست دے سکتے ہیں۔ آن لائن: اپنے Personal Tax Account میں لاگ ان کریں، Self Assessment پر جائیں، “Reduce your payments on account” پر کلک کریں۔ کاغذی طریقہ: gov.uk سے SA303 ڈاؤن لوڈ کریں، پُر کریں اور پوسٹ کریں۔
آپ رواں سال کی ذمہ داری کا ایک نیا کم تخمینہ درج کرتے ہیں؛ HMRC دونوں POAs کو اس تخمینے کے 50% تک کم کر دیتا ہے۔ یہ تبدیلی دوسری POA کی تاریخ (31 جولائی) سے پہلے کسی بھی وقت کی جا سکتی ہے۔ اگر پہلی POA پہلے ہی زیادہ رقم کی بنیاد پر ادا ہو چکی ہے تو HMRC فرق واپس کرتا ہے (یا اسے دوسری POA کے ساتھ ایڈجسٹ کرتا ہے)۔ اگر دوسری POA کم کی جائے تو آپ صرف کم رقم 31 جولائی کو ادا کریں گے۔
خطرہ یہ ہے: اگر آپ کی اصل ذمہ داری آپ کے کم شدہ تخمینے سے زیادہ نکلے تو HMRC کم ادائیگی شدہ رقم پر اصل POA تاریخوں سے balancing payment کی تاریخ تک 7.5% (2025 کی شرح) دیر سے ادائیگی کا سود وصول کرتا ہے۔ ایماندارانہ کم تخمینے پر کوئی اضافی سرچارج نہیں ہے۔ تاہم، اگر HMRC یہ نتیجہ اخذ کرے کہ SA303 “لاپروائی یا دھوکہ دہی” سے جمع کرایا گیا (مثلاً آپ نے کسی بنیاد کے بغیر POAs کو تقریباً صفر تک کم کر دیا)، تو وہ کم ادائیگی کا 30-100% تک ٹیکس سے جڑا جرمانہ عائد کر سکتا ہے۔ عملی مشورہ: جارحانہ انداز کے بجائے عام طور پر 15-30% تک محتاط انداز میں کمی کریں، اور صرف اسی صورت میں جب آپ کے پاس آمدنی میں کمی کا واضح ثبوت ہو۔ کمی کی وجہ کی دستاویزات محفوظ رکھیں تاکہ اگر HMRC پوچھے۔
سود، جرمانے اور Time to Pay
HMRC کی دیر سے ادائیگی پر سود کی شرح Bank of England Base Rate + 2.5 پرسنٹیج پوائنٹس مقرر ہے۔ 2025 کے آغاز میں BoE بیس ریٹ 5.00% ہونے کے باعث، دیر سے ادائیگی کی شرح 7.50% ہے (BoE کی تبدیلیوں کے مطابق نظرِ ثانی شدہ)۔ سود اصل واجب الادا تاریخ سے مکمل ادائیگی کے دن تک روزانہ جمع ہوتا ہے۔ اس کی کوئی حد نہیں۔ ریفنڈ سود (جو HMRC آپ کو واپس کرتا ہے) بیس ریٹ مائنس 1 پوائنٹ ہے، یعنی 4.00% — 3.5 پوائنٹ کا فرق جو زیادہ ادائیگی کو مہنگا بناتا ہے۔
سود کے علاوہ سرچارج جرمانے بھی لاگو ہوتے ہیں:
- 30 دن کی تاخیر: غیر ادا شدہ رقم پر 5% سرچارج۔
- 6 مہینے کی تاخیر: مزید 5% سرچارج۔
- 12 مہینے کی تاخیر: مزید 5% سرچارج۔
- دیر سے فائلنگ: 31 جنوری چھوٹنے پر فوری £100، پھر 3 مہینوں کے بعد £10/دن (زیادہ سے زیادہ £900)، پھر 6 مہینوں پر £300 (یا ٹیکس کا 5%، جو بھی زیادہ ہو)، اور 12 مہینوں پر دوبارہ اتنا ہی۔
HMRC Time to Pay (TTP) مشکل میں پھنسے ٹیکس دہندگان کو ڈائریکٹ ڈیبٹ کے ذریعے بل کو 12 مہینوں تک پھیلانے کی سہولت دیتا ہے۔ £30,000 سے کم بلوں کے لیے درخواست Personal Tax Account کے ذریعے آن لائن دی جاتی ہے؛ منظوری عام طور پر خودکار اور تیز ہوتی ہے (چند ہفتے)۔ بڑے بلوں کے لیے HMRC کی Business Payment Support Service کو فون کر کے درخواست دینا ضروری ہے۔ TTP منصوبے کے دوران سود اب بھی جمع ہوتا رہتا ہے لیکن اگر آپ 30 دن کی سرچارج تاریخ سے پہلے درخواست دیں تو سرچارج معاف کر دیے جاتے ہیں۔ TTP منصوبے پر default کرنے پر HMRC اسے منسوخ کر سکتا ہے اور مکمل بیلنس اور سود اور سرچارجز کا مطالبہ کر سکتا ہے۔ TTP بطورِ ڈیفالٹ سال میں ایک بار دستیاب ہے؛ ایک ہی ٹیکس دہندہ کے لیے متعدد مسلسل منصوبوں کے لیے غیر معمولی حالات ثابت کرنا ضروری ہے۔
حل شدہ مثال: پہلا بمقابلہ دوسرا سال
ایک سول ٹریڈر پر غور کریں جو 6 اپریل 2025 کو سیلف ایمپلائمنٹ شروع کرتا ہے اور اپنے پہلے سال 2025/26 میں £15,000 قابلِ ٹیکس منافع کماتا ہے (اور 2026/27 میں دوبارہ £15,000)۔ سادگی کے لیے فرض کریں کوئی PAYE آمدنی نہیں، کوئی دیگر آمدنی نہیں، پہلے سے شمار کیے گئے کوئی اخراجات نہیں۔ انگلینڈ کی شرحیں لاگو ہیں۔
| سال | منافع | Income Tax | Class 4 NI (6%) | SA ٹیکس واجب |
|---|---|---|---|---|
| 2025/26 | £15,000 | £486 | £146 | £632 |
| 2026/27 | £15,000 | £486 | £146 | £632 |
£15,000 منافع پر SA ٹیکس بل £632، £1,000 سے کم ہے، لہٰذا یہ سول ٹریڈر POA میں شامل نہیں ہے۔ ان کا مکمل £632 برائے 2025/26 31 جنوری 2027 کو ایک ہی balancing payment کے طور پر ادا کیا جاتا ہے۔ کوئی ایڈوانس اقساط نہیں، کوئی کیش فلو جھٹکا نہیں۔ کم آمدنی رکھنے والے سول ٹریڈرز کا یہی عام پہلے سال کا تجربہ ہے۔
اب ایک ایسے سول ٹریڈر پر غور کریں جو 2025/26 میں £40,000 منافع کماتا ہے اور 2026/27 میں دوبارہ £40,000۔ انگلینڈ کی شرحیں:
| تاریخ | واجب الادا ادائیگی | رقم |
|---|---|---|
| 31 جنوری 2027 | Balancing 2025/26 (مکمل سال) | ~£6,930 |
| 31 جنوری 2027 | پہلی POA 2026/27 (2025/26 کا 50%) | ~£3,465 |
| 31 جنوری 2027 کل | مشترکہ بل | ~£10,395 |
| 31 جولائی 2027 | دوسری POA 2026/27 | ~£3,465 |
| 31 جنوری 2028 | Balancing 2026/27 (منافع مستحکم ہونے پر صفر) | £0 |
| 31 جنوری 2028 | پہلی POA 2027/28 | ~£3,465 |
دوسرے سال کا کیش فلو جھٹکا واضح ہے: جنوری 2027 میں سول ٹریڈر پر ایک ہی ادائیگی میں £10,395 واجب ہوتا ہے — یعنی ایک سال کے ٹیکس کا 150%۔ 2028 سے آگے جنوری کا بل صرف اگلی POA (£3,465) ہوتا ہے، کیونکہ مستحکم آمدنی پر balancing payment عام طور پر تقریباً صفر ہوتی ہے۔ پہلے دن سے ہر انوائس میں سے کم از کم 35-40% ایک الگ بچت اکاؤنٹ میں ہمیشہ محفوظ رکھیں — £40k منافع پر کل ٹیکس اور NI مجموعی آمدنی کے 17% سے زیادہ بنتا ہے، لیکن پہلے جنوری کے بل کی یکبارگی کم بچت کو انتہائی مشکل بنا دیتی ہے۔ بہت سے سول ٹریڈرز پہلی بڑی جنوری کے لیے ایک بار TTP استعمال کرتے ہیں اور پھر کبھی نہیں۔
اپریل 2026 سے MTD ITSA
Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) HMRC کا ایک طویل عرصے سے جاری جدید کاری پروگرام ہے۔ متعدد تاخیروں کے بعد اس کا آغاز اپریل 2026 سے ان سیلف ایمپلائیڈ اور مکان مالک ٹیکس دہندگان کے لیے ہوتا ہے جن کی مجموعی تجارتی اور جائیداد سے آمدنی £50,000 سے زیادہ ہے۔ £30,000-£50,000 گروپ اپریل 2027 میں شامل ہوتا ہے۔ £30,000 سے کم پر رول آؤٹ غیر معینہ مدت کے لیے روکا گیا ہے۔
MTD ITSA کے تحت HMRC کو سہ ماہی ڈیجیٹل اپ ڈیٹس کے علاوہ سال کے اختتام پر ایک حتمی اعلامیہ درکار ہے۔ سافٹ ویئر کا MTD-مطابق ہونا لازمی ہے — Excel اسپریڈشیٹس اجازت نہیں رکھتیں جب تک کہ bridging سافٹ ویئر کے ساتھ نہ ہوں۔ انتظامی بوجھ حقیقی ہے؛ چھوٹے ٹریڈرز سے توقع ہے کہ وہ ہر سہ ماہی جمع کرانے پر 1-2 گھنٹے صرف کریں گے، بڑے ٹریڈرز اس سے کہیں زیادہ۔
اہم بات: MTD ITSA سے Payments on Account تبدیل نہیں ہوتی۔ 31 جنوری / 31 جولائی کی تاریخیں، 50% اقساط، £1,000 / 80% trigger — سب کچھ برقرار رہتا ہے۔ سہ ماہی اپ ڈیٹس HMRC کو پیش رفت سے آگاہ کرتی ہیں لیکن ادائیگی کے وقت کو متاثر نہیں کرتیں۔ HMRC نے سہ ماہی رپورٹنگ کے مطابق ریئل ٹائم ادائیگیوں پر مشاورت کی تھی لیکن قانون سازی نہیں کی۔ چنانچہ MTD ITSA فائلرز وہی POA دورانیہ جاری رکھتے ہیں، صرف اضافی رپورٹنگ کے بوجھ کے ساتھ۔ بہت سے مشیر توقع رکھتے ہیں کہ مستقبل میں کوئی مشاورت بالآخر سہ ماہی ادائیگیوں کی طرف منتقل ہوگی، لیکن 2025 تک اس کا کوئی ٹائم لائن اعلان نہیں کیا گیا۔