Taliadau ar Gyfrif Hunangyflogedig y DU: Sut Mae POA yn Gweithio yn 2026/27

Mecanwaith POA

Mae Taliadau ar Gyfrif yn bodoli oherwydd bod Hunanasesiad, yn ddiofyn, yn cael ei dalu mewn ôl-ddyledion. Heb POA ni fyddai unigolyn hunangyflogedig sy'n ennill £40,000 yn 2025/26 yn talu unrhyw dreth tan 31 Ionawr 2027 — mwy na 21 mis ar ôl dechrau'r flwyddyn incwm. Mae HMRC, fel y rhan fwyaf o awdurdodau treth, am i'r dreth alinio'n fras â'r flwyddyn y caiff yr incwm ei ennill. Mae POA yn cyflawni hynny trwy ledaenu'r rhwymedigaeth dros ddau randaliad cyfartal a delir yn ystod y flwyddyn incwm ei hun.

Mae swm pob POA yn sefydlog ar 50% o rwymedigaeth gyfunol Treth Incwm ac YG Dosbarth 4 y flwyddyn flaenorol. Felly os oedd bil SA 2024/25 yn £8,000 (Treth Incwm £6,500 + YG Dosbarth 4 £1,500), mae HMRC yn gosod dau POA 2025/26 o £4,000 yr un. Telir y rhain ar 31 Ionawr 2026 (ochr yn ochr â'r taliad cydbwyso ar gyfer 2024/25) a 31 Gorffennaf 2026. Ar ôl cyflwyno'r ffurflen 2025/26 yn hwyr yn 2026 neu'n gynnar yn 2027, caiff y rhwymedigaeth wirioneddol ei chyfrifo ac unrhyw wahaniaeth ei setlo fel taliad cydbwyso ar 31 Ionawr 2027 — yr un dyddiad â'r POA cyntaf ar gyfer 2026/27. Mae'r cylch yn parhau'n ddiddiwedd.

Mae YG Dosbarth 2 (y YG gwastad £3.45/wythnos ar gyfer hunangyflogedig), Treth Enillion Cyfalaf, treth ddifidend ac ad-daliadau Benthyciad Myfyriwr wedi'u heithrio o'r cyfrifiad POA ond fe'u telir o hyd trwy'r taliad cydbwyso ar 31 Ionawr bob blwyddyn. Felly mae'r bil 31 Ionawr mewn unrhyw flwyddyn benodol yn cyfuno sawl elfen: taliad cydbwyso ar gyfer y flwyddyn flaenorol (yn cynnwys CGT, treth ddifidend, Dosbarth 2, BM), ynghyd â'r POA cyntaf ar gyfer y flwyddyn gyfredol (Treth Incwm + YG Dosbarth 4 yn unig). Ar gyfer achosion cymhleth gall y bil Ionawr fod yn sylweddol.

Y Sbardun £1,000 / 80%

Nid yw POA yn berthnasol i bawb yn SA. Mae'r sbardun yn gofyn i'r DDAU o'r amodau hyn fod yn wir yn seiliedig ar ffurflen y flwyddyn flaenorol:

• Roedd cyfanswm rhwymedigaeth treth (Treth Incwm + YG Dosbarth 4) yn fwy na £1,000.
• Llai na 80% o'r rhwymedigaeth honno eisoes wedi'i didynnu wrth y ffynhonnell trwy TWE, CIS, ddifidend neu ddidyniad llog, neu fecanweithiau awtomatig eraill.

Y prawf 80% yw'r hidlydd pwysicaf. Mae'n eithrio pobl y mae eu hunangyflogaeth neu incwm arall heb ei drethu yn fach o'i gymharu â'u prif gyflogaeth a drethir trwy TWE. Mae ymgynghorydd sy'n ennill £60,000 TWE ynghyd â £6,000 o waith llawrydd achlysurol gyda thaliad cydbwyso SA o £500 y tu allan i POA — mae'r £500 o dan y trothwy £1,000. Efallai y bydd landlord sy'n ennill £45,000 TWE ynghyd â £15,000 o incwm rhent gyda thaliad cydbwyso SA o £2,800 yn dal y tu allan i POA os yw eu didyniadau TWE yn gorchuddio 80% o'u cyfanswm rhwymedigaeth — yn bosibl os yw eu hincwm cyflogaeth yn gorchuddio'r rhan fwyaf o'r band cyfradd uwch.

Mae'r sawl sy'n dechrau hunangyflogaeth yn y flwyddyn gyntaf bron bob amser yn syrthio i mewn i POA gan fod ganddynt fel arfer sero TWE yn y flwyddyn y maent yn mynd yn hunangyflogedig (neu TWE dim ond am ran o'r flwyddyn). Mae hyn yn creu'r "sioc llif arian ail flwyddyn": mae'r ffurflen SA gyntaf yn cael ei chyflwyno yn hwyr yn 2026 ar gyfer incwm 2025/26, ac mae'r bil sy'n ddyledus 31 Ionawr 2027 yn cynnwys y rhwymedigaeth lawn 2025/26 ynghyd â'r POA cyntaf ar gyfer 2026/27 (50% o'r un) — sef 150% o dreth un flwyddyn mewn un taliad i bob pwrpas.

Dyddiadau a Chylch

Mae'r flwyddyn Hunanasesiad yn alinio â blwyddyn dreth y DU (6 Ebrill i 5 Ebrill). Ar gyfer blwyddyn dreth 2025/26:

Mae'r cylch yn hunan-barhaol: bob 31 Ionawr a phob 31 Gorffennaf rydych yn ddyledus POA yn seiliedig ar y flwyddyn a gyflwynwyd fwyaf diweddar. Yr unig ffyrdd allan yw (i) mae'r rhwymedigaeth wirioneddol yn gostwng o dan y trothwy £1,000 / 80% (e.e. rydych yn cymryd swydd TWE ac yn dirwyn eich hunangyflogaeth i lawr), neu (ii) rydych yn dweud wrth HMRC yn ffurfiol eich bod wedi peidio â bod yn hunangyflogedig ac yn cyflwyno ffurflen SA derfynol. Nes i un o'r rheini ddigwydd, disgwyliwch daliad yn ddyledus bob chwe mis yn ddiddiwedd.

Taliad Cydbwyso

Mae'r taliad cydbwyso yn cysoni'r rhwymedigaeth treth wirioneddol ar gyfer y flwyddyn yn erbyn y POAs a dalwyd eisoes. Wedi'i gyfrifo gan system SA HMRC pan fyddwch yn cyflwyno'r ffurflen, gall fod yn bositif (rydych yn ddyledus mwy) neu'n negyddol (ad-daliad yn ddyledus). Mae bob amser yn ddyledus 31 Ionawr yn dilyn diwedd y flwyddyn dreth — yr un dyddiad â'r dyddiad cau cyflwyno SA.

Enghraifft wedi'i gweithio. Rhwymedigaeth SA wirioneddol 2025/26: £9,500 Treth Incwm + YG Dosbarth 4 + £300 YG Dosbarth 2 + £200 treth ddifidend = £10,000 cyfanswm. POAs a dalwyd eisoes: £4,000 (31 Ion 2026) + £4,000 (31 Gorff 2026) = £8,000. Taliad cydbwyso yn ddyledus 31 Ionawr 2027: £10,000 − £8,000 = £2,000. Ynghyd â'r POA cyntaf ar gyfer 2026/27: 50% × (£9,500 + £200 o Dreth Incwm / Dosbarth 4 yn unig, gan eithrio YG Dosbarth 2 a threth ddifidend) = tua £4,750. Cyfanswm bil 31 Ionawr 2027: £6,750.

Y taliad cydbwyso yw'r foment y mae ffilwyr SA yn darganfod a wnaethant orbrisio neu danbrisio trwy POA. Y rhan fwyaf o flynyddoedd mae'r amrywiad yn gymedrol — efallai ±£500-£1,500 ar fil o £10,000. Mae blynyddoedd gyda thwf busnes sylweddol yn cynhyrchu balansau positif mawr; mae blynyddoedd gyda chrebachu yn cynhyrchu ad-daliadau y gellir eu setlo yn erbyn y POA nesaf neu eu talu gan HMRC i'ch cyfrif banc. Nid yw'r taliad cydbwyso byth yn cynnwys YG Dosbarth 2 ar wahân (fe'i cyfrifir fel rhan o SA) na threth TWE eisoes wedi'i didynnu gan gyflogwr (mae hwnnw eisoes gyda HMRC).

Gostwng POA trwy SA303

Os ydych yn credu'n rhesymol y bydd eich bil treth blwyddyn gyfredol yn is na llynedd — oherwydd bod busnes wedi arafu, rydych wedi dechrau cyflogaeth TWE, mae gennych dreuliau caniataol newydd sylweddol, neu mae eich cymysgedd incwm wedi newid — gallwch wneud cais i ostwng y ddau randaliad POA trwy gyflwyno ffurflen SA303. Ar-lein: mewngofnodwch i'r Cyfrif Treth Personol, ewch i Hunanasesiad, cliciwch "Gostwng eich taliadau ar gyfrif". Papur: lawrlwythwch SA303 o gov.uk, llenwch ac anfonwch.

Rydych yn nodi amcangyfrif is newydd o'r rhwymedigaeth blwyddyn gyfredol; mae HMRC yn gostwng y ddau POA i 50% o'r amcangyfrif hwnnw. Gellir gwneud y newid unrhyw bryd cyn dyddiad yr ail POA (31 Gorffennaf). Os yw'r POA cyntaf eisoes wedi'i dalu yn seiliedig ar y ffigwr uwch, mae HMRC yn ad-dalu'r gwahaniaeth (neu'n ei setlo yn erbyn yr ail POA). Os yw'r ail POA yn cael ei ostwng, dim ond y swm is a delir gennych ar 31 Gorffennaf.

Y risg: os yw'ch rhwymedigaeth wirioneddol yn troi allan yn uwch na'ch amcangyfrif gostyngol, mae HMRC yn codi llog taliad hwyr ar 7.5% (cyfradd 2025) ar y swm tandaledig o ddyddiadau'r POA gwreiddiol hyd at ddyddiad y taliad cydbwyso. Nid oes gordal ychwanegol am amcangyfrifon rhy isel onest. Fodd bynnag, os yw HMRC yn dod i'r casgliad bod yr SA303 wedi'i gyflwyno'n "esgeulus neu'n dwyllodrus" (e.e. gostyngwyd POAs i bron sero heb unrhyw sail dros y gostyngiad), gall godi cosbau treth-gysylltiedig o 30-100% o'r tandaliad. Y cyngor ymarferol: gostyngwch yn geidwadol, yn nodweddiadol 15-30% yn hytrach na gostwng yn agored, a dim ond os oes gennych dystiolaeth glir bod incwm wedi gostwng. Cadwch ddogfennaeth o'r rheswm dros y gostyngiad rhag ofn i HMRC ofyn.

Llog, Cosbau ac Amser i Dalu

Gosodir cyfradd llog taliad hwyr HMRC fel Cyfradd Sylfaenol Banc Lloegr + 2.5 pwynt canran. Gyda'r Gyfradd Sylfaenol BoE ar 5.00% yn gynnar yn 2025, mae'r gyfradd taliad hwyr yn 7.50% (wedi'i ailseilio yn unol â newidiadau BoE). Mae llog yn cronni'n ddyddiol o'r dyddiad dyledus gwreiddiol hyd at ddydd y taliad llawn. Nid yw wedi'i gapio. Mae llog ad-daliad (HMRC yn talu yn ôl ichi) yn gyfradd sylfaenol minws 1pwynt, felly 4.00% — bwlch o 3.5 pwynt sy'n gwneud gordaliad yn ddrud.

Mae cosbau gordal yn berthnasol ar ben llog:

• 30 diwrnod yn hwyr: gordal 5% ar y swm heb ei dalu.
• 6 mis yn hwyr: gordal 5% pellach.
• 12 mis yn hwyr: gordal 5% pellach.
• Cyflwyno hwyr: £100 ar unwaith ar ôl colli 31 Ionawr, yna £10/dydd ar ôl 3 mis (uchafswm £900), yna £300 (neu 5% o'r dreth, pa un bynnag sydd uchaf) ar 6 mis, a'r un peth eto ar 12 mis.

Mae Amser i Dalu HMRC (TtP) yn caniatáu i drethdalwyr sy'n cael trafferth ledaenu'r bil dros hyd at 12 mis trwy Ddebyd Uniongyrchol. Ar gyfer biliau o dan £30,000 mae'r cais ar-lein trwy'r Cyfrif Treth Personol; mae cymeradwyaeth fel arfer yn awtomataidd ac yn gyflym (ychydig wythnosau). Mae biliau mwy yn gofyn am gais ffôn i Wasanaeth Cymorth Taliadau Busnes HMRC. Mae llog yn dal i gronni yn ystod y cynllun TtP ond mae gordaliadau'n cael eu hepgor ar yr amod eich bod yn gwneud cais CYN dyddiad y gordal 30 diwrnod. Rhagosodwch ar gynllun TtP a gall HMRC ei ganslo a mynnu'r balans llawn ynghyd â llog a gordaliadau. Mae TtP ar gael unwaith y flwyddyn yn ddiofyn; mae angen dangos amgylchiadau eithriadol ar gyfer cynlluniau olynol lluosog ar gyfer yr un trethdalwr.

Enghraifft wedi'i Gweithio: Blwyddyn Un vs Blwyddyn Dau

Ystyriwch unigolyn hunangyflogedig sy'n dechrau hunangyflogaeth ar 6 Ebrill 2025 ac yn ennill £15,000 o elw trethadwy yn ei flwyddyn gyntaf 2025/26 (ac eto £15,000 yn 2026/27). Er symlrwydd tybiwch dim incwm TWE, dim incwm arall, dim treuliau eisoes wedi'u cyfrif. Cyfraddau Lloegr yn berthnasol.

Ar elw o £15,000 mae'r bil treth SA o £632 o dan £1,000, felly nid yw'r unigolyn hunangyflogedig hwn YN y drefn POA. Telir eu £632 cyfan ar gyfer 2025/26 fel un taliad cydbwyso ar 31 Ionawr 2027. Dim rhandaliadau ymlaen llaw, dim sioc llif arian. Dyma'r profiad blwyddyn gyntaf nodweddiadol i unigolion hunangyflogedig incwm isel.

Nawr ystyriwch unigolyn hunangyflogedig sy'n ennill £40,000 o elw yn 2025/26 a £40,000 eto yn 2026/27. Cyfraddau Lloegr:

Mae sioc llif arian yr ail flwyddyn yn glir: ym mis Ionawr 2027 mae'r unigolyn hunangyflogedig yn ddyledus £10,395 mewn un taliad — 150% o dreth un flwyddyn. O 2028 ymlaen dim ond y POA nesaf (£3,465) yw'r bil Ionawr, gan fod y taliad cydbwyso fel arfer yn agos at sero ar incwm sefydlog. Cadwch bob amser o leiaf 35-40% o bob anfoneb mewn cyfrif cynilo ar wahân o'r diwrnod cyntaf — ar elw o £40k mae cyfanswm y dreth a'r YG yn fwy na 17% o'r cyfanswm gros, ond mae swmpder y bil Ionawr cyntaf yn gwneud tanarbed yn greulon. Mae llawer o unigolion hunangyflogedig yn defnyddio TtP ar gyfer y Ionawr mawr cyntaf unwaith ac byth eto.

MTD ITSA o Ebrill 2026

Mae Making Tax Digital ar gyfer Treth Incwm Hunanasesiad (MTD ITSA) yn rhaglen foderneiddio hirsefydlog HMRC. Ar ôl sawl oedi mae'r cyflwyniad yn dechrau Ebrill 2026 ar gyfer trethdalwyr hunangyflogedig a landlord ag incwm masnachu ac eiddo cyfunol dros £50,000. Mae'r grŵp £30,000-£50,000 yn ymuno Ebrill 2027. O dan £30,000 mae'r cyflwyniad wedi'i ohirio'n amhenodol.

Mae MTD ITSA yn gofyn am ddiweddariadau digidol chwarterol i HMRC ynghyd â datganiad terfynol ar ddiwedd blwyddyn. Rhaid i feddalwedd fod yn gydnaws â MTD — nid yw taenlenni Excel yn cael eu caniatáu oni bai eu bod wedi'u paru â meddalwedd bontio. Mae'r baich gweinyddol yn wirioneddol; disgwylir i drefnwyr llai dreulio 1-2 awr y chwarter ar gyflwyniadau, a llawer mwy i rai mwy.

Pwysig: Nid yw MTD ITSA YN newid Taliadau ar Gyfrif. Mae'r dyddiadau 31 Ionawr / 31 Gorffennaf, y rhandaliadau 50%, y sbardunau £1,000 / 80%, y broses ostwng SA303 — pob un heb newid. Mae'r diweddariadau chwarterol yn hysbysu HMRC o gynnydd ond nid ydynt yn effeithio ar amseriad talu. Ymgynghorodd HMRC ar daliadau amser real wedi'u halinio ag adrodd chwarterol ond ni wnaeth ddeddfu. Felly mae ffilwyr MTD ITSA yn parhau â'r un cylch POA, dim ond gyda baich adrodd ychwanegol. Mae llawer o ymgynghorwyr yn disgwyl y bydd ymgynghoriad yn y dyfodol yn symud yn y pen draw i daliadau chwarterol, ond ni chyhoeddwyd amserlen hyd 2025.

Cyfeiriadau Swyddogol

• gov.uk: Taliadau ar Gyfrif
• gov.uk: Talu eich bil treth Hunanasesiad
• gov.uk: Amser i Dalu (anhawster talu HMRC)
• gov.uk: Cyfraddau llog HMRC
• gov.uk: Gwybodaeth fanwl MTD ITSA
• gov.uk: Cyfraddau YG hunangyflogedig