حاسبة الاحتساب العكسي لضريبة القيمة المضافة (البناء)

الاحتساب العكسي المحلي لضريبة القيمة المضافة (VAT Domestic Reverse Charge) الخاص بخدمات البناء والتشييد، المُطبَّق منذ 1 مارس 2021، غيّر طريقة التعامل مع ضريبة القيمة المضافة على معظم توريدات البناء الخاضعة للمعدل القياسي أو المخفّض بين الشركات المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة وفي نظام CIS. فبدلًا من أن يُحصّل المورّد الضريبة نقدًا، يحتسب العميل الضريبة مباشرةً لصالح HMRC — كضريبة مخرجات (ما يدين به) وكضريبة مدخلات أيضًا (ما يمكنه استرداده، وفق وضعه المعتاد في الاسترداد) على نفس إقرار ضريبة القيمة المضافة. لا يزال المورّد يصدر فاتورة بالعمل، لكنه لا يضيف ضريبة القيمة المضافة إلى المبلغ الذي يُحصّله. توضّح هذه الحاسبة الفارق النقدي العملي الناتج عن ذلك. أدخل قيمة الفاتورة الصافية (باستثناء الضريبة) ومعدل ضريبة القيمة المضافة المنطبق، واختر ما إذا كان الاحتساب العكسي ينطبق على هذا التوريد. إن كان كذلك، تُظهر الحاسبة أن المورّد يستلم المبلغ الصافي فقط — إذ أن ضريبة القيمة المضافة الموضّحة في الفاتورة هي للعِلم فقط ولا تُدفع للمورّد أبدًا — بينما يحتسب العميل ذلك المبلغ ذاتيًا. أما إذا لم ينطبق الاحتساب العكسي (مثلًا لأن العميل "مستخدم نهائي" أكّد ذلك كتابةً، أو لأنه غير مسجَّل في ضريبة القيمة المضافة/CIS)، فتُطبَّق القواعد العادية لضريبة القيمة المضافة ويُحصّل المورّد الضريبة ثم يدفعها لاحقًا كالمعتاد. ينطبق الاحتساب العكسي على التوريدات المُعرَّفة بأنها "عمليات إنشائية" بموجب نظام CIS — معظم أعمال البناء والهندسة المدنية والهدم والتعديل والإصلاح — بين شركتين مسجَّلتين في ضريبة القيمة المضافة وفي CIS، ما لم يكن العميل مستخدمًا نهائيًا أو موردًا وسيطًا. وقد استُحدث هذا النظام لمكافحة احتيال "التاجر المفقود" في ضريبة القيمة المضافة، حيث كان المقاول من الباطن يُحصّل الضريبة من العميل ثم يختفي دون دفعها لـHMRC. ولأن المقاولين من الباطن لم يعودوا يستلمون الضريبة نقدًا في ظل هذا النظام، عانى كثير منهم من ضغط على رأس المال العامل عند تغيّر القواعد، فتحوّلوا إلى إقرارات ضريبة قيمة مضافة شهرية أو نظام المحاسبة النقدية لإدارة ذلك. ما لا تحتسبه هذه الحاسبة: الفواتير المختلطة بعدة معدلات ضريبة قيمة مضافة، أو عملية التأكيد الكتابي للمستخدم النهائي/المورّد الوسيط بحدّ ذاتها، أو خصومات CIS على الأجور (30%/20%/0% حسب حالة التسجيل — استخدم حاسبة CIS مخصصة)، أو الإعفاء الجزئي على جانب العميل. لحسابات ضريبة القيمة المضافة القياسية غير المتعلقة بالبناء، استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة الرئيسية؛ ولنظام السعر الثابت (الذي لا يمكن للمقاولين من الباطن الخاضعين للاحتساب العكسي عادةً الجمع بينه وبين المبيعات الخاضعة للاحتساب العكسي بالطريقة التي قد يتوقعونها) استخدم حاسبة النظام الثابت لضريبة القيمة المضافة.