حاسبة النظام الثابت لضريبة القيمة المضافة (VAT Flat Rate)

نظام السعر الثابت لضريبة القيمة المضافة (Flat Rate Scheme - FRS) هو طريقة مبسّطة تتيح للشركات الصغيرة احتساب ضريبة القيمة المضافة. فبدلًا من احتساب ضريبة المخرجات ناقص ضريبة المدخلات عند كل عملية شراء، تدفع لـHMRC نسبة مئوية ثابتة واحدة من إجمالي دورانك المالي الشامل للضريبة — بينما تستمر في تحصيل ضريبة القيمة المضافة بالمعدل القياسي (عادةً 20%) من عملائك في فواتيرك بالطريقة المعتادة. تختلف هذه النسبة حسب قطاع النشاط، من 4% لبعض تجار الأغذية/الصحف إلى 14.5% للمحاسبة واستشارات تكنولوجيا المعلومات والخدمات القانونية، مع نسبة ثابتة قدرها 16.5% لـ"المتاجر ذات التكلفة المحدودة" الذين يكون إنفاقهم على البضائع منخفضًا جدًا مقارنة بدورانهم المالي. تطبّق هذه الحاسبة نسبة القطاع الذي تختاره (أو معدل 16.5% الخاص بالمتاجر ذات التكلفة المحدودة) على دورانك المالي الشامل للضريبة لتقدير الضريبة المستحقة لـHMRC، وتقارنها بضريبة القيمة المضافة التي حصّلتها فعليًا من العملاء بالمعدل القياسي 20%. الفرق هو تقدير للفائض الذي قد يولّده هذا النظام — مفيد لأصحاب الأعمال الخدمية منخفضة التكلفة — لكنه يتجاهل ضريبة المدخلات التي تتنازل عن حقك في استردادها على معظم المشتريات (لا يزال بإمكانك استرداد الضريبة على أصل رأسمالي واحد تزيد تكلفته عن £2,000). للانضمام، يجب ألا يتجاوز دورانك المالي المتوقع خلال الاثني عشر شهرًا القادمة (باستثناء الضريبة) £150,000؛ ويجب عليك مغادرة النظام بمجرد أن يتجاوز دورانك المالي الشامل للضريبة خلال الاثني عشر شهرًا الماضية £230,000. كما تمنحك HMRC خصمًا بنقطة مئوية واحدة على معدلك خلال سنتك الأولى من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. هذه الأداة مخصصة للعاملين المستقلين والمتعاقدين وأصحاب الأعمال الصغيرة الذين يقررون ما إذا كان نظام السعر الثابت يناسبهم، ولمن هم مسجَّلون فيه بالفعل ويريدون تقديرًا سريعًا لالتزامهم الربع سنوي بضريبة القيمة المضافة. ما لا تحتسبه هذه الحاسبة: تقسيم الدوران المالي بين قطاعات متعددة، أو نظام المحاسبة السنوية أو النقدية، أو الإعفاء الجزئي، أو الحالات الدقيقة لتعريف "المتجر ذي التكلفة المحدودة" (المبني على الإنفاق الفعلي على البضائع، وليس على الدوران المالي وحده) — راجع gov.uk/vat-flat-rate-scheme أو استشر محاسبًا للحصول على تقييم دقيق. لحسابات ضريبة القيمة المضافة القياسية (غير الخاضعة لنظام FRS)، استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة الرئيسية؛ ولفوترة آلية الاحتساب العكسي في قطاع البناء، استخدم حاسبة الاحتساب العكسي لضريبة القيمة المضافة.