Ymholiad HMRC i Hunanasesiad: Beth Sy'n Digwydd a Beth i'w Wneud (2026/27)

Mathau o Ymholiad HMRC

Mae gan HMRC sawl pŵer ymholi o dan y Taxes Management Act 1970 (TMA). Mae deall pa fath sy'n eich wynebu yn dweud wrthych gwmpas yr hyn y mae HMRC yn ei archwilio.

Ymholiad Agwedd (Ymholiad Rhannol)

Mae ymholiad agwedd yn targedu un neu fwy o eitemau penodol yn eich ffurflen Hunanasesiad. Bydd HMRC yn nodi'r llinellau y mae am eu harchwilio — er enghraifft, eich treuliau hunangyflogaeth, gwarediad eiddo, neu incwm heb ei drethu o fusnes ychwanegol — ac yn gofyn am ddogfennaeth i'w cefnogi. Nid yw gweddill y ffurflen o dan graffu. Ymholiadau agwedd yw'r math mwyaf cyffredin ac fe'u datrysir yn aml o fewn ychydig wythnosau os yw'r cofnodion yn glir.

Ymholiad Llawn

Mae ymholiad llawn yn archwilio'r ffurflen Hunanasesiad gyfan, gan gynnwys pob ffynhonnell incwm, pob didyniad a phob rhyddhad a hawlir. Fel arfer mae HMRC yn agor ymholiad llawn lle mae'n amau tan-ddatgan sylweddol o incwm, lle mae trethdalwr wedi bod yn destun gweithgarwch cydymffurfio blaenorol, neu lle mae proffil cyffredinol y ffurflen yn codi pryderon na ellir mynd i'r afael â nhw drwy archwilio un eitem yn unig. Gall ymholiadau llawn bara 12–24 mis neu hirach mewn achosion cymhleth.

Gwiriad Cydymffurfio PAYE

Mae gwiriad cydymffurfio PAYE ar wahân i ymholiad Hunanasesiad. Mae'n canolbwyntio ar a yw eich cyflogwr wedi gweithredu PAYE yn gywir, a yw buddion mewn nwyddau (eitemau P11D) wedi'u hadrodd yn briodol, ac a yw Yswiriant Gwladol wedi'i gyfrif yn gywir. Os ydych yn gyflogai ac yn derbyn hysbysiad gwiriad cydymffurfio PAYE, fel arfer caiff ei gyfeirio at eich cyflogwr — er, os oes gennych fuddion mewn nwyddau na ddatganwyd ar eich ffurflen Hunanasesiad, gall gael canlyniadau treth personol.

COP9 — Ymchwiliad Sifil i Dwyll

COP9 (Code of Practice 9) yw gweithdrefn ymholi sifil fwyaf difrifol HMRC. Fe'i defnyddir lle mae HMRC yn amau twyll treth bwriadol. Cynigir y Contractual Disclosure Facility (CDF) i'r trethdalwr: gwneud datgeliad cyflawn o bob twyll treth bwriadol ac ni fydd HMRC yn erlyn troseddol. Mae gwrthod CDF yn agor y drws i ymchwiliad troseddol. Mae achosion COP9 yn brin ond yn arwain at setliadau cosb a chostau setlo sylweddol iawn. Os byddwch yn derbyn hysbysiad COP9, penodwch gyfreithiwr ymchwiliad treth arbenigol neu gynghorydd cymwysedig CIOT ar unwaith.

Beth Sy'n Sbarduno Ymholiad HMRC

Nid yw HMRC fel arfer yn datgelu pam mae wedi agor ymholiad. Fodd bynnag, mae'r sbardunau mwyaf cyffredin wedi'u dogfennu'n dda:

HMRC Connect — Paru Data

Connect yw platfform dadansoddol HMRC sy'n croesgyfeirio dros 30 ffynhonnell ddata i nodi anghysondebau. Mae Connect yn amsugno: adroddiadau llog banc a chymdeithas adeiladu; trafodion eiddo cofrestrfa tir; cyfarwyddwriaethau Companies House; data gwerthiannau marchnadoedd ar-lein (eBay, Etsy, Vinted, Airbnb, Booking.com); cyfrifon banc tramor o dan y Common Reporting Standard (dros 100 gwlad); postiadau cyfryngau cymdeithasol; cofnodion cerbyd DVLA; cofnodion benthyciad myfyriwr; a data cyfeirio credyd. Os yw eich incwm datganedig yn anghyson â'ch asedau hysbys, trafodion eiddo neu signalau ffordd o fyw, mae Connect yn fflagio'r anghysondeb.

Tan-daliad neu Ostyngiad Incwm

Mae incwm datganedig sy'n sylweddol is na'r flwyddyn flaenorol — yn enwedig gostyngiad o fwy na 25% mewn elw hunangyflogaeth heb esboniad amlwg — yn codi fflag. Yn yr un modd, bydd taliad treth sy'n ymddangos yn sylweddol is na'r disgwyl yn seiliedig ar ddata trydydd parti (llog banc, difidendau cyfranddaliadau, incwm rhentu eiddo) yn sbarduno adolygiad.

Peidio â Ffeilio a Ffeilio'n Hwyr

Mae peidio â ffeilio'n barhaus neu ffeilio'n hwyr ffurflenni Hunanasesiad yn ffactor risg ymholiad sylweddol. Mae HMRC yn ystyried ffeilwyr hwyr arferol yn risg uwch. Mae ffurflenni a ffeilir yn agos iawn at y terfyn amser gyda addasiadau mawr funud-olaf hefyd yn denu craffu.

Risg IR35 a Chontractwr

Mae contractwyr sy'n gweithredu drwy gwmnïau gwasanaeth personol (PSCs) yn destun craffu uwch o dan reolau oddi-ar-y-gyflogres IR35. Mae gan HMRC dimau ymchwilio IR35 penodol ac mae'n defnyddio data Connect i nodi contractwyr a allai fod yn gyfrifol o dan y rheolau ond nad ydynt wedi'u hasesu fel rhai o fewn IR35.

Dewis ar Hap

Mae HMRC yn rhedeg rhaglen ymholiad ar hap. Dewisir cyfran o ffurflenni ar gyfer ymholiad llawn heb unrhyw sbardun penodol — mae hyn yn rhannol i gynnal effaith ataliol ac yn rhannol i gasglu data ystadegol am lefelau cydymffurfio ar draws sectorau.

Terfynau Amser Statudol

Rheolir yr amser y gall HMRC agor neu godi asesiad ynddo yn llym gan statud. Y terfynau hyn yw eich prif amddiffyniad rhag i flynyddoedd hen iawn gael eu hailagor.

Mae'r ffenestr ymholiad 12-mis yn golygu, ar gyfer ffurflen 2024/25 a ffeiliwyd mewn pryd (erbyn 31 Ionawr 2026), mai dim ond hyd at 31 Ionawr 2027 y gall HMRC agor ymholiad ffurfiol. Ar ôl hynny, mae angen i HMRC ddibynnu ar ei bwerau darganfod a rhaid iddo ddangos bod darganfyddiad dilys yn bodoli — sy'n golygu bod gwybodaeth newydd wedi dod i'r amlwg na oedd ar gael pan ffeiliwyd y ffurflen neu ar ddiwedd y ffenestr ymholiad safonol.

Mae'r terfyn 4-blynedd ar gyfer gwallau esgeulus yn golygu y gall HMRC fynd yn ôl i 2022/23 (o flwyddyn dreth 2026/27). Mae'r terfyn 6-blynedd yn cwmpasu 2020/21. Ar gyfer achosion alltraeth neu dwyllodrus gall HMRC fynd yn ôl i 2006/07. Mae hyn yn tanlinellu pwysigrwydd cadw cofnodion am o leiaf 6 blynedd — ac yn amhenodol os yw incwm neu asedau alltraeth dan sylw.

Eich Hawliau Yn Ystod Ymholiad HMRC

Mae gan HMRC bwerau sylweddol ond mae gan drethdalwyr amddiffyniadau pwysig:

• Hawl i amser rhesymol i ymateb. Mae hysbysiadau gwybodaeth cychwynnol HMRC fel arfer yn caniatáu 30 diwrnod. Gallwch ofyn am amser ychwanegol — mae gofyn i HMRC fod yn rhesymol. Os yw HMRC yn gwrthod cais rhesymol ac na allwch gydymffurfio mewn pryd, gallwch wneud cais i'r Tribiwnlys i newid neu ddiddymu'r hysbysiad.
• Hawl i gynrychiolaeth. Gallwch benodi unrhyw gynghorydd treth, cyfrifydd neu gyfreithiwr fel eich asiant. Ar ôl ei benodi, rhaid i HMRC ymdrin â hwy yn hytrach na chi'n uniongyrchol (oni bai eich bod yn cytuno fel arall). Caiff gohebiaeth ei sianelu drwy eich asiant.
• Hawl i apelio. Os yw HMRC yn codi asesiad neu'n gosod cosbau rydych yn anghytuno â nhw, gallwch apelio i'r Tribiwnlys Haen Gyntaf (Siambr Dreth) o fewn 30 diwrnod i'r penderfyniad. Mae'r Tribiwnlys yn annibynnol o HMRC a gall wrthdroi neu newid penderfyniadau HMRC.
• Hawl i gwyno. Os yw HMRC yn ymddwyn yn afresymol — er enghraifft drwy fethu â dilyn ei weithdrefnau ei hun, achosi oedi diangen neu eich trin yn amharchus — gallwch gwyno wrth adran gwynion HMRC ac yn y pen draw wrth Swyddfa'r Adjudicator (annibynnol o HMRC).
• Braint. Mae cyfathrebiadau rhyngoch chi a chyfreithiwr at ddiben cael cyngor cyfreithiol wedi'u diogelu gan fraint proffesiynol gyfreithiol ac ni all HMRC eu mynnu. Nid yw cyfathrebiadau â chynghorwyr nad ydynt yn gyfreithwyr yn cael eu breinio'n awtomatig.

Nid oes gofyn cyfreithiol arnoch byth i ymgyhuddo eich hun. Os yw cwestiynau HMRC yn crwydro i diriogaeth a allai arwain at erlyniad troseddol, dylech gael cyngor cyfreithiol arbenigol cyn ymateb.

Cosbau a Gostyngiadau am Gydweithredu

Lle mae HMRC yn canfod treth dan-daledig, gall godi cosbau yn ychwanegol at y dreth a'r llog. Mae'r gyfundrefn gosb o dan Schedule 24 FA 2007 yn gwahaniaethu rhwng lefelau ymddygiad trethdalwr:

“Refeniw a Gollwyd yn Bosibl” (PLR) yw'r dreth y dylid bod wedi'i thalu ond na thalwyd. Yna caiff cosbau eu haddasu yn ôl ansawdd datgeliad y trethdalwr:

• Dweud — hysbysu HMRC o'r gwall (heb ei ysgogi vs wedi'i ysgogi)
• Helpu — cynorthwyo HMRC i feintioli'r gwall a sefydlu'r ffeithiau
• Rhoi mynediad — darparu cofnodion, cyfrifon a dogfennau

Mae datgeliad heb ei ysgogi (cyn i HMRC gysylltu â chi) yn cyflawni'r gostyngiad mwyaf ym mhob categori. Mae datgeliad wedi'i ysgogi (ar ôl i HMRC gysylltu) yn cyflawni gostyngiad llai. Gall cydweithrediad llawn ar draws y tri chategori leihau cosb esgeulus i ddim. Ar gyfer cosbau bwriadol, mae'r lleiafswm yn uwch ond mae cydweithredu yn dal i wneud gwahaniaeth sylweddol.

Yn ogystal â chosbau, mae HMRC yn codi llog taliad hwyr ar y gyfradd swyddogol (ar hyn o bryd cyfradd sylfaenol Banc Lloegr + 2.5%) ar dreth na thalwyd o'r dyddiad dyledus gwreiddiol. Nid yw llog yn agored i drafodaeth ac ni ellir ei atal, er ei fod yn peidio â chronni pan delir y dreth. Gall cyfuniad o dreth ôl-ddyddiedig, llog a chosbau mewn ymholiad difrifol aml-flwyddyn fod yn sylweddol — rheswm arall pam mai datgeliad gwirfoddol cyn i HMRC gysylltu â chi yw'r canlyniad mwyaf cost-effeithiol.

Meysydd Cyffredin y Mae HMRC yn eu Harchwilio

Mae gwaith ymholi HMRC yn tueddu i ganolbwyntio ar fathau penodol o incwm lle mae tan-adrodd yn hanesyddol gyffredin:

• Incwm ychwanegol a'r economi gig. Mae enillion o waith llawrydd, platfformau ar-lein, tiwtora, creu cynnwys, cerdded cŵn, gwerthu ceir cist a gwaith arian parod i gyd yn ffurfio incwm trethadwy os ydynt yn fwy na'r lwfans masnachu o £1,000. Mae HMRC yn derbyn data gan blatfformau mawr (Uber, Deliveroo, eBay, Airbnb, Upwork) ac yn ei groesgyfeirio yn erbyn incwm hunangyflogaeth datganedig.
• Incwm rhentu. Mae Ymgyrch Eiddo Gosod HMRC yn targedu landlordiaid nad ydynt wedi datgan incwm rhentu neu sydd wedi gor-hawlio treuliau (e.e. ad-daliadau cyfalaf morgais, biliau personol, adnewyddiadau na ellir eu caniatáu). Bwydir data perchnogaeth eiddo o'r Gofrestrfa Tir yn uniongyrchol i Connect.
• Arian cryptograffig. Mae gwaredu asedau crypto (gwerthu, cyfnewid, rhoi neu ddefnyddio crypto i dalu am nwyddau) yn sbarduno Treth Enillion Cyfalaf. Mae HMRC wedi derbyn data gan gyfnewidfeydd crypto yn y DU ac yn cynyddu ei dargedu ar unigolion nad ydynt wedi datgan enillion. Mae Llawlyfr Asedau Crypto HMRC yn cadarnhau bod y rhan fwyaf o weithgarwch crypto unigol yn destun CGT.
• Hawliadau treuliau. Mae cymarebau treuliau anarferol o uchel o'u cymharu â throsiant mewn ffurflenni hunangyflogaeth, neu hawliadau swyddfa gartref heb sail glir, yn denu craffu. Nid yw dillad (heblaw offer amddiffynnol arbenigol), costau cymudo ac adloniant fel arfer yn ganiataadwy.
• Incwm tramor. Mae trigolion y DU yn drethadwy ar incwm byd-eang. Mae cyfrifon banc mewn gwledydd yr UE, eiddo ar rent dramor, pensiynau tramor ac incwm buddsoddi alltraeth i gyd yn adroddadwy. O dan y Common Reporting Standard, mae data o dros 100 gwlad bellach yn llifo'n awtomatig i HMRC yn flynyddol.

Defnyddiwch y cyfrifiannell treth hunangyflogaeth i wirio bod eich elw datganedig yn cyd-fynd â didyniadau realistig, a'r cyfrifiannell treth incwm i wirio eich sefyllfa dreth gyffredinol cyn ffeilio.

Sut i Ymateb i Ymholiad HMRC: 5 Cham

Cael Cynghorydd Treth

Mae proses ymholi HMRC yn ffurfiol ac yn dilyn rheolau gweithdrefnol penodol. Bydd cynghorydd profiadol yn gwybod y rheolau hynny ac yn eu defnyddio er eich lles. Wrth ddewis:

• Aelodau CIOT (Chartered Institute of Taxation) sy'n dal y cymhwyster uchaf mewn treth y DU — dynodiad Chartered Tax Adviser (CTA). Maent yn rheoleiddiedig ac yn cario yswiriant indemniad proffesiynol.
• Aelodau ATT (Association of Taxation Technicians) sy'n dal cymhwyster treth ymarferol cryf ac yn rheoleiddiedig. Mae llawer yn gweithio ochr yn ochr â CTAs.
• Cwmnïau ymchwiliad arbenigol sy'n canolbwyntio'n gyfangwbl ar ymholiadau HMRC ac anghydfodau treth cyflogaeth. Yn aml maent yn cyflogi cyn-arolygwyr HMRC sy'n deall sut mae HMRC yn ymdrin ag achosion yn fewnol.
• Gwiriwch a yw'r cynghorydd yn cynnig ymgynghoriad cychwynnol am ddim i asesu cwmpas eich ymholiad ac a yw eich polisi yswiriant ymchwiliad treth yn talu eu ffioedd.

Mae cost cynrychiolaeth broffesiynol bron bob amser yn cael ei gwrthbwyso gan y gostyngiad cosb a'r setliad cynharach y gall cynghorydd cymwysedig ei gyflawni — yn enwedig mewn achosion bwriadol neu werth uwch.

Cyfeiriadau Swyddogol

• gov.uk: Gwiriadau cydymffurfio treth
• gov.uk: Ffurflenni treth Hunanasesiad
• HMRC: Taflen ffeithiau cosbau (CC/FS7a)
• gov.uk: Apelio yn erbyn penderfyniad treth
• Chartered Institute of Taxation — dod o hyd i aelod
• Association of Taxation Technicians — dod o hyd i aelod