Capital Gains Tax on Shares UK 2026/27: Pooling, Bed & ISA
નફા પર શેર્સ વેચવાથી તમને Capital Gains Tax બિલ મળી શકે છે — પરંતુ નિયમો વિગતોથી ભરેલા છે જે નક્કી કરે છે કે તમે વાસ્તવમાં કેટલું ચૂકવો છો. વાર્ષિક કરમુક્ત રકમ હવે માત્ર £3,000 છે અને દરો 18% અને 24% છે, થોડાં વર્ષો પહેલાં કરતાં ઘણા વધુ સામાન્ય રોકાણકારો આમાં આવે છે. આ માર્ગદર્શિકા 2026/27માં શેર્સ પર CGT બરાબર કેવી રીતે કામ કરે છે તે સમજાવે છે: £3,000નું અલાઉન્સ, 18%/24% દરો, Section 104 પૂલિંગ જે તમારી કિંમતની સરેરાશ કાઢે છે, same-day અને 30-day મેચિંગ નિયમો જે bed-and-breakfastingને અટકાવે છે, ભાવિ ગેઇનને સુરક્ષિત કરવા માટેની શક્તિશાળી bed-and-ISA વ્યૂહરચના, અને કેવી રીતે રિપોર્ટ કરવો અને ચૂકવવો. Worked examples basic અને higher-rate રોકાણકારો માટેના આંકડા બતાવે છે.
Capital Gains Tax (CGT) એ શેર્સ ડિસ્પોઝ કરતી વખતે તમે કરેલા નફા પર લાગુ થાય છે — તમે મેળવેલી કુલ રકમ પર નહીં. ગેઇન એ સામાન્ય રીતે વેચાણની આવક ઓછી શેર્સ માટે તમે ચૂકવેલી રકમ અને ડીલિંગ કમિશન અને stamp duty જેવા ચોક્કસ પાત્ર ખર્ચ છે. "ડિસ્પોઝલ"માં વેચાણ, ભેટ આપવી (જીવનસાથી સિવાય), અથવા શેર્સ બીજી વ્યક્તિને ટ્રાન્સફર કરવાનો સમાવેશ થાય છે.
મહત્વપૂર્ણ રીતે, Stocks and Shares ISA કે પેન્શનની અંદર રાખેલા શેર્સ સંપૂર્ણપણે CGTની બહાર છે — ફક્ત કરપાત્ર General Investment Accountમાં અથવા સીધા રાખેલા શેર્સ જ આમાં આવે છે. તે એક હકીકત મોટાભાગની સમજદાર CGT આયોજનને આકાર આપે છે: પ્રથમ તમારા ટેક્સ રેપરનો ઉપયોગ કરો.
£3,000નું અલાઉન્સ અને 18%/24% દરો
દરેક વ્યક્તિ પાસે 2026/27માં £3,000ની વાર્ષિક કરમુક્ત રકમ છે — તમામ સંપત્તિઓ પરના ચોખ્ખા ગેઇનનો પ્રથમ £3,000 કરમુક્ત છે. તે આગળ લઈ જઈ શકાતું નથી, તેથી વણવપરાયેલ અલાઉન્સ ટેક્સ વર્ષના અંતે ગુમાવાય છે.
અલાઉન્સથી ઉપરના ગેઇન પર, જો તે તમારા બાકી રહેલા basic-rate બેન્ડમાં આવે તો 18% અને higher કે additional-rate બેન્ડમાં આવતા કોઈપણ ભાગ પર 24% કર લાગે છે. શેર્સ માટે હવે અલગ higher દર નથી — 18%/24% દરો શેર્સ, ફંડ્સ અને મોટાભાગની અન્ય સંપત્તિઓને લાગુ પડે છે. તમારો ગેઇન તમારી આવક ઉપર ઉમેરાય છે, તેથી એક જ ગેઇન બંને દરોમાં વિભાજિત થઈ શકે.
જ્યારે તમે એક જ કંપનીના શેર્સ જુદી જુદી તારીખે ખરીદો છો, ત્યારે HMRC તેમને એક જ સરેરાશ કિંમત ધરાવતા Section 104 holdingમાં મર્જ કરે છે. દરેક ખરીદી પૂલમાં ઉમેરાય છે અને શેર દીઠ સરેરાશ કિંમત ફરીથી ગણે છે; દરેક વેચાણ તે સરેરાશ વાપરે છે.
આ જ કારણ છે કે તમે વેચવા માટે તમારા સૌથી મોંઘા શેર્સ પસંદ કરી શકતા નથી. જો તમે £5એ 100 શેર્સ અને £15એ બીજા 100 શેર્સ ખરીદ્યા હોય, તો પૂલ £10ની સરેરાશે 200 શેર્સ ધરાવે છે — અને 50 શેર્સનું વેચાણ £10ની કિંમત વાપરે છે, પછી ભલે તમને "લાગે" કે તમે કયો લોટ વેચી રહ્યા છો.
30-Day નિયમ અને મેચિંગ ક્રમ
વેચીને તરત જ પાછું ખરીદીને ("bed and breakfasting") લોસ બેંક કરવા કે base cost રીસેટ કરવાથી રોકાણકારોને અટકાવવા, HMRC નિશ્ચિત ક્રમમાં ડિસ્પોઝલ મેચ કરે છે:
Same day: વેચાણના દિવસે ખરીદેલા સમાન વર્ગના શેર્સ.
વ્યવહારુ પરિણામ: જો તમે 30 દિવસની અંદર એ જ શેર્સ વેચો અને પાછા ખરીદો, તો ટ્રેડ પુનઃખરીદી સામે મેચ થાય છે, તેથી તે તમે ધારેલો ગેઇન કે લોસ ક્રિસ્ટલાઇઝ કરતું નથી. 31+ દિવસ રાહ જોવી, ISAની અંદર પાછું ખરીદવું, અથવા જીવનસાથી પાસે શેર્સ ખરીદાવવા — આ બધું નિયમને ટાળે છે.
Bed-and-ISA વ્યૂહરચના
Bed-and-ISA કરપાત્ર ખાતામાંથી શેર્સ વેચે છે અને તરત જ તેમને Stocks and Shares ISAની અંદર પાછા ખરીદે છે. વેચાણ તમારા £3,000ના CGT અલાઉન્સનો કેટલોક ભાગ વાપરે છે, પરંતુ એકવાર શેર્સ ISAની અંદર આવે પછી, ભાવિ બધી વૃદ્ધિ અને ડિવિડન્ડ કાયમ માટે કરમુક્ત છે — અને, કારણ કે શેર્સ અલગ રેપરમાં જાય છે, 30-day નિયમ પુનઃખરીદીને અવરોધતો નથી.
£20,000ની ISA મર્યાદા સુધી દર ટેક્સ વર્ષે પુનરાવર્તિત, bed-and-ISA ધીમે ધીમે કરપાત્ર પોર્ટફોલિયોને કરમુક્તમાં ખસેડે છે જ્યારે વાર્ષિક અલાઉન્સની અંદર ગેઇન ક્રિસ્ટલાઇઝ કરે છે. ISA types માર્ગદર્શિકા રેપર નિયમો માટે વાંચો.
કેપિટલ લોસનો ઉપયોગ
શેર્સ પરના લોસ મૂલ્યવાન છે. £3,000નું અલાઉન્સ લાગુ થાય તે પહેલાં in-year લોસ in-year ગેઇન સામે સેટ કરવામાં આવે છે. કોઈપણ વધારાનો લોસ અનિશ્ચિત સમય માટે આગળ લઈ જવાય છે અને પછીના વર્ષોમાં વપરાય છે — પરંતુ ફક્ત ભાવિ ગેઇનને વાર્ષિક કરમુક્ત રકમ સુધી લાવવા જેટલો જ, જેથી તમે ક્યારેય અલાઉન્સ "વેડફતા" નથી.
જે ટેક્સ વર્ષમાં લોસ થયો તેના અંતથી ચાર વર્ષની અંદર તમારે HMRCને લોસ (સામાન્ય રીતે Self Assessment રિટર્ન પર) જાણ કરવી જ જોઈએ, નહીં તો તમે તેનો દાવો કરવાનો અધિકાર ગુમાવો છો.
શેર્સ પર CGT રિપોર્ટિંગ અને ચુકવણી
60-day રિપોર્ટિંગ ડેડલાઇન ફક્ત UK રહેણાંક પ્રોપર્ટીને લાગુ પડે છે — શેર્સને નહીં. શેર ગેઇન ટેક્સ વર્ષ પૂરું થયા પછી તમારા Self Assessment રિટર્ન દ્વારા, અથવા જો તમે અન્યથા ફાઇલ ન કરો તો HMRCની real-time CGT સર્વિસ દ્વારા રિપોર્ટ થાય છે.
જો તમારો કુલ ગેઇન £3,000થી વધુ હોય, અથવા વર્ષ માટે તમારી કુલ આવક ગેઇન અલાઉન્સની અંદર હોય તો પણ £50,000થી વધુ હોય તો તમારે રિપોર્ટ કરવો જ જોઈએ. ટેક્સ પછી ટેક્સ વર્ષના અંત પછીની 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં ચૂકવવાનો રહે છે.
Worked Examples
બે રોકાણકારો દરેક 2026/27માં શેર્સ પર £13,000નો ગેઇન સાકાર કરે છે. £3,000ના અલાઉન્સ પછી, £10,000 કરપાત્ર છે:
રોકાણકાર
કરપાત્ર ગેઇન
લાગુ દર
બાકી CGT
Basic-rate (બેન્ડમાં જગ્યા)
£10,000
18%
£1,800
Higher-rate
£10,000
24%
£2,400
જો basic-rate રોકાણકાર પાસે ફક્ત £4,000 basic-rate બેન્ડ બાકી હોય, તો ગેઇનનો £4,000 18% પર અને બાકીનો £6,000 24% પર કરપાત્ર થશે — £720 + £1,440 = £2,160. ગેઇન હંમેશા વિભાજન નક્કી કરવા આવક ઉપર ઉમેરાય છે. CGT calculator વડે તમારા પોતાના આંકડા મોડેલ કરો.
2026/27માં શેર્સ પર હું કેટલો Capital Gains Tax ચૂકવું?
2026/27માં તમારી પાસે £3,000ની વાર્ષિક કરમુક્ત રકમ છે — તમારી બધી સંપત્તિઓ પરના ચોખ્ખા ગેઇનનો પ્રથમ £3,000 કરમુક્ત છે. તેનાથી ઉપરના ગેઇન પર, જો તે તમારા બાકી રહેલા basic-rate બેન્ડમાં આવે તો 18% અને higher અથવા additional-rate બેન્ડમાં આવતા કોઈપણ ભાગ પર 24% કર લાગે છે. રહેણાંક પ્રોપર્ટીથી વિપરીત, શેર્સ માટે અલગ higher CGT દર નથી: 18%/24% દરો શેર્સ, ફંડ્સ અને અન્ય ચાર્જેબલ સંપત્તિઓને લાગુ પડે છે. તમારા ગેઇન તમારી આવક ઉપર ઉમેરાય છે તે નક્કી કરવા કે કેટલો ભાગ કયા બેન્ડમાં આવે છે, તેથી એક જ ગેઇન આંશિક રીતે 18% પર અને આંશિક રીતે 24% પર કરપાત્ર થઈ શકે.
શેર્સ માટે Section 104 પૂલિંગ નિયમ શું છે?
જ્યારે તમે એક જ કંપનીના શેર્સના અનેક લોટ ધરાવો છો, ત્યારે HMRC તેમને એક જ "Section 104 holding" — એક જ સરેરાશ કિંમત ધરાવતો એક પૂલ — તરીકે ગણે છે. દરેક વખતે તમે ખરીદો છો, ત્યારે નવી કિંમત પૂલમાં ઉમેરાય છે અને શેર દીઠ સરેરાશ કિંમત ફરીથી ગણવામાં આવે છે. જ્યારે તમે વેચો છો, ત્યારે ગેઇન કાઢવા માટે તમે દરેક વ્યક્તિગત ખરીદીને ટ્રેક કરવાને બદલે પૂલ કરેલા શેર્સની સરેરાશ કિંમત લો છો. આ પૂલિંગને કારણે જ તમે ગેઇન ઘટાડવા માટે ફક્ત તમારા સૌથી મોંઘા શેર્સ વેચી શકતા નથી: કિંમત સમગ્ર હોલ્ડિંગ પર સરેરાશ કરવામાં આવે છે.
30-day નિયમ (bed and breakfasting) શું છે?
"Bed and breakfasting" નિયમ રોકાણકારોને ગેઇન કે લોસ ક્રિસ્ટલાઇઝ કરવા શેર્સ વેચી અને તરત જ પાછા ખરીદવાથી અટકાવે છે. જો તમે શેર્સ વેચો અને 30 દિવસની અંદર એ જ શેર્સ પાછા ખરીદો, તો ડિસ્પોઝલ Section 104 પૂલને બદલે તે ફરીથી ખરીદેલા શેર્સ સામે મેચ કરવામાં આવે છે — તેથી ટ્રેડ ધારેલા મુજબ તમારો base cost રીસેટ કરતું નથી કે લોસ બેંક કરતું નથી. મેચિંગ ક્રમ છે: પ્રથમ same-day ખરીદીઓ, પછી પછીના 30 દિવસમાં ખરીદીઓ, પછી Section 104 પૂલ. 30 દિવસથી વધુ રાહ જોવી, અથવા ISA કે જીવનસાથીના ખાતામાં પાછું ખરીદવું, આ નિયમને ટાળે છે.
Show 8 more questionsShow fewer questions
bed-and-ISA શું છે અને તે CGT કેવી રીતે ઘટાડે છે?
bed-and-ISAનો અર્થ છે કરપાત્ર General Investment Accountમાં રાખેલા શેર્સ વેચવા અને તરત જ તેમને Stocks and Shares ISAની અંદર ફરીથી ખરીદવા. વેચાણ તમારા £3,000ના CGT અલાઉન્સનો કેટલોક ભાગ વાપરે છે (અને નાનો કરપાત્ર ગેઇન ટ્રિગર કરી શકે છે), પરંતુ એકવાર શેર્સ ISAની અંદર આવી જાય પછી ભાવિ બધી વૃદ્ધિ અને ડિવિડન્ડ સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત છે. કારણ કે શેર્સ અલગ ટેક્સ રેપરમાં જાય છે, 30-day નિયમ ફરીથી ખરીદીને અવરોધતો નથી. £20,000ની ISA મર્યાદા સુધી દર ટેક્સ વર્ષે કરવામાં આવે, તો bed-and-ISA ધીમે ધીમે કરપાત્ર પોર્ટફોલિયોને CGTથી કાયમ માટે સુરક્ષિત કરે છે.
જ્યારે હું વેચું ત્યારે શેર્સ કેવી રીતે મેચ થાય છે — હું કયા શેર્સ ડિસ્પોઝ કરું છું?
HMRC એક કડક મેચિંગ ક્રમ લાગુ કરે છે. પ્રથમ, શેર્સ એ જ દિવસે તમે ખરીદેલા સમાન શેર્સ સામે મેચ થાય છે. બીજું, પછીના 30 દિવસમાં તમે ખરીદો છો તેની સામે (bed-and-breakfasting નિયમ). ત્રીજું, અને મોટાભાગના સામાન્ય રોકાણકારો માટે ફક્ત આ જ પગલું લાગુ પડે છે, Section 104 પૂલ સામે તેની સરેરાશ કિંમતે. આ ક્રમ મહત્વનો છે કારણ કે તે નક્કી કરે છે કે તમારો ગેઇન ગણવા માટે કઈ ખરીદી કિંમત વપરાય છે, અને એ જ કારણ છે કે ઝડપી વેચાણ-અને-પુનઃખરીદી લોસ બેંક કરવા કે base cost રીસેટ કરવા માટે કામ કરતું નથી.
શું હું મારો Capital Gains Tax ઘટાડવા શેર્સ પરના લોસનો ઉપયોગ કરી શકું?
હા. £3,000ની વાર્ષિક કરમુક્ત રકમ લાગુ થાય તે પહેલાં, પાત્ર કેપિટલ લોસ પ્રથમ એ જ ટેક્સ વર્ષના ગેઇન સામે સેટ કરવામાં આવે છે. જો તમારો લોસ તમારા ગેઇન કરતાં વધુ હોય, તો બાકીનો ભાગ અનિશ્ચિત સમય માટે આગળ લઈ જઈ શકાય છે અને ભાવિ વર્ષોમાં ઉપયોગમાં લઈ શકાય છે — પરંતુ ભાવિ વર્ષમાં તમે ફક્ત ગેઇનને વાર્ષિક કરમુક્ત રકમ સુધી લાવવા જેટલો જ carried-forward લોસ વાપરો છો, બાકીનું જાળવી રાખો છો. જે ટેક્સ વર્ષમાં લોસ થયો તેના અંતથી ચાર વર્ષની અંદર તમારે HMRCને લોસ રિપોર્ટ કરવો જ જોઈએ (સામાન્ય રીતે Self Assessment રિટર્ન પર) જેથી પછીથી તેનો દાવો કરી શકાય.
હું શેર્સ પર CGT કેવી રીતે રિપોર્ટ કરું અને ચૂકવું?
શેર ડિસ્પોઝલ માટે 60-day રિપોર્ટિંગ ડેડલાઇન નથી (તે ફક્ત UK રહેણાંક પ્રોપર્ટીને લાગુ પડે છે). તેના બદલે તમે ટેક્સ વર્ષ પૂરું થયા પછી તમારા Self Assessment ટેક્સ રિટર્ન દ્વારા, અથવા જો તમે અન્યથા રિટર્ન ફાઇલ ન કરો તો HMRCની real-time Capital Gains Tax સર્વિસ દ્વારા શેર ગેઇન રિપોર્ટ કરો છો. જો તમારો કુલ ગેઇન £3,000ના અલાઉન્સથી વધુ હોય, અથવા જો તમારી કુલ આવક વર્ષમાં £50,000થી વધુ હોય તો પણ ગેઇન અલાઉન્સની અંદર હોય તો પણ તમારે રિપોર્ટ કરવો જ જોઈએ. ત્યારબાદ CGT ટેક્સ વર્ષના અંત પછીની 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં ચૂકવવાનું રહે છે.
શું હું ISA કે પેન્શનમાં રાખેલા શેર્સ પર CGT ચૂકવું?
ના. Stocks and Shares ISA અથવા પેન્શન (SIPP કે workplace scheme)ની અંદર રાખેલા શેર્સ સંપૂર્ણપણે Capital Gains Taxની બહાર છે — તમે ગમે તેટલો ગેઇન હોય, કોઈ CGT રિપોર્ટ કર્યા વગર મુક્તપણે ખરીદ-વેચાણ કરી શકો છો. કરપાત્ર ખાતામાં રોકાણો રાખતા પહેલા તમારા £20,000ના વાર્ષિક ISA અલાઉન્સ અને તમારા પેન્શન અલાઉન્સનો ઉપયોગ કરવાનું આ મુખ્ય કારણ છે. ફક્ત General Investment Accountમાં અથવા સીધા રાખેલા શેર્સ જ CGT અને આ માર્ગદર્શિકામાં વર્ણવેલા પૂલિંગ અને મેચિંગ નિયમોને આધીન છે.
મને વારસામાં મળેલા કે ભેટ તરીકે મળેલા શેર્સ પર ગેઇન કેવી રીતે કાઢું?
વારસામાં મળેલા શેર્સ મૃત્યુની તારીખે તેમના market value (the "probate value") પર હસ્તગત કરેલા ગણવામાં આવે છે, તેથી તે પહેલાંની કોઈપણ વૃદ્ધિ CGT માટે ભૂંસાઈ જાય છે અને જ્યારે તમે વેચો ત્યારે ફક્ત પછીની વૃદ્ધિ જ કરપાત્ર છે. ભેટ તરીકે મળેલા શેર્સ સામાન્ય રીતે ભેટની તારીખે market value પર હસ્તગત કરેલા ગણવામાં આવે છે, અને આપનાર વ્યક્તિ પોતે CGT ડિસ્પોઝલ ટ્રિગર કરી શકે છે. જીવનસાથીઓ કે civil partners વચ્ચેના ટ્રાન્સફર અલગ છે: તે no gain/no loss પર થાય છે, તેથી મેળવનાર પાર્ટનર મૂળ base cost વારસામાં મેળવે છે અને જ્યારે તેઓ છેવટે વેચે ત્યારે જ ગેઇન ક્રિસ્ટલાઇઝ થાય છે.
શું મારે મારા £3,000ના અલાઉન્સનો ઉપયોગ કરવા દર વર્ષે ગેઇન ક્રિસ્ટલાઇઝ કરવો જોઈએ?
ઘણા રોકાણકારો માટે, હા. વાર્ષિક કરમુક્ત રકમ આગળ લઈ જઈ શકાતી નથી — ઉપયોગ કરો અથવા ગુમાવો — તેથી દર ટેક્સ વર્ષે ઇરાદાપૂર્વક £3,000 સુધીના ગેઇન સાકાર કરવા, પછી વૈકલ્પિક રીતે 30 દિવસ પછી અથવા ISAની અંદર પાછા ખરીદવા, ધીમે ધીમે તમારો base cost કરમુક્ત રીતે વધારે છે. ઘણા વર્ષોમાં આ એક મોટા ગેઇનને એકસાથે વધવા દેવાની સરખામણીમાં નોંધપાત્ર CGT બચાવી શકે છે. ડીલિંગ ખર્ચ અને 30-day નિયમનું વજન કરો, અને યાદ રાખો કે અલાઉન્સ £3,000 થયું ત્યારથી આ housekeepingનું મૂલ્ય ઘટ્યું છે પણ અદૃશ્ય થયું નથી.
શું ફંડ્સ અને ETFs CGT માટે વ્યક્તિગત શેર્સ જેવા જ ગણવામાં આવે છે?
મોટાભાગે, હા. OEIC, unit trust કે ETFના યુનિટ્સ વ્યક્તિગત શેર્સ જેવા જ £3,000ના અલાઉન્સ, 18%/24% દરો, Section 104 પૂલિંગ અને 30-day નિયમને આધીન ચાર્જેબલ સંપત્તિઓ છે. એક વિચિત્રતા accumulation ફંડ્સ છે, જ્યાં આવક ચૂકવવાને બદલે ફરીથી રોકાણ કરવામાં આવે છે: ફરીથી રોકાણ કરેલી આવક (the "notional distribution") તમારા base costમાં ઉમેરાય છે જેથી તમે વેચો ત્યારે બે વાર કરપાત્ર ન થાઓ. Offshore reporting વિરુદ્ધ non-reporting ફંડ્સ પણ અલગ રીતે ગણવામાં આવે છે, non-reporting ફંડ ગેઇન capital ને બદલે income તરીકે કરપાત્ર થાય છે — ખરીદતા પહેલા તપાસવા યોગ્ય.
અસ્વીકરણ: આ માર્ગદર્શિકા શેર્સ માટે 2026/27ના UK Capital Gains Tax નિયમો દર્શાવે છે. વાર્ષિક કરમુક્ત રકમ, CGT દરો, પૂલિંગ અને મેચિંગ નિયમો અને ISA મર્યાદાઓ ફિસ્કલ ઈવેન્ટ્સ પર બદલાય છે, અને તમારી જવાબદારી તમારી અન્ય આવક અને વ્યક્તિગત સંજોગો પર આધારિત છે. નોંધપાત્ર ડિસ્પોઝલ પર કાર્ય કરતા પહેલા લાયકાત ધરાવતા ટેક્સ સલાહકારની સલાહ લો, અને વર્તમાન દરો માટે gov.uk નો સંદર્ભ લો.
