પિલર ગાઇડ · મે 2026માં અપડેટ થયું
UK સાયકલ ટુ વર્ક સ્કીમ: બાઇક માટે સેલેરી સેક્રિફાઇસ — 2026/27માં 28-47% ટેક્સ બચત
સાયકલ ટુ વર્ક એ UKની સૌથી લાંબા-ચાલતી સેલેરી સેક્રિફાઇસ સ્કીમ્સમાંની એક છે — 1999માં ફાઇનાન્સ એક્ટ હેઠળ રજૂ કરવામાં આવી અને હવે 2 મિલિયનથી વધુ કર્મચારીઓ દ્વારા ઉપયોગમાં લેવાય છે. મિકેનિઝમ સરળ છે: તમારો એમ્પ્લોયર તમને બાઇક (અને એસેસરીઝ) ભાડે આપે છે અને 12-18 મહિનામાં તમારા ગ્રોસ પગારમાંથી કિંમત કાપે છે, જેનાથી તમે પગારના તે ભાગ પર ચૂકવવાના રહેલા ઇન્કમ ટેક્સ અને નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ બચાવો છો. બેઝિક-રેટ કર્મચારી માટે કુલ બચત 28% (20% IT + 8% NI) છે; હાયર-રેટ 42% (40% + 2%); એડિશનલ-રેટ 47% (45% + 2%). તેથી £1,500ની બાઇક હાયર-રેટ કર્મચારીને ગુમાવેલા નેટ પગારમાં માત્ર £870 ખર્ચે છે. 2019માં સ્ટેચ્યુટરી £1,000 કેપ દૂર થવાથી સ્કીમ ઇ-બાઇક અને ક્વોલિટી રોડ બાઇક માટે ખુલી ગઈ — અને 2017ના HMRC માર્કેટ વેલ્યુ મેટ્રિક્સે ઓછી કિંમતે હાયર-સમાપ્તિ ટ્રાન્સફરને એક રૂટીન પરિણામ બનાવ્યું. આ પિલર ગાઇડ મિકેનિક્સ, પાત્રતા, ઇ-બાઇક, એસેસરીઝ, સ્કીમ પ્રોવાઇડર્સ, 50%-કમ્યુટિંગ નિયમ, હાયર-સમાપ્તિ વેલ્યુએશન, અને 2026/27 માટે ટેક્સ બેન્ડ્સ અને બાઇક કિંમતો પર વર્ક કરેલા ઉદાહરણો સમજાવે છે.
સ્કીમ મિકેનિકલી કેવી રીતે કામ કરે છે
સાયકલ ટુ વર્ક એક સેલેરી સેક્રિફાઇસ એરેન્જમેન્ટ છે, ઔપચારિક રીતે “એમ્પ્લોયમેન્ટ કોન્ટ્રાક્ટની વેરિએશન”. તમે અને તમારો એમ્પ્લોયર હાયર એગ્રીમેન્ટ પર સહી કરો છો (સામાન્ય રીતે 12 મહિના પણ ઊંચી-કિંમતની બાઇક માટે 18 મહિના સુધી) જે અંતર્ગત તમારો ગ્રોસ પગાર દર મહિને નિશ્ચિત રકમથી ઘટાડવામાં આવે છે અને એમ્પ્લોયર તે નિશ્ચિત માસિક પેમેન્ટ માટે તમને બાઇક ભાડે આપે છે. એમ્પ્લોયર શરૂઆતમાં સ્કીમ પ્રોવાઇડર દ્વારા એક્રેડિટેડ રિટેલર પાસેથી બાઇક ખરીદે છે (અથવા લીઝ કરે છે); તમે રિટેલરની પાત્ર રેન્જમાંથી ચોક્કસ બાઇક પસંદ કરો છો.
કારણ કે સેલેરી સેક્રિફાઇસ ટેક્સ અને NIની ગણતરી પહેલાં ગ્રોસ પગારમાંથી થાય છે, તમે સેક્રિફાઇસ કરેલી રકમ પર લાગુ પડતો ઇન્કમ ટેક્સ રેટ વત્તા એમ્પ્લોયી NI રેટ બચાવો છો. એમ્પ્લોયર પણ સેક્રિફાઇસ કરેલા પગાર પર એમ્પ્લોયરની NI (એપ્રિલ 2025થી 15%, 13.8%થી વધારેલી) બચાવે છે — ઘણા એમ્પ્લોયર્સ બચેલી એમ્પ્લોયર NIનો ઉપયોગ સ્કીમ એડમિનિસ્ટ્રેશનને સબસિડાઇઝ કરવા અથવા ક્યારેક કર્મચારી લાભોને ટોપ અપ કરવા માટે કરે છે.
હાયર સમયગાળાના અંતે (સામાન્ય રીતે 12 મહિના), તમે ત્રણ રૂટમાંથી એક દ્વારા બહાર નીકળો છો: (1) HMRC'ના માર્કેટ વેલ્યુ મેટ્રિક્સ પર બાઇક સંપૂર્ણ ખરીદો, વેલ્યુએશન બેનિફિટ ઇન કાઇન્ડ તરીકે ટેક્સપાત્ર; (2) મફત વિસ્તૃત હાયર એગ્રીમેન્ટ પર સહી કરો (સામાન્ય રીતે 3-7 વર્ષ) જે અંતિમ માર્કેટ વેલ્યુને ઘટાડે છે, અને એક્સટેન્શન પછીના ઘણા ઓછા વેલ્યુએશન પર ખરીદો; (3) બાઇક પરત કરો. મોટાભાગની સ્કીમ્સ માટે ડિફોલ્ટ વિકલ્પ 2 છે — તે હાયર-સમાપ્તિ ટેક્સ ચાર્જને ઓછો કરે છે. તમારો એમ્પ્લોયર તમારી પાસેથી પસંદ કરેલી ટ્રાન્સફર તારીખે બાઇક વેલ્યુનું પ્રતિનિધિત્વ કરતી એક-વખતની માર્કેટ વેલ્યુ પેમેન્ટ મેળવે છે (અથવા સ્કીમ પર આધાર રાખીને નાની માસિક પોસ્ટ-ટેક્સ કપાત દ્વારા).
બેન્ડ મુજબ ટેક્સ બચત
| ઇન્કમ બેન્ડ | ઇન્કમ ટેક્સ | એમ્પ્લોયી NI | કુલ બચત |
|---|---|---|---|
| બેઝિક રેટ (£12,571-£50,270) | 20% | 8% | 28% |
| હાયર રેટ (£50,271-£125,140) | 40% | 2% | 42% |
| એડિશનલ રેટ (£125,140+) | 45% | 2% | 47% |
| £100k-£125,140 (PA ટેપર ઝોન) | 60% અસરકારક | 2% | 62% |
| સ્કોટિશ બેઝિક 20% | 20% | 8% | 28% |
| સ્કોટિશ હાયર 42% | 42% | 2% | 44% |
| સ્કોટિશ ટોપ 48% | 48% | 2% | 50% |
આકર્ષક નંબર છે £100,000-£125,140 PA ટેપર ઝોન: તે રેન્જમાં કમાણી કરતા કર્મચારીઓ માટે, દર £1 સેલેરી સેક્રિફાઇસ 60%ના દંડાત્મક અસરકારક માર્જિનલ રેટ (40% સ્ટાન્ડર્ડ વત્તા PA ટેપરિંગમાંથી 20%)ને ટાળે છે, વત્તા 2% NI = 62% બચત. £110k કમાનાર માટે £2,000ની બાઇક માત્ર £760 નેટ ખર્ચે છે. એ જ ગણિત ઉચ્ચ-કિંમતના ઇ-બાઇક અથવા રોડ બાઇક પર વિચાર કરતા ઉચ્ચ કમાનારાઓ માટે સાયકલ ટુ વર્કને ખાસ કરીને આકર્ષક બનાવે છે. સ્કોટિશ 48% ટોપ રેટ કર્મચારીઓ સેક્રિફાઇસ પર 50% બચાવે છે.
£1,000 કેપ દૂર થવી (જૂન 2019)
જૂન 2019 સુધી સાયકલ ટુ વર્ક કન્ઝ્યુમર ક્રેડિટ એક્ટ મુક્તિને કારણે અસરકારક રીતે £1,000 પર કેપ્ડ હતું — £1,000થી ઓછું ગ્રાહકને લેન્ડિંગ કરતી સ્કીમ્સને FCA ઓથોરાઇઝેશનની જરૂર નહોતી, જ્યારે £1,000થી વધુ લેન્ડિંગને જરૂરી હતી. HMRCએ સ્પષ્ટ કરીને આ de-facto કેપ દૂર કરી કે ઓથોરાઇઝ્ડ સ્કીમ્સ કોઈપણ વેલ્યુ ઓફર કરી શકે છે, જેનાથી ઉચ્ચ-કિંમતની બાઇક (ખાસ કરીને ઇ-બાઇક જે સામાન્ય રીતે ક્વોલિટી મોડલ્સ માટે £2,000-£4,000 ખર્ચે છે) માટે દરવાજા ખુલ્યા.
2019થી વ્યવહારુ કેપ વ્યક્તિગત સ્કીમ પ્રોવાઇડર્સ દ્વારા તેમના FCA ઓથોરાઇઝેશન અને રિસ્ક એપેટાઇટના આધારે સેટ કરવામાં આવે છે. માર્કેટ લીડર Cyclescheme સામાન્ય રીતે £3,000 સુધી ઓફર કરે છે અને એમ્પ્લોયર સંમતિ સાથે વધુ. Green Commute Initiative (એક નફા-માટે-નહીં સ્કીમ) સામાન્ય રીતે £5,000 અને વિશિષ્ટ બાઇક માટે £6,000+ ઓફર કરે છે. Bike2Work, Halfords Cycle2Work, અને Tredz સ્કીમ્સ £1,000-£3,000ની રેન્જમાં કામ કરે છે. કેટલાક એમ્પ્લોયર્સ સ્કીમ પ્રોવાઇડરથી સ્વતંત્ર તેમની પોતાની આંતરિક કેપ પણ લાદે છે — બાઇક નિર્દિષ્ટ કરતા પહેલાં HR સાથે તપાસો.
કેપ દૂર થવાની ત્રણ વ્યવહારુ અસરો હતી: (1) ઇ-બાઇક અપનાવવાનું વધ્યું, વેલ્યુ દ્વારા ઇ-બાઇક હવે સાયકલ ટુ વર્ક ટ્રાન્ઝેક્શન્સનો બહુમતી ભાગ; (2) ઉચ્ચ-ગુણવત્તાવાળી રોડ, ગ્રેવલ અને માઉન્ટેન બાઇક સુલભ બની — એન્ટ્રી-લેવલ કાર્બન રોડ બાઇક લગભગ £1,500-£2,000થી શરૂ થાય છે; (3) વધુ મહિલાઓ અને વૃદ્ધ કર્મચારીઓએ સ્કીમમાં પ્રવેશ કર્યો (વ્યાપક કિંમત રેન્જે વધુ સુલભ બાઇક પ્રકારો, કાર્ગો બાઇક વગેરેને મંજૂરી આપી). પોસ્ટ-પેન્ડેમિક સાયકલિંગ વધારા સાથે, સ્કીમ ટ્રાન્ઝેક્શન વોલ્યુમ 2018 અને 2024 વચ્ચે લગભગ બમણું થયું.
ઇ-બાઇક કવર થાય છે
ઇ-બાઇક (ઔપચારિક રીતે ઇલેક્ટ્રિકલી અસિસ્ટેડ પેડલ સાયકલ, EAPC) સાયકલ ટુ વર્ક દ્વારા પરંપરાગત બાઇક જેવા જ ધોરણે કવર થાય છે, જો તેઓ EAPC વ્યાખ્યાને પૂરી કરે: મોટર પાવર 250W પર કેપ્ડ; પેડલ ફંક્શનલ હોવા જોઈએ અને આસિસ્ટન્સ જોડવા જરૂરી; આસિસ્ટન્સ 15.5 mphથી ઉપર આપોઆપ કટ આઉટ થવું જોઈએ; ન્યૂનતમ રાઇડર વય 14. મોટાભાગની ઓફ-ધ-શેલ્ફ UK ઇ-બાઇક ડિફોલ્ટ રૂપે આ માપદંડોને પૂરી કરે છે. ઝડપી ઇ-બાઇક (28 mph સુધી પહોંચતા સ્પીડ પેડેલેક) L1e-B મોટરસાઇકલ તરીકે વર્ગીકૃત થાય છે અને લાયસન્સ, ઇન્શ્યોરન્સ અને રજિસ્ટ્રેશનની જરૂર છે — તેઓ સાયકલ ટુ વર્ક માટે પાત્ર નથી.
2020થી ઇ-બાઇક પ્રભાવશાળી કેટેગરી બની ગઈ છે — આંશિક રીતે પેન્ડેમિક-ડ્રિવન સાયકલિંગ વૃદ્ધિને કારણે, આંશિક રીતે વૃદ્ધ અથવા ઓછા-ફિટ કમ્યુટર્સ ઇ-આસિસ્ટન્સ સાથે સાયકલિંગ અપનાવવાને કારણે, આંશિક રીતે £1,000 કેપ દૂર થવાથી ક્વોલિટી ઇ-બાઇક પોસાય તેવી બની. લાક્ષણિક ઇ-બાઇક કિંમતો: હાઇબ્રિડ કમ્યુટર £1,800-£2,500; ફોલ્ડિંગ ઇ-બાઇક £1,500-£2,500; વિશિષ્ટ રોડ અથવા કાર્ગો ઇ-બાઇક £3,000-£5,000. પ્રીમિયમ વિકલ્પો £6,000-£8,000 સુધી પહોંચે છે. સેલેરી સેક્રિફાઇસ ટેક્સ બચત ઉચ્ચ-કિંમતની બાઇક પર પ્રમાણસર વધુ છે, તેથી ઇ-બાઇક મોટી એબ્સોલ્યુટ ટેક્સ બચત આપે છે.
ઇ-બાઇક વિચારણા: બેટરી એક કન્ઝ્યુમેબલ છે જે ડિગ્રેડ થાય છે અને 3-5 વર્ષ પછી બદલવાની જરૂર પડી શકે છે (રિપ્લેસમેન્ટ બેટરી પેક માટે લાક્ષણિક UK રિટેલ કિંમત £400-£800). ટેક્સ દૃષ્ટિકોણથી બેટરી બાઇકનો ભાગ છે અને હાયર-સમાપ્તિ ટ્રાન્સફર પછી તમારી માલિકીની રહે છે. ઇન્શ્યોરન્સ કવરેજ સલાહભર્યું છે — ઘરની બહારથી ક્વોલિટી ઇ-બાઇક ચોરીના જોખમો વાસ્તવિક છે, અને કોમ્પ્રિહેન્સિવ હોમ ઇન્શ્યોરન્સ ઘણા હજાર પાઉન્ડની બાઇકને કવર ન કરી શકે. બાઇક-ચોક્કસ ઇન્શ્યોરન્સ (Bikmo, Yellow Jersey, વગેરે) £80-£200/વર્ષ ખર્ચે છે.
પાત્રતા અને 50%-કમ્યુટિંગ નિયમ
પાત્રતાની જરૂરિયાતો: (1) પેરોલ પર PAYE કર્મચારી (કોન્ટ્રાક્ટર અથવા સેલ્ફ-એમ્પ્લોયડ નહીં); (2) સેક્રિફાઇસ પછી બાકી પગાર નેશનલ મિનિમમ વેજ (એપ્રિલ 2026થી 21+ વયના માટે £12.71/કલાક) પર અથવા તેનાથી ઉપર હોવો જોઈએ — આ ઓછી-કમાણી ધરાવતા કામદારો માટે સૌથી મોટો અવરોધ છે; (3) એમ્પ્લોયરે સ્કીમ ઓફર કરવી જોઈએ (એમ્પ્લોયર્સ માટે તે સ્વૈચ્છિક છે અને ઘણા નાના એમ્પ્લોયર્સ કરતા નથી); (4) ક્વોલિફાઇંગ જર્નીઝ (કમ્યુટિંગ, વર્ક-સંબંધિત મુસાફરી) માટે ઓછામાં ઓછી 50% ટ્રિપ્સ માટે બાઇકનો ઉપયોગ થવો જોઈએ; (5) હાયર સમયગાળા માટે સામાન્ય રીતે ઓછામાં ઓછા 12-18 મહિનાની બાકી નોકરી જરૂરી છે.
NMW અવરોધ ઘણા પાર્ટ-ટાઇમ અને ઓછી-કમાણી ધરાવતા કામદારોને બાકાત રાખે છે. ઉદાહરણ: £12.40/કલાક (NMWથી ફક્ત ઉપર) પર 35 કલાક/અઠવાડિયું કામ કરતો કર્મચારી £434/અઠવાડિયું = £22,568/વર્ષ કમાય છે — તેમની પાસે સેક્રિફાઇસ કરવા માટે NMWથી ઉપર માત્ર £0.19/કલાકનું માર્જિન છે (£22,568 - £21,627 NMW = £941/વર્ષ મહત્તમ સેક્રિફાઇસ). તેઓ £1,000ની બાઇક (~£83/મહિનો ગ્રોસ) પર માસિક પેમેન્ટ પોસાવી શકે નહીં. આ પ્રત્યાગામી અસર માટે સરકારની ટીકા થઈ છે — સાયકલ ટુ વર્ક અપ્રમાણસર રીતે ઉચ્ચ કમાનારાઓને લાભ આપે છે. કેટલાક એમ્પ્લોયર્સ વૈકલ્પિક તરીકે પોસ્ટ-ટેક્સ ખરીદી સ્કીમ્સ (કોઈ ટેક્સ લાભ નહીં પણ NMW અવરોધ નહીં) ઓફર કરે છે.
50% નિયમ વ્યવહારમાં ભાગ્યે જ ઓડિટ થાય છે. કર્મચારીઓ સ્કીમની શરૂઆતમાં કમ્યુટિંગ માટે ઉપયોગ કરવાના ઇરાદાની પુષ્ટિ કરતું ડિક્લેરેશન સહી કરે છે; કેટલીક સ્કીમ્સ દ્વારા સમયાંતરે પુન:-પુષ્ટિ જરૂરી હોઈ શકે છે. HMRCએ સ્વીકાર્યું છે કે કમ્યુટિંગ સમય બહાર પર્સનલ/ફેમિલી ઉપયોગ સ્વીકાર્ય છે જો કમ્યુટિંગ ઉપયોગ વાસ્તવિક હોય. વર્ક-ફ્રોમ-હોમ કર્મચારીઓ હજુ પણ પાત્ર બની શકે છે જો તેઓ ક્વોલિફાઇંગ જર્નીઝ કરે (ક્લાયન્ટ સાઇટની મુલાકાત, હાઇબ્રિડ દિવસોમાં હબ ઓફિસની મુલાકાત, ટ્રેનિંગ ઇવેન્ટ્સ, વગેરે). 50%ની ગણતરી ટ્રિપ્સ પર આધારિત છે, માઇલ્સ પર નહીં — ટૂંકી કમ્યુટ ટ્રિપ્સ લાંબી લેઝર રાઇડ્સ જેટલી જ ગણાય છે.
સ્કીમ પ્રોવાઇડર્સ
સાયકલ ટુ વર્ક એક્રેડિટેડ સ્કીમ પ્રોવાઇડર્સ દ્વારા સંચાલિત થાય છે જેઓ એડમિન, રિટેલર સંબંધો, સેલેરી સેક્રિફાઇસ મિકેનિક્સ, અને હાયર-સમાપ્તિ ટ્રાન્સફર સંભાળે છે. મુખ્ય UK પ્રોવાઇડર્સ:
- Cyclescheme — સૌથી મોટો UK પ્રોવાઇડર, લગભગ 50% માર્કેટ શેર. વ્યાપક રિટેલર નેટવર્ક (1,000+ એક્રેડિટેડ દુકાનો). લાક્ષણિક કેપ £3,000. Blackhawk Network દ્વારા માલિકી ધરાવે છે.
- Green Commute Initiative — ઉચ્ચ-કિંમતની બાઇક (સામાન્ય રીતે £2,000+)માં વિશેષજ્ઞ નફા-માટે-નહીં સામાજિક એન્ટરપ્રાઇઝ. ઘણીવાર ઇ-બાઇક અને કાર્ગો બાઇક માટે વપરાય છે.
- Bike2Work Scheme — £3,000 સુધી ફ્લેક્સિબલ, 2008માં સ્થાપિત. યોગ્ય રિટેલર કવરેજ.
- Halfords Cycle2Work — Halfords (UKની સૌથી મોટી બાઇક રિટેલર ચેઇન) દ્વારા સંચાલિત. નાની રિટેલર પસંદગી (મુખ્યત્વે Halfords સ્ટોર્સ) પણ ખૂબ વ્યાપક સ્ટોર ફૂટપ્રિન્ટ.
- Tredz Cycle to Work — Wiggle/Tredz ઓનલાઇન સાયકલ રિટેલર દ્વારા સંચાલિત; મુખ્યત્વે ઓનલાઇન ચેનલ.
- Vivup, Edenred, Sodexo — વ્યાપક બેનિફિટ્સ પ્રોવાઇડર્સ જે મલ્ટિ-બેનિફિટ પ્લેટફોર્મ્સના ભાગ રૂપે સાયકલ ટુ વર્ક ઓફર કરે છે.
પ્રોવાઇડરની પસંદગી સામાન્ય રીતે તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા કરવામાં આવે છે, તમારા દ્વારા નહીં — તમારી HR ટીમ તમને જણાવશે કે કઈ સ્કીમ સંચાલિત છે અને તમને સંબંધિત કર્મચારી પોર્ટલ પર દોરી જશે. પછી તમે તે સ્કીમ દ્વારા એક્રેડિટેડ રિટેલર્સમાંથી પસંદ કરો છો. કેટલીક સ્કીમ્સમાં રિટેલર પસંદગી પ્રતિબંધિત હોઈ શકે છે (જો તમે વિશિષ્ટ રોડ અથવા ઇ-બાઇક ઇચ્છો તો Halfords-only ઘણી મર્યાદિત છે); અન્ય સ્કીમ્સ (Cyclescheme, GCI) પાસે ખૂબ વ્યાપક રિટેલર નેટવર્ક છે. કેટલાક એમ્પ્લોયર્સ પસંદગી માટે બહુવિધ સ્કીમ્સ ઓફર કરે છે; મોટાભાગના ફક્ત એક જ ઓફર કરે છે.
એસેસરીઝ અને ઇક્વિપમેન્ટ
HMRC સેફ્ટી ઇક્વિપમેન્ટ અને બેઝિક સાયકલિંગ એસેસરીઝને બાઇક જેવા જ હાયર એગ્રીમેન્ટમાં બંડલ કરવાની મંજૂરી આપે છે, એ જ સેલેરી સેક્રિફાઇસ ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટ સાથે. બંડલ કરેલી એસેસરીઝ સ્કીમ ટ્રાન્ઝેક્શન દ્વારા સપ્લાય કરવી આવશ્યક છે — તમે તેમને પછીથી અલગથી ખરીદીને એગ્રીમેન્ટમાં ઉમેરી શકતા નથી. લાક્ષણિક એસેસરી બંડલ કેપ સ્કીમ પ્રોવાઇડર દ્વારા સેટ કરેલી લગભગ £150-£300 છે, જોકે કેટલીક સ્કીમ્સ ઉચ્ચ-કિંમતના બાઇક ઓર્ડર્સ પર £500 સુધીની એસેસરીઝની મંજૂરી આપે છે.
મંજૂર એસેસરીઝમાં સામેલ છે: હેલ્મેટ (EN1078 અથવા Snell ધોરણો પૂરા કરવા જોઈએ); લાઇટ્સ (આગળ અને પાછળ, ઘણીવાર અંધારા પછી કાનૂની જરૂરિયાત); D-લોક અથવા U-લોક (આવશ્યક ચોરી-વિરોધી); મડગાર્ડ્સ; પેનિયર અથવા રેક-માઉન્ટેડ બાઇક બેગ; રિફ્લેક્ટિવ કપડાં અને હાઇ-વિઝિબિલિટી જેકેટ; બેલ; પંપ; બેઝિક ટૂલ રોલ (મલ્ટિ-ટૂલ, ટાયર લિવર્સ, સ્પેર ઇનર ટ્યુબ); વોટર બોટલ અને કેજ; સાયકલ ક્લિપ્સ અથવા ટ્રાઉઝર લેગ બેન્ડ્સ; સાયકલિંગ ગ્લોવ્સ; ચેઇન લુબ્રિકન્ટ અને રેગ.
ટેક્સ-ફ્રી બંડલિંગ હેઠળ મંજૂર નથી: સાયકલ કમ્પ્યુટર્સ (Garmin, Wahoo, વગેરે — IT ઇક્વિપમેન્ટ તરીકે વર્ગીકૃત); GoPro અથવા એક્શન કેમેરા; સ્માર્ટ વોચ; સાયકલિંગ શૂઝ (ફૂટવેર, અલગ નિયમો જોકે ક્યારેક સહાનુભૂતિપૂર્ણ સ્કીમ્સ દ્વારા સ્વીકારવામાં આવે છે); ટર્બો ટ્રેનર અથવા ઇન્ડોર સાયકલિંગ ઇક્વિપમેન્ટ; સેફ્ટી-આવશ્યક વસ્તુઓ સિવાયના સાયકલિંગ કપડાં (Lycra શોર્ટ્સ, જર્સી વગેરે ટેક્સ-ફ્રી નથી); એનર્જી જેલ્સ અને ન્યુટ્રિશન; જિમ મેમ્બરશિપ અથવા ટ્રેનિંગ એપ્સ. જો તમને આમાંથી કોઈ જોઈએ તો તમારે તેમને અલગથી પોસ્ટ-ટેક્સ ખરીદવા પડશે.
હાયર-સમાપ્તિ ટ્રાન્સફર મિકેનિક્સ
12-18 મહિનાના હાયર સમયગાળાના અંતે, HMRCનું 2017 માર્કેટ વેલ્યુ મેટ્રિક્સ નક્કી કરે છે કે જો તમે તેને ખરીદવાનું પસંદ કરો તો બાઇકનું ટેક્સપાત્ર મૂલ્ય શું છે. મેટ્રિક્સ (2025/26માં હજુ પણ ચાલુ):
| નવીથી બાઇકની ઉંમર | બાઇક વેલ્યુ <£500 | બાઇક વેલ્યુ £500+ |
|---|---|---|
| 1 વર્ષ | મૂળના 18% | મૂળના 25% |
| 18 મહિના | 16% | 21% |
| 2 વર્ષ | 13% | 17% |
| 3 વર્ષ | 8% | 12% |
| 4 વર્ષ | 3% | 7% |
| 5+ વર્ષ | નજીવું | 2% |
લાક્ષણિક સ્કીમ ડિફોલ્ટ “એક્સટેન્ડેડ હાયર એગ્રીમેન્ટ” છે: 12- મહિનાની પ્રાઇમરી હાયરના અંતે તમે મફત 3-7 વર્ષની એક્સટેન્શન પર સહી કરો છો (વધુ કપાત નહીં), અને તે એક્સટેન્શનના અંતે તમે ઘણા-ઓછા 5+ વર્ષના વેલ્યુએશન (£500+ ની બાઇક માટે મૂળના 2%) પર બાઇક ખરીદો છો. તેથી £1,500ની બાઇકનો હાયર-સમાપ્તિ ટ્રાન્સફર ચાર્જ £1,500 × 2% = £30 હશે — જે પોસ્ટ-ટેક્સ પગારમાંથી એક-વખતની નાની રકમ તરીકે ચૂકવવામાં આવે છે (તે £30 પર બેનિફિટ-ઇન-કાઇન્ડ તરીકે લાગુ ઇન્કમ ટેક્સ સાથે).
12-મહિનાના મૂલ્ય (£500+ ની બાઇક માટે 25%) પર વૈકલ્પિક તાત્કાલિક બાય-આઉટ નોંધપાત્ર રીતે વધુ મોંઘું છે — £1,500ની બાઇક પર £375 — તેથી લગભગ દરેક કર્મચારી એક્સટેન્ડેડ હાયર રૂટ પર ડિફોલ્ટ કરે છે. એક્સટેન્ડેડ હાયરમાં જોખમ: ટ્રાન્સફર પેમેન્ટ ન થાય ત્યાં સુધી બાઇક ટેકનિકલી સ્કીમ ઓપરેટર (અથવા એમ્પ્લોયર)ની માલિકીની હોય છે. જો ઓપરેટર એક્સટેન્શન દરમિયાન નાદાર થાય, તો બાઇક સૈદ્ધાંતિક રીતે એડમિનિસ્ટ્રેટર્સનો દાવો બની શકે છે (મોટી સ્કીમ્સ સાથે વ્યવહારમાં આવું બન્યું નથી). મોટાભાગના કર્મચારીઓ વ્યવહારુ હેતુઓ માટે એક્સટેન્ડેડ હાયરને માલિકી સમકક્ષ ગણે છે.
સેલ્ફ-એમ્પ્લોયડ વૈકલ્પિક
સેલ્ફ-એમ્પ્લોયડ વ્યક્તિઓ સાયકલ ટુ વર્કનો ઉપયોગ કરી શકતા નથી (તેને PAYE એમ્પ્લોયમેન્ટની જરૂર છે). જોકે, તેઓ તેમના સેલ્ફ એસેસમેન્ટ ટેક્સ રિટર્ન દ્વારા ક્લેમ કરેલા બિઝનેસ એસેટ તરીકે બાઇકના કેપિટલ એલાઉન્સ ટ્રીટમેન્ટ દ્વારા વ્યાપક રીતે સમાન ટેક્સ રિલીફ મેળવી શકે છે.
મિકેનિક: પોસ્ટ-ટેક્સ સંપૂર્ણ બાઇક ખરીદો, પછી સંપૂર્ણ ખરીદ કિંમત પર એન્યુઅલ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ એલાઉન્સ (AIA) ક્લેમ કરો (હાલમાં £1,000,000 લાઇફટાઇમ/વર્ષની મર્યાદા, બાઇકને સહેલાઈથી કવર કરે છે). AIA બાઇક વેલ્યુ દ્વારા ટેક્સપાત્ર સેલ્ફ-એમ્પ્લોયમેન્ટ પ્રોફિટ ઘટાડે છે, કપાત કરેલી રકમ પર ઇન્કમ ટેક્સ અને ક્લાસ 4 NI બચાવે છે. હાયર-રેટ સેલ્ફ-એમ્પ્લોયડ કમાનાર માટે બચત 40% IT + 2% ક્લાસ 4 NI = 42% છે — હાયર-રેટ PAYE કર્મચારી જેટલી જ. બાઇકનો ઉપયોગ સંપૂર્ણપણે અથવા મુખ્યત્વે બિઝનેસ માટે થવો જોઈએ, પર્સનલ-યુઝ એડજસ્ટમેન્ટ સાથે (દા.ત. 70% બિઝનેસ / 30% પર્સનલ ખર્ચના 70% પર AIA લાગુ કરે છે).
ઓછા-માઇલેજ સેલ્ફ-એમ્પ્લોયડ માટે સરળ વૈકલ્પિક: (સાયકલિંગ માટે) બિઝનેસ માઇલ દીઠ 20pનો સિમ્પલિફાઇડ એક્સપેન્સિસ ફ્લેટ-રેટ — કોઈ ખરીદી ક્લેમ જરૂરી નથી, ફક્ત ડાયરીમાં માઇલ્સ ટ્રેક કરો. 20p રેટ ડિપ્રિસિએશન, જાળવણી અને કન્ઝ્યુમેબલ્સને કવર કરે છે. વર્ષે 1,000થી ઓછા બિઝનેસ સાયકલિંગ માઇલ (તેથી £200થી ઓછી રિલીફ) માટે શ્રેષ્ઠ. વધુ માઇલેજ અથવા વધુ કિંમતની બાઇક માટે વિગતવાર કેપિટલ એલાઉન્સ ટ્રીટમેન્ટ વધુ સારું છે. ફૂડ ડિલિવર કરતા સાયકલિસ્ટ્સ (Deliveroo રાઇડર્સ, વગેરે) સામાન્ય રીતે કેપિટલ એલાઉન્સ અભિગમનો ઉપયોગ કરે છે વત્તા જાળવણી, રિપેર, લાઇટ્સ અને એસેસરીઝને અલગથી કપાતપાત્ર ખર્ચ તરીકે ક્લેમ કરે છે.
બાઇક કિંમતો અને બેન્ડ્સ પર વર્ક કરેલા ઉદાહરણો
| બાઇક કિંમત (RRP) | બેઝિક 28% બચત | હાયર 42% બચત | એડિશનલ 47% બચત | £100k ટેપર 62% |
|---|---|---|---|---|
| £500 | £360 નેટ ખર્ચ | £290 | £265 | £190 |
| £1,000 | £720 | £580 | £530 | £380 |
| £1,500 | £1,080 | £870 | £795 | £570 |
| £2,500 | £1,800 | £1,450 | £1,325 | £950 |
| £4,000 | £2,880 | £2,320 | £2,120 | £1,520 |
દરેક સેલ સેલેરી સેક્રિફાઇસ પર ટેક્સ અને NI બચત પછી કર્મચારીને થતો નેટ ખર્ચ દર્શાવે છે. હાયર-સમાપ્તિ ટ્રાન્સફર (સામાન્ય રીતે 5+ વર્ષની એક્સટેન્ડેડ હાયર પર મૂળના 2%) એક નાનો પોસ્ટ-ટેક્સ ખર્ચ ઉમેરે છે — £1,500ની બાઇક માટે, લગભગ £30 વત્તા £30 પર લાગુ બેનિફિટ-ઇન-કાઇન્ડ ટેક્સ (બેઝિક-રેટ £6, હાયર-રેટ £12). £1,500ની બાઇક પર હાયર-રેટ કર્મચારીને કુલ અસરકારક ખર્ચ: આશરે £870 (સેક્રિફાઇસ બચત) + £30 ટ્રાન્સફર + £12 BIK ટેક્સ = £912 — £1,500ની રિટેલ ખરીદી સામે, £588ની બચત (39%).
સૌથી ખર્ચ-અસરકારક સંયોજનો: £100k-£125,140 કમાનારાઓ ઉચ્ચ-કિંમતના ઇ-બાઇક પર સેક્રિફાઇસ પર 62% બચાવે છે (£4,000ની ઇ-બાઇક માટે £1,520 નેટ ખર્ચ — 62% ડિસ્કાઉન્ટ). તેનાથી વિપરીત, સસ્તી બાઇક પર બેઝિક-રેટ કર્મચારીઓ માત્ર 28% બચાવે છે પરંતુ હજુ પણ રિટેલ ખરીદીની સરખામણીમાં ઉપયોગી બચતનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે. સ્કીમ બધા બેન્ડ્સ પર અર્થપૂર્ણ રીતે લાભદાયક છે; ઉચ્ચ કમાનારાઓ માટે ક્વોલિટી બાઇક પર તે અસાધારણ છે.