Базовий посібник · Оновлено у травні 2026
Схема Cycle to Work у UK: сальарі-сакрифайс для велосипедів — економія податків 28-47% у 2026/27
Cycle to Work — одна з найдовше діючих схем сальарі-сакрифайс у UK — запроваджена у 1999 році за Finance Act і зараз використовується понад 2 мільйонами працівників. Механізм простий: ваш роботодавець здає вам в оренду велосипед (і аксесуари) та вираховує вартість з вашої валової зарплати протягом 12-18 місяців, заощаджуючи вам прибутковий податок та National Insurance, які б ви сплатили з цієї частини зарплати. Для працівника з базовою ставкою загальна економія становить 28% (20% IT + 8% NI); з вищою ставкою — 42% (40% + 2%); з додатковою ставкою — 47% (45% + 2%). Тому велосипед за £1,500 коштує працівнику з вищою ставкою лише £870 втраченої чистої зарплати. Скасування у 2019 році законодавчого ліміту £1,000 відкрило схему для електровелосипедів та якісних шосейних велосипедів — а матриця ринкової вартості HMRC 2017 року зробила передачу велосипеда після завершення оренди за низьку ціну звичним результатом. Цей базовий посібник пояснює механіку, право на участь, електровелосипеди, аксесуари, провайдерів схем, правило 50% поїздок на роботу, оцінку після завершення оренди та розрахункові приклади для різних податкових діапазонів і цін на велосипеди у 2026/27.
Як схема працює механічно
Cycle to Work — це угода про сальарі-сакрифайс, формально “зміна умов трудового договору”. Ви та ваш роботодавець підписуєте угоду про оренду (зазвичай на 12 місяців, але до 18 місяців для дорожчих велосипедів), за якою ваша валова зарплата зменшується на фіксовану суму щомісяця, а роботодавець здає вам велосипед в оренду за цей фіксований щомісячний платіж. Роботодавець спочатку купує (або бере в лізинг) велосипед у акредитованого продавця через провайдера схеми; ви обираєте конкретний велосипед з прийнятного асортименту продавця.
Оскільки сальарі-сакрифайс знімається з валової зарплати до розрахунку податку та NI, ви економите на застосовній ставці прибуткового податку плюс ставці NI працівника з суми, на яку застосовано сакрифайс. Роботодавець також економить на NI роботодавця (15% з квітня 2025 року, підвищено з 13,8%) із зарплати, на яку застосовано сакрифайс — багато роботодавців використовують заощаджений NI роботодавця для субсидування адміністрування схеми або, зрідка, для доповнення пільг працівників.
Наприкінці періоду оренди (зазвичай 12 місяців) ви виходите одним з трьох шляхів: (1) викупити велосипед за повною вартістю за матрицею ринкової вартості HMRC, з оцінкою, що оподатковується як пільга в натуральній формі; (2) підписати безкоштовну угоду про продовжену оренду (зазвичай 3-7 років), яка знижує кінцеву ринкову вартість, і викупити за значно зниженою оцінкою після продовження; (3) повернути велосипед. Типовий варіант за замовчуванням для більшості схем — варіант 2 — він мінімізує податкове навантаження при завершенні оренди. Ваш роботодавець отримує від вас одноразовий платіж за ринковою вартістю (або через невеликі щомісячні відрахування після сплати податків, залежно від схеми), що представляє вартість велосипеда на обрану дату передачі.
Податкова економія за діапазоном
| Дохідний діапазон | Прибутковий податок | NI працівника | Загальна економія |
|---|---|---|---|
| Базова ставка (£12,571-£50,270) | 20% | 8% | 28% |
| Вища ставка (£50,271-£125,140) | 40% | 2% | 42% |
| Додаткова ставка (£125,140+) | 45% | 2% | 47% |
| £100k-£125,140 (зона зменшення PA) | 60% ефективно | 2% | 62% |
| Шотландська базова 20% | 20% | 8% | 28% |
| Шотландська вища 42% | 42% | 2% | 44% |
| Шотландська найвища 48% | 48% | 2% | 50% |
Найпомітніше число — зона зменшення PA £100,000-£125,140: для працівників, що заробляють у цьому діапазоні, кожен £1 сальарі-сакрифайс дозволяє уникнути каральної ефективної граничної ставки 60% (40% стандартна плюс 20% від зменшення PA), плюс 2% NI = 62% економії. Велосипед за £2,000 для працівника з доходом £110k коштує лише £760 чистими. Ті самі розрахунки роблять Cycle to Work особливо привабливою для високооплачуваних працівників, які розглядають якісний електровелосипед чи шосейний велосипед. Шотландські працівники з найвищою ставкою 48% економлять 50% на сакрифайсі.
Скасування ліміту £1,000 (червень 2019)
До червня 2019 року Cycle to Work фактично обмежувалась £1,000 через виняток за Consumer Credit Act — схеми, що кредитували споживача на суму менше £1,000, не потребували авторизації FCA, тоді як кредитування понад £1,000 її потребувало. HMRC скасувала цей фактичний ліміт, роз\'яснивши, що авторизовані схеми можуть пропонувати будь-яку вартість, відкривши шлях до дорожчих велосипедів (особливо електровелосипедів, які зазвичай коштують £2,000-£4,000 для якісних моделей).
З 2019 року практичний ліміт встановлюють окремі провайдери схем на основі своєї авторизації FCA та апетиту до ризику. Cyclescheme, лідер ринку, зазвичай пропонує до £3,000 і більше за згодою роботодавця. Green Commute Initiative (некомерційна схема) пропонує зазвичай до £5,000 і £6,000+ для спеціалізованих велосипедів. Bike2Work, Halfords Cycle2Work та схеми Tredz працюють у діапазоні £1,000-£3,000. Деякі роботодавці також встановлюють власний внутрішній ліміт незалежно від провайдера схеми — уточнюйте у HR перед вибором велосипеда.
Скасування ліміту мало три практичні наслідки: (1) різко зросло використання електровелосипедів, які тепер становлять більшість транзакцій Cycle to Work за вартістю; (2) стали доступними якісніші шосейні, гравійні та гірські велосипеди — початкові карбонові шосейні велосипеди починаються приблизно від £1,500-£2,000; (3) до схеми долучилося більше жінок і працівників старшого віку (ширший ціновий діапазон дозволив охопити доступніші типи велосипедів, вантажні велосипеди тощо). У поєднанні з постпандемічним зростанням популярності велоспорту обсяги транзакцій за схемою приблизно подвоїлися між 2018 та 2024 роками.
Електровелосипеди покриваються
Електровелосипеди (формально велосипеди з електричною допомогою педалюванню, EAPC) покриваються Cycle to Work на тих самих умовах, що й звичайні велосипеди, за умови відповідності визначенню EAPC: потужність двигуна обмежена 250 Вт; педалі мають бути функціональними і обов\'язковими для включення допомоги; допомога має автоматично вимикатися при швидкості понад 15,5 миль/год; мінімальний вік велосипедиста 14 років. Більшість готових електровелосипедів у UK за замовчуванням відповідають цим критеріям. Швидші електровелосипеди (спід-педелеки, що досягають 28 миль/год) класифікуються як мотоцикли L1e-B і потребують посвідчення, страхування та реєстрації — вони не мають права на участь у Cycle to Work.
Електровелосипеди стали домінуючою категорією з 2020 року — частково через зростання популярності велоспорту під час пандемії, частково через те, що старші або менш фізично підготовлені працівники, що їздять на роботу, почали використовувати велосипеди з електродопомогою, частково через те, що скасування ліміту £1,000 зробило якісні електровелосипеди доступними. Типові ціни на електровелосипеди: гібридний для поїздок на роботу £1,800-£2,500; складний електровелосипед £1,500-£2,500; спеціалізований шосейний або вантажний електровелосипед £3,000-£5,000. Преміальні варіанти сягають £6,000-£8,000. Податкова економія від сальарі-сакрифайс пропорційно більша на дорожчих велосипедах, тож електровелосипеди приносять більшу абсолютну економію.
Особливість електровелосипеда: акумулятор — це витратний матеріал, що деградує і може потребувати заміни через 3-5 років (типова роздрібна ціна у UK для заміни акумулятора £400-£800). Акумулятор з податкової точки зору є частиною велосипеда і продовжує належати вам після передачі велосипеда після завершення оренди. Страхування рекомендоване — ризики крадіжки якісного електровелосипеда поза домом реальні, і комплексне домашнє страхування може не покривати велосипеди вартістю кілька тисяч фунтів. Спеціалізоване страхування велосипедів (Bikmo, Yellow Jersey тощо) коштує £80-£200/рік.
Право на участь і правило 50% поїздок на роботу
Вимоги до права на участь: (1) працівник за PAYE у штаті (не підрядник і не самозайнята особа); (2) зарплата, що залишається після сакрифайсу, має бути не нижче National Minimum Wage (£12.71/годину для віку 21+ з квітня 2026 року) — це найбільша перешкода для низькооплачуваних працівників; (3) роботодавець повинен пропонувати схему (це добровільно для роботодавців, і багато малих роботодавців цього не роблять); (4) велосипед має використовуватися принаймні для 50% поїздок з метою кваліфікованих поїздок (поїздки на роботу, робочі поїздки); (5) період оренди зазвичай вимагає щонайменше 12-18 місяців зайнятості, що залишилися.
Обмеження NMW виключає багатьох працівників на неповний робочий день і низькооплачуваних працівників. Приклад: працівник із £12.40/годину (трохи вище NMW), що працює 35 годин/тиждень, заробляє £434/тиждень = £22,568/рік — у нього лише £0.19/годину запасу над NMW для сакрифайсу (£22,568 - £21,627 NMW = £941/рік максимального сакрифайсу). Він не зміг би дозволити собі щомісячний платіж за велосипед вартістю £1,000 (~£83/місяць валових). Уряд критикували за цей регресивний ефект — Cycle to Work непропорційно вигідна для високооплачуваних працівників. Деякі роботодавці пропонують схеми купівлі після сплати податків (без податкової пільги, але без обмеження NMW) як альтернативу.
Правило 50% на практиці рідко перевіряється. Працівники підписують декларацію на початку схеми, підтверджуючи намір використовувати велосипед для поїздок на роботу; деякі схеми можуть вимагати періодичного підтвердження. HMRC визнало, що особисте/сімейне використання поза годинами поїздок на роботу є прийнятним за умови, що використання для поїздок на роботу є справжнім. Працівники, що працюють з дому, все ще можуть мати право на участь, якщо здійснюють кваліфіковані поїздки (відвідування офісу клієнта, відвідування хаб-офісу в гібридні дні, тренінги тощо). Розрахунок 50% базується на поїздках, а не на милях — короткі поїздки на роботу зараховуються нарівні з довгими поїздками для дозвілля.
Провайдери схем
Cycle to Work працює через акредитованих провайдерів схем, які займаються адмініструванням, відносинами з продавцями, механікою сальарі-сакрифайс та передачею велосипеда після завершення оренди. Основні провайдери UK:
- Cyclescheme — найбільший провайдер у UK, близько 50% частки ринку. Широка мережа продавців (понад 1,000 акредитованих магазинів). Типовий ліміт £3,000. Належить Blackhawk Network.
- Green Commute Initiative — некомерційне соціальне підприємство, що спеціалізується на дорожчих велосипедах (зазвичай £2,000+). Часто використовується для електровелосипедів і вантажних велосипедів.
- Bike2Work Scheme — гнучкий ліміт до £3,000, заснована у 2008 році. Достатнє покриття продавців.
- Halfords Cycle2Work — керується Halfords (найбільша мережа велосипедних магазинів UK). Менший вибір продавців (переважно магазини Halfords), але дуже широке покриття магазинами.
- Tredz Cycle to Work — керується онлайн-продавцем велосипедів Wiggle/Tredz; переважно онлайн-канал.
- Vivup, Edenred, Sodexo — ширші провайдери пільг, що пропонують Cycle to Work як частину багатопільгових платформ.
Вибір провайдера зазвичай робить ваш роботодавець, а не ви — ваш відділ HR повідомить вам, яка схема діє, і направить до відповідного порталу для працівників. Далі ви обираєте з продавців, акредитованих цією схемою. Вибір продавців може бути обмеженим у деяких схемах (лише Halfords досить обмежений варіант, якщо ви хочете спеціалізований шосейний або електровелосипед); інші схеми (Cyclescheme, GCI) мають дуже широкі мережі продавців. Деякі роботодавці пропонують кілька схем на вибір; більшість — лише одну.
Аксесуари та обладнання
HMRC дозволяє включати захисне спорядження та базові велосипедні аксесуари до тієї самої угоди про оренду, що й велосипед, з тим самим податковим режимом сальарі-сакрифайс. Аксесуари в пакеті мають постачатися в рамках транзакції за схемою — ви не можете придбати їх окремо пізніше і додати до угоди. Типовий ліміт пакета аксесуарів становить приблизно £150-£300, встановлений провайдером схеми, хоча деякі схеми дозволяють до £500 аксесуарів для дорожчих замовлень велосипедів.
Дозволені аксесуари включають: шолом (має відповідати стандартам EN1078 або Snell); ліхтарі (передній і задній, часто обов\'язкові за законом у темну пору доби); D-замок або U-замок (необхідний проти крадіжки); крила; сумку-панір або велосумку на багажнику; світловідбивний одяг та куртку підвищеної видимості; дзвінок; насос; базовий набір інструментів (мультиінструмент, монтажки, запасна камера); пляшку для води та кріплення; велоклипси або стрічки на штани; велорукавички; мастило для ланцюга та ганчірку.
Не дозволено за пільговим пакетом: велокомп\'ютери (Garmin, Wahoo тощо — класифікуються як IT-обладнання); GoPro чи екшн-камери; смарт-годинники; велосипедне взуття (взуття, окремі правила, хоча інколи приймається лояльними схемами); турбо-тренажер або обладнання для домашнього велоспорту; велосипедний одяг, окрім предметів, необхідних для безпеки (лайкрові шорти, джерсі тощо не є пільговими); енергетичні гелі та харчування; абонемент у спортзал або тренувальні застосунки. Якщо ви хочете щось із цього, вам доведеться купити це окремо після сплати податків.
Механіка передачі після завершення оренди
Наприкінці періоду оренди тривалістю 12-18 місяців матриця ринкової вартості HMRC 2017 року визначає оподатковувану вартість велосипеда, якщо ви вирішите його викупити. Матриця (все ще актуальна у 2025/26):
| Вік велосипеда з моменту купівлі | Вартість велосипеда <£500 | Вартість велосипеда £500+ |
|---|---|---|
| 1 рік | 18% від початкової | 25% від початкової |
| 18 місяців | 16% | 21% |
| 2 роки | 13% | 17% |
| 3 роки | 8% | 12% |
| 4 роки | 3% | 7% |
| 5+ років | Незначно | 2% |
Типовий варіант за замовчуванням для схеми — “продовжена угода про оренду”: наприкінці 12-місячної основної оренди ви підписуєте безкоштовне продовження на 3-7 років (без подальших відрахувань), а наприкінці цього продовження викуповуєте велосипед за значно зниженою оцінкою після продовження (2% від початкової вартості для велосипедів £500+). Тож велосипед за £1,500 матиме плату за передачу після завершення оренди у розмірі £1,500 × 2% = £30 — сплачену одноразово невеликою сумою з зарплати після сплати податків (з відповідним прибутковим податком на ці £30 як пільгу в натуральній формі).
Альтернативний негайний викуп за 12-місячною вартістю (25% для велосипеда £500+) значно дорожчий — £375 для велосипеда за £1,500 — тож майже кожен працівник за замовчуванням обирає шлях продовженої оренди. Ризик продовженої оренди: велосипед технічно належить оператору схеми (або роботодавцю), поки не буде здійснено платіж за передачу. Якщо оператор збанкрутує під час продовження, велосипед теоретично може стати предметом претензій ліквідаторів (на практиці цього не траплялося з великими схемами). Більшість працівників розглядають продовжену оренду як еквівалент володіння для практичних цілей.
Альтернатива для самозайнятих
Самозайняті особи не можуть користуватися Cycle to Work (це вимагає зайнятості за PAYE). Однак вони можуть отримати приблизно подібну податкову пільгу через режим Capital Allowance для велосипеда як бізнес-активу, заявлений через декларацію Self Assessment.
Механіка: купити велосипед повністю після сплати податків, потім заявити Annual Investment Allowance (AIA) на повну ціну купівлі (наразі ліміт £1,000,000 на рік/за весь термін, що легко покриває велосипед). AIA зменшує оподатковуваний прибуток від самозайнятості на вартість велосипеда, заощаджуючи прибутковий податок та Class 4 NI на вирахувану суму. Для самозайнятого з вищою ставкою економія становить 40% IT + 2% Class 4 NI = 42% — так само, як для працівника за PAYE з вищою ставкою. Велосипед має використовуватися повністю або переважно для бізнесу, з коригуванням на особисте використання (наприклад, 70% бізнес / 30% особисте застосовує AIA до 70% вартості).
Простіша альтернатива для самозайнятих з невеликим пробігом: спрощена фіксована ставка витрат у 20 пенсів за ділову милю (для велоспорту) — без заяви на купівлю, лише облік миль у щоденнику. Ставка 20 пенсів покриває амортизацію, обслуговування та витратні матеріали. Найкраще підходить для менш ніж 1,000 ділових велосипедних миль на рік (тобто менше £200 пільги). Детальний режим capital allowance краще підходить для більшого пробігу або дорожчих велосипедів. Велосипедисти, що доставляють їжу (кур\'єри Deliveroo тощо), зазвичай використовують підхід capital allowance плюс окремо заявляють обслуговування, ремонт, ліхтарі та аксесуари як витрати, що вираховуються.
Розрахункові приклади для різних цін на велосипеди та діапазонів
| Ціна велосипеда (RRP) | Базова економія 28% | Вища економія 42% | Додаткова економія 47% | Зона £100k таперу 62% |
|---|---|---|---|---|
| £500 | £360 чиста вартість | £290 | £265 | £190 |
| £1,000 | £720 | £580 | £530 | £380 |
| £1,500 | £1,080 | £870 | £795 | £570 |
| £2,500 | £1,800 | £1,450 | £1,325 | £950 |
| £4,000 | £2,880 | £2,320 | £2,120 | £1,520 |
Кожна клітинка показує чисту вартість для працівника після економії на податку та NI від сальарі-сакрифайс. Передача після завершення оренди (зазвичай 2% від початкової вартості при 5+ роках продовженої оренди) додає невелику вартість після сплати податків — для велосипеда за £1,500 це близько £30 плюс відповідний податок на пільгу в натуральній формі з £30 (базова ставка £6, вища ставка £12). Загальна ефективна вартість для працівника з вищою ставкою за велосипед £1,500: приблизно £870 (економія сакрифайсу) + £30 передача + £12 податок BIK = £912 — проти £1,500 роздрібної купівлі, економія £588 (39%).
Найвигідніші комбінації: працівники з доходом £100k-£125,140 на дорогих електровелосипедах економлять 62% на сакрифайсі (електровелосипед за £4,000 за чисту вартість £1,520 — знижка 62%). І навпаки, працівники з базовою ставкою на дешевших велосипедах економлять лише 28%, але це все одно корисна економія порівняно з роздрібною купівлею. Схема суттєво вигідна для всіх діапазонів; вона виняткова для високооплачуваних працівників на якісних велосипедах.