ગાઇડ · પર્સનલ ટેક્સ

યુકે Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (MTD ITSA) સમજૂતી

Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment — સામાન્ય રીતે ટૂંકમાં MTD ITSA તરીકે ઓળખાય છે — તે યુકે પર્સનલ ટેક્સ એડમિનિસ્ટ્રેશનમાં એક પેઢીનો સૌથી મોટો ફેરફાર છે. 6 એપ્રિલ 2026થી, સ્વરોજગાર ધરાવતા લોકો અને લેન્ડલોર્ડ્સ કે જેમની સંયુક્ત ગ્રોસ આવક ક્વોલિફાઈંગ કરવર્ષમાં £50,000થી વધુ હતી તેમણે પોતાના રેકોર્ડ્સ ડિજિટલ રીતે રાખવા પડશે, HMRCને આવક અને ખર્ચના ત્રિમાસિક અપડેટ મોકલવા પડશે, અને પરિચિત વાર્ષિક SA100 રિટર્નને બદલે વર્ષના અંતે Final Declaration સબમિટ કરવું પડશે. 6 એપ્રિલ 2027થી થ્રેશોલ્ડ ઘટીને £30,000 થાય છે, અને 2028માં આશરે £20,000 સુધીના વધુ ઘટાડાની અપેક્ષા છે અને ત્યાર બાદ પાર્ટનરશિપ્સ પણ સામેલ થશે. ચુકવણીની તારીખો બદલાતી નથી — 31 જાન્યુઆરી બેલેન્સિંગ-ચુકવણીની અંતિમ તારીખ જ રહે છે — પણ તે બિંદુ પહેલાનું બધું એક વાર્ષિક પેપર એક્સરસાઈઝને બદલે HMRC સાથે ચાલુ, સોફ્ટવેર-આધારિત વાતચીત બની જાય છે. આ ગાઇડ કોણ સ્કોપમાં છે, ચોક્કસ ડેડલાઈન્સ, સોફ્ટવેર જરૂરિયાત, વર્ક્ડ ઉદાહરણ, દંડ અને સામાન્ય તૈયારીની ભૂલો સમજાવે છે.

60-સેકન્ડનો સારાંશ

6 એપ્રિલ 2026થી: જો ગ્રોસ સ્વરોજગાર + પ્રોપર્ટી આવક > £50,000 હોય તો MTD ITSA ફરજિયાત.
6 એપ્રિલ 2027થી: થ્રેશોલ્ડ ઘટીને > £30,000 થાય છે.
દર વર્ષે દરેક બિઝનેસ માટે 4 ત્રિમાસિક અપડેટ + 1 Final Declaration.
ત્રિમાસિક ડેડલાઈન્સ: 7 ઓગસ્ટ, 7 નવેમ્બર, 7 ફેબ્રુઆરી, 7 મે. Final Declaration 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં.
ચુકવણીની તારીખો યથાવત: 31 જાન્યુઆરી બેલેન્સિંગ + 31 જુલાઈ payment on account.
HMRC-માન્ય સોફ્ટવેર જરૂરી; ઉદ્ભવસ્થાનથી ડિજિટલ રેકોર્ડ્સ.

MTD ITSA ખરેખર શું છે

MTD ITSA એ સ્વરોજગાર ધરાવતા કરદાતાઓ અને લેન્ડલોર્ડ્સ HMRCને પોતાની આવક અને ખર્ચ કેવી રીતે જણાવે છે તેનું સંપૂર્ણ પરિવર્તન છે. આજે, સ્કોપમાં આવતો સોલ ટ્રેડર પોતાની ઈચ્છા મુજબ રેકોર્ડ્સ રાખે છે (ઘણી વાર રિસિપ્ટ્સનું બોક્સ વત્તા સ્પ્રેડશીટ), પછી 6 એપ્રિલ અને પછીની 31 જાન્યુઆરી વચ્ચે વર્ષમાં એકવાર, સારાંશ ટોટલ સાથે SA100 ટેક્સ રિટર્ન ભરે છે. MTD ITSA હેઠળ વર્કફ્લો સતત બની જાય છે: ટ્રાન્ઝેક્શન બન્યા ત્યારે HMRC-માન્ય સોફ્ટવેરમાં ડિજિટલી રેકોર્ડ થાય છે, સંચિત ટોટલ દર ત્રણ મહિને API મારફતે HMRCને મોકલવામાં આવે છે, અને વર્ષના અંતે એક Final Declaration કેપિટલ ભથ્થાં, એક્રુઅલ, બેસિસ-પીરિયડ સમાયોજન અને પર્સનલ ભથ્થાં સાથે બધું જોડે છે.

આ ફેરફાર એડમિનિસ્ટ્રેટિવ છે, ટેક્સ વધારો નથી. તે જ ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ તે જ ઈન્કમ ટેક્સ અને Class 4 NIC ગણતરીમાં જાય છે. તે જ ચુકવણીની તારીખો લાગુ પડે છે. HMRCને જે મળે છે તે સ્વરોજગાર અને ભાડાની આવકનું લગભગ રિયલ-ટાઈમ દૃશ્ય છે — જેનાથી તેમને પાલનમાં સુધારો અને "ટેક્સ ગેપ" ઘટાડવાની આશા છે. સ્કોપમાં આવતા કરદાતાઓ માટે સોફ્ટવેર જરૂરિયાત અને વર્ષના અંતે પકડવાને બદલે ટ્રાન્ઝેક્શન બન્યા ત્યારે જ ડિજિટલી રેકોર્ડ કરવાની શિસ્તનો સામનો છે.

ફેઝ-ઈન ટાઈમલાઈન

શરૂઆતની તારીખ	ગ્રોસ આવક થ્રેશોલ્ડ	કોણ સામેલ થાય છે
6 એપ્રિલ 2026	> £50,000	સ્વરોજગાર ધરાવતી વ્યક્તિઓ અને લેન્ડલોર્ડ્સ (સૌથી મોટી પ્રથમ લહેર — લગભગ 780,000 કરદાતાઓ).
6 એપ્રિલ 2027	> £30,000	બીજી લહેર (લગભગ વધુ 970,000 કરદાતાઓ).
6 એપ્રિલ 2028 (પ્રસ્તાવિત)	~ £20,000	ત્રીજી લહેર વત્તા પાર્ટનરશિપ્સ (Autumn Budgetમાં ટાઇમિંગ સમીક્ષા હેઠળ).

આપેલ શરૂઆતની તારીખ માટે તમે સ્કોપમાં છો કે નહીં તે નક્કી કરતું ક્વોલિફાઈંગ વર્ષ, અમલીકરણ પહેલાનું બીજુંકરવર્ષ છે. તેથી 6 એપ્રિલ 2026ની શરૂઆત માટે ક્વોલિફાઈંગ વર્ષ 2024/25 છે — એટલે કે 31 જાન્યુઆરી 2026 સુધીમાં ફાઈલ કરેલા SA100 પર તમે જણાવેલી આવક નક્કી કરે છે કે તમારે 6 એપ્રિલ 2026થી MTD વાપરવું પડશે કે નહીં. HMRC દરેક લહેર પહેલા સ્કોપમાં આવતા કરદાતાઓને લખે છે.

કોણ સ્કોપમાં છે

જો નીચેની બધી બાબતો સાચી હોય તો તમે 6 એપ્રિલ 2026થી સ્કોપમાં હશો:

તમે યુકે-નિવાસી વ્યક્તિ છો (કંપની, પાર્ટનરશિપ કે ટ્રસ્ટ નહીં).
તમારી પાસે સ્વરોજગાર, પ્રોપર્ટી બિઝનેસ, અથવા બંનેમાંથી આવક છે.
2024/25માં આ સ્રોતોમાંથી તમારી સંયુક્ત ગ્રોસ આવક £50,000થી વધુ હતી.

મહત્વની ઝીણવટો:

ગ્રોસ, નેટ નહીં: સ્વરોજગાર માટે ખર્ચ પહેલાનું ટર્નઓવર, પ્રોપર્ટી માટે એલાઉએબલ ડિડક્શન પહેલાનું ગ્રોસ ભાડું.
અનેક બિઝનેસ: જો તમારી પાસે બે ટ્રેડ છે, તો થ્રેશોલ્ડ ટેસ્ટ માટે દરેકની ગ્રોસ આવક ભેગી ઉમેરાય છે. એકવાર સ્કોપમાં આવ્યા બાદ, તમે દરેક બિઝનેસ માટે અલગ ત્રિમાસિક અપડેટ સબમિટ કરો છો.
પ્રોપર્ટી + સ્વરોજગાર સંયુક્ત: થ્રેશોલ્ડ ટેસ્ટ માટે બંને ઉમેરાય છે.
સંયુક્ત પ્રોપર્ટી: દરેક માલિક પોતાનો હિસ્સો રિપોર્ટ કરે છે. £120,000 ગ્રોસની સંયુક્ત BTL ધરાવતા જીવનસાથીઓ પાસે દરેકના ભાગે £60,000 છે — બંને વ્યક્તિગત રીતે સ્કોપમાં.
ફર્નિશ્ડ હોલિડે લેટિંગ્સ: ટેસ્ટ માટે પ્રોપર્ટીની આવક તરીકે ગણાય છે (FHL વ્યવસ્થા પોતે એપ્રિલ 2025થી નાબૂદ થઈ છે પણ આવક હજુ MTDમાં જાય છે).

કોણ સ્કોપની બહાર છે

જો તમે નીચેનામાંથી કોઈ છો, તો તમારે MTD ITSAનો ઉપયોગ નથી કરવો પડતો — ઓછામાં ઓછું હજુ સુધી:

PAYE મારફતે ચૂકવણી થતી ફક્ત નોકરી કરતા.
માત્ર ડિવિડન્ડ, સેવિંગ્સ કે કેપિટલ-ગેઈન આવક ધરાવતી વ્યક્તિ.
માત્ર વિદેશી આવક મેળવતા (અને યુકે સ્વરોજગાર કે યુકે પ્રોપર્ટી ન હોય).
પાર્ટનરશિપ — ઓછામાં ઓછું એપ્રિલ 2028 સુધી મુલતવી, નિયમો હજુ બનવાના બાકી.
ટ્રસ્ટી (રજિસ્ટર્ડ પેન્શન સ્કીમ સિવાય), એક્ઝિક્યુટર અથવા પર્સનલ રિપ્રેઝન્ટેટિવ.
qualifying-care relief વાપરતા ફોસ્ટર કેરર, શેર્ડ-લાઈવ્સ કેરર અથવા કિનશિપ કેરર — અનિશ્ચિત સમય માટે મુલતવી.
ધર્મગુરુ.
યુકે પ્રોપર્ટીની આવક ધરાવતી નોન-રેસિડન્ટ કંપની (આ હાલના રિટર્ન પર જ રહે છે).
ચેરિટી અથવા અનઈન્કોર્પોરેટેડ ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ.
HMRC દ્વારા વ્યક્તિગત ડિજિટલ મુક્તિ મંજૂર થયેલ (ઉંમર, અપંગતા, બ્રોડબેન્ડ ન હોય, ધાર્મિક માન્યતા).

ચાર ત્રિમાસિક વિન્ડોઝ

HMRC તમારા એકાઉન્ટિંગ સમયગાળા સાથે નહીં પણ કરવર્ષ સાથે જોડાયેલા નિશ્ચિત સ્ટાન્ડર્ડ ક્વાર્ટર્સનો ઉપયોગ કરે છે. દરેક અપડેટ 6 એપ્રિલથી પિરિયડના અંત સુધીની આવક અને ખર્ચનો સંચિત આંકડો છે — તેથી Q4 સુધીમાં તમે સબમિટ કરેલા આંકડા આખા વર્ષને આવરી લે છે.

ક્વાર્ટર	આવરી લેવાયેલો સમયગાળો	સબમિશન ડેડલાઈન
Q1	6 એપ્રિલ – 5 જુલાઈ	7 ઓગસ્ટ
Q2	6 જુલાઈ – 5 ઓક્ટોબર	7 નવેમ્બર
Q3	6 ઓક્ટોબર – 5 જાન્યુઆરી	7 ફેબ્રુઆરી
Q4	6 જાન્યુઆરી – 5 એપ્રિલ	7 મે
Final Declaration	આખું કરવર્ષ + અન્ય આવક	કરવર્ષ પછીની 31 જાન્યુઆરી

તમે તેને બદલે કેલેન્ડર ક્વાર્ટર્સ — 30 જૂન, 30 સપ્ટેમ્બર, 31 ડિસેમ્બર અને 31 માર્ચ — વાપરવાનું પસંદ કરી શકો છો, જે VAT ક્વાર્ટર્સ સાથે વધુ સારી રીતે મેળ ખાય છે. પસંદગી તમારા સોફ્ટવેરમાં કરવામાં આવે છે, દરેક ક્વાર્ટરના અંત પછી એ જ એક-મહિનો-અને-બે-દિવસની ફાઈલિંગ વિન્ડો સાથે.

સોફ્ટવેર જરૂરિયાત

HMRC ફક્ત તેણે MTD-માન્ય તરીકે પ્રમાણિત કરેલા સોફ્ટવેર દ્વારા જ MTD સબમિશન સ્વીકારશે. યાદીમાં મોટાભાગના મુખ્યપ્રવાહના યુકે એકાઉન્ટિંગ પ્રોડક્ટ્સ વત્તા વધતું જતું MTD-વિશિષ્ટ ટૂલ્સનું ક્ષેત્ર સામેલ છે:

સંપૂર્ણ એકાઉન્ટિંગ પ્લેટફોર્મ્સ: FreeAgent, QuickBooks Online, Xero, Sage Accounting, FreshBooks.
MTD-કેન્દ્રિત પ્રોડક્ટ્સ: 123 Sheets, Coconut, Hammock (લેન્ડલોર્ડ્સ), Untied, APARI.
સ્પ્રેડશીટ + બ્રિજિંગ: Excel અથવા Google Sheets મંજૂર છે જો HMRC APIમાં ડિજિટલ લિંક બનાવતા બ્રિજિંગ સોફ્ટવેર સાથે જોડાય. ટોટલ ફરીથી ટાઈપ કરવું સ્વીકાર્ય નથી.

ડિજિટલ-રેકોર્ડ નિયમ કડક છે. ટ્રાન્ઝેક્શન તમારા રેકોર્ડ્સમાં દાખલ થાય તે ક્ષણથી તે ડિજિટલ સ્વરૂપમાં હોવું જોઈએ, અને સબમિશન સુધીનો સંપૂર્ણ માર્ગ ડિજિટલ લિંક (મેન્યુઅલ ફરી-એન્ટ્રી નહીં) સાથે હોવો જોઈએ. વ્યવહારમાં તેનો અર્થ એ છે કે બેંક ફીડ અથવા ડિજિટાઈઝ્ડ રિસિપ્ટ શરૂઆતનું બિંદુ બને છે — પછીથી સ્પ્રેડશીટમાં ટ્રાન્સક્રાઈબ કરેલી હાથે લખેલી કેશ બુક નહીં. HMRCએ સ્પષ્ટ કર્યું છે કે તમે મેન્યુઅલી ભરો છો તેવી Excel ફાઈલ પણ ડિજિટલ રેકોર્ડ ગણાય છે, પણ HMRC સાથેની લિંક ઓટોમેટિક હોવી જોઈએ.

વર્ક્ડ ઉદાહરણ — લિસા, સોલ ટ્રેડર ગ્રાફિક ડિઝાઈનર

લિસા ફ્રીલાન્સ ગ્રાફિક ડિઝાઈન બિઝનેસ ચલાવે છે. તેના 2024/25 SA100માં £55,000 ટર્નઓવર દર્શાવવામાં આવ્યું હતું, તેથી તે 6 એપ્રિલ 2026થી સ્કોપમાં છે. તેણે FreeAgent પસંદ કર્યું છે અને માર્ચ 2026માં gov.uk મારફતે સાઈન અપ કર્યું છે.

કરવર્ષ 2026/27 — ત્રિમાસિક અપડેટ

Q1 (6 એપ્રિલ – 5 જુલાઈ 2026): આવક £14,000, ખર્ચ £3,000. 4 ઓગસ્ટ 2026ના રોજ FreeAgent દ્વારા સબમિટ — ડેડલાઈન 7 ઓગસ્ટ.
Q2 (6 જુલાઈ – 5 ઓક્ટોબર 2026): સંચિત આવક £27,500, સંચિત ખર્ચ £6,400. 2 નવેમ્બર 2026ના રોજ સબમિટ.
Q3 (6 ઓક્ટોબર 2026 – 5 જાન્યુઆરી 2027): સંચિત આવક £41,000, સંચિત ખર્ચ £9,600. 31 જાન્યુઆરી 2027ના રોજ સબમિટ.
Q4 (6 જાન્યુઆરી – 5 એપ્રિલ 2027): સંચિત આવક £56,200, સંચિત ખર્ચ £13,000. 1 મે 2027ના રોજ સબમિટ.

Final Declaration — 31 જાન્યુઆરી 2028 સુધીમાં બાકી

તેના Final Declarationમાં લિસા વર્ષના અંતના એ સમાયોજન લાગુ કરે છે જે તેના ત્રિમાસિક અપડેટમાં પકડાયા ન હતા: નવા iMac પર £4,500નો AIA દાવો, £400નું use-of-home ડિડક્શન, ફેબ્રુઆરીમાં ચૂકવેલા તેના ડિસેમ્બરના એકાઉન્ટન્સી બિલ માટે એક્રુઅલ, અને કુલ આવક સામે તેનું પર્સનલ ભથ્થું (એક નાની બેંક વ્યાજની રકમ સહિત). પછી અંતિમ ટેક્સ બિલ એક સામાન્ય SA ગણતરી છે — ફક્ત તેના સુધી પહોંચવાનો માર્ગ બદલાયો છે.

લિસાની ચુકવણીની તારીખો જૂની SA વ્યવસ્થાથી બદલાઈ નથી. તે 31 જાન્યુઆરી 2028 સુધીમાં 2026/27ની બેલેન્સિંગ ચુકવણી વત્તા 2027/28 માટે પહેલી payment on account ચૂકવે છે, અને 31 જુલાઈ 2028 સુધીમાં બીજી payment on account.

MTD ITSA માટે કેવી રીતે તૈયારી કરવી — 5 પગલાં

તપાસો કે તમે સ્કોપમાં છો કે નહીં. ક્વોલિફાઈંગ કરવર્ષ માટે ગ્રોસ સ્વરોજગાર અને ગ્રોસ ભાડાની આવક ઉમેરો. £50,000થી ઉપર = 6 એપ્રિલ 2026થી સ્કોપમાં; £30,001 – £50,000 = 6 એપ્રિલ 2027થી સ્કોપમાં.
MTD-સુસંગત સોફ્ટવેર પસંદ કરો. HMRCની માન્ય યાદીમાંથી પસંદ કરો. MTD ફરજિયાત બને તે પહેલા એક ક્વાર્ટર માટે તમારા વાસ્તવિક ટ્રાન્ઝેક્શન સામે તેને ટ્રાયલ કરો.
કરવર્ષ શરૂ થાય તે પહેલા gov.uk દ્વારા સાઈન અપ કરો. તમારા Government Gateway ક્રેડેન્શિયલ્સનો ઉપયોગ કરો, MTD ITSA માટે સાઈન અપ કરો, સોફ્ટવેરને લિંક કરો. માર્ચમાં આ કરવાનો અર્થ છે કે 6 એપ્રિલે તમે તૈયાર છો.
ડિજિટલ રેકોર્ડ્સ સેટ કરો. બેંક ફીડ કનેક્ટ કરો, રિસિપ્ટ સ્કેનિંગ ચાલુ કરો, પર્સનલ અને બિઝનેસ એકાઉન્ટ્સ અલગ કરો, SA103/SA105 બોક્સ સાથે સ્વચ્છ રીતે મેચ થતી ખર્ચની કેટેગરીઓ ગોઠવો.
ઓગસ્ટ સુધીમાં Q1 સબમિટ કરો. પહેલી ડેડલાઈન 6 એપ્રિલ – 5 જુલાઈ 2026ના સમયગાળા માટે 7 ઓગસ્ટ 2026 છે. જાન્યુઆરી 2028માં પહેલી Final Declarationને ડ્રેસ રિહર્સલ તરીકે ગણો — ડેડલાઈન પહેલા ઘણો સમય રહેતાં કેપિટલ ભથ્થાં અને બેસિસ-પીરિયડ સમાયોજન પર કામ કરો.

દંડ — નવી પોઈન્ટ સિસ્ટમ

MTD ITSA HMRCની સુધારેલી પેનલ્ટી વ્યવસ્થા સાથે આવે છે, જે VAT MTD માટે પહેલેથી વપરાય છે. સાથે ચાલતી બે સ્વતંત્ર સિસ્ટમો છે.

મોડું સબમિશન — પોઈન્ટ-આધારિત

દરેક ચૂકી ગયેલા ત્રિમાસિક અપડેટ પર 1 પોઈન્ટ મળે છે.
4 પોઈન્ટની થ્રેશોલ્ડ (લગભગ, ચૂકી ગયેલા ક્વાર્ટર્સનું આખું વર્ષ) સુધી પહોંચતાં £200નો ફિક્સ્ડ પેનલ્ટી ટ્રિગર થાય છે.
થ્રેશોલ્ડ પર હોય ત્યારે દરેક વધુ ચૂકી ગયેલા સબમિશન પર બીજા £200.
24 મહિનાના સંપૂર્ણ સમયસર પાલન પછી પોઈન્ટ્સ રીસેટ થાય છે.
Final Declaration પણ પોઈન્ટ વ્યવસ્થામાં ગણાય છે.

મોડી ચુકવણી — વ્યાજ વત્તા સરચાર્જ

1–15 દિવસ મોડું: ચૂકવ્યું હોય તો કોઈ પેનલ્ટી નહીં (પણ વ્યાજ વધે છે).
16–30 દિવસ મોડું: બાકી રકમના 2%.
31+ દિવસ મોડું: 30મા દિવસ સુધી ગણેલ 4%, વત્તા 31મા દિવસથી વધુ 4% એન્યુઅલાઈઝ્ડ દૈનિક રેટ.
અવેતન ટેક્સ પર HMRCનું વ્યાજ સમગ્ર સમય દરમિયાન base rate + 2.5%એ વધે છે.

સંયુક્ત પ્રોપર્ટીની આવક

સંયુક્ત માલિકી એ ક્ષેત્ર છે જે યુગલોને અજાણતાં પકડે છે. HMRC દરેક માલિકને પોતાનો પ્રોપર્ટી બિઝનેસ ધરાવતો ગણે છે, જે તેમના પોતાના MTD રિટર્ન દ્વારા રિપોર્ટ થાય છે. તેથી 50/50 વહેંચેલ £120,000ના ગ્રોસ ભાડા સાથેનું પતિ-પત્નીનું buy-to-let દરેક જીવનસાથીને £60,000ની ગ્રોસ આવક આપે છે — બંને £50,000થી ઉપર અને બંને એપ્રિલ 2026થી સ્કોપમાં, ભલે એક જીવનસાથી અન્યથા નોકરી કરતો હોય.

અસમાન લાભાર્થી માલિકી (જીવનસાથીઓ માટે Form 17 દ્વારા, અથવા અપરિણીત સહ-માલિકો માટે ડીડ દ્વારા જાહેર કરેલ) વિભાજન નક્કી કરે છે. દરેક માલિકને પોતાનું MTD-માન્ય સોફ્ટવેર, પોતાનું Government Gateway સાઈન-અપ અને પોતાના ત્રિમાસિક અપડેટ જોઈએ છે. ડેટા એન્ટ્રીનું સંકલન — સામાન્ય રીતે એક જીવનસાથી પ્રોપર્ટી રેકોર્ડ્સની બંને બાજુ ચલાવે છે અને બીજું ફક્ત પુષ્ટિ કરીને સબમિટ કરે છે — સામાન્ય વ્યવહારુ ઉકેલ છે.

સામાન્ય તૈયારીની ભૂલો

સોફ્ટવેરની પસંદગી છેલ્લા ક્વાર્ટર માટે છોડવી. મધ્ય-વર્ષે માઈગ્રેટ કરવાથી તમારે બીજી સિસ્ટમમાંથી year-to-date દાખલ કરવું પડે છે, જે ઘણી વાર રિકન્સિલિએશન ભૂલો ઊભી કરે છે. અમલીકરણ પહેલા ઓછામાં ઓછા ત્રણ મહિના તમારું સોફ્ટવેર પસંદ કરો.
એ જ ડિજિટલ એકાઉન્ટમાં પર્સનલ અને બિઝનેસ ખર્ચ ભેગા કરવા. MTD ઓડિટ ટ્રેલ સ્વચ્છ વિભાજનની અપેક્ષા રાખે છે. એપ્રિલ 2026 પહેલા સમર્પિત બિઝનેસ બેંક એકાઉન્ટ ખોલો.
Class 4 NICની અસરો અવગણવી. ત્રિમાસિક અપડેટ ફક્ત ઈન્કમ ટેક્સ અને પાયાનો પ્રોફિટ દર્શાવે છે. Final Declarationમાં Class 4 NIC, payments on account અને marriage allowance ક્રિયાપ્રતિક્રિયા કરે છે — તેને મોડેલ કરવા સમય રાખો.
સિમ્પ્લિફાઈડ ફ્લેટ-રેટ ખર્ચ મારફતે પહેલેથી દાવો કરેલા ખર્ચનું બમણું રિપોર્ટિંગ. જો તમે £6/અઠવાડિયાનો હોમ-વર્કિંગ ફ્લેટ રેટ અથવા સિમ્પ્લિફાઈડ વ્હીકલ માઈલેજ રેટ વાપરો છો, તો તમે તમારા ત્રિમાસિક આંકડામાં વાસ્તવિક ખર્ચનો દાવો પણ ન કરી શકો.
Final Declaration ફાઈલ કરવાનું ભૂલી જવું. ત્રિમાસિક પાલન પોતાની મેળે વર્ષના અંતની જરૂરિયાત પૂરી નથી કરતું — Final Declaration એક અલગ, વધારાનું સબમિશન છે. તે ચૂકી જવું એ પોઈન્ટ ઈવેન્ટ છે અને તમારી ટેક્સ સ્થિતિના ફાઈનલાઈઝેશનને અવરોધે છે.
એપ્રિલ 2026માં ગયા વર્ષનું SA100 સબમિટ કરીને પછી ધારવું કે MTD લાગુ પડતું નથી. 2025/26 માટેનું SA100 હજુ 31 જાન્યુઆરી 2027 સુધીમાં બાકી છે; MTD 2026/27ના વર્ષ માટે 6 એપ્રિલ 2026થી અમલમાં આવે છે. તેઓ 10 મહિના ઓવરલેપ થાય છે.

શું એ જ રહે છે

આ બધા નવા મિકેનિક્સ છતાં, અંતર્ગત ટેક્સ બરાબર જેમ છે તેમ જ રહે છે. પર્સનલ ભથ્થું, બેસિક અને હાયર-રેટ બેન્ડ્સ, Class 2 અને Class 4 NIC સ્ટ્રક્ચર, કેપિટલ ભથ્થાં અને AIA, પ્રોપર્ટી ભથ્થું, rent-a-room રિલીફ, 31 જાન્યુઆરી અને 31 જુલાઈએ payments on account, marriage allowance, £1,000નું trading allowance — આમાંથી કંઈ બદલાતું નથી. MTD ITSA એ HOW તમે રિપોર્ટ કરો છો તે વિશે છે, WHAT તમે ચૂકવો છો તે વિશે નહીં. SA103, SA105 અને અન્ય પૂરક પેજ પણ ત્રિમાસિક અપડેટની અંદર HMRC જે વર્ગીકરણ અપેક્ષે છે તેમાં સીધા મેપ થાય છે.

સત્તાવાર સંદર્ભો

gov.uk: "Making Tax Digital for Income Tax" ગાઈડન્સ હબ — સાઈન-અપ, સોફ્ટવેર યાદી, મુક્તિ.
HMRC manual MTDM: સ્કોપ, ક્વોલિફાઈંગ આવક, ત્રિમાસિક સમયગાળા અને ડિજિટલ-રેકોર્ડ નિયમ દર્શાવતું ટેકનિકલ મેન્યુઅલ.
HMRC Software Choices for MTD ITSA: માન્ય પ્રોડક્ટ્સની નિયમિત અપડેટ થતી યાદી.
Schedule A1 Finance Act 2017 (સુધારેલ): ડિજિટલ રિપોર્ટિંગનો કાયદાકીય આધાર.
The Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021 (સુધારેલ): ઓપરેશનલ નિયમો, ત્રિમાસિક વિન્ડોઝ, ઈલેક્ટ્રોનિક સંવાદ.

બધું ભેગું કરવું

MTD ITSA નવો ટેક્સ નથી. તે હાલના ટેક્સ માટેનું નવું ઓપરેટિંગ મોડેલ છે — જે તમને વાર્ષિકને બદલે સતત તમારા ચોપડા વિશે વિચારવાની માંગ કરે છે. એડમિનિસ્ટ્રેટિવ બોજ વાસ્તવિક છે, પણ મોટાભાગના સારી રીતે વ્યવસ્થિત સોલ ટ્રેડર્સ અને લેન્ડલોર્ડ્સ માટે સોફ્ટવેર ગોઠવાયા બાદ દર ક્વાર્ટરે વધારાનો સમય મામૂલી છે. વાસ્તવિક ખર્ચ એ લોકો માટે છે જેઓ બોક્સ અને જાન્યુઆરીની દોડાદોડીમાંથી બિઝનેસ ચલાવે છે — તે મોડેલ 6 એપ્રિલ 2026થી HMRC Self Assessment કેવી રીતે ચલાવશે તેની સાથે હવે સુસંગત નથી. વહેલા તમારું સોફ્ટવેર પસંદ કરો, તમારા બેંક ફીડ સ્વચ્છ કરો, પર્સનલ અને બિઝનેસ ખર્ચ અલગ કરો, અને જાન્યુઆરી 2028માં પહેલી Final Declarationને એ ક્ષણ ગણો જ્યારે તમારી જૂની SA100 ટેવો આખરે નિવૃત્ત થાય છે.

વારંવાર પુછાતા પ્રશ્નો

Frequently Asked Questions

MTD ITSA ખરેખર ક્યારે શરૂ થાય છે?

MTD ITSA 6 એપ્રિલ 2026થી સ્વરોજગાર ધરાવતી વ્યક્તિઓ અને લેન્ડલોર્ડ્સ માટે ફરજિયાત બને છે જેમની 2024/25 કરવર્ષ માટે સ્વરોજગાર અને પ્રોપર્ટીની સંયુક્ત ગ્રોસ આવક £50,000 કરતાં વધુ હતી. 6 એપ્રિલ 2027થી થ્રેશોલ્ડ ઘટીને £30,000 થાય છે, અને HMRCએ એપ્રિલ 2028થી લગભગ £20,000 સુધીના વધુ ઘટાડાનો સંકેત આપ્યો છે (પાર્ટનરશિપ્સ પણ ત્યાર બાદ સામેલ થવાની અપેક્ષા છે). સંબંધિત થ્રેશોલ્ડથી નીચે તમે હાલની વાર્ષિક Self Assessment પર જ રહો છો.

£50,000ની થ્રેશોલ્ડ પ્રોફિટ પર આધારિત છે કે ટર્નઓવર પર?

આ ગ્રોસ આવક પર આધારિત છે, પ્રોફિટ પર નહીં. £55,000 ટર્નઓવર અને £40,000 ખર્ચ ધરાવતા સોલ ટ્રેડરની ગ્રોસ આવક £55,000 છે — જે થ્રેશોલ્ડથી ઘણી વધુ છે — ભલે ટેક્સેબલ પ્રોફિટ માત્ર £15,000 હોય. લેન્ડલોર્ડ્સ માટે પણ આ જ લાગુ પડે છે: ગ્રોસ ભાડાની આવક ગણાય છે, મોર્ટગેજ વ્યાજ, એજન્ટ ફી અને રિપેર બાદ કરેલી રકમ નહીં.

મારી પાસે સ્વરોજગાર અને ભાડાની આવક બંને છે — થ્રેશોલ્ડ કેવી રીતે ચકાસાય છે?

બંને પ્રવાહોને એકસાથે ઉમેરવામાં આવે છે. £35,000 સ્વરોજગાર ટર્નઓવર અને £20,000 ભાડાની આવક ધરાવતા કન્સલ્ટન્ટની સંયુક્ત ગ્રોસ આવક £55,000 છે અને તેથી તે એપ્રિલ 2026થી સ્કોપમાં આવે છે, ભલે એકલી કોઈ પણ સ્ટ્રીમ £50,000થી વધુ ન હોય. પછી તમારે દરેક બિઝનેસ માટે ત્રિમાસિક અપડેટ સબમિટ કરવા પડશે — સ્વરોજગાર માટે એક સેટ, પ્રોપર્ટી બિઝનેસ માટે એક સેટ.

Show 7 more questions

જો હું PAYE પર નોકરી કરું છું અને માત્ર નાનો સાઈડ હસલ ધરાવું છું તો શું?

MTD ITSA થ્રેશોલ્ડ તરફ માત્ર સ્વરોજગાર અને પ્રોપર્ટીની આવક જ ગણાય છે. PAYE સેલરી, પેન્શન, ડિવિડન્ડ, સેવિંગ્સ વ્યાજ અને કેપિટલ ગેઇન ટેસ્ટમાંથી બાકાત છે. તેથી £90,000 કમાતો કર્મચારી જેની બાજુમાં £8,000ની ફ્રીલાન્સ આવક છે તે હાલ પૂરતું નિયમિત Self Assessment પર જ રહે છે — £8,000 £50,000 કરતાં ઘણી ઓછી છે.

શું હું સ્પ્રેડશીટનો ઉપયોગ ચાલુ રાખી શકું?

હા, પણ માત્ર બ્રિજિંગ સોફ્ટવેર દ્વારા. HMRCના નિયમો પ્રમાણે "ઉદ્ભવસ્થાનથી" ડિજિટલ રેકોર્ડ્સ અને એ રેકોર્ડ્સ તથા HMRCને સબમિશન વચ્ચે ડિજિટલ લિંક જરૂરી છે. સ્પ્રેડશીટ વત્તા મંજૂર બ્રિજિંગ ટૂલ કે જે HMRC APIમાં ડેટા મોકલે તે નિયમને સંતોષે છે. સ્કોપમાં આવતા કરદાતાઓ માટે HMRCના ઓનલાઇન પોર્ટલમાં ટોટલ મેન્યુઅલી ફરીથી ટાઈપ કરવાની મંજૂરી નહીં હોય.

વર્ષે મારે કેટલા સબમિશન કરવા પડશે?

દરેક સ્કોપમાં આવતા બિઝનેસ માટે: ચાર ત્રિમાસિક અપડેટ (આવક અને ખર્ચના સંચિત આંકડા) વત્તા વર્ષના અંતે એક Final Declaration. તેથી લેન્ડલોર્ડ પણ હોય તેવો સોલ ટ્રેડર દર કરવર્ષે 4 + 4 + 1 = 9 સબમિશન કરે છે. Final Declaration બધા સ્રોતોને જોડે છે, ભથ્થા લાગુ કરે છે અને અંતિમ ટેક્સ જવાબદારીની ગણતરી કરે છે — અસરકારક રીતે SA100 ટેક્સ રિટર્નનું સ્થાન લે છે.

શું ટેક્સ ચૂકવણીની તારીખો બદલાય છે?

ના. ત્રિમાસિક REPORTING હોવા છતાં, ટેક્સ ચૂકવણીની તારીખો બરાબર આજની જેમ જ રહે છે: કરવર્ષ પછી 31 જાન્યુઆરીએ બેલેન્સિંગ ચુકવણી, વત્તા લાગુ પડે તો 31 જાન્યુઆરી અને 31 જુલાઈએ payments on account. ત્રિમાસિક અપડેટ તમને ચાલુ અંદાજ આપે છે પણ વચગાળાની ચુકવણી ટ્રિગર કરતા નથી.

ત્રિમાસિક સબમિશન ચૂકી જવા બદલ શું દંડ છે?

HMRC પોઈન્ટ-આધારિત સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરે છે. દરેક ચૂકી ગયેલા ત્રિમાસિક અપડેટ પર 1 પોઈન્ટ મળે છે; એકવાર તમે 4 પોઈન્ટ (લગભગ, ચૂકી ગયેલા ત્રિમાસિકોનું આખું વર્ષ) એકઠા કરો, ત્યારે તમને £200નો ફિક્સ્ડ પેનલ્ટી લાગે છે, અને દરેક વધુ ચૂકી ગયેલા અપડેટ પર બીજા £200. મોડી ચુકવણી માટેનું વ્યાજ અલગથી લાગુ પડે છે: 15 દિવસ મોડું થયા પછી 2% સરચાર્જ, 30 દિવસ પછી 4%, પછી દૈનિક 4% એન્યુઅલાઇઝ્ડ રેટ. 24 મહિનાના પાલન પછી પોઈન્ટ્સ સમાપ્ત થાય છે.

સંયુક્ત માલિકીની ભાડાની પ્રોપર્ટીઝ માટે MTD ITSA કેવી રીતે કામ કરે છે?

દરેક માલિક પોતાના MTD રિટર્ન દ્વારા ગ્રોસ ભાડું અને ખર્ચનો પોતાનો હિસ્સો રિપોર્ટ કરે છે. તેથી £120,000ની સંયુક્ત buy-to-let આવક ધરાવતા પરિણીત યુગલ પાસે દરેકના ભાગે £60,000 છે — બંને વ્યક્તિગત રીતે £50,000થી ઉપર છે અને બંને સ્કોપમાં છે. દરેક જીવનસાથીને પોતાનું MTD-માન્ય સોફ્ટવેર જોઈએ છે અને પોતાના ત્રિમાસિક અપડેટ સબમિટ કરે છે.

MTD ITSAમાંથી કોણ મુક્ત છે?

મુક્તિમાં ડિજિટલ અસમર્થતા (ઉંમર, અપંગતા, ઈન્ટરનેટ ન હોય તેવું સ્થાન) ધરાવતા કરદાતાઓ, ધાર્મિક સંગઠનોના સભ્યો જેમની માન્યતાઓ ઈલેક્ટ્રોનિક સંવાદને અવરોધે છે, અને અમુક ઈન્સોલ્વન્સી કેસો સામેલ છે. કેટલાક જૂથો પણ અનિશ્ચિત સમય માટે મુલતવી છે: ફોસ્ટર કેરર્સ અને શેર્ડ-લાઈવ્સ કેરર્સ, ધર્મગુરુઓ, ટ્રસ્ટીઓ (રજિસ્ટર્ડ પેન્શન સ્કીમના ટ્રસ્ટીઓ સિવાય), અને નોન-રેસિડન્ટ કંપનીઓ. પાર્ટનરશિપ્સ ઓછામાં ઓછું એપ્રિલ 2028 સુધી મુલતવી છે.

સંબંધિત

આ વિષય માટેના કેલ્ક્યુલેટર્સ

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

Last updated: 24 May 2026How we verify

ડિસ્ક્લેમર: HMRCની પ્રકાશિત MTD ITSA સામગ્રી, Finance Act 2017 (Schedule A1) અને Income Tax (Digital Requirements) Regulations 2021 પર આધારિત સામાન્ય માર્ગદર્શન. એપ્રિલ 2027 પછીની અમલીકરણ તારીખો અને થ્રેશોલ્ડ ભાવિ બજેટમાં પુષ્ટિને આધીન રહે છે. જટિલ સ્ટ્રક્ચર્સ — પાર્ટનરશિપ્સ, મિશ્ર પ્રોપર્ટી/ટ્રેડિંગ બિઝનેસ, થ્રેશોલ્ડની નજીકના કરદાતાઓ — માટે લાયકાત ધરાવતા એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો.