કર માર્ગદર્શિકા · 2025/26

સ્વરોજગાર કર UK: સંપૂર્ણ 2025/26 માર્ગદર્શિકા

UK માં સોલ ટ્રેડર્સ, ફ્રીલાન્સર્સ અને સ્વરોજગાર કોન્ટ્રાક્ટર્સ પાસે એમ્પ્લોયીઝ કરતાં અલગ ટેક્સ વર્લ્ડ છે. તમે Self Assessment દ્વારા તમારો પોતાનો ઇન્કમ ટેક્સ મેનેજ કરો છો, Class 4 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ ચૂકવો છો, જો તમે £90,000 ને પાર કરો તો VAT સંભાળો છો, અને 2026 થી Making Tax Digital નું પાલન કરવું જરૂરી છે. આ માર્ગદર્શિકા 2025/26 કર વર્ષ માટે બધું આવરી લે છે.

Last updated: 6 April 2025Last reviewed: 6 April 2025How we verify

સ્વરોજગાર તરીકે નોંધણી

તમે જે કર વર્ષમાં વેપાર શરૂ કર્યો તે પછીની 5 ઓક્ટોબર સુધીમાં HMRC સાથે નોંધણી કરવી જરૂરી છે. તેથી જો તમે જુલાઈ 2025 માં સ્વરોજગાર શરૂ કર્યો હોય, તો ડેડલાઇન 5 ઓક્ટોબર 2026 છે.gov.uk/register-for-self-assessment પર ઓનલાઇન નોંધણી કરો.

નોંધણી પછી, HMRC તમારો UTR (Unique Taxpayer Reference) મોકલશે — 10-આંકડાનો નંબર જેની તમને દરેક Self Assessment ફાઇલિંગ માટે જરૂર પડશે. 10 કામકાજી દિવસો રાહ જુઓ, જો તમે વિદેશમાં રહેતા હો તો વધુ. મોડી નોંધણી માટે દંડ £100 થી શરૂ થાય છે અને જેટલી વધુ મોડું કરો તેટલો વધે છે.

સ્વરોજગાર માટે ઇન્કમ ટેક્સ

તમે તમારા નફા (આવક બાદ કપાતપાત્ર ખર્ચ) પર ઇન્કમ ટેક્સ ચૂકવો છો, એમ્પ્લોયીઝ જેવા જ દરે:

પ્રથમ £12,570 પર 0% (Personal Allowance)
£12,571–£50,270 પર 20% બેઝિક રેટ
£50,271–£125,140 પર 40% હાયર રેટ
£125,140 થી ઉપર 45% એડિશનલ રેટ

સ્કોટલેન્ડમાં રહેતા સોલ ટ્રેડર્સ નોન-સેવિંગ્સ આવક પર સ્કોટિશ ઇન્કમ ટેક્સ દર ચૂકવે છે (6 બેન્ડમાં 19%–48%). વ્યક્તિગત આંકડા માટે અમારું સ્વરોજગાર કર કેલ્ક્યુલેટર વાપરો.

Class 4 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ

ઇન્કમ ટેક્સ ઉપરાંત, તમે નફા પર Class 4 NI ચૂકવો છો:

£12,570 સુધીના નફા પર 0%
£12,570–£50,270 ના નફા પર 6%
£50,270 થી ઉપરના નફા પર 2%

Class 4 NI ની ગણતરી Self Assessment ના ભાગ રૂપે થાય છે અને તે ઇન્કમ ટેક્સની સાથે ચૂકવવામાં આવે છે. તેને પર્સનલ એલાવન્સ દ્વારા ઘટાડી શકાતું નથી — £12,570 થી ઉપરના દરેક £1 પર ઓછામાં ઓછો 6% NI લાગુ પડે છે.

Class 2 — એપ્રિલ 2024 માં નાબૂદી

એપ્રિલ 2024 થી, Class 2 NI (£3.45/અઠવાડિયું ફ્લેટ) સ્વરોજગાર લોકો માટે હવે ફરજિયાત નથી. જ્યાં સુધી તમારો નફો Small Profits Threshold (£6,725) થી વધુ હોય ત્યાં સુધી તમને State Pension અને contributory benefits ની હકદારી મળે છે. જો તમારો નફો આનાથી ઓછો હોય, તો તમે તમારો NI રેકોર્ડ જાળવવા માટે હજુ પણ સ્વૈચ્છિક રીતે Class 2 (2025/26 માં £3.50/અઠવાડિયું) ચૂકવી શકો છો.

કપાતપાત્ર બિઝનેસ ખર્ચ

તમે સંપૂર્ણપણે અને ફક્ત બિઝનેસ હેતુઓ માટે થયેલા ખર્ચની કપાત કરી શકો છો. સામાન્ય કપાતપાત્ર ખર્ચ:

ઓફિસ ખર્ચ: સ્ટેશનરી, પોસ્ટેજ, ટેલિફોન, ઇન્ટરનેટ (બિઝનેસ પ્રમાણ)
ટ્રાવેલ: બિઝનેસ માઇલેજ (પ્રથમ 10,000 માટે 45p/માઇલ, પછી 25p), ટ્રેન, ટેક્સી, રહેઠાણ
ઘર ઓફિસ તરીકે: ફ્લેટ-રેટ £6/અઠવાડિયું (£312/વર્ષ) અથવા બિલનું વાસ્તવિક પ્રમાણ
સ્ટાફ: પગાર, NI, પેન્શન યોગદાન
સાધનો: £1m સુધીની Annual Investment Allowance (AIA) દ્વારા
પ્રોફેશનલ ફી: એકાઉન્ટન્ટ, સોલિસિટર (કોર્ટ ફી સિવાય)
માર્કેટિંગ: વેબસાઇટ, જાહેરાત, બિઝનેસ કાર્ડ
તાલીમ: હાલની કુશળતા માટે (નવી લાયકાત માટે નહીં)
ઇન્શ્યોરન્સ: પબ્લિક લાયેબિલિટી, પ્રોફેશનલ ઇન્ડેમ્નિટી, બિઝનેસ કન્ટેન્ટ્સ
બેંક ચાર્જ: બિઝનેસ એકાઉન્ટ ફી, લોન વ્યાજ

કપાતપાત્ર નથી: ક્લાયન્ટ્સનું મનોરંજન, ખાનગી ખર્ચ, પાર્કિંગ દંડ, ખરેખર કામ ન કરતા કુટુંબના સભ્યોના પગાર, કેપિટલ ખર્ચ (તેના બદલે કેપિટલ એલાવન્સ દ્વારા દાવો કરો).

Self Assessment પ્રક્રિયા અને ડેડલાઇન્સ

Self Assessment એ HMRC ની સિસ્ટમ છે જે એવા લોકો પાસેથી કર વસૂલ કરે છે જેમની આવક PAYE દ્વારા સંપૂર્ણપણે કરવેરાપાત્ર નથી. મુખ્ય ડેડલાઇન્સ:

ડેડલાઇન	ક્રિયા
5 ઓક્ટોબર	Self Assessment માટે નોંધણી (પ્રથમ વર્ષ)
31 ઓક્ટોબર	પેપર રિટર્ન ડેડલાઇન
31 જાન્યુઆરી	ઓનલાઇન રિટર્ન + ચુકવણી + પ્રથમ payment on account
31 જુલાઈ	બીજું payment on account

મોડી ફાઇલિંગ માટે દંડ £100 થી શરૂ થાય છે (1 દિવસ પછી), 3 મહિના પછી £900 સુધી વધે છે અને વધુ વિલંબ માટે વધુ. મોડી ચુકવણી પર પણ વ્યાજ ઉપરાંત 5% દંડ સરચાર્જ લાગુ પડે છે.

Payments on Account સમજાવ્યું

જો તમારું Self Assessment બિલ £1,000 થી વધુ હોય અને તમારા કરના 80% કરતાં ઓછા ભાગની PAYE દ્વારા વસૂલાત થઈ હોય, તો તમારે Payments on Account — આગામી વર્ષના કર તરફની એડવાન્સ ચુકવણીઓ — કરવી જરૂરી છે.

ઉદાહરણ: જો તમારું 2024/25 નું કર બિલ £8,000 હોય:

31 જાન્યુઆરી 2026 સુધીમાં: £8,000 (2024/25 બેલેન્સ) + £4,000 (2025/26 માટે પ્રથમ payment on account) = £12,000 ચૂકવો
31 જુલાઈ 2026 સુધીમાં: £4,000 (બીજું payment on account) ચૂકવો
31 જાન્યુઆરી 2027 સુધીમાં: 2025/26 માટે બેલેન્સિંગ ચુકવણી + 2026/27 માટે પ્રથમ ચુકવણી

પ્રથમ વર્ષનો કેશ ફ્લો શોક: જે વર્ષે તમે પ્રથમ વખત payments on account ચૂકવવાના હો, તે વર્ષે તમે 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં તમારા કર બિલના 150% ચૂકવો છો. આખા વર્ષ દરમિયાન બચત કરો — ઘણા સલાહકારો દરેક ઇન્વોઇસના 30% અલગ રાખવાનું સૂચવે છે.

VAT નોંધણી અને સ્કીમો

જો કોઈપણ 12-મહિનાના રોલિંગ સમયગાળામાં તમારું ટેક્સેબલ ટર્નઓવર £90,000 થી વધુ હોય (એપ્રિલ 2024 માં £85,000 થી વધારીને) તો તમારે VAT માટે નોંધણી કરવી જરૂરી છે. તમે કોઈપણ ટર્નઓવર પર સ્વૈચ્છિક રીતે પણ નોંધણી કરી શકો છો.

VAT સ્કીમો

સ્ટાન્ડર્ડ VAT એકાઉન્ટિંગ — ત્રિમાસિક રિટર્ન, વેચાણ પર 20% વસૂલો, ખરીદી પર VAT ફરી મેળવો
Flat Rate Scheme (FRS) — £150,000 સુધીના ટર્નઓવર ધરાવતા બિઝનેસ માટે. ગ્રોસ ટર્નઓવરની ફ્લેટ ટકાવારી ચૂકવો (ઉદ્યોગ મુજબ બદલાય છે)
Cash Accounting — ઇશ્યૂ કરેલા ઇન્વોઇસ પર નહીં, પ્રાપ્ત ચુકવણી પર VAT ચૂકવો. જો ગ્રાહકો મોડું ચૂકવે તો કેશ ફ્લો માટે સારું
Annual Accounting — વર્ષે એક રિટર્ન, માસિક અથવા ત્રિમાસિક payments on account

ઝડપી add/remove VAT ગણતરી માટે અમારું VAT કેલ્ક્યુલેટર વાપરો.

Making Tax Digital (MTD)

MTD એ UK કરને ડિજિટાઇઝ કરવાની HMRC ની પહેલ છે. એપ્રિલ 2022 થી VAT-રજિસ્ટર્ડ બિઝનેસ માટે પહેલેથી ફરજિયાત છે. MTD for Income Tax Self Assessment (ITSA) રોલઆઉટ:

એપ્રિલ 2026: £50,000 થી વધુ આવક ધરાવતા સ્વરોજગાર અને લેન્ડલોર્ડ્સ માટે ફરજિયાત
એપ્રિલ 2027: £30,000 થી વધુ આવક સુધી વિસ્તૃત
એપ્રિલ 2028 (આયોજિત): £20,000 થી વધુ આવક સુધી વિસ્તૃત

MTD માટે તમારે સુસંગત સોફ્ટવેર (દા.ત., Xero, QuickBooks, FreeAgent, FreshBooks) નો ઉપયોગ કરીને ડિજિટલ રેકોર્ડ રાખવા અને HMRC ને ત્રિમાસિક અપડેટ સબમિટ કરવા, ઉપરાંત End of Period Statement અને Final Declaration જરૂરી છે.

IR35 / ઓફ-પેરોલ વર્કિંગ

જો તમે ક્લાયન્ટ્સ માટે પર્સનલ સર્વિસ કંપની (PSC) દ્વારા કામ કરો છો, તો તમે IR35 હેઠળ આવી શકો છો. મધ્યમ અને મોટા ક્લાયન્ટ્સ (ખાનગી અને જાહેર ક્ષેત્ર) માટે, ક્લાયન્ટ તમારો IR35 સ્ટેટસ નક્કી કરે છે. "Inside IR35" નો અર્થ PAYE-સમકક્ષ કર છે. "Outside IR35" નો અર્થ છે કે તમે તમારી પરંપરાગત કોર્પોરેટ ટેક્સ પોઝિશન જાળવી રાખો છો. CEST ટૂલ (gov.uk) સૂચક સ્ટેટસ આપે છે. વધુ વિગત માટે અમારી IR35 ગ્લોસરી એન્ટ્રી જુઓ.

સોલ ટ્રેડર વિરુદ્ધ લિમિટેડ કંપની

વધુ નફાના સ્તરે, લિમિટેડ કંપની સોલ ટ્રેડર સ્ટેટસ કરતાં વધુ કર-કાર્યક્ષમ હોઈ શકે છે. ધૂળિયો અંગૂઠાનો નિયમ: વાર્ષિક ~£40k–£50k નફાથી ઉપર, લિમિટેડ કંપની કર બચાવવાનું શરૂ કરે છે.

ટ્રેડ-ઓફ માટે અમારી સોલ ટ્રેડર વિરુદ્ધ લિમિટેડ કંપની સરખામણી જુઓ.

FAQ

UK માં સ્વરોજગાર ધરાવતા લોકો કેટલો કર ચૂકવે છે?

સ્વરોજગાર ધરાવતા લોકો £12,570 ની પર્સનલ એલાવન્સથી ઉપરની આવક પર ઇન્કમ ટેક્સ (20%/40%/45%) ઉપરાંત Class 4 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ (£12,570–£50,270 ના નફા પર 6% અને તેથી ઉપર 2%) ચૂકવે છે. એપ્રિલ 2024 થી Class 2 NI હવે ફરજિયાત નથી. જો તમારું ટર્નઓવર £90,000 થી વધુ હોય તો તમારે VAT (20%) પણ ચૂકવવો પડે છે.

Self Assessment ની ડેડલાઇન ક્યારે છે?

પેપર રિટર્ન કર વર્ષ પછીની 31 ઓક્ટોબર સુધીમાં ફાઇલ કરવા જરૂરી છે (દા.ત., 2025/26 કર વર્ષ માટે 31 ઓક્ટોબર 2026). ઓનલાઇન રિટર્ન 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં ડ્યૂ છે (દા.ત., 31 જાન્યુઆરી 2027). કરની ચુકવણી પણ 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં ડ્યૂ છે, અને Payments on Account 31 જાન્યુઆરી અને 31 જુલાઈ સુધીમાં ડ્યૂ છે.

Payment on Account શું છે?

Payments on Account એ આગામી વર્ષના કર બિલ તરફની એડવાન્સ ચુકવણીઓ છે. જો તમારી Self Assessment જવાબદારી £1,000 થી વધુ હોય અને સ્ત્રોત પર 80% કરતાં ઓછું વસૂલવામાં આવ્યું હોય, તો તમારે અગાઉના વર્ષના કરના 50% 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં અને 50% 31 જુલાઈ સુધીમાં payments on account તરીકે ચૂકવવા જરૂરી છે.

સ્વરોજગાર તરીકે હું કયા ખર્ચનો દાવો કરી શકું?

તમે "સંપૂર્ણપણે અને ફક્ત" બિઝનેસ ખર્ચનો દાવો કરી શકો છો, જેમાં સામેલ છે: ઓફિસ સપ્લાય, બિઝનેસ ટ્રાવેલ (કમ્યુટિંગ નહીં), ઘરેથી કામ કરતા હો તો ઘરના ખર્ચનો ભાગ, પ્રોફેશનલ ફી, માર્કેટિંગ ખર્ચ, બિઝનેસ ઇન્શ્યોરન્સ, એકાઉન્ટિંગ ફી, ટેલિફોન અને ઇન્ટરનેટ (બિઝનેસ ઉપયોગનું પ્રમાણ), અને સાધનો પર કેપિટલ એલાવન્સ.

શું મારે VAT માટે રજિસ્ટર કરવાની જરૂર છે?

જો કોઈપણ 12-મહિનાના રોલિંગ સમયગાળામાં તમારું ટેક્સેબલ ટર્નઓવર £90,000 થી વધુ હોય (એપ્રિલ 2024 માં £85,000 થી વધારીને) તો તમારે VAT માટે રજિસ્ટર કરવું જરૂરી છે. કોઈપણ ટર્નઓવર પર સ્વૈચ્છિક રજિસ્ટ્રેશન ઉપલબ્ધ છે અને input VAT recovery દ્વારા કેટલાક બિઝનેસને ફાયદો થઈ શકે છે.

Making Tax Digital (MTD) શું છે?

MTD ને ચોક્કસ થ્રેશોલ્ડથી ઉપરની આવક ધરાવતા સ્વરોજગાર લોકો અને લેન્ડલોર્ડ્સને ડિજિટલ રેકોર્ડ રાખવા અને સુસંગત સોફ્ટવેરનો ઉપયોગ કરીને HMRC ને ત્રિમાસિક અપડેટ સબમિટ કરવા જરૂરી છે. MTD for Income Tax Self Assessment (ITSA) એપ્રિલ 2026 થી £50,000 થી વધુ કમાનારાઓ માટે અને એપ્રિલ 2027 થી £30,000 થી વધુ કમાનારાઓ માટે શરૂ થાય છે.

Class 4 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ કેટલો છે?

Class 4 NI £12,570 અને £50,270 વચ્ચેના નફા પર 6% અને £50,270 થી ઉપરના નફા પર 2% વસૂલવામાં આવે છે. તે ઇન્કમ ટેક્સની સાથે Self Assessment દ્વારા ગણવામાં અને ચૂકવવામાં આવે છે, અને તેની સામે કોઈ પર્સનલ એલાવન્સ નથી.

શું મારે હજુ પણ Class 2 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ ચૂકવવાની જરૂર છે?

એપ્રિલ 2024 થી Class 2 NI હવે ફરજિયાત નથી, પરંતુ જો તમારો નફો Small Profits Threshold (£6,725) થી ઓછો હોય તો તમે તમારા State Pension અને લાભ હકદારીના રેકોર્ડનું રક્ષણ કરવા માટે તેને સ્વૈચ્છિક રીતે (લગભગ £3.50/અઠવાડિયું) ચૂકવી શકો છો.

હું સ્વરોજગાર છું કે IR35 હેઠળ આવું છું?

જો તમે સોલ ટ્રેડર તરીકે વેપાર કરવાને બદલે તમારી પોતાની લિમિટેડ કંપની દ્વારા તમારી સેવાઓ પૂરી પાડો છો, તો ક્લાયન્ટ (મધ્યમ/મોટા બિઝનેસ માટે) અથવા તમે જાતે (નાના બિઝનેસ માટે) મૂલ્યાંકન કરવું આવશ્યક છે કે IR35 લાગુ પડે છે કે નહીં. "Inside IR35" નો અર્થ છે કે તમારું કામ મોટા ભાગે એમ્પ્લોયમેન્ટની જેમ કરવેરાપાત્ર છે; સાચા સ્વરોજગાર સોલ ટ્રેડર્સને IR35 ની અસર થતી નથી.

જો હું મારું Self Assessment મોડું ફાઇલ કરું તો શું થાય?

31 જાન્યુઆરીની ડેડલાઇન પછીના દિવસે આપોઆપ £100 નો દંડ લાગુ પડે છે, ભલે તમારે કોઈ કર ચૂકવવાનો ન હોય. 3 મહિના પછી વધુ £10/દિવસના દંડ લાગુ થાય છે (£900 સુધી), ઉપરાંત 6 અને 12 મહિને વધારાના ચાર્જ, અને કોઈપણ બાકી કર પર વ્યાજ ઉપરાંત.

સ્વરોજગાર કેલ્ક્યુલેટર્સ

સ્વરોજગાર કર

નફા પર ઇન્કમ ટેક્સ + Class 4 NI

VAT કેલ્ક્યુલેટર

VAT ઉમેરો અથવા દૂર કરો

કોર્પોરેશન ટેક્સ

કંપની કરની ગણતરી કરો

ડિવિડન્ડ ટેક્સ

તમારી કંપનીમાંથી લેવાયેલા ડિવિડન્ડ પર કર

આ વિષય માટે કેલ્ક્યુલેટર્સ

Income Tax Calculator

Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.

National Insurance Calculator

Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.

VAT Calculator

Add or remove VAT from any amount. Supports 20%, 5% and 0% UK VAT rates.

Calculate your Corporation Tax

Calculate Corporation Tax for UK limited companies for 2025/26.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

અસ્વીકરણ: સ્વરોજગાર માટેના કર નિયમો જટિલ છે અને વારંવાર બદલાય છે. આ માર્ગદર્શિકા સામાન્ય માહિતી છે, વ્યક્તિગત સલાહ નથી. તમારી ચોક્કસ પરિસ્થિતિ માટે, ખાસ કરીને IR35, લિમિટેડ કંપની નિર્ણયો અને નોંધપાત્ર ખર્ચ માટે, લાયકાત ધરાવતા એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો.