માર્ગદર્શિકા · પેન્શન
યુકે પેન્શન વાર્ષિક ભથ્થું 2026/27: કેરી ફોરવર્ડ, ટેપરિંગ અને MPAA
પેન્શન વાર્ષિક ભથ્થું (AA) એ કુલ રકમ છે જે ટેક્સ ચાર્જ ટ્રિગર કર્યા વગર ટેક્સ વર્ષમાં તમારા તમામ યુકે પેન્શન સ્કીમમાં ચૂકવી શકાય છે. 2026/27 માટે સ્ટાન્ડર્ડ મર્યાદા £60,000 છે, પરંતુ વાસ્તવિકતા વધુ જટિલ છે: પહેલાના ત્રણ વર્ષોમાંથી ન વપરાયેલ ભથ્થાં આગળ કેરી ફોરવર્ડ કરી શકાય છે (સંભવિત રીતે £180,000 વધારાની ક્ષમતા ઉમેરીને), ખૂબ ઊંચી આવક ધરાવતા લોકો માટે ભથ્થું ઘટીને £10,000 જેટલું ઓછું થાય છે, અને પેન્શનમાંથી ફ્લેક્સિબલ આવક લેવાથી તમારું ભાવિ ભથ્થું કાયમી રીતે ફક્ત £10,000 સુધી ઘટી શકે છે. આ માર્ગદર્શિકા વાર્ષિક ભથ્થાના દરેક પાસાને આવરી લે છે — સ્ટાન્ડર્ડ નિયમો, કેરી ફોરવર્ડ, ટેપર્ડ AA, મની પર્ચેઝ એન્યુઅલ એલાઉન્સ (MPAA), ડિફાઇન્ડ બેનિફિટ 16× ગણતરી, NHS પેન્શન AA ચાર્જ કેવી રીતે ઉદભવે છે અને જો તમે મર્યાદાનું ઉલ્લંઘન કરો તો શું કરવું.
એક નજરમાં મુખ્ય આંકડા — 2026/27
- સ્ટાન્ડર્ડ વાર્ષિક ભથ્થું: £60,000
- મહત્તમ કેરી-ફોરવર્ડ (3 પહેલાના વર્ષો): £180,000 વધારાના સુધી
- ટેપર્ડ AA થ્રેશોલ્ડ ઇન્કમ: £200,000
- ટેપર્ડ AA એડજસ્ટેડ ઇન્કમ ટ્રિગર: £260,000
- ન્યૂનતમ ટેપર્ડ AA: £10,000
- મની પર્ચેઝ એન્યુઅલ એલાઉન્સ (MPAA): £10,000
- DB પેન્શન ઇનપુટ ફેક્ટર: સંચિત વાર્ષિક પેન્શનમાં વધારાનું 16×
- AA ચાર્જ દર: અધિકતા પર તમારો સીમાંત ઇન્કમ ટેક્સ દર
પેન્શન વાર્ષિક ભથ્થું શું છે?
પેન્શન વાર્ષિક ભથ્થું એ મહત્તમ રકમ છે જે એક ટેક્સ ચાર્જ વગર એક જ ટેક્સ વર્ષમાં તમારા વતી તમામ યુકે રજિસ્ટર્ડ પેન્શન સ્કીમમાં ચૂકવી શકાય છે. "તમારા વતી"નો અર્થ છે બધું જ: તમારું પોતાનું યોગદાન, તમારા એમ્પ્લોયરનું યોગદાન, સેલેરી સેક્રિફાઇસ રકમ (જે ટેકનિકલી એમ્પ્લોયર યોગદાન છે) અને પરિવારના સભ્ય જેવા કોઈપણ થર્ડ-પાર્ટીના યોગદાન. ભથ્થાને તમારા તમામ સ્કીમો ભેગા મળીને તમારી કુલ પેન્શન ઇનપુટ રકમ (PIA) સામે માપવામાં આવે છે.
જો તમારો સંયુક્ત PIA વાર્ષિક ભથ્થા (વત્તા કોઈપણ કેરી-ફોરવર્ડ) કરતાં વધુ હોય, તો અધિકતા તમારી કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને તમારા સીમાંત ઇન્કમ ટેક્સ દરે — 20%, 40% અથવા 45% તમારી કુલ આવક પર આધારિત — ચાર્જ કરવામાં આવે છે. આ વાર્ષિક ભથ્થા ચાર્જ છે. તે ખોટા કામ માટેની સજા નથી; તે મર્યાદાથી ઉપરના યોગદાન પર આપવામાં આવેલ ટેક્સ રિલીફ પાછું મેળવવાની એક પ્રક્રિયા છે.
£60,000 સ્ટાન્ડર્ડ ભથ્થાની વિગત
£60,000 નું સ્ટાન્ડર્ડ AA 6 એપ્રિલ 2023 થી અમલમાં છે, જ્યારે તેને સ્પ્રિંગ બજેટ 2023 ના ભાગરૂપે £40,000 થી વધારવામાં આવ્યું હતું. તે 2023/24, 2024/25, 2025/26 અને 2026/27 ટેક્સ વર્ષોને લાગુ પડે છે સિવાય કે સંસદ તેને ફરીથી બદલે. ભથ્થું ગ્રોસ છે — તેથી પોતાના £48,000 ના પૈસાનું યોગદાન કરતા બેસિક-રેટ ટેક્સપેયરના પેન્શનમાં £60,000 ઉમેરાશે (£48,000 + £12,000 સ્કીમ દ્વારા ઉમેરાયેલ બેસિક-રેટ રિલીફ), અને તે ગ્રોસ £60,000 જ ભથ્થા સામે ગણાય છે.
એમ્પ્લોયર યોગદાન ગ્રોસ-અપ કરવામાં આવતા નથી — જો તમારો એમ્પ્લોયર £15,000 નાખે, તો તે £15,000 સીધું ગણાય છે. તેવી જ રીતે, સેલેરી સેક્રિફાઇસ રકમ (જે કાયદામાં એમ્પ્લોયર યોગદાન છે) સંપૂર્ણ મૂલ્યે ગણાય છે. અલગ એમ્પ્લોયર યોગદાન ભથ્થું નથી — બધું જ એક જ પોટમાં જાય છે.
ઉદાહરણ: સારાહ — સીધો કિસ્સો
સારાહ £80,000 કમાય છે અને પોતાના વર્કપ્લેસ પેન્શનમાં પગારના 5% (£4,000) યોગદાન આપે છે. તેનો એમ્પ્લોયર 10% (£8,000) યોગદાન આપે છે. કુલ પેન્શન ઇનપુટ: £12,000.
આ £60,000 AA કરતાં ઘણું ઓછું છે. સારાહ પાસે વાર્ષિક ભથ્થાનો કોઈ મુદ્દો નથી અને તેની પાસે £48,000 ન વપરાયેલ AA છે જે તે ભાવિ વર્ષમાં કેરી ફોરવર્ડ કરી શકે છે — અથવા આ વર્ષે વ્યક્તિગત યોગદાન માટે તેની £80,000 ની કમાણી મર્યાદામાં, £48,000 સુધીના વ્યક્તિગત SIPP યોગદાન દ્વારા ઉપયોગ કરી શકે છે.
કેરી ફોરવર્ડ: £180,000 વધારાની ક્ષમતા અનલોક કરવી
કેરી ફોરવર્ડ એ નિયમ છે જે તમને ચાલુ વર્ષના AA માં પહેલાના ત્રણ ટેક્સ વર્ષોમાંથી ન વપરાયેલ વાર્ષિક ભથ્થું ઉમેરવા દે છે. 2026/27 માટે, પાછળ જોવાના વર્ષો 2023/24, 2024/25 અને 2025/26 છે — દરેકનું સ્ટાન્ડર્ડ AA £60,000 છે. જો તમે તે ભથ્થાઓમાંથી કંઈ પણ ઉપયોગ ન કર્યું હોય, તો 2026/27 માટે સૈદ્ધાંતિક મહત્તમ પેન્શન ઇનપુટ £60,000 + £60,000 + £60,000 + £60,000 = £240,000 છે.
બે મહત્વપૂર્ણ પાત્રતા શરતો લાગુ પડે છે:
- તમારે ત્રણેય પહેલાના વર્ષોમાંથી દરેકમાં યુકે-રજિસ્ટર્ડ પેન્શન સ્કીમના સભ્ય રહેવું આવશ્યક છે (સક્રિય અથવા ડિફર્ડ સભ્યપદ — તમારે યોગદાન આપવાની જરૂર નથી).
- તમારું વ્યક્તિગત યોગદાન ચાલુ વર્ષ માટે તમારી સંબંધિત યુકે કમાણી દ્વારા મર્યાદિત રહે છે, જોકે એમ્પ્લોયર યોગદાન તમારી કમાણી દ્વારા મર્યાદિત નથી.
કેરી-ફોરવર્ડનો ઉપયોગ નિશ્ચિત ક્રમમાં થાય છે: પ્રથમ ચાલુ વર્ષનું AA, પછી સૌથી જૂનું ઉપલબ્ધ પહેલાનું વર્ષ, પછી આગલું જૂનું, પછી સૌથી તાજેતરનું પહેલાનું વર્ષ. હવે ત્રણ ટેક્સ વર્ષોથી વધુ જૂના વર્ષનું ન વપરાયેલ AA કાયમ માટે ગુમાવાય છે.
ટેપર્ડ વાર્ષિક ભથ્થું: તે કોને અસર કરે છે અને કેવી રીતે કામ કરે છે
એપ્રિલ 2016 થી, ખૂબ ઊંચી આવક ધરાવતા લોકોએ સ્ટાન્ડર્ડ £60,000 AA ને ઘટાડતું ટેપર્ડ વાર્ષિક ભથ્થું સામનો કર્યો છે. વર્તમાન નિયમો (જે 2020/21 થી લાગુ છે) બે આવક ટેસ્ટનો ઉપયોગ કરે છે:
- થ્રેશોલ્ડ ઇન્કમ ટેસ્ટ: જો પેન્શન યોગદાન પહેલાની તમારી આવક £200,000 અથવા તેનાથી ઓછી હોય, તો તમારો એમ્પ્લોયર ગમે તેટલો ફાળો આપે, ટેપર લાગુ પડતું નથી.
- એડજસ્ટેડ ઇન્કમ ટેસ્ટ: જો તમારી એડજસ્ટેડ ઇન્કમ (ચોખ્ખી આવક વત્તા તમામ એમ્પ્લોયર પેન્શન યોગદાન) £260,000 થી વધુ હોય, તો ટેપર શરૂ થાય છે. £260,000 થી ઉપરની દરેક £2 એડજસ્ટેડ ઇન્કમ માટે, AA £10,000 ના ફ્લોર સુધી £1 ઘટે છે.
બે ટેસ્ટનો અર્થ એ છે કે મોટા એમ્પ્લોયર યોગદાન કર્મચારીને £260,000 એડજસ્ટેડ ઇન્કમ થ્રેશોલ્ડથી ઉપર ધકેલી શકે છે, ભલે તેમનો ટેક-હોમ પગાર તે આંકડા કરતાં ઘણો ઓછો હોય. સેલેરી સેક્રિફાઇસ યોગદાન એડજસ્ટેડ ઇન્કમ ગણતરી માટે એમ્પ્લોયર યોગદાન તરીકે ગણાય છે.
ઉદાહરણ: ટોમ — ટેપર્ડ વાર્ષિક ભથ્થું
ટોમ એક વરિષ્ઠ બેન્કર છે. તેના 2026/27 ના આંકડા:
- પગાર: £200,000
- બોનસ: £60,000
- કુલ ચોખ્ખી આવક: £260,000
- એમ્પ્લોયર પેન્શન યોગદાન: £20,000
- એડજસ્ટેડ ઇન્કમ: £260,000 + £20,000 = £280,000
ટેપર ગણતરી: £280,000 − £260,000 = £20,000 અધિકતા. AA £20,000 ÷ 2 = £10,000 ઘટ્યું.
ટોમનું 2026/27 માટે AA: £60,000 − £10,000 = £50,000.
જો તેનો એમ્પ્લોયર £20,000 નાખે અને ટોમ £32,000 યોગદાન આપે, તો તેનો કુલ ઇનપુટ £52,000 છે — તેના ટેપર્ડ AA કરતાં £2,000 વધુ. તેને £2,000 પર 45% = £900 નો AA ચાર્જ સામનો કરવો પડે છે.
મની પર્ચેઝ એન્યુઅલ એલાઉન્સ (MPAA)
MPAA ત્યારે ટ્રિગર થાય છે જ્યારે તમે ડિફાઇન્ડ-કન્ટ્રિબ્યુશન પેન્શનમાંથી કરપાત્ર આવક લઈને તેને ફ્લેક્સિબલી એક્સેસ કરો છો. સૌથી સામાન્ય ટ્રિગર છે ફ્લેક્સી-એક્સેસ ડ્રોડાઉન ફંડમાંથી આવક કાઢવી અથવા અનક્રિસ્ટલાઇઝ્ડ ફંડ્સ પેન્શન લમ્પ સમ (UFPLS) લેવો. એકવાર ટ્રિગર થયા પછી:
- તમારા DC પેન્શન ઇનપુટ કાયમી રીતે ટેક્સ વર્ષ દીઠ £10,000 સુધી મર્યાદિત છે.
- તમે આ £10,000 DC કેપ વધારવા માટે કેરી-ફોરવર્ડનો ઉપયોગ કરી શકતા નથી.
- તમારે 91 દિવસની અંદર તમારા અન્ય પેન્શન સ્કીમને જાણ કરવી આવશ્યક છે કે તમે MPAA ટ્રિગર કર્યું છે.
- જો તમે DB સ્કીમમાં પણ સભ્ય છો, તો તમે "વૈકલ્પિક AA" (£50,000 ઓછું વપરાયેલ MPAA ભાગ) દ્વારા DB હેતુઓ માટે કેરી-ફોરવર્ડનો ઉપયોગ કરીને હજુ પણ યોગદાન આપી શકો છો, પરંતુ DC સ્કીમના મોટાભાગના લોકો અસરકારક રીતે £10,000 પર લોક છે.
જે ક્રિયાઓ MPAA ને ટ્રિગર નથી કરતી તેમાં શામેલ છે: 25% ટેક્સ-ફ્રી પેન્શન કમેન્સમેન્ટ લમ્પ સમ (PCLS) લેવો, ગેરંટીડ એન્યુઇટી ખરીદવી, સ્મોલ-પોટ્સ નિયમો હેઠળ સ્મોલ-પોટ લમ્પ સમ લેવો (£10,000 ના ત્રણ પોટ સુધી, અથવા £10,000 સુધીના ઓક્યુપેશનલ સ્કીમ પોટ).
ઉદાહરણ: એમા — MPAA લાગુ પડે છે
એમા, 58, એ ગયા વર્ષે આવક માટે તેના જૂના વર્કપ્લેસ પેન્શનને એક્સેસ કર્યું, જેનાથી MPAA ટ્રિગર થયું. હવે તેની પાસે નવી નોકરી છે અને તેનો એમ્પ્લોયર તેના વર્કપ્લેસ પેન્શનમાં વાર્ષિક £12,000 યોગદાન આપે છે, જ્યારે એમા પણ વ્યક્તિગત રીતે £6,000 યોગદાન આપે છે. કુલ DC ઇનપુટ: £18,000.
MPAA £10,000 છે. એમાનું DC ઇનપુટ તેનાથી £8,000 વધુ છે. તેને તેના સીમાંત દરે £8,000 પર વાર્ષિક ભથ્થા ચાર્જનો સામનો કરવો પડે છે. તેણે તાત્કાલિક HR સાથે ચર્ચા કરવી જોઈએ કે એમ્પ્લોયર યોગદાન ઘટાડીને તેને £10,000 કુલ નીચે રાખી શકાય, અને શું અધિકતા યોગદાનને બીજે (દા.ત. ISA) રીડાયરેક્ટ કરવું અર્થપૂર્ણ છે.
ડિફાઇન્ડ બેનિફિટ સ્કીમ: 16× ફેક્ટર
DB (ફાઇનલ સેલેરી અથવા કારિયર એવરેજ) સ્કીમ માટે, સીધું ગણવા માટે કોઈ રોકડ યોગદાન નથી. તેના બદલે, HMRC ને એક ધારેલ પેન્શન ઇનપુટ રકમની જરૂર છે જે આ રીતે ગણવામાં આવે છે:
પેન્શન ઇનપુટ રકમ = (16 × સંચિત વાર્ષિક પેન્શનમાં વધારો) + અલગ લમ્પ સમમાં વધારો
ઉદાહરણ તરીકે, જો તમારું સંચિત DB પેન્શન એક વર્ષમાં £20,000 થી £22,000 સુધી વધે (£2,000 નો વધારો) અને કોઈ અલગ લમ્પ સમ તત્વ ન હોય, તો તમારો પેન્શન ઇનપુટ 16 × £2,000 = £32,000 છે. આ તમારા વાર્ષિક ભથ્થા સામે બરાબર એ જ રીતે ગણાય છે જેમ £32,000 નું DC યોગદાન ગણાત. જો તમારી સ્કીમ 3× લમ્પ સમ ફેક્ટરનો ઉપયોગ કરે અને તમારો લમ્પ સમ £6,000 થી વધ્યો હોય પેન્શન વધારાની સાથે, કુલ ઇનપુટ £32,000 + £6,000 = £38,000 છે.
16× ફેક્ટર કાયદામાં નિશ્ચિત છે (Finance Act 2004, s.234). જો તમારી સ્કીમ કેશ ટ્રાન્સફર માટે અલગ કમ્યુટેશન ફેક્ટરનો ઉપયોગ કરે તો પણ તે બદલાતું નથી. જો ટેક્સ વર્ષ માટે તમારો પેન્શન ઇનપુટ વાર્ષિક ભથ્થાથી વધુ હોય તો તમારો સ્કીમ એડમિનિસ્ટ્રેટર 6 ઓક્ટોબર સુધીમાં તમને પેન્શન સેવિંગ્સ સ્ટેટમેન્ટ આપવો જરૂરી છે; તમે કોઈપણ સમયે તેની વિનંતી પણ કરી શકો છો.
NHS પેન્શન અને વાર્ષિક ભથ્થું
2016 થી NHS કન્સલ્ટન્ટ્સ, GPs અને વરિષ્ઠ ક્લિનિકલ સ્ટાફ વાર્ષિક ભથ્થાના મુદ્દાઓથી અપ્રમાણસર રીતે પ્રભાવિત થયા છે. NHS પેન્શન સ્કીમ એક ડિફાઇન્ડ-બેનિફિટ સ્કીમ છે, તેથી પેન્શન ઇનપુટ 16× ફેક્ટરનો ઉપયોગ કરીને ગણવામાં આવે છે — અને એવા વર્ષોમાં જ્યારે કન્સલ્ટન્ટની પેન્શનેબલ પે તીવ્રપણે વધે છે (ક્લિનિકલ એક્સેલન્સ એવોર્ડ્સ, મેરિટ એવોર્ડ્સ અથવા વધેલા સેશન્સને કારણે), ધારેલ પેન્શન ઇનપુટ કોઈપણ કેરી-ફોરવર્ડ ધ્યાનમાં લેતા પહેલા સહેલાઈથી £60,000 થી વધુ થઈ શકે છે.
સરકારે 50:50 સેક્શન વિકલ્પ (અડધા બેનિફિટ સંચય માટે સ્ટાન્ડર્ડ દરના અડધા યોગદાન) અને એક સંશોધિત 2015 રેમેડી (McCloud) પ્રક્રિયા દાખલ કરી, બંને જટિલ રીતે કેરી-ફોરવર્ડ અને પેન્શન ઇનપુટ ગણતરીઓને અસર કરે છે. NHS ક્લિનિશિયન કે જેમને પેન્શન સેવિંગ્સ સ્ટેટમેન્ટ AA ઉલ્લંઘન દર્શાવે છે તેમણે તાત્કાલિક વિશેષજ્ઞ સલાહ લેવી જોઈએ, કારણ કે સ્કીમ પેઝ ચૂંટણી અને કેરી-ફોરવર્ડ ગણતરીઓ બંને રેમેડી સાથે એવી રીતે ક્રિયાપ્રતિક્રિયા કરે છે જેને કાળજીપૂર્વક હેન્ડલિંગની જરૂર છે. HMRC માર્ગદર્શન Pensions Tax Manual PTM057000 થી આગળ છે.
વાર્ષિક ભથ્થા ચાર્જ: HMRC દંડ અને કેવી રીતે ચૂકવવું
જો વર્ષ માટે તમારા પેન્શન ઇનપુટ તમારા ઉપલબ્ધ વાર્ષિક ભથ્થા (કોઈપણ કેરી-ફોરવર્ડ સહિત) કરતાં વધુ હોય, તો અધિકતા તમારી આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને સેલ્ફ એસેસમેન્ટ દ્વારા તમારા સીમાંત દરે ટેક્સ કરવામાં આવે છે. ચાર્જ ઉપરાંત કોઈ વધારાનો દંડ નથી — ચાર્જ ફક્ત વધારે-દાવો કરેલ ટેક્સ રિલીફની વસૂલી છે. જો કે, તમારા સેલ્ફ એસેસમેન્ટ રિટર્ન પર ચાર્જ જાહેર ન કરવાથી HMRC દંડ થશે: આપોઆપ 5% સરચાર્જ, વ્યાજ અને ઇરાદાપૂર્વક ઓછી-જાણ કરવા માટે સંભવિત મોટા દંડ.
ચાર્જ ચૂકવવા માટે તમારી પાસે બે વિકલ્પો છે:
- જાતે ચૂકવો: તમારા સેલ્ફ એસેસમેન્ટ રિટર્ન પર ચાર્જનો સમાવેશ કરો અને ટેક્સ વર્ષ પછીના 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં તેને ચૂકવો — અથવા લાગુ પડે તો પેમેન્ટ ઓન એકાઉન્ટ માટે 31 જુલાઈ.
- સ્કીમ પેઝ (ફરજિયાત): જો ચાર્જ £2,000 થી વધુ હોય અને તમારો કુલ પેન્શન ઇનપુટ સ્ટાન્ડર્ડ £60,000 AA (ફક્ત કેરી-ફોરવર્ડ નહીં) કરતાં વધુ હોય, તો તમે તમારા વતી HMRC ને ચૂકવવા માટે તમારા પેન્શન સ્કીમને ચૂંટી શકો છો. સ્કીમ તમારા પેન્શન પોટ અથવા ભાવિ લાભોમાંથી એક્ચ્યુરિયલ સમકક્ષ રકમ કાપશે. સંબંધિત ટેક્સ વર્ષ પછીના વર્ષે 31 જુલાઈ સુધીમાં ચૂંટણી કરવી આવશ્યક છે.
એમ્પ્લોયર યોગદાન અને સેલેરી સેક્રિફાઇસ
એમ્પ્લોયર પેન્શન યોગદાન — સીધું અથવા સેલેરી સેક્રિફાઇસ વ્યવસ્થા દ્વારા કરવામાં આવે — વ્યક્તિગત યોગદાનની જેમ જ વાર્ષિક ભથ્થામાં ગણાય છે. સેલેરી સેક્રિફાઇસ ખાસ કરીને અસરકારક છે કારણ કે તમારા ગ્રોસ પગારમાં ઘટાડો તમારા નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ યોગદાનને પણ ઘટાડે છે (£12,570 થી £50,270 વચ્ચેની કમાણી પર 8%, અને તેનાથી ઉપર 2%), અને તમારા એમ્પ્લોયરની NI જવાબદારી પણ ઘટાડે છે (સેકન્ડરી થ્રેશોલ્ડથી ઉપરની કમાણી પર 13.8%).
£200,000 થ્રેશોલ્ડ ઇન્કમ ટેસ્ટની નજીકના ઊંચી આવક ધરાવતા લોકો માટે, સેલેરી સેક્રિફાઇસ એક શક્તિશાળી ટેપર-ટાળવાનું સાધન બની શકે છે: તમારી પ્રી-પેન્શન આવકને £200,000 થી નીચે ઘટાડવાથી ટેપર સંપૂર્ણપણે દૂર થાય છે, ભલે તમારો એમ્પ્લોયર પછી મોટું યોગદાન ચૂકવે. આ પ્લાનિંગ માટે વિશેષજ્ઞ ટેક્સ સલાહની ભલામણ કરવામાં આવે છે કારણ કે થ્રેશોલ્ડ ઇન્કમ અને એડજસ્ટેડ ઇન્કમની આસપાસના નિયમો સેલેરી સેક્રિફાઇસ સ્કીમ સાથે સૂક્ષ્મ રીતે ક્રિયાપ્રતિક્રિયા કરે છે.
HMRC સ્રોતો અને વધુ વાંચન
વાર્ષિક ભથ્થા પર સત્તાવાર HMRC માર્ગદર્શન Pensions Tax Manual માં સમાયેલ છે:
- PTM050000 — વાર્ષિક ભથ્થું: ઝાંખી અને સામાન્ય નિયમો
- PTM055000 — ન વપરાયેલ વાર્ષિક ભથ્થાનું કેરી-ફોરવર્ડ
- PTM056000 — વાર્ષિક ભથ્થા ચાર્જ
- PTM057000 — ટેપર્ડ વાર્ષિક ભથ્થું
- PTM092000 — મની પર્ચેઝ એન્યુઅલ એલાઉન્સ
GOV.UK પેજ "Pension savings — tax charges" જાહેર-લક્ષી સારાંશ પ્રદાન કરે છે, અને HMRC નું કેલ્ક્યુલેટર ટૂલ ("Annual allowance calculator HMRC" શોધો) તમને તમારા પોતાના આંકડાઓ સાથે ટેપર અને કેરી-ફોરવર્ડ ગણિત કરવા દે છે.