Canllaw · Pensiynau

Lwfans Blynyddol Pensiwn y DU 2026/27: Cario Ymlaen, Teiran a'r MPAA

Y lwfans blynyddol pensiwn (AA) yw cyfanswm y swm y gellir ei dalu i mewn i'ch holl gynlluniau pensiwn yn y DU mewn blwyddyn dreth heb sbarduno tâl treth. Ar gyfer 2026/27 y terfyn safonol yw £60,000, ond mae'r realiti yn llawer mwy cymhleth: gellir cario ymlaen lwfansau heb eu defnyddio o'r tair blynedd flaenorol (gan ychwanegu hyd at £180,000 o gapasiti ychwanegol o bosibl), teirennir y lwfans i lawr i mor isel â £10,000 i enillwyr uchel iawn, a gall tynnu incwm hyblyg o bensiwn dorri eich lwfans yn y dyfodol i ddim ond £10,000 yn barhaol. Mae'r canllaw hwn yn cwmpasu pob agwedd ar y lwfans blynyddol — y rheolau safonol, cario ymlaen, yr AA teiran, y Lwfans Blynyddol Prynu Arian (MPAA), y cyfrifiad budd-dâl diffiniedig 16×, sut mae tâl AA pensiwn y GIG yn codi a beth i'w wneud os byddwch yn torri'r terfyn.

Ffigurau allweddol ar gip — 2026/27

Lwfans blynyddol safonol: £60,000
Uchafswm cario ymlaen (3 blynedd flaenorol): hyd at £180,000 ychwanegol
Trothwy incwm AA teiran: £200,000
Sbardun incwm addasedig AA teiran: £260,000
Isafswm AA teiran: £10,000
Lwfans Blynyddol Prynu Arian (MPAA): £10,000
Ffactor mewnbwn pensiwn DB: cynnydd 16× mewn pensiwn blynyddol cronedig
Cyfradd tâl AA: eich cyfradd ffiniol treth incwm ar y gormodedd

Beth yw'r lwfans blynyddol pensiwn?

Y lwfans blynyddol pensiwn yw'r uchafswm y gellir ei dalu i mewn i bob cynllun pensiwn cofrestredig yn y DU ar eich rhan mewn un flwyddyn dreth, heb dynnu tâl treth. Mae "ar eich rhan" yn golygu popeth: eich cyfraniadau eich hun, cyfraniadau eich cyflogwr's, symiau aberthu cyflog (sy'n gyfraniadau cyflogwr yn dechnegol) ac unrhyw gyfraniadau trydydd parti fel y rhai gan aelod o'r teulu. Mesurir y lwfans yn erbyn eich cyfanswm swm mewnbwn pensiwn (PIA) ar draws eich holl gynlluniau gyda'i gilydd.

Os yw eich PIA cyfunol yn fwy na'r lwfans blynyddol (ynghyd ag unrhyw gario ymlaen), ychwanegir y gormodedd at eich incwm trethadwy a chodir tâl arno ar eich cyfradd ffiniol treth incwm — 20%, 40% neu 45% yn dibynnu ar eich cyfanswm incwm. Dyma'r tâl lwfans blynyddol. Nid cosb am gamweddu ydyw; mae'n fecanwaith sy'n adennill y rhyddhad treth a roddwyd ar gyfraniadau uwchben y terfyn.

Y lwfans safonol £60,000 yn fanwl

Mae'r AA safonol £60,000 wedi bod ar waith ers 6 Ebrill 2023, pan gynyddwyd ef o £40,000 fel rhan o Gyllideb y Gwanwyn 2023. Mae'n berthnasol i flynyddoedd treth 2023/24, 2024/25, 2025/26 a 2026/27 oni bai bod y Senedd yn ei newid eto. Mae'r lwfans yn drosiannol (gros) — felly bydd trethdalwr cyfradd sylfaenol sy'n cyfrannu £48,000 o'u harian eu hunain yn cael £60,000 wedi'i ychwanegu at eu pensiwn (£48,000 + £12,000 o ryddhad cyfradd sylfaenol wedi'i ychwanegu gan y cynllun), a'r £60,000 gros hwnnw sy'n cyfrif yn erbyn y lwfans.

Nid yw cyfraniadau cyflogwr yn cael eu grosio i fyny — os yw eich cyflogwr yn rhoi £15,000 i mewn, mae'r £15,000 hwnnw'n cyfrif yn uniongyrchol. Yn yr un modd, mae symiau aberthu cyflog (sy'n gyfraniadau cyflogwr yn y gyfraith) yn cyfrif ar eu gwerth wyneb. Nid oes lwfans cyfraniad cyflogwr ar wahân — mae popeth yn mynd i mewn i'r un pot.

Enghraifft wedi'i gweithio: Sarah — achos syml

Mae Sarah yn ennill £80,000 ac yn cyfrannu 5% o'i chyflog (£4,000) i mewn i'w phensiwn gweithle. Mae ei chyflogwr yn cyfrannu 10% (£8,000). Cyfanswm mewnbwn pensiwn: £12,000.

Mae hyn ymhell islaw'r AA £60,000. Nid oes gan Sarah unrhyw broblem lwfans blynyddol ac mae ganddi £48,000 o AA heb ei ddefnyddio y gallai ei gario ymlaen i flwyddyn yn y dyfodol — neu ei ddefnyddio drwy gyfraniad SIPP personol o hyd at £48,000 eleni (o fewn ei chap enillion £80,000 ar gyfer cyfraniadau personol).

Cario ymlaen: datgloi hyd at £180,000 o gapasiti ychwanegol

Cario ymlaen yw'r rheol sy'n caniatáu ichi ychwanegu lwfans blynyddol heb ei ddefnyddio o'r tair blynedd dreth flaenorol at AA y flwyddyn gyfredol. Ar gyfer 2026/27, y blynyddoedd edrych yn ôl yw 2023/24, 2024/25 a 2025/26 — pob un ag AA safonol o £60,000. Os na ddefnyddiwyd unrhyw un o'r lwfansau hynny, y mewnbwn pensiwn damcaniaethol mwyaf ar gyfer 2026/27 yw £60,000 + £60,000 + £60,000 + £60,000 = £240,000.

Mae dwy amod cymhwysedd hollbwysig yn berthnasol:

Rhaid ichi fod wedi bod yn aelod o gynllun pensiwn cofrestredig yn y DU ym mhob un o'r tair blynedd flaenorol (aelodaeth weithredol neu ohiriedig — nid oes angen ichi fod wedi cyfrannu).
Mae eich cyfraniadau personol yn parhau i gael eu capio gan eich enillion perthnasol yn y DU ar gyfer y flwyddyn gyfredol, er nad yw cyfraniadau cyflogwr yn cael eu capio gan eich enillion.

Defnyddir cario ymlaen mewn trefn sefydlog: AA y flwyddyn gyfredol yn gyntaf, yna'r flwyddyn flaenorol hynaf sydd ar gael, yna'r nesaf hynaf, yna'r flwyddyn flaenorol fwyaf diweddar. Collir AA heb ei ddefnyddio o flwyddyn sydd bellach yn fwy na thair blynedd dreth yn ôl yn barhaol.

Y lwfans blynyddol teiran: pwy mae'n effeithio arnynt a sut mae'n gweithio

Ers Ebrill 2016, mae enillwyr uchel iawn wedi wynebu lwfans blynyddol teiran sy'n gostwng yr AA safonol £60,000. Mae'r rheolau cyfredol (sydd wedi bod yn berthnasol ers 2020/21) yn defnyddio dau brawf incwm:

Prawf incwm trothwy: os yw eich incwm cyn cyfraniadau pensiwn yn £200,000 neu lai, nid yw'r teirannu'n berthnasol ni waeth faint mae eich cyflogwr yn ei roi i mewn.
Prawf incwm addasedig: os yw eich incwm addasedig (incwm net ynghyd â phob cyfraniad pensiwn gan gyflogwr) yn fwy na £260,000, mae'r teirannu'n dechrau. Am bob £2 o incwm addasedig dros £260,000, gostyngir yr AA o £1, hyd at isafswm o £10,000.

Mae'r ddau brawf yn golygu y gall cyfraniadau cyflogwr mawr wthio gweithiwr uwchben trothwy incwm addasedig £260,000 hyd yn oed pan fydd eu cyflog ar ôl treth ymhell islaw'r ffigur hwnnw. Mae cyfraniadau aberthu cyflog yn cyfrif fel cyfraniadau cyflogwr ar gyfer y cyfrifiad incwm addasedig.

Enghraifft wedi'i gweithio: Tom — lwfans blynyddol teiran

Mae Tom yn fanciwr uwch. Ei ffigurau 2026/27:

Cyflog: £200,000
Bonws: £60,000
Cyfanswm incwm net: £260,000
Cyfraniad pensiwn cyflogwr: £20,000
Incwm addasedig: £260,000 + £20,000 = £280,000

Cyfrifiad teirannu: £280,000 − £260,000 = £20,000 dros ben. Gostyngir yr AA o £20,000 ÷ 2 = £10,000.

AA Tom ar gyfer 2026/27: £60,000 − £10,000 = £50,000.

Os yw ei gyflogwr yn rhoi £20,000 i mewn a Tom yn cyfrannu £32,000, ei gyfanswm mewnbwn yw £52,000 — £2,000 uwchben ei AA teiran. Mae'n wynebu tâl AA ar £2,000 ar 45% = £900.

Y Lwfans Blynyddol Prynu Arian (MPAA)

Sbardunir yr MPAA pan fyddwch yn cael mynediad hyblyg at bensiwn cyfraniad diffiniedig drwy dynnu incwm trethadwy ohono. Y sbardunau mwyaf cyffredin yw tynnu incwm o gronfa dynnu i lawr mynediad hyblyg neu gymryd cyfandaliad pensiwn cronfeydd heb eu crisialu (UFPLS). Unwaith y caiff ei sbarduno:

Caiff eich mewnbynnau pensiwn DC eu capio'n barhaol at £10,000 y flwyddyn dreth.
Ni allwch ddefnyddio cario ymlaen i godi'r cap DC £10,000 hwn.
Rhaid ichi hysbysu eich cynlluniau pensiwn eraill eich bod wedi sbarduno'r MPAA o fewn 91 diwrnod.
Os ydych hefyd yn perthyn i gynllun DB, gallwch efallai barhau i gyfrannu gan ddefnyddio cario ymlaen at ddibenion DB drwy'r "AA amgen" (£50,000 llai'r rhan o'r MPAA a ddefnyddiwyd), ond mae'r rhan fwyaf o bobl mewn cynlluniau DC wedi'u cloi'n effeithiol ar £10,000.

Nid yw camau gweithredu sydd ddim yn sbarduno'r MPAA yn cynnwys: cymryd y cyfandaliad comisiynu pensiwn 25% di-dreth (PCLS), prynu blwydd-dal gwarantedig, cymryd cyfandaliadau potiau bach o dan y rheolau potiau bach (hyd at dri photyn o £10,000 yr un, neu botiau cynllun galwedigaethol hyd at £10,000).

Enghraifft wedi'i gweithio: Emma — mae'r MPAA yn berthnasol

Cafodd Emma, 58, fynediad at ei hen bensiwn gweithle am incwm y llynedd, gan sbarduno'r MPAA. Mae ganddi swydd newydd erbyn hyn ac mae ei chyflogwr yn cyfrannu £12,000 y flwyddyn i mewn i'w phensiwn gweithle, tra bod Emma hefyd yn cyfrannu £6,000 yn bersonol. Cyfanswm mewnbwn DC: £18,000.

Mae'r MPAA yn £10,000. Mae mewnbwn DC Emma yn fwy na hynny o £8,000. Mae'n wynebu tâl lwfans blynyddol ar £8,000 ar ei chyfradd ffiniol. Dylai drafod ar unwaith gyda AD a ellir gostwng cyfraniadau'r cyflogwr i'w chadw o dan £10,000 cyfanswm, ac a yw'n gwneud synnwyr ailgyfeirio cyfraniadau dros ben i rywle arall (e.e. ISA).

Cynlluniau budd-dâl diffiniedig: y ffactor 16×

Ar gyfer cynlluniau DB (cyflog terfynol neu gyfartaledd gyrfa), nid oes cyfraniadau arian parod i'w cyfrif yn uniongyrchol. Yn hytrach, mae CThEM yn gofyn am swm mewnbwn pensiwn tybiedig a gyfrifir fel:

Swm Mewnbwn Pensiwn = (16 × cynnydd mewn pensiwn blynyddol cronedig) + cynnydd yn y cyfandaliad ar wahân

Er enghraifft, os yw eich pensiwn DB cronedig yn cynyddu o £20,000 i £22,000 mewn blwyddyn (cynnydd o £2,000) ac nad oes elfen cyfandaliad ar wahân, eich mewnbwn pensiwn yw 16 × £2,000 = £32,000. Mae hyn yn cyfrif yn erbyn eich lwfans blynyddol yn union yr un fath â chyfraniad DC o £32,000. Os yw eich cynllun yn defnyddio ffactor cyfandaliad 3× a bod eich cyfandaliad wedi codi o £6,000 ochr yn ochr â'r cynnydd pensiwn, cyfanswm y mewnbwn yw £32,000 + £6,000 = £38,000.

Mae'r ffactor 16× wedi'i osod mewn deddfwriaeth (Deddf Cyllid 2004, a.234). Nid yw'n newid os yw eich cynllun yn defnyddio ffactor cymudo gwahanol ar gyfer trosglwyddiadau arian parod. Mae gofyn i weinyddwr eich cynllun roi Datganiad Cynilion Pensiwn ichi erbyn 6 Hydref yn dilyn y flwyddyn dreth os oedd eich mewnbwn pensiwn yn fwy na'r lwfans blynyddol; gallwch hefyd ofyn am un ar unrhyw adeg.

Pensiwn y GIG a'r lwfans blynyddol

Mae ymgynghorwyr, meddygon teulu ac uwch-staff clinigol y GIG wedi cael eu heffeithio'n anghymesur gan faterion lwfans blynyddol ers 2016. Mae Cynllun Pensiwn y GIG yn gynllun budd-dâl diffiniedig, felly cyfrifir mewnbynnau pensiwn gan ddefnyddio'r ffactor 16× — ac mewn blynyddoedd pan fydd cyflog pensiynadwy ymgynghorydd yn codi'n sydyn (oherwydd gwobrau rhagoriaeth glinigol, gwobrau teilyngdod neu sesiynau ychwanegol), gall y mewnbwn pensiwn tybiedig fynd dros £60,000 yn hawdd hyd yn oed cyn ystyried unrhyw gario ymlaen.

Cyflwynodd y llywodraeth opsiwn adran 50:50 (cyfrannu hanner y gyfradd safonol am hanner y croniad budd) a phroses Rhwymedi (McCloud) 2015 wedi'i haddasu, y ddau ohonynt yn effeithio ar gyfrifiadau cario ymlaen a mewnbwn pensiwn mewn ffyrdd cymhleth. Dylai clinigwyr y GIG sy'n derbyn Datganiad Cynilion Pensiwn sy'n dangos toriad AA geisio cyngor arbenigol yn brydlon, gan fod dewisiadau'r Cynllun sy'n Talu a chyfrifiadau cario ymlaen yn rhyngweithio â'r Rhwymedi mewn ffyrdd sy'n gofyn am drafod gofalus. Mae canllawiau CThEM ar gael yn Llawlyfr Treth Pensiynau PTM057000 ymlaen.

Y tâl lwfans blynyddol: cosbau CThEM a sut i dalu

Os yw eich mewnbynnau pensiwn ar gyfer y flwyddyn yn fwy na'ch lwfans blynyddol sydd ar gael (gan gynnwys unrhyw gario ymlaen), ychwanegir y gormodedd at eich incwm a threthir arno ar eich cyfradd ffiniol drwy Hunanasesiad. Nid oes cosb ychwanegol ar ben y tâl ei hun — mae'r tâl yn syml yn adenilliad o'r rhyddhad treth a hawliwyd yn ormodol. Fodd bynnag, bydd methu â datgan y tâl ar eich ffurflen Hunanasesiad yn arwain at gosbau CThEM: gordaliadau awtomatig 5%, llog ac o bosibl gosbau mwy am dan-adrodd bwriadol.

Mae gennych ddau opsiwn i dalu'r tâl:

Talu'n bersonol: Cynhwyswch y tâl ar eich ffurflen Hunanasesiad a'i dalu erbyn 31 Ionawr yn dilyn y flwyddyn dreth — neu 31 Gorffennaf am daliad ar gyfrif os yw'n berthnasol.
Y Cynllun sy'n Talu (gorfodol): Os yw'r tâl yn fwy na £2,000 a bod eich cyfanswm mewnbwn pensiwn wedi mynd dros yr AA safonol £60,000 (nid dim ond cario ymlaen), gallwch ddewis i'ch cynllun pensiwn dalu CThEM ar eich rhan. Bydd y cynllun yn didynnu swm cyfwerth actiwaraidd o'ch pot pensiwn neu fuddion y dyfodol. Rhaid gwneud y dewis erbyn 31 Gorffennaf yn y flwyddyn ar ôl y flwyddyn dreth dan sylw.

Cyfraniadau cyflogwr ac aberthu cyflog

Mae cyfraniadau pensiwn cyflogwr — boed yn cael eu gwneud yn uniongyrchol neu drwy drefniant aberthu cyflog — yn cyfrif tuag at y lwfans blynyddol yn union yr un fath â chyfraniadau personol. Mae aberthu cyflog yn arbennig o effeithiol gan fod y gostyngiad yn eich cyflog gros hefyd yn gostwng eich cyfraniadau Yswiriant Gwladol (ar 8% ar enillion rhwng £12,570 a £50,270, a 2% uwchben hynny), ac yn gostwng rhwymedigaeth YG eich cyflogwr hefyd (13.8% ar enillion uwchben y trothwy eilaidd).

I enillwyr uchel yn agos at y prawf incwm trothwy £200,000, gall aberthu cyflog fod yn arf pwerus i osgoi teirannu: mae gostwng eich incwm cyn-pensiwn o dan £200,000 yn cael gwared â'r teirannu'n gyfan gwbl, hyd yn oed os yw eich cyflogwr wedyn yn talu cyfraniad mawr. Argymhellir cyngor treth arbenigol ar gyfer y cynllunio hwn gan fod y rheolau ynghylch incwm trothwy ac incwm addasedig yn rhyngweithio mewn ffyrdd cynnil â chynlluniau aberthu cyflog.

Ffynonellau CThEM a darllen pellach

Mae canllawiau swyddogol CThEM ar y lwfans blynyddol wedi'u cynnwys yn y Llawlyfr Treth Pensiynau:

PTM050000 — Lwfans blynyddol: trosolwg a rheolau cyffredinol
PTM055000 — Cario ymlaen lwfans blynyddol heb ei ddefnyddio
PTM056000 — Tâl lwfans blynyddol
PTM057000 — Lwfans blynyddol teiran
PTM092000 — Lwfans Blynyddol Prynu Arian

Mae tudalen GOV.UK "Pension savings — tax charges" yn rhoi'r crynodeb cyhoeddus, ac mae offeryn cyfrifiannell CThEM (chwiliwch "Annual allowance calculator HMRC") yn eich galluogi i weithio drwy'r rhifyddeg teirannu a chario ymlaen gyda'ch rhifau eich hun.

Cwestiynau cyffredin

Frequently Asked Questions

Beth sy'n cyfrif tuag at y lwfans blynyddol pensiwn?

Mae pob mewnbwn pensiwn yn ystod y flwyddyn dreth yn cyfrif tuag at eich lwfans blynyddol, ni waeth pa gynllun y mae'n mynd iddo. Ar gyfer cynlluniau cyfraniad diffiniedig (DC) mae hyn yn golygu holl gyfraniadau'r gweithiwr, holl gyfraniadau'r cyflogwr (gan gynnwys symiau aberthu cyflog) a chyfraniadau unrhyw drydydd parti. Ar gyfer cynlluniau budd-dâl diffiniedig (DB), nid yr arian parod gwirioneddol a gyfrannwyd yw'r mewnbwn ond "swm mewnbwn pensiwn" tybiedig a gyfrifir fel 16 gwaith y cynnydd yn eich pensiwn blynyddol cronedig yn ystod y flwyddyn, ynghyd ag unrhyw gynnydd yn eich hawl cyfandaliad ar wahân. Mae mewnbynnau DC a DB fel ei gilydd yn cael eu cyfuno ar draws pob cynllun rydych yn perthyn iddo cyn cymharu yn erbyn y lwfans.

Sut mae cario ymlaen yn gweithio a beth yw'r uchafswm y gallaf ei gyfrannu?

Mae cario ymlaen yn caniatáu ichi ychwanegu lwfans blynyddol heb ei ddefnyddio o'r tair blynedd dreth flaenorol yn syth ar ben £60,000 y flwyddyn gyfredol. Ar gyfer 2026/27 gallwch edrych yn ôl ar 2023/24, 2024/25 a 2025/26 — pob un â AA safonol o £60,000. Os na ddefnyddiwyd unrhyw un o'r lwfansau hynny, y mewnbwn pensiwn damcaniaethol mwyaf ar gyfer 2026/27 yw £60,000 + (3 × £60,000) = £240,000. Yn ymarferol, mae'r rhan fwyaf o bobl wedi gwneud rhywfaint o gyfraniadau, felly mae'r pot cario ymlaen fel arfer yn llai. Rhaid ichi fod wedi bod yn aelod o gynllun pensiwn cofrestredig yn y DU ym mhob un o'r tair blynedd flaenorol honno i'r cario ymlaen o bob blwyddyn gyfrif, ac mae cyfraniadau personol yn parhau i gael eu capio gan eich enillion perthnasol yn y DU ar gyfer y flwyddyn gyfredol.

Ar ba lefel incwm mae'r lwfans blynyddol teiran yn dechrau?

Mae'r teirannu'n berthnasol os oes gennych "incwm trothwy" dros £200,000 AC "incwm addasedig" dros £260,000. Mae incwm trothwy yn fras eich incwm net cyn cyfraniadau pensiwn. Mae incwm addasedig yn ychwanegu'n ôl bob cyfraniad pensiwn gan gyflogwr (gan gynnwys aberthu cyflog) at eich incwm net. Os bodlonir y ddau brawf, gostyngir eich lwfans blynyddol o £1 am bob £2 o incwm addasedig dros £260,000, hyd at isafswm o £10,000. Felly mae incwm addasedig o £280,000 yn rhoi AA o £60,000 − £10,000 = £50,000; mae incwm addasedig o £360,000 yn gostwng yr AA i'r isafswm o £10,000.

Show 7 more questions

Beth yw'r Lwfans Blynyddol Prynu Arian (MPAA) a phryd mae'n berthnasol?

Mae'r MPAA yn lwfans blynyddol gostyngedig o £10,000 sy'n berthnasol i fewnbynnau pensiwn prynu arian (cyfraniad diffiniedig) unwaith y byddwch wedi cael mynediad hyblyg at bensiwn DC. Mae mynediad hyblyg yn golygu tynnu incwm trethadwy o dynnu i lawr mynediad hyblyg neu gymryd cyfandaliad pensiwn cronfeydd heb eu crisialu (UFPLS). Nid yw cymryd y cyfandaliad 25% di-dreth yn unig, prynu blwydd-dal, na thynnu potyn bach yn sbarduno'r MPAA. Unwaith y caiff ei sbarduno, mae'r MPAA o £10,000 yn berthnasol i bob mewnbwn DC yn y dyfodol yn barhaol — ni allwch ddefnyddio cario ymlaen i'w gynyddu. Rhaid ichi hysbysu eich cynlluniau pensiwn eraill o fewn 91 diwrnod i sbarduno'r MPAA.

Sut mae'r lwfans blynyddol yn cael ei gyfrifo ar gyfer cynllun budd-dâl diffiniedig (DB)?

Ar gyfer cynlluniau DB, cyfrifir y swm mewnbwn pensiwn fel: (16 × cynnydd mewn pensiwn blynyddol cronedig) + unrhyw gynnydd yn yr hawl cyfandaliad ar wahân. Felly os yw eich pensiwn DB cronedig yn cynyddu o £2,000 y flwyddyn yn ystod blwyddyn dreth, eich swm mewnbwn pensiwn yw 16 × £2,000 = £32,000. Os yw eich cynllun hefyd yn cynnig cyfandaliad ar wahân a gynyddodd o £5,000, cyfanswm y mewnbwn yw £37,000. Mae'r ffactor o 16 wedi'i osod gan CThEM mewn deddfwriaeth ac mae'n berthnasol i bob cynllun DB — nid yw'n dibynnu ar sefyllfa ariannu wirioneddol eich cynllun na ffactorau actiwaraidd a ddefnyddir ar gyfer trosglwyddiadau. Gwiriwch eich Datganiad Cynilion Pensiwn am y ffigur union; mae gofyn i weinyddwr eich cynllun gyhoeddi un os yw eich mewnbwn yn fwy na £60,000.

Pwy sy'n talu'r tâl lwfans blynyddol os yw cyfraniadau'n fwy na'r terfyn?

Asesir y tâl lwfans blynyddol arnoch chi'n bersonol a rhaid ei ddatgan ar eich ffurflen dreth Hunanasesiad (y tudalennau "Taliadau Pensiwn"). Cyfrifir y tâl ar eich cyfradd ffiniol o dreth incwm ar y gormodedd uwchben y lwfans sydd ar gael (gan gynnwys cario ymlaen). Fodd bynnag, os yw'r tâl yn fwy na £2,000 a bod eich mewnbwn pensiwn ar gyfer y flwyddyn wedi mynd dros yr AA safonol (nid dim ond yr elfen cario ymlaen), gallwch ddewis "Y Cynllun sy'n Talu" — gofyn i'ch cynllun pensiwn dalu'r tâl o'ch pot pensiwn yn gyfnewid am ostyngiad yn eich buddion yn y dyfodol. Rhaid ichi wneud dewis gorfodol y Cynllun sy'n Talu erbyn 31 Gorffennaf yn y flwyddyn ar ôl y flwyddyn dreth y mae'r tâl yn ymwneud â hi.

A yw rheolau'r lwfans blynyddol yn berthnasol yn yr un ffordd os wyf yn hunangyflogedig?

Ydyn — mae'r lwfans blynyddol ei hun yn union yr un fath ar gyfer y rhai hunangyflogedig: £60,000 (neu'r swm teiran/MPAA os yw'n berthnasol). Y gwahaniaeth ymarferol allweddol yw nad oes gan y rhai hunangyflogedig gyflogwr i wneud cyfraniadau ar eu rhan, felly mae pob cyfraniad yn dod o'u poced eu hunain ac mae'n cael ei gapio gan eu henillion perthnasol yn y DU (elw net o hunangyflogaeth, yn fras). Nid oes opsiwn aberthu cyflog i'r hunangyflogedig. Mae pobl hunangyflogedig yn aml yn cyfrannu drwy SIPP (Pensiwn Personol Hunanfuddsoddedig) neu bensiwn rhanddeiliad lle ychwanegir rhyddhad treth cyfradd sylfaenol yn awtomatig, gyda rhyddhad cyfradd uwch yn cael ei hawlio drwy Hunanasesiad.

Sut mae aberthu cyflog yn effeithio ar y lwfans blynyddol?

Mae aberthu cyflog yn gostwng eich cyflog cytundebol yn gyfnewid am gynnydd mewn cyfraniadau pensiwn gan y cyflogwr. Gan fod yr arian yn cael ei dalu gan y cyflogwr yn hytrach na'i ddidynnu o gyflog ar ôl treth, mae'n cyfrif fel cyfraniadau cyflogwr at ddibenion y lwfans blynyddol — ond mae'n dal i gyfrif tuag at y lwfans blynyddol yn union yr un fath ag unrhyw gyfraniad arall. Mantais aberthu cyflog yw ei fod hefyd yn arbed Yswiriant Gwladol y gweithiwr (8% ar hyn o bryd ar enillion rhwng £12,570 a £50,270, 2% uwchben hynny) ac YG cyflogwr (13.8%), a all fod yn arbediad sylweddol ar ben rhyddhad treth incwm. I enillwyr uchel ger prawf incwm trothwy £200,000, gall aberthu cyflog wthio incwm trothwy o dan £200,000, gan gael gwared â'r teirannu'n gyfan gwbl.

Sut ydw i'n gwirio fy mewnbynnau pensiwn i weld a oes gennyf dâl AA?

Dechreuwch drwy ofyn am Ddatganiadau Cynilion Pensiwn (PSS) o bob cynllun pensiwn. Mae gofyn i gynlluniau gyhoeddi PSS yn awtomatig erbyn 6 Hydref yn dilyn y flwyddyn dreth os oedd eich mewnbwn pensiwn yn fwy na £60,000 yn y cynllun hwnnw ar ei ben ei hun — ond gallwch hefyd ofyn am un â llaw ar gyfer unrhyw gynllun. Ar gyfer pensiynau DC, mae'r mewnbwn yn syml: adio pob cyfraniad gweithiwr a chyflogwr (gan gynnwys aberthu cyflog). Ar gyfer pensiynau DB, bydd eich gweinyddwr yn cyfrifo'r mewnbwn tybiedig gan ddefnyddio'r ffactor 16×. Unwaith y bydd gennych fewnbynnau o bob cynllun, adiwch nhw at ei gilydd a chymharu yn erbyn eich lwfans sydd ar gael ynghyd â chario ymlaen. Os ydych dros ben, adroddir y gormodedd ar dudalennau atodol "Taliadau Pensiwn" eich ffurflen Hunanasesiad.

A yw'r lwfans blynyddol yn berthnasol i gynllun pensiwn y GIG?

Ydy, ac mae hwn yn fater byw arbennig i uwch-ymgynghorwyr a meddygon teulu'r GIG. Mae Cynllun Pensiwn y GIG yn gynllun budd-dâl diffiniedig, felly cyfrifir mewnbynnau pensiwn gan ddefnyddio'r ffactor 16× a gymhwysir at gynnydd yn y pensiwn blynyddol cronedig — a all gynhyrchu mewnbynnau tybiedig mawr iawn mewn blynyddoedd pan fydd ymgynghorwyr yn ennill gwobrau rhagoriaeth glinigol sylweddol neu dâl locwm sy'n gyrru eu henillion pensiynadwy i fyny. Mae llawer o glinigwyr y GIG wedi torri'r lwfans blynyddol yn ystod y blynyddoedd diwethaf, weithiau heb sylweddoli hynny gan fod y taliadau'n anweledig nes i'r Datganiad Cynilion Pensiwn gyrraedd. Mae dewis Y Cynllun sy'n Talu'r GIG (gorfodol a gwirfoddol) ar gael, ond mae'n lleihau'r pensiwn terfynol yn gyfrannol. Mae canllawiau CThEM penodol i bensiynau'r GIG ar dudalennau GOV.UK "Annual allowance: NHS pension scheme".

Canllawiau cysylltiedig

Cyfrifianellau ar gyfer y pwnc hwn

ISA Calculator

Project ISA savings growth over time with the UK £20,000 annual allowance.

Calculate your Salary Sacrifice

Calculate how much tax and National Insurance you save by making salary sacrifice contributions to a pension, cycle to work scheme or EV car scheme.

Calculate your Take-Home Pay

Calculate your net salary after income tax, National Insurance and student loan deductions.

Calculate your Compound Interest

Calculate compound interest on savings and investments over any time period.

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

Last updated: 26 May 2026How we verify

Ymwadiad: Mae'r canllaw hwn wedi'i seilio ar Ddeddf Cyllid 2004 (fel y'i diwygiwyd), Deddfau Cyllid 2023–2026, Llawlyfr Treth Pensiynau CThEM (PTM050000 ymlaen) a chanllawiau CThEM cyfredol fel yr oeddent ym Mai 2026. Mae rheolau treth pensiwn yn gymhleth ac yn rhyngweithio ag amgylchiadau unigol gan gynnwys telerau cynllun DB, darpariaethau trosiannol Rhwymedi McCloud y GIG, trefniadau aberthu cyflog a chyfrifiadau incwm trothwy/addasedig. Bob amser ymgynghorwch â chynghorydd ariannol rheoledig neu gynghorydd treth siartredig cyn gwneud cyfraniadau pensiwn mawr.