UK બીજી નોકરી પરનો ટેક્સ: PAYE, BR કોડ અને NI 2026/27 માં ખરેખર કેવી રીતે કામ કરે છે

PAYE બહુવિધ નોકરીઓ કેવી રીતે હેન્ડલ કરે છે

Pay As You Earn (PAYE) એ UK ની real-time પેરોલ ટેક્સ સિસ્ટમ છે. દરેક એમ્પ્લોયર દરેક કર્મચારી માટે HMRC તરફથી ટેક્સ કોડ મેળવે છે અને તેને દરેક પે પેકેટ પર લાગુ કરે છે, ચોખ્ખી રકમ ચૂકવતાં પહેલાં ઇન્કમ ટેક્સ અને Class 1 National Insurance કાપે છે. કોડ ત્રણ માહિતી ધરાવે છે: કેટલું Personal Allowance (PA) આપવું, સંચિત (cumulative) કે બિન-સંચિત ધોરણે કામ કરવું, અને એલાવન્સ ઉપર કયો દર લાગુ પડે છે.

જ્યારે તમારી પાસે માત્ર એક જ નોકરી હોય ત્યારે કોડ સામાન્ય રીતે 1257L હોય છે, જે ટેક્સ વર્ષ દરમિયાન સંચિત રીતે સંપૂર્ણ £12,570 PA આપે છે. તમારા એમ્પ્લોયરનું પેરોલ સોફ્ટવેર year-to-date પગારની ગણતરી કરે છે, year-to-date PA બાદ કરે છે, અને માત્ર ફરકને ટેક્સ કરે છે. સરળ અને સ્વ-સુધારક: ધીમો મહિનો વ્યસ્ત મહિનાને સરભર કરે છે. જ્યારે બીજી નોકરી દેખાય, ત્યારે HMRC ને સમસ્યા થાય છે. PA બમણું કર્યા વગર બે વાર લાગુ કરી શકાય નહીં. તેથી HMRC નું ડિફોલ્ટ સંપૂર્ણ PA એક નોકરીને આપવાનું છે (સામાન્ય રીતે તમારા P46/નવા શરૂઆત કરનારના ડિક્લેરેશન દ્વારા ઓળખાયેલી વધુ પગારવાળી અથવા લાંબા સમયથી ચાલતી નોકરી), અને બીજીને BR કોડ જારી કરવાનું છે. BR બીજા એમ્પ્લોયરને કહે છે: કોઈ એલાવન્સ વગર, દરેક પાઉન્ડ પર basic rate 20% ટેક્સ કરો, પૂરું.

જ્યારે તમારી મુખ્ય નોકરી £30,000 ચૂકવે અને બીજી £8,000 ચૂકવે ત્યારે આ સરસ રીતે કામ કરે છે — મુખ્ય નોકરી સંપૂર્ણ PA વાપરે છે, અને બીજી નોકરીની 20% કપાત વ્યાપકપણે સાચી છે કારણ કે સંયુક્ત આવક (£38,000) આરામથી basic rate ક્ષેત્રમાં બેસે છે. જ્યારે આવક વિભાજન અસંતુલિત હોય (મુખ્ય નોકરી £12,570 કરતાં ઓછું ચૂકવે, કેટલુંક PA વેડફાય) અથવા જ્યારે સંયુક્ત આવક £50,270 ની higher rate થ્રેશોલ્ડ ઓળંગે (BR વધારાનું 20% ઓછું વસૂલે) ત્યારે તે તૂટી પડે છે.

BR કોડ વિગતવાર

BR = Basic Rate. એમ્પ્લોયર ચૂકવેલા દરેક પાઉન્ડમાંથી 20% લે છે, કોઈ એલાવન્સ વગર અને વર્ષ દરમિયાન કોઈ સંચિત રીસેટ વગર. મિકેનિકલી સરળ. તમે નીચેના પ્રકારો પણ જોઈ શકો છો:

D0 એ BR નો higher-rate ભાઈ છે. HMRC તમારી બીજી નોકરી માટે BR ને બદલે D0 જારી કરશે જો તમારી મુખ્ય નોકરી પહેલેથી તમને higher-rate ક્ષેત્રમાં ચૂકવતી હોય (એટલે કે મુખ્ય-નોકરીની કમાણી વર્ષમાં £50,270 કરતાં વધારે હોય). D0 બીજી નોકરીમાંથી દરેક પાઉન્ડનું 40% લે છે, એવું ધારીને કે તે બીજી-નોકરીની બધી આવક higher rate ક્ષેત્રમાં છે. D1 (45%) એ additional-rate સંયુક્ત કમાનારાઓ માટે (£125,140 ઉપર) સમકક્ષ છે.

તમે તમારા પેસ્લિપ પર "Tax code" લાઇન તપાસીને ચકાસી શકો છો કે તમારો બીજો એમ્પ્લોયર કયો કોડ વાપરે છે. જો તેમાં BR અથવા D0/D1 લખ્યું હોય, તો તમારો એમ્પ્લોયર આખી નોકરીના પગારને ફ્લેટ-રેટ ટુકડા તરીકે ગણે છે. જો કોઈ સંચિત L કોડ (દા.ત. 700L) લખ્યું હોય તો તમે Personal Allowance વિભાજનની વિનંતી કરી છે — નીચે સમર્પિત વિભાગ જુઓ. જો 0T અથવા 0T W1/M1 લખ્યું હોય તો તમારા બીજા એમ્પ્લોયરને HMRC તરફથી કોઈ ચોક્કસ દિશા મળી નથી અને તે ઇમરજન્સી કોડ ચલાવે છે જે લગભગ હંમેશા વધુ-વસૂલાત કરે છે; યોગ્ય BR અથવા વિભાજિત કોડ જારી કરવા માટે ઝડપથી HMRC સાથે તમારી વિગતો અપડેટ કરો.

National Insurance દરેક રોજગાર માટે અલગ છે

Class 1 NI ઇન્કમ ટેક્સથી અલગ રીતે કામ કરે છે: દરેક એમ્પ્લોયર પોતાના પગાર પર સંપૂર્ણ Primary Threshold (PT) લાગુ કરીને સ્વતંત્ર રીતે પોતાનું NI આકારે છે. સામાન્ય કર્મચારીઓ માટે એમ્પ્લોયરો વચ્ચે કોઈ એકત્રીકરણ થતું નથી.

2025/26 માટે સંબંધિત આંકડા: Primary Threshold £242/સપ્તાહ (£1,048/મહિનો, £12,570 વાર્ષિક સમકક્ષ). PT ઉપર અને Upper Earnings Limit £967/સપ્તાહ સુધીનો NI દર: 8%. UEL ઉપરનો NI દર: 2%. દરેક એમ્પ્લોયર આ કામદારના પોતાના પગાર પર સાપ્તાહિક અથવા માસિક ધોરણે લાગુ કરે છે, જાણે તેમની પાસે એક જ રોજગાર હોય તેમ ગણીને.

બે-નોકરીવાળા કામદાર માટે વ્યવહારુ અસર: જો બેમાંથી કોઈપણ નોકરીની વ્યક્તિગત કમાણી PT ને ઓળંગતી નથી, તો તમે બંને પર કોઈ NI ચૂકવતા નથી, ભલે તમારી સંયુક્ત કમાણી ઓળંગતી હોય. બે અલગ એમ્પ્લોયરો પાસેથી દરેકના £180/સપ્તાહ (સંયુક્ત £360/સપ્તાહ) મેળવતો વેરહાઉસ કામદાર બિલકુલ NI ચૂકવતો નથી, જ્યારે એક જ એમ્પ્લોયર પાસેથી એ જ £360/સપ્તાહ PT ઉપરના £118 પર NI આકર્ષશે (લગભગ £9.44/સપ્તાહ, અથવા £491/વર્ષ).

ઊલટું પણ શક્ય છે. UEL ઉપર બંને નોકરીઓ ધરાવતો ઊંચી-કમાણીવાળો કામદાર દરેક રોજગારમાં તેની પોતાની UEL સુધી 8% NI ચૂકવે છે — સંભવતઃ વાર્ષિક મહત્તમ NI કરતાં વધુ ચૂકવીને. Class 1 યોગદાનકર્તાઓ માટે વાર્ષિક મહત્તમ NI હોય છે; જો તમે તેને ઓળંગો, તો તમે HMRC પાસે રિફંડ માટે અથવા ભાવિ વર્ષોમાં "deferment" માટે અરજી કરી શકો છો (ફોર્મ CA72A). £100,000 થી ઓછી સંયુક્ત આવક માટે વાર્ષિક મહત્તમ ચકાસણી ભાગ્યે જ જરૂરી છે પણ બહુવિધ પોસ્ટ ધરાવતા ખૂબ ઊંચી કમાણીવાળા લોકો માટે મહત્વની છે.

બીજી નોકરી પર 0T અને ઇમરજન્સી કોડ

0T કોડ એ છે જે તમારો નવો બીજો એમ્પ્લોયર વાપરે છે જ્યારે HMRC એ હજુ સુધી યોગ્ય કોડ જારી કર્યો ન હોય — સામાન્ય રીતે કારણ કે તમે P45 વગર શરૂ કર્યું છે અથવા કારણ કે HMRC ના રેકોર્ડ હજુ પણ ફક્ત તમારી અગાઉની (હવે બંધ) રોજગાર બતાવે છે. 0T marginal band લાગુ કરે છે: તે સમયગાળામાં £50,270 સુધી 20%, પછી £125,140 સુધી 40%, પછી 45%. તે કોઈ Personal Allowance ધારતું નથી, પણ BR થી વિપરીત, જો ગ્રોસ પૂરતું મોટું હોય તો તે એ જ પે પેકેટમાં higher rate સુધી વધે છે.

અનિયમિત અથવા એક-વખતના પગાર પર 0T ખાસ કરીને કઠોર છે (એક મોટી ચુકવણીને એવી રીતે ગણવામાં આવશે જાણે તે આખા વર્ષની કમાણીનું પ્રતિનિધિત્વ કરે, તે સ્તર સૂચવે તેવા marginal band પર ટેક્સ થાય). નવા શરૂઆત કરનારાઓ પોતાના પ્રથમ પેસ્લિપના 30-40% 0T કપાતમાં ગુમાવે તે સામાન્ય છે, અને એક વર્ષ પછી P800 મારફતે મોટાભાગનું પાછું મેળવે છે. ઉકેલ એ છે કે તમારા નવા એમ્પ્લોયરને (જો હોય તો) અગાઉની નોકરીનું P45 આપો, અથવા HMRC Personal Tax Account માં લોગ ઇન કરીને HMRC ને નવી નોકરી વિશે જણાવો. બંનેમાંથી કોઈપણ રસ્તો થોડા દિવસોમાં HMRC ને BR (અથવા D0, અથવા વિભાજિત L કોડ) જારી કરવા ટ્રિગર કરે છે.

કોડ પર W1/M1/X સફિક્સ (દા.ત. 1257L W1) નો અર્થ "week 1 / month 1 basis" થાય છે — બિન-સંચિત. દરેક પે પિરિયડને અલગ ગણવામાં આવે છે, PA ને 52 સપ્તાહ (12 મહિના) માં સમાનરૂપે વિભાજિત કરીને. જો તમે વર્ષની વચ્ચે શરૂઆત કરી હોય તો આ મહિના એક પર મોટા રિફંડ ડમ્પને ટાળે છે (જે થાત જો સંચિત PA પૂર્વવ્યાપી રીતે લાગુ થાત), પણ તેનો અર્થ એ પણ છે કે જો તમારો પગાર અસમાન હોય તો તમે વર્ષની વચ્ચે સ્વ-સુધારો કરી શકતા નથી. HMRC સામાન્ય રીતે એક કે બે પે પિરિયડ પછી, જ્યારે તેની પાસે અદ્યતન ડેટા હોય, ત્યારે W1/M1 સફિક્સ દૂર કરે છે.

બે નોકરીઓ સાથે તમે વધુ- અથવા ઓછું-ટેક્સ કેમ ચૂકવો છો

બે અસંગતતાઓ BR ની ધારણામાંથી ઉદ્ભવે છે કે બીજી નોકરીના દરેક પાઉન્ડ પર 20% યોગ્ય દર છે. તે ધારણા ત્યારે જ સાચી છે જ્યારે તમારી સંયુક્ત આવક basic-rate બેન્ડમાં બેસે છે AND તમારી મુખ્ય નોકરી પહેલેથી સંપૂર્ણ PA વાપરે છે. બંને શરતો સાચી હોવી જોઈએ.

વધુ-ચુકવણી ત્યારે થાય છે જ્યારે તમારી મુખ્ય નોકરી £12,570 (સંપૂર્ણ PA) કરતાં ઓછું કમાય છે, તેથી PA નો ભાગ વણવપરાયેલ રહે છે. BR બીજી નોકરીના પ્રથમ પાઉન્ડ પર 20% ટેક્સ કરે છે — પણ જો તમારું કેટલુંક PA હજુ ઉપલબ્ધ હોય, તો બીજી નોકરીનો તે પ્રથમ પાઉન્ડ દલીલપૂર્વક ટેક્સ-મુક્ત હોવો જોઈએ. ગણતરી કરીને: મુખ્ય £8,000, બીજી £6,000. મુખ્ય પર કોડ 1257L કોઈ ટેક્સ વસૂલતો નથી (£8k એ PA કરતાં ઓછું). બીજી પર કોડ BR £1,200 (20% × £6,000) વસૂલે છે. સાચી કુલ: સંયુક્ત £14,000 ઓછા £12,570 PA = £1,430 20% પર ટેક્સેબલ = £286. તમે £914 વધુ ચૂકવ્યું છે. HMRC નું P800 એપ્રિલ પછી તે પરત કરશે.

ઓછી-ચુકવણી ત્યારે થાય છે જ્યારે સંયુક્ત આવક £50,270 ને ઓળંગીને higher-rate ક્ષેત્રમાં જાય છે, પણ એકલી કોઈ પણ નોકરી નહીં. ગણતરી કરીને: મુખ્ય £45,000, બીજી £10,000. મુખ્ય પર કોડ 1257L £6,486 વસૂલે છે ((£45k − £12,570) × 20%). બીજી પર કોડ BR £2,000 (20% × £10,000) વસૂલે છે. સાચી કુલ: £55,000 − £12,570 = £42,430 ટેક્સેબલ, જેમાંથી £37,700 20% પર = £7,540 વત્તા £4,730 40% પર = £1,892, કુલ £9,432. PAYE એ £8,486 વસૂલ્યું; ઓછું-વસૂલાત £946. HMRC નું P800 તે માટે બિલ કરશે, સામાન્ય રીતે આગલા વર્ષના 1257L માં coded-out ગોઠવણ મારફતે (તેને ~1163L સુધી ઘટાડીને જેથી મહિને £19 ઓછા PA દ્વારા £946 વસૂલ થાય).

ઉકેલાયેલા ઉદાહરણો

2025/26 માટે બે દૃષ્ટાંતરૂપ કિસ્સાઓ (England દર; આંકડા ગોળાકાર):

બંને કિસ્સાઓમાં સંયુક્ત આવક £35,000 છે — basic-rate ક્ષેત્રમાં સારી રીતે અને મુખ્ય નોકરીનું PA સંપૂર્ણપણે વપરાયેલું છે. PAYE સંપૂર્ણપણે સંતુલિત થાય છે. NI ફક્ત મુખ્ય એમ્પ્લોયર દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે કારણ કે દરેક કિસ્સામાં બીજી નોકરી (£10k અને £5k) લગભગ £12,570 (અથવા આશરે £242/સપ્તાહ) ની વાર્ષિક NI Primary Threshold કરતાં ઓછી છે.

હવે £45k + £10k ના કિસ્સા સાથે સરખાવો. મુખ્ય નોકરી: 1257L on £45k = £6,486 ટેક્સ. બીજી નોકરી: BR on £10k = £2,000 ટેક્સ. સંયુક્ત PAYE = £8,486. £55k પર સાચો ટેક્સ: PA ઉપર £42,430, જેમાંથી £37,700 20% પર = £7,540 અને £4,730 40% પર = £1,892, કુલ £9,432. ઓછું-વસૂલાત: £946. HMRC આગલા વર્ષના ટેક્સ કોડમાં coded-out ગોઠવણ મારફતે અથવા Personal Tax Account મારફતે એક-વખતના બિલ તરીકે આ વસૂલ કરશે. NI દરેક એમ્પ્લોયર દ્વારા અલગથી ચૂકવવામાં આવે છે: મુખ્ય દ્વારા £2,594, બીજી દ્વારા £0 (£10k એ £12,570 ની દરેક-રોજગાર વાર્ષિક PT કરતાં ઓછું).

ખોટા કોડને ઠીક કરવો

બીજી નોકરી પર ખોટા કોડની સૌથી સ્પષ્ટ નિશાનીઓ: 2+ પેસ્લિપ પછી પણ ઇમરજન્સી 0T અથવા 0T W1/M1 દેખાવું; જ્યારે તમારી સંયુક્ત આવક સ્પષ્ટપણે higher-rate ક્ષેત્રમાં હોય ત્યારે BR કોડ (D0 હોવો જોઈએ); બીજી નોકરી પર 1257L કોડ (સામાન્ય રીતે BR હોવો જોઈએ — તમે PA ડબલ-ક્લેમ કરી શકો છો, જે HMRC આખરે P800 મારફતે પાછું મેળવશે).

તેને ઠીક કરવાના ત્રણ રસ્તા. (1) HMRC Personal Tax Account: gov.uk પર તમારા Government Gateway ક્રેડેન્શિયલ્સથી લોગ ઇન કરો, PAYE income tax પર જાઓ, રોજગાર અપડેટ કરો. નવા કોડ સામાન્ય રીતે 1-2 અઠવાડિયામાં બંને એમ્પ્લોયરો સુધી પહોંચે છે. (2) HMRC ને 0300 200 3300 પર ફોન કરો (વ્યસ્ત લાઇન — વહેલી સવારે ફોન કરો). (3) HMRC, PAYE & Self Assessment, BX9 1AS ને પત્ર લખો, બંને PAYE સંદર્ભો, તમારો NI નંબર અને દરેક રોજગારમાંથી અપેક્ષિત આવક ટાંકીને.

જો તમે તમારો Personal Allowance બંને નોકરીઓ વચ્ચે વિભાજિત કરવા માંગતા હો (કારણ કે મુખ્ય નોકરી તેનો માત્ર થોડોક ભાગ વાપરે છે), તો તમારા અપડેટમાં ચોક્કસ વિભાજનની વિનંતી કરો — દા.ત. નોકરી એક પર PA £8,000 (કોડ 800L) અને નોકરી બે પર PA £4,570 (કોડ 457L). HMRC તે મુજબ નવા કોડ જારી કરશે. વિભાજન એવી રીતે સેટ થવું જોઈએ કે દરેક નોકરીનું એલાવન્સ તેની અપેક્ષિત ચુકવણી સાથે વ્યાપકપણે મેળ ખાય. જ્યારે પણ તમારી પરિસ્થિતિ બદલાય ત્યારે ફરીથી સંતુલિત કરો.

Self Assessment ક્યારે લાગુ પડે છે

એક નિયમિત બે-PAYE-નોકરીની પરિસ્થિતિ પોતાના રીતે Self Assessment જરૂરી બનાવતી નથી. HMRC પાસે પહેલેથી બંને એમ્પ્લોયરોનો બધો ડેટા છે અને પાનખરના P800 સ્ટેટમેન્ટ મારફતે આપોઆપ સમાધાન કરે છે. તમારે કંઈ કરવાનું નથી — રિફંડ ચેક અથવા બેંક ટ્રાન્સફર મારફતે આવે છે (જો તમે Personal Tax Account માં લોગ ઇન કરીને બેંક વિગતો આપી હોય), અથવા મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં આગલા વર્ષના ટેક્સ કોડમાં કોડેડ-આઉટ કરેલું બિલ આવે છે.

જો તમારી બીજી નોકરીની સાથે નીચેનામાંથી કોઈપણ લાગુ પડે તો Self Assessment જરૂરી છે: કુલ આવક £150,000 કરતાં વધારે; તમને £10,000 થી વધુ untaxed savings interest મળે છે (અથવા બેન્ડ પ્રમાણે £1,000/£500 PSA ઉપર, જો HMRC પૂછે); તમને £10,000 થી વધુ untaxed dividends મળે છે; તમારી પાસે ખર્ચ બાદ કરીને £2,500 થી વધુ ભાડાની આવક છે; તમારી પાસે £1,000 (ટ્રેડિંગ એલાવન્સ) થી વધુ self-employed આવક છે; તમે non-PAYE મહેનતાણું મેળવતા કંપની ડિરેક્ટર છો; તમારે Capital Gains Tax ચૂકવવાનો બાકી છે જે real-time માં પહેલેથી ચૂકવાયો નથી; અથવા HMRC તમને રિટર્ન માંગતો પત્ર લખે.

જો તમારે ફાઇલ કરવાની જરૂર હોય, તો ડેડલાઇન ટેક્સ વર્ષ પૂરું થયા પછીની 31 જાન્યુઆરી છે (તેથી 2025/26 માટે ડેડલાઇન ઓનલાઇન ફાઇલિંગ માટે 31 જાન્યુઆરી 2027 છે). પ્રક્રિયા HMRC ના રેકોર્ડમાંથી તમારી employment income આપોઆપ ખેંચે છે, તેથી વધારાનો રિપોર્ટિંગ ભાર ઓછો છે. મોટાભાગના મલ્ટિ-એમ્પ્લોયમેન્ટ ટેક્સપેયર્સ વર્ષમાં એકવાર SA રિટર્ન પર 30-60 મિનિટ વિતાવે છે.

£1,000 ટ્રેડિંગ એલાવન્સ

જો તમારી બીજી આવક employment (PAYE) નથી પણ self-employed ગિગ કામ છે — Uber ડ્રાઇવિંગ, Etsy વેચાણ, પ્રાસંગિક ફ્રીલાન્સિંગ, ઓનલાઇન ટ્યુટરિંગ — તો £1,000 ટ્રેડિંગ એલાવન્સ લાગુ પડે છે. ગ્રોસ ટ્રેડિંગ આવકના પ્રથમ £1,000 ટેક્સ-મુક્ત છે અને રિપોર્ટિંગમાંથી મુક્તિ છે. તમારે કોઈ ઇન્કમ ટેક્સ, કોઈ NI ચૂકવવો પડતો નથી, અને Self Assessment માટે HMRC સાથે નોંધણી કરવાની જરૂર નથી.

£1,000 ઉપર તમારે કાં તો: (i) તમારી ગ્રોસ આવકમાંથી વાસ્તવિક ખર્ચ બાદ કરવો પડશે અને તમારા marginal rate પર (20% basic, 40% higher) net profit પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે; અથવા (ii) ગ્રોસ આવકમાંથી £1,000 એલાવન્સ બાદ કરવો પડશે અને બાકીના પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. તમે બંને વાપરી શકતા નથી. £1,000 કપાત એ સરળીકરણ છે — જે તમને નાનો ટેક્સેબલ આંકડો આપે તે પસંદ કરો.

મહત્વનું: £1,000 ટ્રેડિંગ એલાવન્સ પ્રતિ વ્યક્તિ છે, પ્રતિ સ્રોત નહીં. જો તમે Etsy પર વેચાણ કરો છો AND Uber ચલાવો છો AND સાઇડ પર ટ્યુટર કરો છો, તો ત્રણેય પ્રવાહોનો કુલ સરવાળો £1,000 તરફ ગણાય છે. પ્રાસંગિક ભાડાની આવક (દા.ત. પાર્કિંગ સ્પેસ ભાડે આપવી) માટે એક અલગ £1,000 property allowance પણ છે; તે ટ્રેડિંગ એલાવન્સથી સંપૂર્ણપણે અલગ પોતાનું £1,000 છે. PAYE બીજી-નોકરીની આવક કોઈપણ એલાવન્સમાં ઘૂસતી નથી અને ઊલટું પણ નહીં.

સત્તાવાર સંદર્ભો

• gov.uk: Tax codes
• gov.uk: Tax on a second job
• gov.uk: National Insurance rates and categories
• gov.uk: Check your income tax for the current year
• gov.uk: Personal Allowance and basic rate limit
• gov.uk: Who must send a tax return