یوکے دوسری ملازمت پر ٹیکس: 2026/27 میں PAYE، BR کوڈز اور NI اصل میں کیسے کام کرتے ہیں

PAYE متعدد ملازمتوں کو کیسے سنبھالتا ہے

Pay As You Earn (PAYE) یوکے کا ریئل ٹائم پے رول ٹیکس نظام ہے۔ ہر آجر کو HMRC سے ہر ملازم کے لیے ایک ٹیکس کوڈ ملتا ہے جو ہر پے پیکٹ پر لاگو ہوتا ہے، خالص رقم ادا کرنے سے پہلے انکم ٹیکس اور Class 1 نیشنل انشورنس کاٹتا ہے۔ کوڈ میں تین معلومات شامل ہوتی ہیں: کتنا پرسنل الاؤنس (PA) دینا ہے، کیومولیٹو یا نان-کیومولیٹو بنیاد پر کام کرنا ہے، اور الاؤنس سے اوپر کون سی شرح لاگو ہوتی ہے۔

جب آپ کی صرف ایک ملازمت ہو تو کوڈ عام طور پر 1257L ہوتا ہے، جو پورے ٹیکس سال میں کیومولیٹو طور پر مکمل £12,570 PA دیتا ہے۔ آپ کے آجر کا پے رول سافٹ ویئر سال کے آغاز سے اب تک کی آمدنی کیلکولیٹ کرتا ہے، سال کے آغاز سے اب تک کے PA کو گھٹاتا ہے، اور صرف فرق پر ٹیکس لگاتا ہے۔ ہموار اور خود بخود درست ہونے والا: ایک سست مہینہ ایک مصروف مہینے کے ساتھ متوازن ہو جاتا ہے۔ جب دوسری ملازمت شامل ہوتی ہے، تو HMRC کے سامنے ایک مسئلہ آتا ہے۔ PA کو دو بار لاگو نہیں کیا جا سکتا بغیر اسے دوگنا کیے۔ لہٰذا HMRC کا ڈیفالٹ طریقہ ہے کہ پورا PA ایک ملازمت کو دے (عام طور پر زیادہ تنخواہ والی یا زیادہ عرصے سے چلنے والی، جو آپ کے P46/نئے کارکن کے اعلامیے سے شناخت ہوتی ہے)، اور دوسری کو BR کوڈ جاری کرے۔ BR دوسرے آجر کو بتاتا ہے: ہر پاؤنڈ پر بنیادی شرح 20% ٹیکس لگاؤ، بغیر کسی الاؤنس کے، بس۔

یہ خوبصورتی سے کام کرتا ہے جب آپ کی بنیادی ملازمت £30,000 اور دوسری £8,000 دیتی ہو — بنیادی ملازمت پورا PA استعمال کرتی ہے، اور دوسری ملازمت کی 20% کٹوتی وسیع پیمانے پر درست ہوتی ہے کیونکہ مجموعی آمدنی (£38,000) بنیادی شرح کے دائرے میں آرام سے آتی ہے۔ یہ اس وقت خراب ہوتا ہے جب آمدنی کی تقسیم غیر متوازن ہو (بنیادی ملازمت £12,570 سے کم کماتی ہو، کچھ PA ضائع کرتی ہو) یا جب مجموعی آمدنی £50,270 ہائر ریٹ کی حد کو عبور کر جائے (BR اضافی 20% کم جمع کرتا ہے)۔

BR کوڈ کی تفصیل

BR = Basic Rate۔ آجر ادا کی گئی ہر پاؤنڈ کا 20% لیتا ہے، بغیر الاؤنس اور بغیر سال بھر کیومولیٹو ری سیٹ کے۔ میکانکی طور پر سادہ۔ وہ ورائینٹس جو آپ بھی دیکھ سکتے ہیں:

D0، BR کا ہائر ریٹ ہمزاد ہے۔ HMRC آپ کی دوسری ملازمت کے لیے BR کے بجائے D0 جاری کرے گا اگر آپ کی بنیادی ملازمت پہلے ہی آپ کو ہائر ریٹ کے دائرے میں لے جا رہی ہو (یعنی بنیادی ملازمت کی آمدنی سال میں £50,270 سے زیادہ ہو)۔ D0 دوسری ملازمت سے ہر پاؤنڈ کا 40% لیتا ہے، اس مفروضے پر کہ دوسری ملازمت کی پوری آمدنی ہائر ریٹ کے دائرے میں ہے۔ D1 (45%) ایڈیشنل ریٹ (£125,140 سے اوپر) والوں کے لیے اسی کا مساوی ہے۔

آپ اپنی پے سلپ پر “Tax code” لائن دیکھ کر تصدیق کر سکتے ہیں کہ آپ کا دوسرا آجر کون سا کوڈ استعمال کر رہا ہے۔ اگر یہ BR یا D0/D1 ہے، تو آپ کا آجر پوری ملازمت کی آمدنی کو فلیٹ ریٹ کے طور پر دیکھ رہا ہے۔ اگر یہ کوئی کیومولیٹو L کوڈ (مثلاً 700L) دکھاتا ہے تو آپ نے پرسنل الاؤنس تقسیم کی درخواست کی ہے — نیچے مخصوص سیکشن دیکھیں۔ اگر یہ 0T یا 0T W1/M1 دکھاتا ہے تو آپ کے دوسرے آجر کو HMRC سے کوئی خاص ہدایت نہیں ملی اور وہ ایک ایمرجنسی کوڈ چلا رہا ہے جو تقریباً ہمیشہ زیادہ ٹیکس کاٹتا ہے؛ صحیح BR یا تقسیم شدہ کوڈ جاری کروانے کے لیے جلد از جلد HMRC کو اپنی تفصیلات اپ ڈیٹ کریں۔

نیشنل انشورنس ہر ملازمت کے لیے علیحدہ ہے

Class 1 NI انکم ٹیکس سے مختلف طریقے سے کام کرتا ہے: ہر آجر اپنا NI آزادانہ طور پر جانچتا ہے، اپنی ادائیگی پر پوری پرائمری تھریشولڈ (PT) لاگو کرتے ہوئے۔ عام ملازمین کے لیے آجروں کے درمیان کوئی جمع بندی نہیں ہوتی۔

2025/26 کے لیے متعلقہ اعداد: پرائمری تھریشولڈ £242/ہفتہ (£1,048/مہینہ، £12,570 سالانہ کے برابر)۔ PT سے اوپر اور اپر ارننگز لمٹ £967/ہفتہ تک NI شرح: 8%۔ UEL سے اوپر NI شرح: 2%۔ ہر آجر انہیں اپنی ادائیگی پر ہفتہ وار یا ماہانہ لاگو کرتا ہے، کارکن کو ایسے سمجھتے ہوئے جیسے اس کی صرف ایک ملازمت ہو۔

دو ملازمتوں والے کارکن کے لیے عملی مطلب: اگر کسی بھی ملازمت کی انفرادی آمدنی PT سے تجاوز نہ کرے، تو آپ دونوں پر کوئی NI ادا نہیں کرتے، حالانکہ آپ کی مجموعی آمدنی کر سکتی ہے۔ ایک گودام کا کارکن جو ہر ایک آجر سے £180/ہفتہ (کل £360/ہفتہ) کماتا ہے وہ بالکل NI ادا نہیں کرتا، جبکہ ایک ہی آجر سے وہی £360/ہفتہ PT سے اوپر £118 پر NI اپنی طرف کھینچے گا (تقریباً £9.44/ہفتہ، یا £491/سال)۔

اس کا الٹا بھی ممکن ہے۔ ایک زیادہ تنخواہ والا کارکن جس کی دو ملازمتیں دونوں UEL سے اوپر ہوں، ہر ملازمت میں اپنی UEL تک 8% NI ادا کرتا ہے — ممکنہ طور پر سالانہ زیادہ سے زیادہ NI سے زائد ادائیگی کر رہا ہو۔ Class 1 شراکت داروں کے لیے ایک سالانہ زیادہ سے زیادہ NI حد موجود ہے؛ اگر آپ اس سے تجاوز کریں تو آپ HMRC سے ریفنڈ یا مستقبل کے سالوں کے لیے “تاخیر” (فارم CA72A) کی درخواست دے سکتے ہیں۔ سالانہ زیادہ سے زیادہ چیک £100,000 سے کم مجموعی آمدنی کے لیے شاذ و نادر ہی ضروری ہوتا ہے لیکن متعدد ملازمتوں والے بہت زیادہ کمانے والوں کے لیے اہم ہے۔

دوسری ملازمت پر 0T اور ایمرجنسی کوڈز

0T کوڈ وہ ہے جسے آپ کا نیا دوسرا آجر استعمال کرتا ہے جب HMRC نے ابھی تک درست کوڈ جاری نہیں کیا — عام طور پر اس لیے کہ آپ نے بغیر P45 کے شروع کیا یا HMRC کے ریکارڈ اب بھی صرف آپ کی سابقہ (اب بند شدہ) ملازمت دکھاتے ہیں۔ 0T مارجنل بینڈ لاگو کرتا ہے: اس مدت میں £50,270 تک 20%، پھر £125,140 تک 40%، پھر 45%۔ یہ کسی پرسنل الاؤنس کا فرض نہیں کرتا، لیکن BR کے برعکس یہ اسی پے پیکٹ کے اندر ہائر ریٹ تک بڑھتا ہے اگر مجموعی رقم کافی بڑی ہو۔

0T خاص طور پر بے قاعدہ یا یکبارگی ادائیگی پر سخت ہے (ایک بڑی ادائیگی کو ایسے سمجھا جائے گا جیسے یہ پورے سال کی آمدنی کی نمائندگی کرتی ہے، اس سطح کے مارجنل بینڈ پر ٹیکس لاگو ہوگا جو اس سطح کے لیے مناسب ہو)۔ نئے آنے والوں کا اپنی پہلی پے سلپ کا 30-40% 0T کٹوتیوں میں کھو دینا عام بات ہے، جو ایک سال بعد P800 کے ذریعے زیادہ تر واپس مل جاتا ہے۔ اصلاح یہ ہے کہ اپنے نئے آجر کو پچھلی ملازمت کا P45 دیں (اگر آپ کے پاس ہو)، یا HMRC پرسنل ٹیکس اکاؤنٹ میں لاگ ان کر کے HMRC کو نئی ملازمت کے بارے میں بتائیں۔ کوئی بھی راستہ HMRC کو چند دنوں میں BR (یا D0، یا تقسیم شدہ L کوڈ) جاری کرنے پر متحرک کرتا ہے۔

کوڈ پر W1/M1/X لاحقہ (مثلاً 1257L W1) کا مطلب “week 1 / month 1 basis” ہے — نان-کیومولیٹو۔ ہر پے پیریڈ کو الگ سے دیکھا جاتا ہے، PA کو 52 ہفتوں (12 مہینوں) میں یکساں طور پر تقسیم کیا جاتا ہے۔ اگر آپ سال کے بیچ میں شروع ہوئے ہوں تو یہ مہینے ایک پر بہت بڑا ریفنڈ ڈمپ ہونے سے بچاتا ہے (جو کیومولیٹو PA بعد از وقت لاگو کرنے پر ہوتا)، لیکن اس کا مطلب یہ بھی ہے کہ اگر آپ کی آمدنی غیر مساوی ہو تو آپ سال کے بیچ خود درستگی نہیں کر سکتے۔ HMRC عام طور پر ایک یا دو پے پیریڈز کے بعد W1/M1 لاحقہ ہٹا دیتا ہے جب اس کے پاس تازہ ڈیٹا آ جاتا ہے۔

دو ملازمتوں کے ساتھ زیادہ یا کم ٹیکس کیوں ادا ہوتا ہے

دونوں تفاوتات BR کے اس مفروضے سے پیدا ہوتی ہیں کہ دوسری ملازمت کے ہر پاؤنڈ پر 20% درست شرح ہے۔ یہ مفروضہ صرف اسی وقت درست ہوتا ہے جب آپ کی مجموعی آمدنی بنیادی شرح کے بینڈ میں ہو AND آپ کی بنیادی ملازمت پہلے ہی مکمل PA استعمال کر رہی ہو۔ دونوں شرائط سچ ہونی چاہئیں۔

زیادہ ادائیگی اس وقت ہوتی ہے جب آپ کی بنیادی ملازمت £12,570 (مکمل PA) سے کم کماتی ہے، اس لیے PA کا ایک حصہ غیر استعمال شدہ رہ جاتا ہے۔ BR دوسری ملازمت کے پہلے پاؤنڈ پر 20% لگاتا ہے — لیکن اگر کچھ PA اب بھی دستیاب ہو، تو دوسری ملازمت کا وہ پہلا پاؤنڈ دلیل کے طور پر ٹیکس فری ہونا چاہیے۔ حساب: بنیادی £8,000، دوسری £6,000۔ بنیادی پر کوڈ 1257L کوئی ٹیکس نہیں لیتا (£8k PA سے کم)۔ دوسری پر کوڈ BR £1,200 (20% × £6,000) لیتا ہے۔ درست کل: مجموعی £14,000 مائنس £12,570 PA = £1,430 قابلِ ٹیکس بہ نرخ 20% = £286۔ آپ نے £914 زیادہ ادا کیا۔ HMRC کا P800 اپریل کے بعد اسے واپس کرے گا۔

کم ادائیگی اس وقت ہوتی ہے جب مجموعی آمدنی £50,270 کو عبور کر کے ہائر ریٹ کے دائرے میں چلی جائے، لیکن کوئی بھی ایک ملازمت اکیلے نہ جائے۔ حساب: بنیادی £45,000، دوسری £10,000۔ بنیادی پر کوڈ 1257L £6,486 لیتا ہے ((£45k − £12,570) × 20%)۔ دوسری پر کوڈ BR £2,000 (20% × £10,000) لیتا ہے۔ درست کل: £55,000 − £12,570 = £42,430 قابلِ ٹیکس، جس میں سے £37,700 بہ نرخ 20% = £7,540 جمع £4,730 بہ نرخ 40% = £1,892، کل £9,432۔ PAYE نے £8,486 جمع کیا؛ کم جمع £946۔ HMRC کا P800 اس کا بل بھیجے گا، عام طور پر اگلے سال کے 1257L میں کوڈ ایڈجسٹمنٹ کے ذریعے (اسے تقریباً 1163L تک کم کر کے تاکہ ماہانہ £19 کم PA کے ذریعے £946 وصول ہو)۔

عملی مثالیں

2025/26 کے لیے دو مثالی کیسز (انگلینڈ کی شرحیں؛ اعداد گول کیے گئے):

دونوں کیسز میں مجموعی آمدنی £35,000 ہے — بنیادی شرح کے دائرے میں کافی اندر اور بنیادی ملازمت کا PA مکمل طور پر استعمال ہو رہا ہے۔ PAYE بالکل متوازن ہوتا ہے۔ NI صرف بنیادی آجر ادا کرتا ہے کیونکہ ہر کیس میں دوسری ملازمت (£10k اور £5k) سالانہ NI پرائمری تھریشولڈ تقریباً £12,570 (یا تقریباً £242/ہفتہ) سے کم ہے۔

اب £45k + £10k کیس سے موازنہ کریں۔ بنیادی ملازمت: 1257L بہ £45k = £6,486 ٹیکس۔ دوسری ملازمت: BR بہ £10k = £2,000 ٹیکس۔ مجموعی PAYE = £8,486۔ £55k پر درست ٹیکس: PA سے اوپر £42,430، جس میں سے £37,700 بہ نرخ 20% = £7,540 اور £4,730 بہ نرخ 40% = £1,892، کل £9,432۔ کم جمع: £946۔ HMRC اسے اگلے سال کے ٹیکس کوڈ میں کوڈ ایڈجسٹمنٹ یا پرسنل ٹیکس اکاؤنٹ کے ذریعے یکبارگی بل کے طور پر وصول کرے گا۔ NI ہر آجر کی جانب سے علیحدہ ادا کیا جاتا ہے: £2,594 بنیادی، £0 دوسری ملازمت سے (£10k فی ملازمت سالانہ PT £12,570 سے کم)۔

غلط کوڈ کی اصلاح

دوسری ملازمت پر غلط کوڈ کی واضح علامات یہ ہیں: 2+ پے سلپس کے بعد بھی ایمرجنسی 0T یا 0T W1/M1 نظر آنا؛ ایسا BR کوڈ جب آپ کی مجموعی آمدنی واضح طور پر ہائر ریٹ کے دائرے میں ہو (جو D0 ہونا چاہیے)؛ دوسری ملازمت پر 1257L کوڈ (جو عام طور پر BR ہونا چاہیے — آپ ڈبل-کلیم PA کر رہے ہو سکتے ہیں، جسے HMRC بالآخر P800 کے ذریعے واپس وصول کرے گا)۔

اسے ٹھیک کرنے کے تین راستے۔ (1) HMRC پرسنل ٹیکس اکاؤنٹ: گورنمنٹ گیٹ وے کریڈینشلز کے ساتھ gov.uk پر لاگ ان کریں، PAYE انکم ٹیکس پر جائیں، ملازمتیں اپ ڈیٹ کریں۔ نئے کوڈز عام طور پر 1-2 ہفتوں میں دونوں آجروں تک پہنچتے ہیں۔ (2) HMRC کو 0300 200 3300 پر کال کریں (مصروف لائن — صبح جلدی کال کریں)۔ (3) HMRC، PAYE & Self Assessment، BX9 1AS کو خط لکھیں، دونوں PAYE ریفرنسز، اپنا NI نمبر اور ہر ملازمت سے متوقع آمدنی درج کریں۔

اگر آپ اپنا پرسنل الاؤنس دونوں ملازمتوں میں تقسیم کرنا چاہتے ہیں (کیونکہ بنیادی ملازمت اس کا صرف کچھ حصہ استعمال کرتی ہے)، تو اپنی اپ ڈیٹ میں ایک خاص تقسیم کی درخواست کریں — مثلاً پہلی ملازمت پر PA £8,000 (کوڈ 800L) اور دوسری ملازمت پر PA £4,570 (کوڈ 457L)۔ HMRC اس کے مطابق نئے کوڈز جاری کرے گا۔ تقسیم کو ایسے سیٹ کیا جانا چاہیے کہ ہر ملازمت کا الاؤنس تقریباً اس کی متوقع آمدنی سے میل کھائے۔ جب بھی آپ کی صورتحال بدلے، اسے دوبارہ متوازن کریں۔

سیلف اسیسمنٹ کب لاگو ہوتا ہے

دو PAYE ملازمتوں کی معمول کی صورتحال خود سے سیلف اسیسمنٹ کا تقاضا نہیں کرتی۔ HMRC کے پاس پہلے ہی دونوں آجروں سے سارا ڈیٹا موجود ہے اور خزاں کے P800 اسٹیٹمنٹ کے ذریعے خود بخود ری کنسائل کر لیتا ہے۔ آپ کچھ نہیں کرتے — ریفنڈ چیک یا بینک ٹرانسفر کے ذریعے آتا ہے (اگر آپ نے پرسنل ٹیکس اکاؤنٹ میں لاگ ان کر کے بینک تفصیلات دی ہوں)، یا زیادہ تر معاملات میں بل اگلے سال کے ٹیکس کوڈ میں کوڈ آؤٹ کیا جاتا ہے۔

سیلف اسیسمنٹ ضروری ہے اگر آپ کی دوسری ملازمت کے ساتھ درج ذیل میں سے کوئی بھی لاگو ہو: کل آمدنی £150,000 سے زیادہ ہو؛ آپ کو £10,000 سے زیادہ غیر ٹیکس شدہ سیونگز انٹرسٹ ملے (یا بینڈ کے لحاظ سے £1,000/£500 PSA سے اوپر، اگر HMRC پوچھے)؛ آپ کو £10,000 سے زیادہ غیر ٹیکس شدہ ڈیویڈنڈز ملیں؛ آپ کی کرایہ کی آمدنی اخراجات نکالنے کے بعد £2,500 سے زیادہ ہو؛ آپ کی سیلف ایمپلائیڈ آمدنی £1,000 (ٹریڈنگ الاؤنس) سے زیادہ ہو؛ آپ کمپنی ڈائریکٹر ہیں اور غیر PAYE معاوضہ لیتے ہیں؛ آپ پر کیپیٹل گینز ٹیکس واجب ہے جو ریئل ٹائم میں پہلے سے ادا نہیں کیا گیا؛ یا HMRC آپ کو ریٹرن مانگنے کے لیے خط لکھے۔

اگر آپ کو فائل کرنے کی ضرورت ہو، تو ڈیڈ لائن ٹیکس سال کے اختتام کے بعد 31 جنوری ہے (لہٰذا 2025/26 کے لیے آن لائن فائلنگ کی ڈیڈ لائن 31 جنوری 2027 ہے)۔ یہ عمل آپ کی ملازمت کی آمدنی HMRC کے ریکارڈ سے خود بخود کھینچ لیتا ہے، اس لیے اضافی رپورٹنگ کا بوجھ کم ہوتا ہے۔ متعدد ملازمتوں والے زیادہ تر ٹیکس دہندگان سال میں ایک بار SA ریٹرن پر 30-60 منٹ صرف کرتے ہیں۔

£1,000 ٹریڈنگ الاؤنس

اگر آپ کی دوسری آمدنی ملازمت (PAYE) نہیں بلکہ سیلف ایمپلائیڈ گِگ کام ہے — Uber چلانا، Etsy فروخت، آرام دہ فری لانسنگ، آن لائن ٹیوشن — تو £1,000 ٹریڈنگ الاؤنس لاگو ہوتا ہے۔ خام ٹریڈنگ آمدنی کا پہلا £1,000 ٹیکس فری ہے اور رپورٹنگ سے مستثنیٰ ہے۔ آپ کوئی انکم ٹیکس، کوئی NI ادا نہیں کرتے، اور آپ کو سیلف اسیسمنٹ کے لیے HMRC کے ساتھ رجسٹر کرنے کی ضرورت نہیں۔

£1,000 سے اوپر آپ کو یا تو: (i) خام آمدنی سے اصل اخراجات نکالنا اور خالص منافع پر اپنی مارجنل شرح (بنیادی 20%، ہائر 40%) پر ٹیکس ادا کرنا؛ یا (ii) خام آمدنی سے £1,000 الاؤنس نکالنا اور باقی پر ٹیکس ادا کرنا ہوگا۔ آپ دونوں استعمال نہیں کر سکتے۔ £1,000 کی کٹوتی ایک آسانی ہے — جو بھی آپ کو کم قابلِ ٹیکس رقم دے وہ منتخب کریں۔

اہم بات: £1,000 ٹریڈنگ الاؤنس فی شخص ہے، فی ذریعہ نہیں۔ اگر آپ Etsy پر فروخت کرتے ہیں AND Uber چلاتے ہیں AND سائیڈ پر ٹیوشن دیتے ہیں، تو تینوں دھاروں کا مجموعہ £1,000 کی طرف شمار ہوتا ہے۔ آرام دہ کرایہ کی آمدنی (مثلاً پارکنگ اسپیس کرائے پر دینا) کے لیے ایک علیحدہ £1,000 پراپرٹی الاؤنس بھی ہے؛ وہ اپنا مکمل طور پر علیحدہ £1,000 ہے، ٹریڈنگ الاؤنس سے الگ۔ PAYE دوسری ملازمت کی آمدنی کسی بھی الاؤنس میں شامل نہیں ہوتی اور نہ ہی اس کا الٹا۔

سرکاری حوالہ جات

• gov.uk: ٹیکس کوڈز
• gov.uk: دوسری ملازمت پر ٹیکس
• gov.uk: نیشنل انشورنس شرحیں اور کیٹیگریز
• gov.uk: موجودہ سال کا اپنا انکم ٹیکس چیک کریں
• gov.uk: پرسنل الاؤنس اور بنیادی شرح کی حد
• gov.uk: کسے ٹیکس ریٹرن بھیجنا لازم ہے