ਕੀ ਮੈਂ ਟੈਕਸ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਆਪਣੇ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਨੂੰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹਾਂ? ਹਾਂ, ਜੇ ਤੁਹਾਡੇ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਕੋਲ ਕੰਪਨੀ ਵਿੱਚ ਸੱਚਮੁੱਚ ਸ਼ੇਅਰ ਹਨ (ਤੁਹਾਡੇ ਲਈ ਨਾਮਜ਼ਦ ਵਜੋਂ ਨਹੀਂ)। ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਉਹਨਾਂ ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਉੱਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ ਜੋ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਕਾਨੂੰਨੀ ਤੌਰ ਤੇ ਮਾਲਕ ਹੈ। ਇਹ ਤੁਹਾਨੂੰ ਉਹਨਾਂ ਦੇ Personal Allowance (£12,570), ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਬੈਂਡ ਅਤੇ £500 ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਭੱਤੇ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਨ ਦੀ ਆਗਿਆ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, HMRC ਉਹਨਾਂ ਪ੍ਰਬੰਧਾਂ ਨੂੰ ਚੁਣੌਤੀ ਦੇ ਸਕਦਾ ਹੈ ਜਿੱਥੇ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਕੋਲ ਟੈਕਸ ਬਚਾਉ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ ਸ਼ੇਅਰਹੋਲਡਿੰਗ ਲਈ ਕੋਈ ਵਪਾਰਕ ਉਚਿਤਤਾ ਨਹੀਂ ਹੈ — ਖਾਸ ਤੌਰ ਤੇ settlements ਕਾਨੂੰਨ ਅਧੀਨ ਜੇ ਸ਼ੇਅਰ ਸ਼ਰਤਾਂ ਨਾਲ ਤੋਹਫੇ ਵਜੋਂ ਦਿੱਤੇ ਗਏ ਸਨ। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਸਿੱਧੀਆਂ ਸੱਚੀਆਂ ਜੀਵਨ-ਸਾਥੀ ਸ਼ੇਅਰਹੋਲਡਿੰਗਾਂ ਜਾਇਜ਼ ਹਨ।
2026/27 ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਰੇਟ ਕੀ ਹਨ? 2026/27 ਲਈ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਰੇਟ: ਬੇਸਿਕ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਅੰਦਰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਉੱਤੇ ਬੇਸਿਕ ਰੇਟ 10.75% (£50,270 ਤੱਕ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ)। ਹਾਇਰ-ਰੇਟ ਬੈਂਡ ਵਿੱਚ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਉੱਤੇ ਹਾਇਰ ਰੇਟ 35.75% (£50,271–£125,140)। £125,140 ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਉੱਤੇ ਐਡੀਸ਼ਨਲ ਰੇਟ 39.35%। ਇਹ ਰੇਟ £500 ਸਾਲਾਨਾ ਭੱਤੇ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਉੱਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਸਕਾਟਿਸ਼ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਬਾਕੀ UK ਵਾਂਗ ਹੀ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਰੇਟ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੇ ਹਨ — ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ UK-ਵਿਆਪੀ ਹੈ ਅਤੇ ਵਿਕੇਂਦਰੀਕ੍ਰਿਤ ਨਹੀਂ ਹੈ।
ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਲਈ ਤਨਖਾਹ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਨਾਲੋਂ ਕਦੋਂ ਬਿਹਤਰ ਹੁੰਦੀ ਹੈ? ਤਨਖਾਹ ਖਾਸ ਹਾਲਾਤਾਂ ਵਿੱਚ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਨੂੰ ਪਛਾੜਦੀ ਹੈ: (1) ਘੱਟ ਮੁਨਾਫਾ: ਜੇ ਕੰਪਨੀ ਮੁਨਾਫਾ £50,000 ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਹੈ (ਸਮਾਲ ਪ੍ਰੋਫਿਟਸ CT ਰੇਟ 19%), ਤਾਂ 19% CT + ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਦਾ ਮਿਲਿਆ-ਜੁਲਿਆ ਟੈਕਸ ਤਨਖਾਹ ਉੱਤੇ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ + NI ਦੇ ਸਮਾਨ ਜਾਂ ਵੱਧ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਖਾਸ ਤੌਰ ਤੇ ਜੇ Employment Allowance ਮਾਲਕ NI ਨੂੰ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। (2) ਸਟੇਟ ਪੈਨਸ਼ਨ: ਤਨਖਾਹ State Pension ਲਈ NI ਯੋਗਤਾ ਵਾਲੇ ਸਾਲ ਪੈਦਾ ਕਰਦੀ ਹੈ; ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ। (3) ਮੌਰਗੇਜ: ਰਿਣਦਾਤਾ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਨਾਲੋਂ ਤਨਖਾਹ ਤੋਂ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਵਧੇਰੇ ਅਨੁਕੂਲ ਢੰਗ ਨਾਲ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਦੇ ਹਨ। (4) ਰੋਜ਼ਗਾਰ ਅਧਿਕਾਰ: ਇੱਕ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਜੋ ਸੇਵਾ ਇਕਰਾਰਨਾਮੇ ਵਾਲਾ ਕਰਮਚਾਰੀ ਵੀ ਹੈ, ਦੇ ਮਜ਼ਬੂਤ ਅਧਿਕਾਰ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ।
ਕੀ ਤਨਖਾਹ ਲੈਣਾ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ? ਹਾਂ — ਇੱਕ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਨੂੰ ਦਿੱਤੀ ਗਈ ਤਨਖਾਹ ਇੱਕ ਕਟੌਤੀ-ਯੋਗ ਵਪਾਰਕ ਖਰਚਾ ਹੈ, ਜੋ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫਾ ਅਤੇ ਇਸ ਲਈ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਹਾਡੀ ਕੰਪਨੀ ਕੋਲ £100,000 ਮੁਨਾਫਾ ਹੈ ਅਤੇ ਤੁਹਾਨੂੰ £50,000 ਤਨਖਾਹ ਦਿੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫਾ £50,000 ਹੈ। 19% ਦੇ ਸਮਾਲ ਪ੍ਰੋਫਿਟਸ ਰੇਟ ਉੱਤੇ, ਉਹ £9,500 CT ਹੈ। ਤਨਖਾਹ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ, ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫਾ £100,000 ਹੁੰਦਾ — marginal relief ਨਾਲ ਲਗਭਗ £22,250 CT। ਤਨਖਾਹ ਤੋਂ ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਦੀ ਬਚਤ ਤਨਖਾਹ ਬਨਾਮ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਦੇ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਅਤੇ NI ਖਰਚਿਆਂ ਨੂੰ ਅੰਸ਼ਕ ਤੌਰ ਤੇ ਪੂਰਾ ਕਰਦੀ ਹੈ।
ਕੀ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਲੋਨ ਇੱਕ ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ ਵਿਕਲਪ ਹੈ? ਕੰਪਨੀ ਤੋਂ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਦਾ ਲੋਨ ਇੱਕ ਵਿਆਜ-ਮੁਕਤ ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਦਾ ਪੁਲ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ — ਪਰ ਇਹ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਮੁਨਾਫਾ ਕੱਢਣ ਦਾ ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ ਤਰੀਕਾ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਜੇ ਲੋਨ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਦੇ 9 ਮਹੀਨਿਆਂ ਅੰਦਰ ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ, ਤਾਂ Section 455 ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ (6 ਅਪ੍ਰੈਲ 2026 ਤੋਂ ਲੋਨਾਂ ਲਈ ਬਕਾਇਆ ਬਕਾਏ ਉੱਤੇ 35.75% ਦਾ — ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਅੱਪਰ ਰੇਟ ਨਾਲ ਜੁੜਿਆ, 33.75% ਤੋਂ ਵਧਿਆ) ਵਾਪਸੀ ਤੱਕ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਜੇ ਬਕਾਇਆ £10,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਸਨੂੰ benefit-in-kind (P11D) ਵਜੋਂ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਿਸ ਉੱਤੇ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਅਤੇ Class 1A NI ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਕੀ ਮੈਂ ਟੈਕਸ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਤਨਖਾਹ ਦੀ ਬਜਾਏ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹਾਂ? ਹਾਂ — ਮਾਲਕ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਕੰਪਨੀ ਡਾਇਰੈਕਟਰਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਬਹੁਤ ਹੀ ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ ਕੱਢਣ ਦਾ ਤਰੀਕਾ ਹੈ। ਮਾਲਕ ਯੋਗਦਾਨ ਇੱਕ ਕਟੌਤੀ-ਯੋਗ ਵਪਾਰਕ ਖਰਚਾ ਹੈ (ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ) ਅਤੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਉੱਤੇ ਨਿੱਜੀ ਤੌਰ ਤੇ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਜਾਂ NI ਦੇ ਅਧੀਨ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ। 2026/27 ਲਈ Annual Allowance £60,000 ਹੈ। ਇੱਕ ਮੱਧਮ ਤਨਖਾਹ (£12,570), ਇੱਕ ਨਿਯੰਤਰਿਤ ਡਿਵੀਡੈਂਡ, ਅਤੇ ਮਾਲਕ ਪੈਨਸ਼ਨ ਯੋਗਦਾਨ ਨੂੰ ਮਿਲਾ ਕੇ, ਇੱਕ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਰਕਮਾਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ-ਕੁਸ਼ਲ ਢੰਗ ਨਾਲ ਕੱਢ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਕੀ IR35 ਠੇਕੇਦਾਰਾਂ ਲਈ ਤਨਖਾਹ ਬਨਾਮ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਫੈਸਲੇ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ? ਹਾਂ, ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਤੌਰ ਤੇ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ IR35 ਦੇ ਅੰਦਰ ਹੋ, ਤਾਂ HMRC ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਰੋਜ਼ਗਾਰ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਮੰਨਦਾ ਹੈ — ਤੁਹਾਨੂੰ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਅਤੇ NI ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੇਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ ਜਿਵੇਂ ਤੁਸੀਂ ਨੌਕਰੀ ਉੱਤੇ ਹੋ, ਅਤੇ ਘੱਟ-ਤਨਖਾਹ-ਪਲੱਸ-ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਢਾਂਚੇ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ। ਡਿਵੀਡੈਂਡ-ਬਨਾਮ-ਤਨਖਾਹ ਅਨੁਕੂਲਨ ਸਿਰਫ ਸੱਚੇ outside-IR35 ਡਾਇਰੈਕਟਰਾਂ ਜਾਂ ਨਿੱਜੀ ਸੇਵਾ ਕੰਪਨੀ ਤੋਂ ਪਰੇ ਸੱਚੀ ਵਪਾਰਕ ਗਤੀਵਿਧੀ ਵਾਲੀ ਟ੍ਰੇਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀ ਚਲਾਉਣ ਵਾਲਿਆਂ ਉੱਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਆਪਣੀ ਕੱਢਣ ਦੀ ਰਣਨੀਤੀ ਚੁਣਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹਮੇਸ਼ਾ ਇੱਕ IR35 ਸਥਿਤੀ ਨਿਰਧਾਰਨ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰੋ।