Порівняйте отримання доходу у вигляді зарплати та дивідендів як директор компанії з обмеженою відповідальністю. Дізнайтеся, який спосіб заощадить більше на податках у 2026/27.
!Forgetting that the Personal Allowance tapers at £1 per £2 above £100,000 income — creates 60% effective marginal rate up to £125,140 (67.5% in Scotland).
!Not adding student loan repayment — adds 9% (Plans 1/2/4/5) or 6% (Postgrad) above the plan-specific threshold on top of tax + NI.
!Assuming Scottish bands match rUK — Scotland has 6 bands (19/20/21/42/45/48%) with the higher rate kicking in at £43,663 (not £50,270).
!Using gross figures for pension contributions when sacrificed via payroll — salary sacrifice reduces taxable income at source, simplifying the maths.
Яка оптимальна зарплата для директора компанії з обмеженою відповідальністю у 2026/27?
Для єдиного директора без інших найманих працівників (а отже без права на Employment Allowance) найпоширенішою оптимальною зарплатою є £12,570 — рівень Personal Allowance. На цьому рівні зарплати: немає податку на доходи, немає NI працівника (нижче порогу £12,570), і немає NI роботодавця, якщо зарплата точно £12,570 або менше (NI роботодавця починається з £5,000, але Employment Allowance недоступна одноосібним директорам). Це дозволяє повністю списати £12,570 зарплати як витрати компанії до сплати податку. Додатковий дохід потім вилучається у вигляді дивідендів.
Яка дивідендна пільга у 2026/27?
Дивідендна пільга становить £500 у 2026/27 (знижена з £1,000 у 2023/24 та £2,000 раніше). Перші £500 дивідендного доходу щороку не оподатковуються незалежно від вашої податкової групи. Понад пільгу дивіденди оподатковуються за ставками: 10,75% — базова ставка (якщо загальний дохід не перевищує £50,270); 35,75% — підвищена ставка (£50,271–£125,140); 39,35% — додаткова ставка (понад £125,140). Дивіденди додаються до решти доходу — загальна сума (зарплата + дивіденди) визначає, яка ставка застосовується до дивідендів.
Як корпоративний податок впливає на порівняння зарплати та дивідендів?
Корпоративний податок у розмірі 25% (основна ставка для прибутків понад £250,000) або 19% (ставка для малих прибутків до £50,000) застосовується перш ніж можна виплатити дивіденди. З кожних £100 прибутку компанії при ставці 25%: £25 — корпоративний податок, £75 — доступно як дивіденди. Ці £75 дивідендів потім підлягають оподаткуванню дивідендним податком. Виплата зарплати замість вилучення у вигляді дивідендів зменшує корпоративний податок (зарплата є витратою, що підлягає відрахуванню), але призводить до виникнення прибуткового податку та NI.
Show 7 more questionsShow fewer questions
Чи можу я виплачувати дивіденди чоловіку/дружині, щоб зменшити податки?
Так, якщо ваш чоловік/дружина справді є акціонером компанії (не номінально за вас). Дивіденди можна виплачувати на акції, які чоловік/дружина юридично має у власності. Це дозволяє використовувати їхній personal allowance (£12,570), діапазон базової ставки дивідендного податку та £500 дивідендну пільгу. Однак HMRC може оскаржити угоди, де участь чоловіка/дружини не має комерційного обґрунтування, окрім уникнення оподаткування — зокрема, відповідно до законодавства про settlements, якщо акції були подаровані з умовами. Більшість справді обґрунтованих схем з участю чоловіка/дружини є законними.
Які ставки дивідендного податку у 2026/27?
Ставки дивідендного податку у 2026/27: базова ставка 10,75% на дивіденди в межах діапазону базової ставки (валовий дохід до £50,270). Підвищена ставка 35,75% на дивіденди у діапазоні підвищеної ставки (£50,271–£125,140). Додаткова ставка 39,35% на дивіденди понад £125,140. Ці ставки застосовуються до дивідендів понад річну пільгу £500. Платники податків у Шотландії сплачують ті самі ставки дивідендного податку, що й в іншій частині Великої Британії — дивідендний податок є загальнодержавним і не делегований.
Коли зарплата вигідніша за дивіденди для директора компанії?
Зарплата перевершує дивіденди в окремих сценаріях: (1) НИЗЬКИЙ ПРИБУТОК: якщо прибуток компанії нижче £50,000 (ставка корпоративного податку для малих прибутків 19%), сукупний податок у вигляді 19% КП + дивідендний податок може бути порівнянним з прибутковим податком + NI на зарплату або навіть вищим, особливо якщо Employment Allowance усуває NI роботодавця. (2) ДЕРЖАВНА ПЕНСІЯ: зарплата формує кваліфікаційні роки NI для державної пенсії; дивіденди — ні. (3) ІПОТЕКА: позикодавці ставляться до доходу із зарплати більш прихильно, ніж до дивідендів. (4) ТРУДОВІ ПРАВА: директор, який також є найманим працівником за службовим контрактом, може мати більш широкі права.
Чи впливає виплата зарплати на корпоративний податок?
Так — зарплата, що виплачується директору, є витратою бізнесу, що підлягає відрахуванню, зменшуючи оподатковуваний прибуток, а отже й корпоративний податок. Якщо ваша компанія має прибуток £100,000 і виплачує вам зарплату £50,000, оподатковуваний прибуток становить £50,000. При ставці для малих прибутків 19% це £9,500 КП. Без зарплати оподатковуваний прибуток склав би £100,000 — з урахуванням перехідного полегшення КП приблизно £22,250. Економія на корпоративному податку від зарплати частково компенсує витрати на прибутковий податок та NI порівняно з дивідендами.
Чи є директорська позика податково ефективною альтернативою?
Директорська позика від компанії може бути безвідсотковим короткостроковим інструментом — але не є податково ефективним способом довгострокового вилучення прибутку. Якщо позика не погашена протягом 9 місяців після закінчення фінансового року компанії, застосовується Розділ 455 корпоративного податку (35,75% від непогашеного залишку для позик з 6 квітня 2026 року — прив'язано до верхньої ставки дивідендів, підвищеної з 33,75%) до погашення. Крім того, якщо залишок перевищує £10,000, він вважається пільгою в натуральній формі (P11D), на яку нараховуються прибутковий податок та NI класу 1A.
Чи можу я робити пенсійні внески замість зарплати, щоб зменшити податки?
Так — внески роботодавця до пенсійного фонду є надзвичайно ефективним з точки зору оподаткування способом вилучення коштів для директорів компаній. Внески роботодавця є витратою бізнесу, що підлягає відрахуванню (зменшуючи корпоративний податок), і не підлягають прибутковому податку або NI для директора особисто. Річний ліміт (Annual Allowance) для 2026/27 становить £60,000. Поєднуючи скромну зарплату (£12,570), контрольовані дивіденди та внески роботодавця до пенсійного фонду, директор може ефективно вилучати значні суми з мінімальним оподаткуванням.
Чи впливає IR35 на рішення щодо зарплати проти дивідендів для підрядників?
Так, суттєво. Якщо ви підпадаєте під дію IR35, HMRC розглядає ваш дохід як дохід від зайнятості — ви зобов'язані сплачувати прибутковий податок та NI як найманий працівник і не можете використовувати структуру «невисока зарплата плюс дивіденди». Оптимізація «дивіденди проти зарплати» застосовується лише до справжніх директорів поза межами IR35 або тих, хто управляє торговою компанією із реальною комерційною діяльністю поза межами компанії надання персональних послуг. Завжди отримуйте визначення статусу IR35, перш ніж обирати стратегію вилучення коштів.