Kalkulator Odwrotnego Obciążenia VAT (Budownictwo)

Krajowe odwrotne obciążenie VAT dla usług budowlanych, wprowadzone 1 marca 2021 roku, zmieniło sposób rozliczania VAT przy większości dostaw budowlanych opodatkowanych stawką standardową i obniżoną między firmami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT i uczestnikami CIS. Zamiast dostawcy naliczającego VAT i otrzymującego go w gotówce, klient rozlicza VAT bezpośrednio z HMRC — jako podatek należny (to, co jest winien) oraz, zgodnie ze swoją zwykłą pozycją odliczenia, podatek naliczony (to, co może odzyskać) w tej samej deklaracji VAT. Dostawca nadal wystawia fakturę za wykonaną pracę, ale nie dolicza VAT do pobieranej kwoty. Ten kalkulator pokazuje praktyczną różnicę gotówkową, jaką to powoduje. Wprowadź wartość faktury netto (bez VAT) i obowiązującą stawkę VAT, a następnie wybierz, czy odwrotne obciążenie ma zastosowanie do tej dostawy. Jeśli tak, kalkulator pokazuje, że dostawca otrzymuje tylko kwotę netto — VAT wykazany na fakturze ma charakter wyłącznie informacyjny i nigdy nie jest płacony dostawcy — podczas gdy klient samodzielnie rozlicza tę kwotę VAT. Jeśli odwrotne obciążenie nie ma zastosowania (na przykład dlatego, że klient jest „użytkownikiem końcowym", który potwierdził ten status na piśmie, lub nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT/uczestnik CIS), obowiązują zwykłe zasady VAT i dostawca nalicza, pobiera oraz później odprowadza VAT jak zwykle. Odwrotne obciążenie dotyczy dostaw zdefiniowanych jako „usługi budowlane" w ramach Construction Industry Scheme — większości prac budowlanych, inżynierii lądowej, rozbiórek, przebudów i napraw — między dwiema firmami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT i uczestnicy CIS, chyba że klient jest użytkownikiem końcowym lub dostawcą pośredniczącym. Zostało wprowadzone w celu zwalczania oszustw VAT typu „missing trader", gdzie podwykonawca pobierał VAT od klienta i znikał bez odprowadzenia go do HMRC. Ponieważ podwykonawcy nie otrzymują już VAT w gotówce w ramach odwrotnego obciążenia, wielu z nich odczuło ograniczenie kapitału obrotowego po wprowadzeniu przepisów i przeszło na miesięczne deklaracje VAT lub Cash Accounting Scheme, aby sobie z tym poradzić. Czego kalkulator NIE modeluje: faktur mieszanych z kilkoma stawkami VAT, samego procesu pisemnego potwierdzenia statusu użytkownika końcowego/dostawcy pośredniczącego, potrąceń CIS z wynagrodzenia (30%/20%/0% w zależności od statusu rejestracji — użyj dedykowanego kalkulatora CIS) ani częściowego zwolnienia z VAT po stronie klienta. Do standardowej, niezwiązanej z budownictwem arytmetyki VAT skorzystaj z głównego kalkulatora VAT; do Flat Rate Scheme (którego podwykonawcy budowlani objęci odwrotnym obciążeniem zwykle nie mogą łączyć ze sprzedażą objętą odwrotnym obciążeniem w sposób, jakiego mogliby oczekiwać) użyj kalkulatora VAT Flat Rate.