Kalkulator Ryczałtowego VAT (Flat Rate Scheme)

Flat Rate Scheme (FRS) to uproszczony sposób rozliczania VAT dla małych firm. Zamiast obliczać VAT należny pomniejszony o VAT naliczony przy każdym zakupie, płacisz HMRC pojedynczy ryczałtowy procent od obrotu z VAT — jednocześnie naliczając klientom VAT według standardowej stawki (zwykle 20%) na fakturach w zwykły sposób. Procent różni się w zależności od sektora działalności — od 4% dla niektórych sprzedawców żywności/gazet do 14,5% dla usług księgowych, konsultingu IT i prawnych, przy stałej stawce 16,5% dla „limited cost traders", czyli firm, których wydatki na towary są bardzo niskie w stosunku do obrotu. Kalkulator stosuje wybrany procent sektorowy (lub stawkę 16,5% dla limited-cost trader) do Twojego obrotu z VAT, aby oszacować VAT należny do HMRC, i porównuje go z VAT faktycznie pobranym od klientów według standardowej stawki 20%. Różnica to szacunkowa nadwyżka, jaką może wygenerować system — przydatna dla firm usługowych o niskich kosztach — ale nie uwzględnia ona utraty prawa do odliczenia VAT naliczonego przy większości zakupów (nadal możesz odliczyć VAT od pojedynczego środka trwałego o wartości powyżej £2,000). Aby przystąpić, Twój obrót bez VAT oczekiwany w ciągu następnych 12 miesięcy musi wynosić £150,000 lub mniej; musisz opuścić system, gdy obrót z VAT za poprzednie 12 miesięcy przekroczy £230,000. HMRC daje też rabat 1 punktu procentowego od Twojej stawki w pierwszym roku rejestracji VAT. To narzędzie jest przeznaczone dla freelancerów, kontraktorów i właścicieli małych firm, którzy zastanawiają się, czy Flat Rate Scheme im odpowiada, oraz dla tych, którzy już z niego korzystają i chcą szybko oszacować kwartalne zobowiązanie VAT. Czego kalkulator NIE modeluje: podziału obrotu między różne sektory, Annual Accounting lub Cash Accounting Scheme, częściowego zwolnienia z VAT ani precyzyjnych granic definicji „limited cost trader" (opartej na faktycznych wydatkach na towary, nie tylko na obrocie) — sprawdź gov.uk/vat-flat-rate-scheme lub zapytaj księgowego o wiążącą ocenę. Do standardowej (poza FRS) arytmetyki VAT skorzystaj z głównego kalkulatora VAT; do fakturowania odwrotnego obciążenia w sektorze budowlanym użyj kalkulatora VAT Reverse Charge.