دليل ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة المتحدة للشركات الصغيرة 2026/27
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي الضريبة التي تخشاها معظم الشركات الصغيرة — والأكثر عرضة لمفاجأتك مع نمو نشاطك. عند تجاوز £90,000 من الإيرادات، لم يعد التسجيل اختياريًا؛ وإذا أخطأت في النسب فقد تفرض على عملائك مبلغًا أكبر أو أقل مما ينبغي. يشرح هذا الدليل لعام 2026/27 عتبة التسجيل، والنسبة القياسية 20% إلى جانب النسبة المخفضة 5% والنسبة الصفرية 0%، ومتى يفيد التسجيل الطوعي، وكيف يمكن لـنظام النسبة الثابتة أن يبسّط الأمور، وماذا تعني مبادرة Making Tax Digital الخاصة بضريبة القيمة المضافة (VAT) عمليًا، وكيف تعمل بالضبط الإقرارات الضريبية وضريبة المدخلات/المخرجات. ويجمع مثال عملي كل ذلك معًا.
يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) بمجرد تجاوز إيراداتك الخاضعة للضريبة £90,000 خلال أي فترة متجددة مدتها 12 شهرًا — أو إذا كنت تتوقع تجاوزها خلال الـ30 يومًا القادمة فقط. الاختبار يتم على أساس متجدد وليس وفق سنتك المحاسبية، لذا راجع إيراداتك خلال الـ12 شهرًا الماضية كل شهر مع اقترابك من الحد.
وإذا فاتك الموعد النهائي، يمكن لمصلحة الضرائب (HMRC) تسجيلك بأثر رجعي، تاركةً إياك مدينًا بضريبة لم تفرضها قط بالإضافة إلى غرامات. بمجرد التسجيل، يجب عليك فرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) على مبيعاتك الخاضعة للضريبة، وتقديم الإقرارات، والاحتفاظ بسجلات رقمية. وقد جُمِّدت العتبة، لذا فإن المزيد من الشركات النامية تتجاوزها كل عام. راجع دليل تسجيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) للاطلاع على التفاصيل الإجرائية.
النسب القياسية والمخفضة والصفرية
ضريبة القيمة المضافة (VAT) ليست نسبة واحدة. تطبيق النسبة الصحيحة على كل إمداد أمر جوهري:
النسبة
تنطبق على
20% قياسية
معظم السلع والخدمات
5% مخفضة
الوقود والطاقة المنزلية، مقاعد سيارات الأطفال، بعض مواد توفير الطاقة
0% صفرية
معظم المواد الغذائية، ملابس الأطفال، الكتب، الصحف
معفاة
التأمين، العديد من الخدمات المالية والصحية والتعليمية
الفارق الحاسم هو بين النسبة الصفرية والإعفاء: كلاهما لا يفرض على العميل أي مبلغ، لكن الإمدادات ذات النسبة الصفرية لا تزال تتيح لك استرداد ضريبة المدخلات، بينما الإمدادات المعفاة لا تتيح ذلك. أضف أو أزل ضريبة القيمة المضافة (VAT) من أي رقم باستخدام حاسبة ضريبة القيمة المضافة (VAT).
التسجيل الطوعي
يمكنك التسجيل قبل بلوغ £90,000. ويعتمد قرارك على طبيعة عملائك:
عملاء من الشركات في الغالب (مسجلون في ضريبة القيمة المضافة): يستردون الضريبة التي تفرضها عليهم، وتسترد أنت الضريبة على مشترياتك — وغالبًا ما يكون هذا مكسبًا صافيًا، ويجعلك تبدو أكثر رسوخًا.
مستهلكون أو عملاء غير مسجلين في الغالب: لا يمكنهم الاسترداد، لذا فإن إضافة 20% إما ترفع سعرك أو تأكل هامش ربحك — وهو ما يجعل التسجيل الطوعي غير مجدٍ عادةً في هذه الحالة.
وازن بين استرداد ضريبة المدخلات وتأثير ذلك على أسعارك قبل اتخاذ القرار. ونفس المنطق، بشكل معاكس، ينطبق إذا فكرت لاحقًا في إلغاء التسجيل.
نظام النسبة الثابتة
نظام النسبة الثابتة (FRS)، المتاح للشركات التي تصل إيراداتها الخاضعة للضريبة إلى £150,000، يستبدل التتبع التفصيلي للمدخلات/المخرجات بنسبة مئوية ثابتة واحدة من إجمالي إيراداتك (شاملة الضريبة)، تُحدَّد حسب قطاع نشاطك التجاري.
لا تزال تفرض على عملائك 20% لكنك تحتفظ بالفرق بين تلك النسبة وما تدفعه بموجب النسبة الثابتة — وهو ما قد يترك فائضًا صغيرًا لبعض القطاعات. والمقابل: لا يمكنك عمومًا استرداد ضريبة المدخلات على المشتريات، باستثناء بعض الأصول الرأسمالية التي تتجاوز £2,000. تُصنَّف الشركات ذات التكاليف المنخفضة جدًا على أنها "متاجرون ذوو تكلفة محدودة" وتدفع نسبة ثابتة أعلى قدرها 16.5%، مما يلغي عادةً أي فائدة من النظام.
يناسب نظام النسبة الثابتة الشركات الخدمية منخفضة التكلفة ذات الأعمال البسيطة؛ أما الشركات كثيفة التكاليف فعادةً ما تكون أفضل حالًا مع المحاسبة القياسية. راجع دليل نظام النسبة الثابتة.
مبادرة Making Tax Digital الخاصة بضريبة القيمة المضافة (VAT)
تنطبق مبادرة Making Tax Digital (MTD) الخاصة بضريبة القيمة المضافة (VAT) على كل شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة (VAT)، مهما كان حجم إيراداتها. يجب عليك الاحتفاظ بسجلات رقمية وتقديم الإقرارات عبر برنامج متوافق مع MTD — وليس النموذج الإلكتروني اليدوي القديم.
عمليًا، هذا يعني استخدام برنامج محاسبة أو برنامج ربط متصل بمصلحة الضرائب (HMRC)، مع الحفاظ على "رابط رقمي" عبر سجلاتك. إذا كنت تسجّل الآن، اختر برنامجًا متوافقًا مع MTD منذ البداية حتى يكون الالتزام مدمجًا في نشاطك. وهذا أمر منفصل عن مبادرة MTD الخاصة بضريبة الدخل، التي يجري تطبيقها تدريجيًا لأصحاب الأعمال الفردية والملّاك.
الإقرارات الضريبية وضريبة المدخلات/المخرجات
الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة (VAT) — الذي يُقدَّم عادة كل ثلاثة أشهر — يُبلّغ عن رقمين: الضريبة التي فرضتها على العملاء (ضريبة المخرجات) والضريبة التي دفعتها على مشتريات النشاط التجاري (ضريبة المدخلات). تدفع لمصلحة الضرائب (HMRC) الفرق.
ضريبة المخرجات أكبر من ضريبة المدخلات: تدفع لمصلحة الضرائب (HMRC) الفرق.
ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات: تسترد مصلحة الضرائب (HMRC) لك الفرق — وهو أمر شائع للشركات التي تقوم بمشتريات كبيرة أو مبيعات ذات نسبة صفرية.
تستحق الإقرارات والمدفوعات عادةً بعد شهر وسبعة أيام من نهاية الفترة، وتُقدَّم عبر برنامج MTD. احتفظ بكل فاتورة ضريبة قيمة مضافة — فأنت بحاجة إليها لدعم مطالبات استرداد ضريبة المدخلات، ويمكن لمصلحة الضرائب (HMRC) طلب الاطلاع عليها.
مثال عملي: شركة خدمات بإيرادات £100,000
لنفترض شركة استشارية مسجلة في ضريبة القيمة المضافة (VAT) لديها £100,000 من المبيعات الخاضعة للنسبة القياسية و£6,000 من ضريبة المدخلات على التكاليف خلال سنة. الأرقام توضيحية لعام 2026/27.
ضريبة المخرجات المفروضة: £100,000 × 20% = £20,000 يتم تحصيلها من العملاء.
ضريبة المدخلات المستردة: £6,000 على مشتريات النشاط التجاري.
مبلغ الـ£20,000 لم يكن أبدًا مال الشركة — بل تم تحصيله نيابة عن مصلحة الضرائب (HMRC).
وبموجب نظام النسبة الثابتة، سيختلف الحساب — نسبة مئوية ثابتة من إجمالي الإيرادات البالغ £120,000، دون استرداد لضريبة المدخلات. قارن بين الطريقتين وأضف أو أزل ضريبة القيمة المضافة (VAT) من أي رقم باستخدام حاسبة ضريبة القيمة المضافة (VAT).
متى يجب على شركة صغيرة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) بمجرد تجاوز إيراداتك الخاضعة للضريبة £90,000 خلال أي فترة متجددة مدتها 12 شهرًا، أو إذا كنت تتوقع تجاوزها خلال الـ30 يومًا القادمة فقط. رقم £90,000 هو عتبة التسجيل لعام 2026/27. الاختبار يتم على أساس متجدد وليس وفق سنتك المحاسبية، لذا يجب مراجعة إيراداتك خلال الـ12 شهرًا الماضية كل شهر مع نمو نشاطك. يمكنك أيضًا التسجيل طوعيًا قبل بلوغ العتبة. عدم التسجيل في الوقت المناسب قد يؤدي إلى مطالبات ضريبية بأثر رجعي وغرامات، لذا فإن متابعة الإيرادات أمر أساسي مع اقترابك من الحد.
ما هي النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة المتحدة؟
النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة (VAT) هي 20% وتنطبق على معظم السلع والخدمات. هناك أيضًا نسبة مخفضة 5% لبعض الإمدادات مثل الوقود والطاقة المنزلية، مقاعد السيارات المخصصة للأطفال وبعض مواد توفير الطاقة، ونسبة صفرية 0% لبنود منها معظم المواد الغذائية وملابس الأطفال والكتب والصحف. بعض الإمدادات معفاة (مثل التأمين وبعض الخدمات المالية وبعض خدمات التعليم والصحة) — والإعفاء يختلف عن النسبة الصفرية، لأنه لا يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات المتعلقة بالإمدادات المعفاة.
هل يجب على شركة صغيرة التسجيل طوعيًا في ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
يعتمد ذلك على هوية عملائك. إذا كنت تبيع بشكل رئيسي لشركات أخرى مسجلة في ضريبة القيمة المضافة (VAT)، فإن التسجيل الطوعي يتيح لك استرداد الضريبة على مشترياتك بينما يسترد عملاؤك الضريبة التي تفرضها عليهم — لذا قد يكون هذا مكسبًا صافيًا ويجعلك تبدو أكثر رسوخًا. أما إذا كنت تبيع بشكل رئيسي للمستهلكين أو للشركات غير المسجلة التي لا يمكنها الاسترداد، فإن إضافة 20% تجعلك أغلى ثمنًا أو تقلص هامش ربحك، لذا فإن التسجيل الطوعي عادةً يضر في هذه الحالة. وازن بين استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات وتأثير ذلك على أسعارك قبل اتخاذ القرار.
Show 7 more questionsShow fewer questions
ما هو نظام النسبة الثابتة (Flat Rate Scheme) لضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
نظام النسبة الثابتة (FRS) يبسّط ضريبة القيمة المضافة (VAT) للشركات الصغيرة التي تصل إيراداتها الخاضعة للضريبة إلى £150,000. فبدلًا من تتبع الضريبة على المدخلات والمخرجات في كل معاملة، تدفع لمصلحة الضرائب (HMRC) نسبة مئوية ثابتة من إجمالي إيراداتك (شاملة الضريبة)، تُحدَّد حسب قطاع نشاطك التجاري. لا تزال تفرض على عملائك 20%، لكنك تحتفظ بالفرق بين تلك النسبة وما تدفعه بموجب النسبة الثابتة، وهو ما قد يمثل ربحًا صغيرًا لبعض الشركات. المقابل هو أنك لا تستطيع عمومًا استرداد الضريبة على مشترياتك (باستثناء بعض الأصول الرأسمالية التي تتجاوز £2,000). "المتاجرون ذوو التكلفة المحدودة" يدفعون نسبة ثابتة أعلى قدرها 16.5%.
ما هي مبادرة Making Tax Digital الخاصة بضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
مبادرة Making Tax Digital (MTD) الخاصة بضريبة القيمة المضافة (VAT) تُلزم جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة (VAT) بالاحتفاظ بسجلات رقمية وتقديم إقراراتها الضريبية باستخدام برامج متوافقة مع MTD بدلًا من إدخال الأرقام في النموذج الإلكتروني القديم. تنطبق هذه المبادرة على كل شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة (VAT) بغض النظر عن حجم إيراداتها. عمليًا، هذا يعني استخدام برنامج محاسبة أو برنامج ربط يتصل بأنظمة مصلحة الضرائب (HMRC)، مع الحفاظ على "رابط رقمي" عبر سجلاتك. إذا كنت تسجّل الآن في ضريبة القيمة المضافة (VAT)، يجب اختيار برنامج متوافق مع MTD منذ البداية للبقاء ملتزمًا.
كيف يعمل الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة (VAT) — الذي يُقدَّم عادة كل ثلاثة أشهر — يُبلّغ عن الضريبة التي فرضتها على العملاء (ضريبة المخرجات) والضريبة التي دفعتها على مشتريات نشاطك (ضريبة المدخلات). تدفع لمصلحة الضرائب (HMRC) الفرق بينهما: ضريبة المخرجات ناقص ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد. إذا تجاوزت ضريبة المدخلات ضريبة المخرجات في فترة معينة (وهو أمر شائع للشركات التي تقوم بمشتريات كبيرة أو مبيعات ذات نسبة صفرية)، تقوم مصلحة الضرائب (HMRC) برد الفرق. تستحق الإقرارات والمدفوعات عادةً بعد شهر وسبعة أيام من نهاية فترة ضريبة القيمة المضافة (VAT). وبموجب MTD يجب تقديمها عبر برنامج متوافق.
ما الفرق بين الإمدادات ذات النسبة الصفرية والإمدادات المعفاة؟
كلاهما يعني عدم فرض أي ضريبة على العميل، لكن النتائج تختلف. الإمدادات ذات النسبة الصفرية (مثل معظم المواد الغذائية والكتب وملابس الأطفال) خاضعة تقنيًا للضريبة بنسبة 0% — لذا لا يزال بإمكانك استرداد ضريبة المدخلات المتعلقة بها. أما الإمدادات المعفاة (مثل التأمين والعديد من الخدمات المالية والصحية) فهي خارج نطاق استرداد ضريبة القيمة المضافة (VAT) — لا تفرض عليها ضريبة لكن لا يمكنك أيضًا استرداد ضريبة المدخلات المتعلقة بها. الشركة التي تقدم إمدادات معفاة فقط لا يمكنها عمومًا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) إطلاقًا، بينما الشركة ذات النسبة الصفرية غالبًا ما تسجل لاسترداد ضريبة مدخلاتها.
هل يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة (VAT) على مشتريات النشاط التجاري؟
إذا كنت مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة (VAT) (ولست ضمن نظام يمنع ذلك، مثل نظام النسبة الثابتة)، يمكنك استرداد ضريبة المدخلات على السلع والخدمات المشتراة لنشاطك التجاري، شريطة أن تحتفظ بفاتورة ضريبة قيمة مضافة صالحة. لا يمكنك استرداد الضريبة على السلع الشخصية البحتة، أو على معظم ضيافة الأعمال، أو على السيارات المستخدمة لأغراض شخصية. يمكنك أحيانًا استرداد الضريبة على مشتريات تمت قبل التسجيل — عادة حتى أربع سنوات للسلع التي لا تزال بحوزتك وستة أشهر للخدمات. احتفظ بجميع فواتير ضريبة القيمة المضافة (VAT)، إذ يمكن لمصلحة الضرائب (HMRC) طلب الاطلاع عليها.
ماذا يحدث إذا ألغيت تسجيلي أو انخفضت إيراداتي عن العتبة؟
يمكنك إلغاء التسجيل إذا انخفضت إيراداتك الخاضعة للضريبة عن عتبة إلغاء التسجيل (التي تقع أقل قليلًا من عتبة التسجيل البالغة £90,000). إلغاء التسجيل في هذه الحالة طوعي — قد تفضل البقاء مسجلًا لمواصلة استرداد ضريبة المدخلات. عند إلغاء التسجيل، قد يتوجب عليك احتساب ضريبة على قيمة المخزون والأصول التي لا تزال بحوزتك والتي سبق أن استردت ضريبتها. إذا توقفت عن ممارسة النشاط أو تغير نشاطك بحيث لم يعد يقدم إمدادات خاضعة للضريبة، فيجب عليك إلغاء التسجيل. يجب أن يوازن القرار بين طبيعة عملائك واسترداد ضريبة المدخلات، تمامًا كما هو الحال مع التسجيل الطوعي.
كم ستدفع فعليًا لمصلحة الضرائب (HMRC) من ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
بموجب المحاسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة (VAT)، تدفع لمصلحة الضرائب (HMRC) ضريبة مخرجاتك (20% من المبيعات الخاضعة للنسبة القياسية، أو النسبة ذات الصلة) ناقص ضريبة المدخلات التي تستردها على مشترياتك — وليس 20% من إجمالي إيراداتك. فشركة لديها £100,000 من المبيعات الخاضعة للنسبة القياسية تفرض £20,000 من ضريبة القيمة المضافة (VAT)، لكن إذا تكبدت £6,000 من ضريبة المدخلات على التكاليف، فإنها تدفع لمصلحة الضرائب (HMRC) £14,000. وبموجب نظام النسبة الثابتة يختلف الحساب: نسبة مئوية ثابتة من إجمالي الإيرادات. استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة (VAT) لإضافة أو إزالة الضريبة من أي رقم وتقدير موقفك الصافي.
إخلاء مسؤولية: يعكس هذا الدليل قواعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة المتحدة لعام 2026/27. عتبة التسجيل ونسب ضريبة القيمة المضافة (VAT) ونسب نظام النسبة الثابتة ومتطلبات MTD تتغير في المناسبات المالية، والمسؤولية الضريبية تعتمد بشكل كبير على طبيعة إمداداتك وعملائك. استشر محاسبًا مؤهلًا قبل التسجيل أو اختيار نظام أو تقديم الإقرارات، وارجع إلى gov.uk للاطلاع على النسب الرسمية الحالية.
