حاسبة ضريبة الشركات

ضريبة الشركات (CT) هي الضريبة التي تدفعها الشركات المحدودة في المملكة المتحدة على أرباحها الخاضعة للضريبة — أرباح التداول ودخل الاستثمار والمكاسب الخاضعة للضريبة، بعد خصم النفقات المسموح بها وبدلات رأس المال وأي إعفاءات. لعام 2025/26، الهيكل العام لم يتغير عن 2024/25: معدل رئيسي 25% على الأرباح التي تتجاوز £250,000، ومعدل أرباح صغيرة 19% للأرباح حتى £50,000، وسلم متدرج لإعفاء الهامش ينتج معدلات فعلية بين 19% و25% على الأرباح بين £50,000 و£250,000. تتعامل هذه الحاسبة مع حساب إعفاء الهامش بدقة. الكسر القياسي لعام 2025/26 هو 3/200 (ما يعطي معدلًا هامشيًا للضريبة قدره 26.5% على الأرباح في نطاق £50,000-£250,000 — نعم، أعلى من 25%، لأن كل جنيه في هذا النطاق يسحب شريحة من فائدة الأرباح الصغيرة). بالنسبة لربح قدره £100,000 يبلغ المعدل الفعلي نحو 23.5%؛ ولـ£200,000 يبلغ نحو 24.65%. تنخفض العتبات بشكل متناسب إذا كان لدى الشركة شركات مرتبطة (تحت سيطرة مشتركة) — شركتان مرتبطتان تتقاسمان £25,000/£125,000 لكل منهما، ما يدفع المزيد من الشركات إلى المعدل الرئيسي 25%. ضريبة الشركات سارية على مستوى المملكة المتحدة بأكملها — لا يوجد تفويض. تتبع الشركات الويلزية والاسكتلندية والأيرلندية الشمالية المعدلات نفسها (رغم أن أيرلندا الشمالية بحثت تاريخيًا في تفويض ضريبة الشركات). يُستحق الدفع بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية الفترة المحاسبية للشركات التي تقل أرباحها عن £1.5m؛ أما الشركات الأكبر فتدفع أقساطًا ربع سنوية. يُستحق تقديم إقرار CT600 بعد 12 شهرًا من نهاية الفترة، وإن كان معظم الشركات يقدّم في نفس وقت الدفع عمليًا. تخفض الإعفاءات الرئيسية الفاتورة: يمنح بدل الاستثمار السنوي إعفاءً بنسبة 100% على أول £1m من مشتريات الآلات والمعدات المؤهلة؛ ويجعل الإنفاق الكامل ذلك دائمًا للمعدات الجديدة اعتبارًا من أبريل 2026؛ وإعفاء البحث والتطوير (الآن في الغالب نظام RDEC المدمج بنسبة 20% فوق الخط — صافي الفائدة نحو 15-16%، انظر حاسبة البحث والتطوير لدينا)؛ وصندوق براءات الاختراع بنسبة 10% على الأرباح من الاختراعات الحاصلة على براءات؛ وإعفاء المجموعة على الخسائر بين شركات المجموعة المملوكة بنسبة 75%. لا تنمذج الحاسبة هذه الإعفاءات بالتفصيل — أدخل ربحك الخاضع للضريبة بعد الإعفاءات للحصول على رقم ضريبة الشركات الصحيح. الأرباح الموزعة المدفوعة للمساهمين غير قابلة للخصم (تأتي من الربح بعد الضريبة)، لكن رواتب المديرين ومساهمات المعاش قابلة للخصم — وهذا أساس معظم التخطيط الضريبي للشركات المُدارة من مالكيها.