ਗਾਈਡ · VAT
UK VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ 2026/27: ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ, ਸਕੀਮਾਂ ਅਤੇ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰਨ ਦਾ ਤਰੀਕਾ
ਇੱਕ ਵਧ ਰਹੇ UK ਕਾਰੋਬਾਰ ਲਈ VAT ਅਕਸਰ ਪਹਿਲੀ ਵੱਡੀ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਰੁਕਾਵਟ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਵਾਰ ਜਦੋਂ ਤੁਹਾਡਾ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ ਕਿਸੇ ਵੀ ਰੋਲਿੰਗ 12-ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਸਮੇਂ ਵਿੱਚ £90,000 ਪਾਰ ਕਰ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਘੜੀ ਚੱਲਣੀ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ — ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ HMRC ਨੂੰ ਸੂਚਿਤ ਕਰਨ ਲਈ ਸਿਰਫ਼ 30 ਦਿਨ ਹਨ। ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ ਖੁੰਝਾਓ ਅਤੇ ਤੁਹਾਨੂੰ ਉਸ ਸਾਰੇ VAT \'ਤੇ ਜੁਰਮਾਨਾ ਭਰਨਾ ਪਵੇਗਾ ਜੋ ਤੁਹਾਨੂੰ ਵਸੂਲਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਸੀ, ਭਾਵੇਂ ਗਾਹਕਾਂ ਨੇ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ \'ਤੇ ਕਦੇ ਵੀ ਭੁਗਤਾਨ ਨਾ ਕੀਤਾ ਹੋਵੇ। ਪਰ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਹਮੇਸ਼ਾ ਡਰਨ ਵਾਲੀ ਗੱਲ ਨਹੀਂ: ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਤੁਹਾਨੂੰ ਆਪਣੇ ਖਰਚਿਆਂ \'ਤੇ input VAT ਵਾਪਸ ਲੈਣ, ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਭਰੋਸੇਯੋਗਤਾ ਦਾ ਸੰਕੇਤ ਦੇਣ ਅਤੇ, Flat Rate Scheme ਰਾਹੀਂ, ਕਦੇ-ਕਦੇ ਥੋੜ੍ਹਾ ਨਕਦ ਲਾਭ ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਗਣਨਾ, ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਬਨਾਮ ਲਾਜ਼ਮੀ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ, ਮੁੱਖ VAT ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਕੀਮਾਂ (Flat Rate, Annual Accounting, Cash Accounting), Making Tax Digital ਲੋੜਾਂ, ਹੱਲ ਕੀਤੀਆਂ ਉਦਾਹਰਨਾਂ ਅਤੇ HMRC ਦੀ ਜੁਰਮਾਨਾ ਵਿਵਸਥਾ ਨੂੰ ਸਮਝਾਉਂਦੀ ਹੈ।
ਮੁੱਖ VAT ਅੰਕੜੇ — 2026/27
- ਲਾਜ਼ਮੀ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ: £90,000 (ਰੋਲਿੰਗ 12 ਮਹੀਨੇ)
- ਡੀ-ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ: £88,000
- ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ: ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਪਾਰ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ 30 ਦਿਨ
- ਸਟੈਂਡਰਡ VAT ਰੇਟ: 20%
- ਰਿਡਿਊਸਡ ਰੇਟ: 5% (ਘਰੇਲੂ ਊਰਜਾ, ਬੱਚਿਆਂ ਦੀਆਂ ਕਾਰ ਸੀਟਾਂ, ਸਿਗਰਟ ਛੱਡਣ ਦੇ ਉਤਪਾਦ)
- ਜ਼ੀਰੋ ਰੇਟ: 0% (ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਖਾਣਾ, ਕਿਤਾਬਾਂ, ਬੱਚਿਆਂ ਦੇ ਕੱਪੜੇ)
- Making Tax Digital: ਅਪ੍ਰੈਲ 2022 ਤੋਂ ਸਾਰੇ VAT-ਰਜਿਸਟਰਡ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਲਾਜ਼ਮੀ
£90,000 ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਕਿਵੇਂ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ
VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਤੋਂ £90,000 \'ਤੇ ਸਥਿਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ — ਅਤੇ ਸਰਕਾਰ ਨੇ ਸੰਕੇਤ ਦਿੱਤਾ ਹੈ ਕਿ ਇਹ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ ਅਪ੍ਰੈਲ 2028 ਤੱਕ ਸਥਿਰ ਰਹੇਗਾ। ਇਸ ਸਥਿਰਤਾ ਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਸਿਰਫ਼ ਮਹਿੰਗਾਈ ਕਾਰਨ ਵਾਧਾ ਹੀ ਹਰ ਸਾਲ ਹੋਰ ਛੋਟੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਨੂੰ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਦੇ ਪਾਰ ਲੈ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਅਸਲ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਵਾਧਾ ਨਾ ਹੋਵੇ।
ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਰੋਲਿੰਗ 12-ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਆਧਾਰ \'ਤੇ ਚੱਲਦਾ ਹੈ, ਨਾ ਕਿ ਤੁਹਾਡੇ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਾਲ ਜਾਂ ਅਪ੍ਰੈਲ-ਤੋਂ-ਅਪ੍ਰੈਲ ਟੈਕਸ ਸਾਲ \'ਤੇ। ਹਰ ਕੈਲੰਡਰ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਅੰਤ ਵਿੱਚ, ਤੁਹਾਨੂੰ ਪਿਛਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਦੌਰਾਨ ਆਪਣੀਆਂ VAT-ਟੈਕਸਯੋਗ ਸਪਲਾਈਆਂ ਦਾ ਕੁੱਲ ਜੋੜ ਦੇਖਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਉਹ ਕੁੱਲ ਜੋੜ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ £90,000 ਪਾਰ ਕਰ ਗਿਆ ਹੈ, ਤੁਹਾਡੀ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰਨ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਹੈ। "ਟੈਕਸਯੋਗ ਸਪਲਾਈਆਂ" ਵਿੱਚ ਸਟੈਂਡਰਡ-ਰੇਟਿਡ (20%), ਰਿਡਿਊਸਡ-ਰੇਟਿਡ (5%) ਅਤੇ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ (0%) ਵਿਕਰੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ — ਪਰ ਨਹੀਂ ਛੋਟ ਵਾਲੀਆਂ ਸਪਲਾਈਆਂ (ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਕਿਰਾਇਆ, ਬੀਮਾ, ਸਿੱਖਿਆ, ਵਿੱਤੀ ਸੇਵਾਵਾਂ ਆਦਿ) ਜਾਂ UK VAT ਦੇ ਦਾਇਰੇ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਦੀਆਂ ਸਪਲਾਈਆਂ।
ਇੱਕ ਅੱਗੇ-ਦੇਖਣ ਵਾਲਾ ਟੈਸਟ ਵੀ ਹੈ: ਜੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਵਾਜਬ ਆਧਾਰ ਹਨ ਇਹ ਵਿਸ਼ਵਾਸ ਕਰਨ ਲਈ ਕਿ ਤੁਹਾਡਾ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ ਇਕੱਲੇ ਅਗਲੇ 30 ਦਿਨਾਂ ਵਿੱਚ £90,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਵੇਗਾ (ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਤੁਸੀਂ ਹੁਣੇ ਹੀ ਇੱਕ ਵੱਡਾ ਕੰਟਰੈਕਟ ਸਾਈਨ ਕੀਤਾ ਹੈ), ਤੁਹਾਨੂੰ ਤੁਰੰਤ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ — ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਅੰਤ ਤੱਕ ਉਡੀਕ ਨਹੀਂ ਕਰਨੀ।
ਹੱਲ ਕੀਤੀ ਉਦਾਹਰਨ: ਫ੍ਰੀਲਾਂਸ ਸਲਾਹਕਾਰ ਜੇਨ
ਜੇਨ ਇੱਕ ਫ੍ਰੀਲਾਂਸ IT ਸਲਾਹਕਾਰੀ ਚਲਾਉਂਦੀ ਹੈ। 31 ਮਾਰਚ 2027 ਤੱਕ ਰੋਲਿੰਗ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਲਈ ਉਸਦਾ ਮਾਸਿਕ ਟਰਨਓਵਰ:
- ਅਪ੍ਰੈਲ–ਸਤੰਬਰ 2026: £5,500/ਮਹੀਨਾ = £33,000
- ਅਕਤੂਬਰ–ਮਾਰਚ 2027: £9,500/ਮਹੀਨਾ = £57,000
- 31 ਮਾਰਚ 2027 ਨੂੰ ਰੋਲਿੰਗ 12-ਮਹੀਨੇ ਦਾ ਕੁੱਲ ਜੋੜ: £90,000 — ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਪੂਰਾ ਹੋਇਆ।
ਜੇਨ ਨੂੰ 30 ਅਪ੍ਰੈਲ 2027 ਤੱਕ HMRC ਨੂੰ ਸੂਚਿਤ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ ਅਤੇ ਉਸਦੀ ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਮਿਤੀ 1 ਮਈ 2027 ਹੋਵੇਗੀ। ਉਸ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਉਸਨੂੰ ਆਪਣੀਆਂ ਸਾਰੀਆਂ ਇਨਵਾਇਸਾਂ \'ਤੇ VAT ਲਾਉਣਾ ਪਵੇਗਾ।
VAT ਲਈ ਕਿਵੇਂ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰੀਏ
ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕਾਰੋਬਾਰ GOV.UK \'ਤੇ HMRC ਦੀ "VAT ਲਈ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰੋ" ਸੇਵਾ ਰਾਹੀਂ ਆਨਲਾਈਨ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਤੁਹਾਨੂੰ ਆਪਣੀ Government Gateway ID, ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਵੇਰਵੇ (ਨਾਮ, ਪਤਾ, ਕਾਰੋਬਾਰ ਦੀ ਪ੍ਰਕਿਰਤੀ), ਬੈਂਕ ਖਾਤਾ ਵੇਰਵੇ, ਅਤੇ ਆਪਣੇ ਅਨੁਮਾਨਿਤ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ ਦੇ ਵੇਰਵੇ ਦੀ ਲੋੜ ਹੋਵੇਗੀ। ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਵਿੱਚ ਆਮ ਤੌਰ \'ਤੇ 3–4 ਹਫ਼ਤੇ ਲੱਗਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਤੋਂ ਬਾਅਦ HMRC ਤੁਹਾਡਾ VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ (VAT4) ਜਾਰੀ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਤੁਹਾਡਾ VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਨੰਬਰ ਦਿਖਾਉਂਦਾ ਹੈ (ਫਾਰਮੈਟ: GB ਦੇ ਬਾਅਦ 9 ਅੰਕ, ਜਿਵੇਂ GB 123456789)।
ਰਜਿਸਟਰ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਤੁਹਾਨੂੰ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ:
- ਆਪਣੀ ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਸਾਰੀਆਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਸਪਲਾਈਆਂ \'ਤੇ VAT (output VAT) ਲਾਉਣਾ।
- ਬੇਨਤੀ ਕਰਨ ਵਾਲੇ VAT-ਰਜਿਸਟਰਡ ਗਾਹਕਾਂ ਨੂੰ VAT ਇਨਵਾਇਸਾਂ ਜਾਰੀ ਕਰਨੀਆਂ।
- MTD-ਅਨੁਕੂਲ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਵਰਤ ਕੇ VAT ਰਿਟਰਨ (ਆਮ ਤੌਰ \'ਤੇ ਤਿਮਾਹੀ) ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਨਾ।
- ਸਮਾਂ-ਸੀਮਾ (ਆਮ ਤੌਰ \'ਤੇ ਤਿਮਾਹੀ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ ਇੱਕ ਮਹੀਨਾ ਅਤੇ ਸੱਤ ਦਿਨ ਬਾਅਦ) ਤੱਕ HMRC ਨੂੰ ਨੈੱਟ VAT (output tax ਘਟਾਓ input tax) ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨਾ।
- Making Tax Digital ਦੁਆਰਾ ਲੋੜੀਂਦੇ ਡਿਜੀਟਲ VAT ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖਣਾ।
Input VAT ਬਨਾਮ output VAT
Output VAT ਉਹ VAT ਹੈ ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੀ ਵਿਕਰੀ \'ਤੇ ਗਾਹਕਾਂ ਤੋਂ ਵਸੂਲਦੇ ਹੋ। Input VATਉਹ VAT ਹੈ ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੀਆਂ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਖਰੀਦਾਂ \'ਤੇ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਨੂੰ ਦਿੰਦੇ ਹੋ। ਹਰ VAT ਰਿਟਰਨ \'ਤੇ, ਤੁਸੀਂ ਫਰਕ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਦੇ ਹੋ:
HMRC ਨੂੰ ਦੇਣਯੋਗ VAT = ਵਸੂਲਿਆ Output VAT − ਵਾਪਸ ਲਿਆ Input VAT
ਜੇ ਕਿਸੇ ਸਮੇਂ ਵਿੱਚ input VAT output VAT ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ (ਉੱਚੀਆਂ ਖਰੀਦ ਲਾਗਤਾਂ ਜਾਂ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ ਵਿਕਰੀ ਵਾਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਆਮ), HMRC ਤੁਹਾਨੂੰ ਵਾਪਸੀ ਦੇਣੀ ਪਵੇਗੀ। ਇਹ ਵੱਡੇ input VAT ਵਾਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਦੇ ਮੁੱਖ ਫ਼ਾਇਦਿਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ — ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਉਸਾਰੀ, ਨਿਰਮਾਣ ਅਤੇ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ ਖਾਣ-ਪੀਣ ਦੇ ਉਤਪਾਦਕਾਂ ਲਈ।
Input VAT ਸਿਰਫ਼ ਤਾਂ ਹੀ ਵਾਪਸ ਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ ਜੇ ਖਰੀਦ ਤੁਹਾਡੀਆਂ VAT-ਟੈਕਸਯੋਗ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ ਲਈ ਵਰਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ ਇਹਨਾਂ \'ਤੇ input VAT ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਲੈ ਸਕਦੇ: ਗਾਹਕਾਂ ਦਾ ਮਨੋਰੰਜਨ, ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਕਾਰ ਦੀ ਨਿੱਜੀ ਵਰਤੋਂ, ਜਾਂ ਛੋਟ ਵਾਲੀਆਂ ਸਪਲਾਈਆਂ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਖਰੀਦਾਂ। ਕਾਰੋਬਾਰ ਅਤੇ ਨਿੱਜੀ ਤੌਰ \'ਤੇ ਅੰਸ਼ਕ ਤੌਰ \'ਤੇ ਵਰਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ \'ਤੇ input VAT ਨੂੰ ਵੰਡਿਆ ਜਾਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ।
VAT Flat Rate Scheme (FRS)
Flat Rate Scheme £150,000 ਜਾਂ ਘੱਟ ਦੇ VAT-ਸਮੇਤ ਟਰਨਓਵਰ ਵਾਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਹੈ। ਅਸਲ input ਅਤੇ output VAT ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਨ ਦੀ ਬਜਾਏ, ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਗ੍ਰੌਸ (VAT-ਸਮੇਤ) ਟਰਨਓਵਰ ਦਾ ਇੱਕ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ HMRC ਨੂੰ ਦਿੰਦੇ ਹੋ। ਰੇਟ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਸੈਕਟਰ ਦੇ ਹਿਸਾਬ ਨਾਲ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਹੁੰਦੇ ਹਨ:
| ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਸੈਕਟਰ | FRS ਰੇਟ |
|---|---|
| ਲੇਖਾ ਜਾਂ ਬੁੱਕ-ਕੀਪਿੰਗ | 14.5% |
| ਕੰਪਿਊਟਰ ਅਤੇ IT ਸਲਾਹਕਾਰੀ | 14.5% |
| ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਸਲਾਹਕਾਰੀ | 14% |
| ਆਰਕੀਟੈਕਟ, ਸਿਵਲ ਅਤੇ ਸਟ੍ਰਕਚਰਲ ਇੰਜੀਨੀਅਰ | 14.5% |
| ਕਾਨੂੰਨੀ ਸੇਵਾਵਾਂ | 14.5% |
| ਇਸ਼ਤਿਹਾਰਬਾਜ਼ੀ | 11% |
| ਕੇਟਰਿੰਗ, ਰੈਸਟੋਰੈਂਟ ਅਤੇ ਟੇਕਅਵੇਅ ਸਮੇਤ | 12.5% |
| ਰਿਟੇਲ (ਖਾਣਾ, ਅਖ਼ਬਾਰ ਜਾਂ ਬੱਚਿਆਂ ਦੇ ਕੱਪੜੇ ਨਹੀਂ) | 7.5% |
| ਹੇਅਰਡ੍ਰੈਸਿੰਗ ਜਾਂ ਹੋਰ ਬਿਊਟੀ ਟ੍ਰੀਟਮੈਂਟ ਸੇਵਾਵਾਂ | 13% |
| ਆਮ ਬਿਲਡਿੰਗ ਜਾਂ ਉਸਾਰੀ ਸੇਵਾਵਾਂ | 9.5% |
| ਖੇਤੀਬਾੜੀ (ਪ੍ਰੋਸੈਸਿੰਗ ਨਹੀਂ) | 6.5% |
| Limited cost trader (ਕੋਈ ਵੀ ਸੈਕਟਰ) | 16.5% |
FRS ਦਾ ਫ਼ਾਇਦਾ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਵਸੂਲੇ 20% VAT ਅਤੇ ਹੇਠਲੇ FRS ਰੇਟ ਵਿਚਲਾ ਫਰਕ ਰੱਖਦੇ ਹੋ ਜੋ ਤੁਸੀਂ HMRC ਨੂੰ ਦਿੰਦੇ ਹੋ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਤੋਂ "limited cost trader" ਨਿਯਮ ਨੇ ਇਸ ਲਾਭ ਨੂੰ ਕਾਫ਼ੀ ਘਟਾ ਦਿੱਤਾ ਹੈ: ਜੇ ਤੁਹਾਡੇ ਸਮਾਨ ਦੇ ਖਰਚੇ ਤੁਹਾਡੇ ਗ੍ਰੌਸ ਟਰਨਓਵਰ ਦੇ 2% (ਜਾਂ ਸਾਲਾਨਾ £1,000) ਤੋਂ ਘੱਟ ਹਨ, ਤੁਹਾਨੂੰ 16.5% FRS ਰੇਟ ਵਰਤਣਾ ਪਵੇਗਾ — ਵੱਡੇ ਸੈਕਟਰ-ਰੇਟ ਲਾਭ ਦੀ ਬਜਾਏ ਸਿਰਫ਼ 3.5 ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਪੁਆਇੰਟ ਲਾਭ ਛੱਡਦਾ ਹੈ।
ਹੱਲ ਕੀਤੀ ਉਦਾਹਰਨ: ਜੇਨ ਸਟੈਂਡਰਡ ਰੇਟ ਬਨਾਮ FRS \'ਤੇ
ਜੇਨ ਦੇ ਸਾਲਾਨਾ ਅੰਕੜੇ: ਗ੍ਰੌਸ ਟਰਨਓਵਰ (VAT-ਸਮੇਤ) £114,000 (ਭਾਵ £95,000 ਨੈੱਟ + £19,000 VAT)। ਉਹ ਸਿਰਫ਼ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਸਬਸਕ੍ਰਿਪਸ਼ਨ ਖਰੀਦਦੀ ਹੈ: £600/ਸਾਲ + £120 VAT।
ਸਟੈਂਡਰਡ VAT ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ:
- Output VAT: £19,000
- ਵਾਪਸ ਲਿਆ Input VAT: £120
- HMRC ਨੂੰ ਨੈੱਟ ਦੇਣਯੋਗ: £18,880
Flat Rate Scheme (IT ਸਲਾਹਕਾਰੀ 14.5% \'ਤੇ):
- FRS ਭੁਗਤਾਨ: £114,000 × 14.5% = £16,530
- ਸਟੈਂਡਰਡ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ FRS ਬੱਚਤ: £18,880 − £16,530 = £2,350 ਲਾਭ
ਪਰ ਜੇਨ ਦੇ ਸਮਾਨ ਦੇ ਖਰਚੇ (£600) ਉਸਦੇ ਗ੍ਰੌਸ ਟਰਨਓਵਰ ਦੇ 2% (£114,000 × 2% = £2,280) ਤੋਂ ਘੱਟ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਉਹ 16.5% \'ਤੇ ਇੱਕ limited cost trader ਬਣ ਜਾਂਦੀ ਹੈ:
- Limited cost trader FRS: £114,000 × 16.5% = £18,810
- ਸਟੈਂਡਰਡ ਦੇ ਮੁਕਾਬਲੇ ਬੱਚਤ: £18,880 − £18,810 = ਸਿਰਫ਼ £70
ਜੇਨ ਲਈ, limited cost trader ਨਿਯਮ ਕਾਰਨ FRS ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਲਾਭ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। Input VAT ਵਾਪਸੀ ਵਾਲੀ ਸਟੈਂਡਰਡ VAT ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਲਗਭਗ ਬਰਾਬਰ ਹੈ।
Annual Accounting Scheme
Annual Accounting Scheme £1.35 ਮਿਲੀਅਨ ਤੱਕ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ ਵਾਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਨੂੰ ਚਾਰ ਦੀ ਬਜਾਏ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਸਿਰਫ਼ ਇੱਕ VAT ਰਿਟਰਨ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਨ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ ਸਾਲ ਭਰ ਪਹਿਲਾਂ ਤੋਂ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੇ ਹੋ — ਜਾਂ ਤਾਂ ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ ਦੇ VAT ਦੇਣਯੋਗ ਦੇ 10% ਦੀਆਂ ਨੌਂ ਮਾਸਿਕ ਕਿਸ਼ਤਾਂ, ਜਾਂ 25% ਦੀਆਂ ਤਿੰਨ ਤਿਮਾਹੀ ਕਿਸ਼ਤਾਂ। ਜਦੋਂ ਸਾਲਾਨਾ ਰਿਟਰਨ ਦਾਖਲ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਤਾਂ ਇੱਕ ਬੈਲੈਂਸਿੰਗ ਭੁਗਤਾਨ (ਜਾਂ ਵਾਪਸੀ) ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਸਕੀਮ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਬੋਝ ਨੂੰ ਕਾਫ਼ੀ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਨਕਦ ਵਹਾਅ ਯੋਜਨਾਬੰਦੀ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਪਰ ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ ਕਿ ਜੇ ਤੁਹਾਡਾ ਕਾਰੋਬਾਰ ਵਧਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ HMRC ਦੇ ਪੈਸੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਰੱਖਦੇ ਹੋ, ਅਤੇ ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਸਾਲਾਨਾ ਰਿਟਰਨ ਦਾਖਲ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ ਤੁਸੀਂ ਵਾਪਸੀ ਦੀ ਬੇਨਤੀ ਨਹੀਂ ਕਰ ਸਕਦੇ।
Cash Accounting Scheme
Cash Accounting Scheme (£1.35 ਮਿਲੀਅਨ ਟਰਨਓਵਰ ਤੱਕ ਉਪਲਬਧ) ਦੇ ਤਹਿਤ, ਤੁਸੀਂ ਗਾਹਕਾਂ ਤੋਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਨਕਦ ਅਤੇ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਨੂੰ ਦਿੱਤੇ ਨਕਦ ਦੇ ਆਧਾਰ \'ਤੇ VAT ਦਾ ਹਿਸਾਬ ਦਿੰਦੇ ਹੋ — ਇਨਵਾਇਸ ਮਿਤੀਆਂ \'ਤੇ ਨਹੀਂ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਤੁਸੀਂ ਗਾਹਕਾਂ ਦੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ HMRC ਨੂੰ VAT ਦੇਣ ਤੋਂ ਬਚਦੇ ਹੋ, ਅਤੇ ਜੇ ਕੋਈ ਗਾਹਕ ਕਦੇ ਭੁਗਤਾਨ ਨਹੀਂ ਕਰਦਾ ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਆਪਣੇ ਆਪ bad debt relief ਮਿਲਦੀ ਹੈ। ਬਦਲੇ ਵਿੱਚ: ਤੁਸੀਂ ਸਿਰਫ਼ ਉਦੋਂ input VAT ਵਾਪਸ ਲੈ ਸਕਦੇ ਹੋ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ ਹੋਵੇ, ਜੋ ਵੱਡੀਆਂ ਖਰੀਦਾਂ \'ਤੇ VAT ਵਾਪਸੀ ਵਿੱਚ ਦੇਰੀ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ। Cash accounting ਖਾਸ ਤੌਰ \'ਤੇ ਉਹਨਾਂ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਲਾਭਦਾਇਕ ਹੈ ਜੋ ਗਾਹਕਾਂ ਨੂੰ ਵਧੇ ਹੋਏ ਭੁਗਤਾਨ ਸਮੇਂ ਦਿੰਦੇ ਹਨ।
Making Tax Digital for VAT
ਅਪ੍ਰੈਲ 2022 ਤੋਂ, MTD for VAT ਹਰ VAT-ਰਜਿਸਟਰਡ ਕਾਰੋਬਾਰ \'ਤੇ ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਅਪਵਾਦ ਦੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਤੁਹਾਨੂੰ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ:
- VAT ਰਿਕਾਰਡ ਡਿਜੀਟਲ ਤੌਰ \'ਤੇ ਰੱਖਣਾ (ਜਦੋਂ ਤੱਕ bridging ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਨਾ ਵਰਤਿਆ ਜਾਵੇ, ਕਾਗਜ਼ੀ ਸਪ੍ਰੈਡਸ਼ੀਟਾਂ \'ਤੇ ਨਹੀਂ)।
- MTD-ਅਨੁਕੂਲ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਤੋਂ ਸਿੱਧੇ HMRC ਦੇ API ਨੂੰ VAT ਰਿਟਰਨ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਨਾ।
- ਸਰੋਤ ਡੇਟਾ ਅਤੇ ਰਿਟਰਨ ਦੇ ਅੰਕੜਿਆਂ ਵਿਚਕਾਰ ਡਿਜੀਟਲ ਲਿੰਕ ਬਣਾਈ ਰੱਖਣਾ — ਕੁੱਲ ਜੋੜਾਂ ਦੀ ਹੱਥੀਂ ਦੁਬਾਰਾ-ਟਾਈਪਿੰਗ ਨਹੀਂ।
HMRC-ਮਾਨਤਾ ਪ੍ਰਾਪਤ MTD ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਵਿੱਚ Xero, QuickBooks Online, Sage 50/Accounting, FreeAgent, KashFlow ਅਤੇ ਹੋਰ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। Bridging ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਮੌਜੂਦ ਹੈ ਜੋ ਇੱਕ ਸਪ੍ਰੈਡਸ਼ੀਟ ਤੋਂ ਡੇਟਾ ਪੜ੍ਹਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸਨੂੰ ਡਿਜੀਟਲ ਤੌਰ \'ਤੇ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਹਾਲਾਂਕਿ bridging ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਸ਼ੁੱਧ ਸਪ੍ਰੈਡਸ਼ੀਟ ਰਿਕਾਰਡ MTD-ਅਨੁਕੂਲ ਨਹੀਂ ਹਨ। MTD ਗੈਰ-ਪਾਲਣਾ ਲਈ ਜੁਰਮਾਨੇ MTD ਨਿਯਮਾਂ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕੀਤੀ ਹਰ ਰਿਟਰਨ ਲਈ £400 ਤੋਂ ਸ਼ੁਰੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
ਡੀ-ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ: £88,000 ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ
ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਵਾਜਬ ਤੌਰ \'ਤੇ ਵਿਸ਼ਵਾਸ ਕਰਦੇ ਹੋ ਕਿ ਅਗਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਡਾ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ £88,000 ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਹੋਵੇਗਾ ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ VAT ਤੋਂ ਡੀ-ਰਜਿਸਟਰ ਲਈ ਅਪਲਾਈ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਨੂੰ ਵਾਰ-ਵਾਰ ਲਾਈਨ ਪਾਰ ਕਰਨ ਤੋਂ ਰੋਕਣ ਲਈ ਡੀ-ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਸਪਲਾਈਆਂ ਬਣਾਉਣੀਆਂ ਬੰਦ ਕਰ ਦਿੰਦੇ ਹੋ ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਵੀ ਡੀ-ਰਜਿਸਟਰ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ — ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਕਾਰੋਬਾਰ ਵੇਚਦੇ ਜਾਂ ਬੰਦ ਕਰਦੇ ਹੋ।
ਡੀ-ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ \'ਤੇ, HMRC ਤੁਹਾਨੂੰ ਉਹਨਾਂ ਸਾਰੀਆਂ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਸੰਪਤੀਆਂ (ਸਟਾਕ, ਸਾਜ਼ੋ-ਸਾਮਾਨ, ਵਾਹਨ) ਦੀ ਮੰਨੀ ਗਈ ਸਪਲਾਈ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਵਜੋਂ ਮੰਨਦਾ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ \'ਤੇ input VAT ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਸੀ। ਜੇ ਉਹਨਾਂ ਸੰਪਤੀਆਂ \'ਤੇ ਨੋਸ਼ਨਲ VAT £1,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤੁਹਾਨੂੰ ਉਹਨਾਂ \'ਤੇ output VAT ਦੇਣਾ ਪਵੇਗਾ। ਜੇ ਤੁਹਾਡੇ ਕੋਲ ਕਾਫ਼ੀ ਵਸਤੂ ਸੂਚੀ ਜਾਂ ਪੂੰਜੀ ਸਾਜ਼ੋ-ਸਾਮਾਨ ਹੈ ਤਾਂ ਡੀ-ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਦੀ ਧਿਆਨ ਨਾਲ ਯੋਜਨਾ ਬਣਾਓ।