Canllaw · TAW
Cofrestru TAW y DU 2026/27: Trothwy, Cynlluniau a Sut i Gofrestru
TAW yn aml yw\'r rhwystr gweinyddol mawr cyntaf i fusnes sy\'n tyfu yn y DU. Unwaith y bydd eich trosiant trethadwy yn croesi £90,000 mewn unrhyw gyfnod treigl o 12 mis, mae cofrestru\'n orfodol ac mae\'r cloc yn dechrau tician — dim ond 30 diwrnod sydd gennych i roi gwybod i CThEM. Os byddwch yn methu\'r dyddiad cau byddwch yn wynebu cosb ar yr holl TAW y dylech fod wedi\'i chasglu, hyd yn oed os na wnaeth cwsmeriaid ei thalu ar wahân. Ond nid yw cofrestru bob amser yn rhywbeth i\'w ofni: gall cofrestru gwirfoddol adael i chi adennill TAW mewnbwn ar eich costau, dangos hygrededd proffesiynol ac, trwy\'r Cynllun Cyfradd Unffurf, weithiau gynhyrchu mantais arian parod bychan. Mae\'r canllaw hwn yn mynd trwy gyfrifiad y trothwy, cofrestru gwirfoddol yn erbyn gorfodol, y prif gynlluniau cyfrifyddu TAW (Cyfradd Unffurf, Cyfrifyddu Blynyddol, Cyfrifyddu Arian Parod), gofynion Making Tax Digital, enghreifftiau wedi\'u gweithio a chyfundrefn gosbau CThEM.
Ffigurau TAW allweddol — 2026/27
- Trothwy cofrestru gorfodol: £90,000 (12 mis treigl)
- Trothwy dad-gofrestru: £88,000
- Dyddiad cau cofrestru: 30 diwrnod ar ôl diwedd y mis pan groeswyd y trothwy
- Cyfradd TAW safonol: 20%
- Cyfradd ostyngedig: 5% (ynni domestig, seddi car plant, cynhyrchion rhoi\'r gorau i ysmygu)
- Cyfradd sero: 0% (y rhan fwyaf o fwyd, llyfrau, dillad plant)
- Making Tax Digital: gorfodol i bob busnes cofrestredig ar gyfer TAW ers Ebrill 2022
Sut mae\'r trothwy o £90,000 yn gweithio
Mae\'r trothwy cofrestru TAW wedi\'i rewi ar £90,000 ers Ebrill 2024 — ac mae\'r llywodraeth wedi nodi y bydd yn parhau wedi\'i rewi tan o leiaf Ebrill 2028. Mae\'r rhewi hwn yn golygu bod twf chwyddiannol yn unig yn tynnu mwy o fusnesau bach dros y trothwy bob blwyddyn, hyd yn oed heb dwf busnes gwirioneddol.
Mae\'r trothwy yn gweithredu ar sail dreigl 12 mis, nid ar eich blwyddyn gyfrifyddu na blwyddyn dreth Ebrill-i-Ebrill. Ar ddiwedd pob mis calendr, dylech wirio cyfanswm eich cyflenwadau trethadwy TAW dros y 12 mis blaenorol. Os yw\'r cyfanswm hwnnw wedi mynd dros £90,000 ar unrhyw bwynt, mae gennych rwymedigaeth i gofrestru. Mae "cyflenwadau trethadwy" yn cynnwys gwerthiannau ar y gyfradd safonol (20%), y gyfradd ostyngedig (5%) a\'r gyfradd sero (0%) — ond nid cyflenwadau esempt (rhent preswyl, yswiriant, addysg, gwasanaethau ariannol ac ati) na chyflenwadau y tu allan i gwmpas TAW y DU.
Mae yna hefyd brawf sy\'n edrych ymlaen: os ar unrhyw bwynt mae gennych sail resymol i gredu y bydd eich trosiant trethadwy yn fwy na £90,000 yn y 30 diwrnod nesaf yn unig (er enghraifft, rydych newydd lofnodi cytundeb mawr), rhaid i chi gofrestru ar unwaith — nid aros tan ddiwedd y mis.
Enghraifft wedi\'i gweithio: Jane yr ymgynghorydd llawrydd
Mae Jane yn rhedeg ymgynghoriaeth TG llawrydd. Ei throsiant misol dros y 12 mis treigl hyd at 31 Mawrth 2027:
- Ebrill–Medi 2026: £5,500/mis = £33,000
- Hydref–Mawrth 2027: £9,500/mis = £57,000
- Cyfanswm treigl 12 mis ar 31 Mawrth 2027: £90,000 — trothwy wedi\'i gyrraedd.
Rhaid i Jane roi gwybod i CThEM erbyn 30 Ebrill 2027 a bydd ei dyddiad cofrestru effeithiol yn 1 Mai 2027. O\'r dyddiad hwnnw rhaid iddi godi TAW ar ei holl anfonebau.
Sut i gofrestru ar gyfer TAW
Mae\'r rhan fwyaf o fusnesau yn cofrestru ar-lein trwy wasanaeth "Cofrestru ar gyfer TAW" CThEM ar GOV.UK. Bydd angen eich ID Porth y Llywodraeth, manylion busnes (enw, cyfeiriad, natur y busnes), manylion cyfrif banc, a manylion eich trosiant trethadwy amcangyfrifedig. Fel arfer mae cofrestru\'n cymryd 3–4 wythnos, ar ôl hynny mae CThEM yn cyhoeddi eich tystysgrif gofrestru TAW (VAT4) sy\'n dangos eich rhif cofrestru TAW (fformat: GB wedi\'i ddilyn gan 9 digid, e.e. GB 123456789).
Unwaith y byddwch wedi cofrestru rhaid i chi:
- Godi TAW (TAW allbwn) ar bob cyflenwad trethadwy o\'ch dyddiad cofrestru effeithiol.
- Gyhoeddi anfonebau TAW i gwsmeriaid cofrestredig ar gyfer TAW sy\'n gofyn amdanynt.
- Gyflwyno ffurflenni TAW (fel arfer bob chwarter) gan ddefnyddio meddalwedd sy\'n cydymffurfio ag MTD.
- Dalu\'r TAW net (treth allbwn llai treth mewnbwn) i CThEM erbyn y dyddiad cau (fel arfer mis a saith diwrnod ar ôl diwedd y chwarter).
- Gadw cofnodion TAW digidol fel sy\'n ofynnol gan Making Tax Digital.
TAW mewnbwn yn erbyn TAW allbwn
TAW allbwn yw\'r TAW rydych yn ei chasglu gan gwsmeriaid ar eich gwerthiannau. TAW mewnbwn yw\'r TAW rydych yn ei thalu i gyflenwyr ar eich pryniannau busnes. Ym mhob ffurflen TAW, rydych yn cyfrifo\'r gwahaniaeth:
TAW i\'w thalu i CThEM = TAW allbwn a godwyd − TAW mewnbwn a adenillwyd
Os yw TAW mewnbwn yn fwy na TAW allbwn mewn cyfnod (yn gyffredin i fusnesau â chostau prynu uchel neu werthiannau cyfradd sero), mae CThEM yn ddyledus i chi ad-daliad. Dyma un o\'r prif fanteision cofrestru gwirfoddol i fusnesau â TAW mewnbwn mawr — yn arbennig adeiladu, gweithgynhyrchu a chynhyrchwyr bwyd cyfradd sero.
Gellir adennill TAW mewnbwn dim ond os defnyddir y pryniant at ddibenion eich gweithgareddau busnes trethadwy TAW. Ni allwch adennill TAW mewnbwn ar: adloniant cwsmeriaid, defnydd preifat o gar busnes, neu bryniannau sy\'n ymwneud â chyflenwadau esempt. Rhaid rhannu TAW mewnbwn ar asedau a ddefnyddir yn rhannol at ddiben busnes ac yn rhannol yn breifat.
Cynllun Cyfradd Unffurf TAW (FRS)
Mae\'r Cynllun Cyfradd Unffurf ar gael i fusnesau â throsiant sy\'n cynnwys TAW o £150,000 neu lai. Yn lle cyfrifo TAW mewnbwn ac allbwn gwirioneddol, rydych yn talu canran sefydlog o\'ch trosiant crynswth (yn cynnwys TAW) i CThEM. Mae\'r cyfraddau yn amrywio yn ôl sector busnes:
| Sector busnes | Cyfradd FRS |
|---|---|
| Cyfrifyddiaeth neu lyfr-gadw | 14.5% |
| Ymgynghoriaeth cyfrifiaduron a TG | 14.5% |
| Ymgynghoriaeth reoli | 14% |
| Pensaer, peiriannydd sifil a strwythurol | 14.5% |
| Gwasanaethau cyfreithiol | 14.5% |
| Hysbysebu | 11% |
| Arlwyo, gan gynnwys bwytai a bwyd parod | 12.5% |
| Manwerthu (nid bwyd, papurau newydd na dillad plant) | 7.5% |
| Trin gwallt neu wasanaethau harddwch eraill | 13% |
| Gwasanaethau adeiladu cyffredinol | 9.5% |
| Ffermio neu amaethyddiaeth (nid prosesu) | 6.5% |
| Masnachwr cost gyfyngedig (unrhyw sector) | 16.5% |
Mantais y FRS yw eich bod yn cadw\'r gwahaniaeth rhwng y 20% TAW rydych yn ei chodi a\'r gyfradd FRS is rydych yn ei thalu i CThEM. Fodd bynnag, ers Ebrill 2017 mae\'r rheol "masnachwr cost gyfyngedig" wedi lleihau\'r fantais hon yn sylweddol: os yw eich costau nwyddau yn llai na 2% o\'ch trosiant crynswth (neu £1,000 y flwyddyn), rhaid i chi ddefnyddio cyfradd FRS o 16.5% — gan adael dim ond ennill o 3.5 pwynt canran yn lle mantais cyfradd sector fwy.
Enghraifft wedi\'i gweithio: Jane ar y gyfradd safonol yn erbyn FRS
Ffigurau blynyddol Jane: Trosiant crynswth (yn cynnwys TAW) £114,000 (h.y. £95,000 net + £19,000 TAW). Dim ond tanysgrifiadau meddalwedd mae hi\'n eu prynu: £600/blwyddyn + £120 TAW.
Cyfrifyddu TAW safonol:
- TAW allbwn: £19,000
- TAW mewnbwn a adenillwyd: £120
- Net i\'w dalu i CThEM: £18,880
Cynllun Cyfradd Unffurf (ymgynghoriaeth TG ar 14.5%):
- Taliad FRS: £114,000 × 14.5% = £16,530
- Arbediad FRS yn erbyn safonol: £18,880 − £16,530 = budd o £2,350
Ond mae costau nwyddau Jane (£600) yn llai na 2% o\'i throsiant crynswth (£114,000 × 2% = £2,280), sy\'n ei gwneud yn fasnachwr cost gyfyngedig ar 16.5%:
- FRS masnachwr cost gyfyngedig: £114,000 × 16.5% = £18,810
- Arbediad yn erbyn safonol: £18,880 − £18,810 = dim ond £70
I Jane, ychydig iawn o fudd mae\'r FRS yn ei gynnig oherwydd rheol y masnachwr cost gyfyngedig. Mae cyfrifyddu TAW safonol gyda hawlio TAW mewnbwn yn fras cyfwerth.
Cynllun Cyfrifyddu Blynyddol
Mae\'r Cynllun Cyfrifyddu Blynyddol yn caniatáu i fusnesau â throsiant trethadwy hyd at £1.35 miliwn gyflwyno dim ond un ffurflen TAW y flwyddyn yn lle pedair. Rydych yn gwneud taliadau ymlaen llaw trwy gydol y flwyddyn — naill ai naw rhandaliad misol o 10% o rwymedigaeth TAW y flwyddyn flaenorol, neu dri rhandaliad chwarterol o 25%. Gwneir taliad cydbwyso (neu ad-daliad) pan gaiff y ffurflen flynyddol ei chyflwyno. Mae\'r cynllun hwn yn lleihau\'r baich gweinyddol yn sylweddol ac yn helpu cynllunio llif arian, ond gall olygu eich bod yn dal arian ar ran CThEM am gyfnod hirach os yw eich busnes yn tyfu, ac ni allwch wneud cais am ad-daliadau tan i\'r ffurflen flynyddol gael ei chyflwyno.
Cynllun Cyfrifyddu Arian Parod
O dan y Cynllun Cyfrifyddu Arian Parod (ar gael hyd at drosiant o £1.35 miliwn), rydych yn cyfrif TAW yn seiliedig ar arian parod a dderbynnir gan gwsmeriaid ac arian parod a delir i gyflenwyr — nid ar ddyddiadau anfonebau. Mae hyn yn golygu eich bod yn osgoi talu TAW i CThEM cyn i\'ch cwsmeriaid eich talu chi, ac rydych yn cael rhyddhad dyled ddrwg yn awtomatig os na fydd cwsmer byth yn talu. Y gyfnewidfa: gallwch ond adennill TAW mewnbwn pan fyddwch wedi talu eich cyflenwyr mewn gwirionedd, a all oedi adennill TAW ar bryniannau mawr. Mae cyfrifyddu arian parod yn arbennig o ddefnyddiol i fusnesau sy\'n rhoi telerau talu estynedig i gwsmeriaid.
Making Tax Digital ar gyfer TAW
Ers Ebrill 2022, mae MTD ar gyfer TAW yn berthnasol i bob busnes cofrestredig ar gyfer TAW heb eithriad. Rhaid i chi:
- Gadw cofnodion TAW yn ddigidol (nid ar daenlenni papur oni ddefnyddir meddalwedd bontio).
- Gyflwyno ffurflenni TAW yn uniongyrchol o feddalwedd sy\'n cydymffurfio ag MTD i API CThEM.
- Gynnal cysylltiadau digidol rhwng data ffynhonnell a ffigurau\'r ffurflen — dim ailfewnbynnu cyfansymiau â llaw.
Mae meddalwedd MTD a gydnabyddir gan CThEM yn cynnwys Xero, QuickBooks Online, Sage 50/Accounting, FreeAgent, KashFlow a llawer o rai eraill. Mae meddalwedd bontio yn bodoli sy\'n darllen data o daenlen ac yn ei chyflwyno\'n ddigidol — er nad yw cofnodion taenlen bur heb bontio yn cydymffurfio ag MTD. Mae cosbau am beidio â chydymffurfio ag MTD yn dechrau ar £400 y ffurflen a gyflwynir y tu allan i reolau MTD.
Dad-gofrestru: y trothwy o £88,000
Cewch wneud cais i ddad-gofrestru o TAW os ydych yn credu\'n rhesymol y bydd eich trosiant trethadwy yn y 12 mis nesaf o dan £88,000. Mae\'r trothwy dad-gofrestru yn fwriadol yn is na\'r trothwy cofrestru er mwyn atal busnesau rhag croesi\'r llinell yn gyson. Rhaid i chi hefyd ddad-gofrestru os byddwch yn peidio â gwneud cyflenwadau trethadwy — er enghraifft, os ydych yn gwerthu neu\'n cau\'r busnes.
Wrth ddad-gofrestru, mae CThEM yn eich trin fel pe baech wedi gwneud cyflenwad tybiedig o\'r holl asedau busnes (stoc, offer, cerbydau) y hawliwyd TAW mewnbwn arnynt. Os yw\'r TAW damcaniaethol ar yr asedau hynny yn fwy na £1,000, mae arnoch TAW allbwn arnynt. Cynlluniwch ddad-gofrestru\'n ofalus os oes gennych stoc sylweddol neu offer cyfalaf.