ਗਾਈਡ · VAT · ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ
ਯੂਕੇ VAT ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ ਸਮਝਾਈ ਗਈ 2025/26 — ਕੀ FRS ਤੁਹਾਡੇ ਲਈ ਸਹੀ ਹੈ?
VAT ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ (FRS) ਛੋਟੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਨੂੰ ਹਰ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਵਿਕਰੀ ਅਤੇ ਖਰੀਦ 'ਤੇ VAT ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਨ ਦੀ ਬਜਾਏ ਆਪਣੇ VAT-ਸਮੇਤ ਟਰਨਓਵਰ ਦਾ ਇੱਕ ਫਿਕਸਡ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ HMRC ਨੂੰ ਭਰਨ ਦੀ ਆਗਿਆ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਸੈਕਟਰ ਦਰਾਂ ਭੋਜਨ ਰਿਟੇਲਰਾਂ ਲਈ 4% ਤੋਂ ਕੰਸਲਟੈਂਟਾਂ ਅਤੇ ਵਕੀਲਾਂ ਲਈ 14.50% ਤੱਕ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ, ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ "ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੌਸਟ ਟ੍ਰੇਡਰਾਂ" ਲਈ 16.50% ਦੀ ਇੱਕ ਫਲੈਟ ਕੈਚ-ਆਲ ਦਰ ਹੈ ਜਿਹਨਾਂ ਦੀਆਂ ਵਸਤਾਂ ਦੀਆਂ ਖਰੀਦਾਂ ਨਾਂਹ-ਮਾਤਰ ਹਨ। £150,000 ਜਾਂ ਘੱਟ ਟਰਨਓਵਰ (VAT ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ) ਵਾਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ VAT ਨੂੰ ਸਰਲ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਡਿਜ਼ਾਈਨ ਕੀਤੀ ਗਈ, FRS ਪੈਸਾ ਅਤੇ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਸਮਾਂ ਦੋਵੇਂ ਬਚਾ ਸਕਦੀ ਹੈ — ਪਰ 2017 ਦੇ ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੌਸਟ ਟ੍ਰੇਡਰ ਨਿਯਮ ਨੇ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਸੇਵਾ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਫਾਇਦਾ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੱਤਾ, ਅਤੇ ਜਦੋਂ VAT-ਸਮੇਤ ਟਰਨਓਵਰ £230,000 ਤੋਂ ਪਾਰ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਕੀਮ ਛੱਡਣੀ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ। ਇਹ ਗਾਈਡ ਹਰ ਨਿਯਮ ਸਮਝਾਉਂਦੀ ਹੈ, ਮੌਜੂਦਾ ਸੈਕਟਰ ਦਰਾਂ ਦਰਜ ਕਰਦੀ ਹੈ, £80,000 ਵਾਲੇ ਇੱਕ ਸੇਵਾ ਕਾਰੋਬਾਰ ਲਈ ਇੱਕ ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਣ ਦਿੰਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਦੱਸਦੀ ਹੈ ਕਿ FRS ਹੁਣ ਵੀ ਸਟੈਂਡਰਡ 20% ਢੰਗ ਨਾਲੋਂ ਕਦੋਂ ਬਿਹਤਰ ਹੈ।
- ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਵੋ: ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ ≤ £150,000 (VAT ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ)।
- ਛੱਡੋ: VAT-ਸਮੇਤ ਟਰਨਓਵਰ > £230,000।
- ਦਰਾਂ: ਸੈਕਟਰ ਮੁਤਾਬਕ 4% – 14.5%, ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੌਸਟ ਟ੍ਰੇਡਰਾਂ ਲਈ ਫਲੈਟ 16.5%।
- ਪਹਿਲੇ ਸਾਲ ਦੀ ਛੋਟ: VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਤੋਂ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਲਈ ਤੁਹਾਡੀ ਦਰ ਵਿੱਚ 1 ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ-ਪੁਆਇੰਟ ਦੀ ਛੋਟ।
- ਇਨਪੁੱਟ VAT: £2,000 (VAT-ਸਮੇਤ) ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੀ ਇੱਕ ਪੂੰਜੀ ਸੰਪਤੀ ਤੋਂ ਸਿਵਾਏ ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਲਈ ਜਾ ਸਕਦੀ।
- ਅਨੁਕੂਲ ਨਹੀਂ: Cash Accounting, ਮਾਰਜਿਨ ਸਕੀਮਾਂ। Annual Accounting ਨਾਲ ਅਨੁਕੂਲ।
ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਕੀ ਕਰਦੀ ਹੈ
ਸਟੈਂਡਰਡ VAT ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਹੇਠ ਤੁਸੀਂ ਆਊਟਪੁੱਟ VAT (ਜੋ 20% ਤੁਸੀਂ ਗਾਹਕਾਂ ਤੋਂ ਲੈਂਦੇ ਹੋ) ਅਤੇ ਇਨਪੁੱਟ VAT (ਜੋ 20% ਤੁਸੀਂ ਬਿਜ਼ਨਸ ਖਰੀਦਾਂ 'ਤੇ ਦਿੰਦੇ ਹੋ) ਟ੍ਰੈਕ ਕਰਦੇ ਹੋ ਅਤੇ HMRC ਨੂੰ ਫਰਕ ਭਰਦੇ ਹੋ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਹਰ ਵਿਕਰੀ ਇਨਵਾਇਸ ਅਤੇ ਹਰ ਖਰੀਦ ਇਨਵਾਇਸ ਨੂੰ VAT ਗਣਨਾ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ, ਹਰ ਰਸੀਦ ਨੂੰ ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ, ਅਤੇ ਹਰ ਤਿਮਾਹੀ ਤੁਸੀਂ ਦੋਵਾਂ ਨੂੰ ਸੁਲਝਾਉਂਦੇ ਹੋ।
FRS ਇਸ ਸਭ ਨੂੰ ਇੱਕ ਗੁਣਾ ਨਾਲ ਬਦਲ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ ਗਾਹਕਾਂ ਤੋਂ ਲਿਆ ਗਿਆ 20% VAT ਸਮੇਤ ਆਪਣੀਆਂ ਕੁੱਲ ਵਿਕਰੀਆਂ ਜੋੜਦੇ ਹੋ, ਆਪਣੇ ਸੈਕਟਰ ਦੀ ਫਲੈਟ ਦਰ ਨਾਲ ਗੁਣਾ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਅਤੇ ਇਹੀ ਅੰਕੜਾ ਤੁਹਾਡਾ VAT ਬਿੱਲ ਹੈ। ਕੋਈ ਇਨਪੁੱਟ VAT ਦਾਅਵਾ ਨਹੀਂ ਅਤੇ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਲੈਣ-ਦੇਣਾਂ ਦਾ ਕੋਈ ਵਿਸ਼ਲੇਸ਼ਣ ਨਹੀਂ। ਇੱਕ ਮੈਨੇਜਮੈਂਟ ਕੰਸਲਟੈਂਟ ਜੋ ਇੱਕ ਤਿਮਾਹੀ ਵਿੱਚ VAT ਸਮੇਤ £96,000 ਦਾ ਇਨਵਾਇਸ ਕਰਦਾ ਹੈ, HMRC ਨੂੰ £13,440(14.00% ਸੈਕਟਰ ਦਰ) ਭਰਦਾ ਹੈ — ਬੱਸ।
ਫਲੈਟ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤਾਂ ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ 20% ਤੋਂ ਘੱਟ ਰੱਖੀਆਂ ਗਈਆਂ ਹਨ ਕਿਉਂਕਿ HMRC ਹਰ ਸੈਕਟਰ ਦਰ ਵਿੱਚ ਔਸਤ ਇਨਪੁੱਟ-ਵਸੂਲੀ ਦੀ ਧਾਰਨਾ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਭੋਜਨ ਦਾ ਇੱਕ ਰਿਟੇਲਰ (4% FRS) ਬਹੁਤ ਸਾਰਾ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ ਸਟਾਕ ਖਰੀਦਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਇਨਪੁੱਟ VAT "ਗੁਆਚਦਾ" ਹੈ। ਇੱਕ ਮੈਨੇਜਮੈਂਟ ਕੰਸਲਟੈਂਟ (14% FRS) ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਘੱਟ ਇਨਪੁੱਟ VAT ਵਾਲੀਆਂ ਸੇਵਾਵਾਂ ਖਰੀਦਦਾ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਦਰ ਹੈਡਲਾਈਨ 20% ਦੇ ਨੇੜੇ ਹੈ।
FRS ਲਈ ਯੋਗਤਾ
ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਣ ਲਈ ਤੁਹਾਨੂੰ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ:
- VAT-ਰਜਿਸਟਰਡ ਹੋਣਾ (FRS ਸਟੈਂਡਰਡ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਦੇ ਉੱਪਰ ਬੈਠਦੀ ਹੈ — ਇਹ ਵੱਖਰੀ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਨਹੀਂ)।
- ਅਗਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਡਾ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ (VAT ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ) £150,000 ਜਾਂ ਘੱਟ ਹੋਣ ਦੀ ਉਮੀਦ ਹੋਣੀ।
- ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਕਾਰੋਬਾਰ ਨਾਲ ਨਜ਼ਦੀਕੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸੰਬੰਧਿਤ (ਸਾਂਝੀ ਮਾਲਕੀ, ਵਿੱਤੀ ਜਾਂ ਸੰਗਠਨਾਤਮਕ ਸੰਬੰਧ) ਨਾ ਹੋਣਾ ਜਿਸਨੇ ਪਿਛਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ FRS ਵਰਤੀ ਹੋਵੇ — ਐਂਟੀ-ਫਰੈਗਮੈਂਟੇਸ਼ਨ ਨਿਯਮ।
- ਪਿਛਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ ਸਕੀਮ ਨਾ ਛੱਡੀ ਹੋਵੇ (HMRC ਦੁਬਾਰਾ-ਦਾਖਲੇ ਤੋਂ ਇਨਕਾਰ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ)।
- ਪਿਛਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ ਕੋਈ VAT ਅਪਰਾਧ ਨਾ ਕੀਤਾ ਹੋਵੇ।
- Cash Accounting ਸਕੀਮ, ਪੁਰਾਣੀਆਂ ਵਸਤਾਂ ਲਈ ਮਾਰਜਿਨ ਸਕੀਮ, ਟੂਰ ਓਪਰੇਟਰਾਂ ਦੀ ਮਾਰਜਿਨ ਸਕੀਮ ਨਾ ਵਰਤਦੇ ਹੋਵੋ, ਜਾਂ VAT ਗਰੁੱਪ ਦਾ ਹਿੱਸਾ ਨਾ ਹੋਵੋ।
£150,000 ਦਾ ਟੈਸਟ ਸਿਰਫ਼ ਦਾਖਲੇ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਸਕੀਮ ਦੇ ਅੰਦਰ ਆਉਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਤੁਸੀਂ ਉਦੋਂ ਤੱਕ ਰਹਿ ਸਕਦੇ ਹੋ ਜਦੋਂ ਤੱਕ VAT-ਸਮੇਤ ਟਰਨਓਵਰ £230,000 ਤੋਂ ਪਾਰ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ — ਇੱਕ ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਵਿਸ਼ਾਲ ਦਾਇਰਾ ਤਾਂ ਕਿ ਵਧ ਰਹੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਤੁਰੰਤ ਬਾਹਰ ਨਾ ਧੱਕੇ ਜਾਣ।
ਫਾਰਮ VAT600FRS ਨਾਲ, ਡਾਕ ਰਾਹੀਂ ਜਾਂ ਆਪਣੇ HMRC ਔਨਲਾਈਨ ਬਿਜ਼ਨਸ ਟੈਕਸ ਖਾਤੇ ਰਾਹੀਂ ਅਪਲਾਈ ਕਰੋ। ਤੁਸੀਂ VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਦੇ ਨਾਲ ਹੀ ਫਾਰਮ VAT600AA/FRS ਵਰਤ ਕੇ ਅਪਲਾਈ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ। HMRC ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦੋ ਤੋਂ ਤਿੰਨ ਹਫ਼ਤਿਆਂ ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਵਾਨਗੀ ਦੀ ਪੁਸ਼ਟੀ ਕਰਦਾ ਹੈ।
FRS ਸੈਕਟਰ ਦਰਾਂ 2025/26
HMRC ਹਰ ਟ੍ਰੇਡ ਸੈਕਟਰ ਲਈ ਇੱਕ ਫਿਕਸਡ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਉਹ ਵੇਰਵਾ ਚੁਣੋ ਜੋ ਤੁਹਾਡੀਮੁੱਖ ਬਿਜ਼ਨਸ ਗਤੀਵਿਧੀ ਨਾਲ ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਮੇਲ ਖਾਂਦਾ ਹੋਵੇ — ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਇੱਕ ਤੋਂ ਵੱਧ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਉਹ ਚੁਣੋ ਜੋ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਡਾ ਟਰਨਓਵਰ ਹਿੱਸਾ ਪੈਦਾ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਤੁਹਾਡੀ VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਦੀ ਅਸਰਦਾਰ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਪਹਿਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਲਈ, ਤੁਸੀਂ ਜੋ ਵੀ ਦਰ ਚੁਣਦੇ ਹੋ ਉਸ 'ਤੇ 1 ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ-ਪੁਆਇੰਟ ਦੀ ਪਹਿਲੇ ਸਾਲ ਦੀ ਛੋਟ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
| ਟ੍ਰੇਡ ਸੈਕਟਰ | ਫਲੈਟ ਦਰ |
|---|---|
| ਅਕਾਊਂਟੈਂਸੀ ਜਾਂ ਬੁੱਕ-ਕੀਪਿੰਗ | 14.50% |
| ਵਿਗਿਆਪਨ | 11% |
| ਖੇਤੀਬਾੜੀ ਸੇਵਾਵਾਂ | 11% |
| ਹੋਰ ਕੋਈ ਵੀ ਗਤੀਵਿਧੀ ਜੋ ਕਿਤੇ ਹੋਰ ਦਰਜ ਨਹੀਂ | 12% |
| ਆਰਕੀਟੈਕਟ, ਸਿਵਲ ਅਤੇ ਸਟ੍ਰਕਚਰਲ ਇੰਜੀਨੀਅਰ ਜਾਂ ਸਰਵੇਅਰ | 14.50% |
| ਜਾਨਵਰਾਂ ਦੀ ਬੋਰਡਿੰਗ ਜਾਂ ਦੇਖਭਾਲ | 12% |
| ਕਿਤੇ ਹੋਰ ਦਰਜ ਨਾ ਹੋਣ ਵਾਲੀਆਂ ਬਿਜ਼ਨਸ ਸੇਵਾਵਾਂ | 12% |
| ਰੈਸਟੋਰੈਂਟਾਂ ਅਤੇ ਟੇਕਅਵੇਅ ਸਮੇਤ ਕੇਟਰਿੰਗ ਸੇਵਾਵਾਂ | 12.50% |
| ਕੰਪਿਊਟਰ ਅਤੇ IT ਕੰਸਲਟੈਂਸੀ ਜਾਂ ਡਾਟਾ ਪ੍ਰੋਸੈਸਿੰਗ | 14.50% |
| ਕੰਪਿਊਟਰ ਮੁਰੰਮਤ ਸੇਵਾਵਾਂ | 10.50% |
| ਮਨੋਰੰਜਨ ਜਾਂ ਪੱਤਰਕਾਰਤਾ | 12.50% |
| ਅਸਟੇਟ ਏਜੰਸੀ ਜਾਂ ਪ੍ਰਾਪਰਟੀ ਮੈਨੇਜਮੈਂਟ ਸੇਵਾਵਾਂ | 12% |
| ਕਿਤੇ ਹੋਰ ਦਰਜ ਨਾ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਖੇਤੀਬਾੜੀ | 6.50% |
| ਫਿਲਮ, ਰੇਡੀਓ, ਟੈਲੀਵਿਜ਼ਨ ਜਾਂ ਵੀਡੀਓ ਪ੍ਰੋਡਕਸ਼ਨ | 13% |
| ਵਿੱਤੀ ਸੇਵਾਵਾਂ | 13.50% |
| ਜੰਗਲਾਤ ਜਾਂ ਮੱਛੀ ਫੜਨਾ | 10.50% |
| ਆਮ ਇਮਾਰਤ ਜਾਂ ਉਸਾਰੀ ਸੇਵਾਵਾਂ (ਸਿਰਫ਼ ਲੇਬਰ) | 14.50% |
| ਆਮ ਇਮਾਰਤ ਜਾਂ ਉਸਾਰੀ ਸੇਵਾਵਾਂ (ਸਮੱਗਰੀ ਸਮੇਤ) | 9.50% |
| ਹੇਅਰਡ੍ਰੈਸਿੰਗ ਜਾਂ ਹੋਰ ਬਿਊਟੀ ਟ੍ਰੀਟਮੈਂਟ | 13% |
| ਵਸਤਾਂ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦੇਣਾ | 9.50% |
| ਹੋਟਲ ਜਾਂ ਰਿਹਾਇਸ਼ | 10.50% |
| ਜਾਂਚ ਜਾਂ ਸੁਰੱਖਿਆ | 12% |
| ਉਸਾਰੀ ਲਈ ਸਿਰਫ਼-ਲੇਬਰ ਸੇਵਾਵਾਂ | 14.50% |
| ਲਾਂਡਰੀ ਜਾਂ ਡਰਾਈ-ਕਲੀਨਿੰਗ ਸੇਵਾਵਾਂ | 12% |
| ਵਕੀਲ ਜਾਂ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸੇਵਾਵਾਂ | 14.50% |
| ਲਾਇਬ੍ਰੇਰੀ, ਆਰਕਾਈਵ, ਮਿਊਜ਼ੀਅਮ ਜਾਂ ਸੱਭਿਆਚਾਰਕ ਗਤੀਵਿਧੀ | 9.50% |
| ਮੈਨੇਜਮੈਂਟ ਕੰਸਲਟੈਂਸੀ | 14.00% |
| ਫੈਬਰੀਕੇਟਿਡ ਮੈਟਲ ਉਤਪਾਦਾਂ ਦਾ ਨਿਰਮਾਣ | 10.50% |
| ਭੋਜਨ ਦਾ ਨਿਰਮਾਣ | 9% |
| ਕਿਤੇ ਹੋਰ ਦਰਜ ਨਾ ਹੋਣ ਵਾਲਾ ਨਿਰਮਾਣ | 9.50% |
| ਧਾਗਾ, ਟੈਕਸਟਾਈਲ ਜਾਂ ਕੱਪੜਿਆਂ ਦਾ ਨਿਰਮਾਣ | 9% |
| ਮੈਂਬਰਸ਼ਿਪ ਸੰਸਥਾ | 8% |
| ਮਾਈਨਿੰਗ ਜਾਂ ਖੱਡਾਂ | 10% |
| ਪੈਕੇਜਿੰਗ | 9% |
| ਫੋਟੋਗ੍ਰਾਫੀ | 11% |
| ਡਾਕਖਾਨੇ | 5% |
| ਪ੍ਰਿੰਟਿੰਗ | 8.50% |
| ਪਬਲਿਸ਼ਿੰਗ | 11% |
| ਪੱਬ | 6.50% |
| ਕਿਤੇ ਹੋਰ ਦਰਜ ਨਾ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਰੀਅਲ ਅਸਟੇਟ ਗਤੀਵਿਧੀ | 14.00% |
| ਨਿੱਜੀ ਜਾਂ ਘਰੇਲੂ ਵਸਤਾਂ ਦੀ ਮੁਰੰਮਤ | 10% |
| ਵਾਹਨਾਂ ਦੀ ਮੁਰੰਮਤ | 8.50% |
| ਭੋਜਨ, ਮਿਠਾਈ, ਤੰਬਾਕੂ, ਅਖ਼ਬਾਰ ਜਾਂ ਬੱਚਿਆਂ ਦੇ ਕੱਪੜਿਆਂ ਦੀ ਰਿਟੇਲਿੰਗ | 4% |
| ਦਵਾਈਆਂ, ਮੈਡੀਕਲ ਸਮਾਨ, ਕਾਸਮੈਟਿਕਸ ਜਾਂ ਟਾਇਲਟਰੀਜ਼ ਦੀ ਰਿਟੇਲਿੰਗ | 8% |
| ਕਿਤੇ ਹੋਰ ਦਰਜ ਨਾ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਰਿਟੇਲਿੰਗ | 7.50% |
| ਵਾਹਨਾਂ ਜਾਂ ਬਾਲਣ ਦੀ ਰਿਟੇਲਿੰਗ | 6.50% |
| ਸੈਕਟਰੇਟਰੀਅਲ ਸੇਵਾਵਾਂ | 13% |
| ਸਮਾਜਿਕ ਕੰਮ | 11% |
| ਖੇਡ ਜਾਂ ਮਨੋਰੰਜਨ | 8.50% |
| ਟਰਾਂਸਪੋਰਟ ਜਾਂ ਸਟੋਰੇਜ, ਕੋਰੀਅਰ, ਫਰੇਟ, ਹਟਾਉਣ ਅਤੇ ਟੈਕਸੀਆਂ ਸਮੇਤ | 10% |
| ਟ੍ਰੈਵਲ ਏਜੰਸੀ | 10.50% |
| ਵੈਟਰਨਰੀ ਮੈਡੀਸਨ | 11% |
| ਖੇਤੀਬਾੜੀ ਉਤਪਾਦਾਂ ਦੀ ਥੋਕ ਵਿਕਰੀ | 8% |
| ਭੋਜਨ ਦੀ ਥੋਕ ਵਿਕਰੀ | 7.50% |
| ਕਿਤੇ ਹੋਰ ਦਰਜ ਨਾ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਥੋਕ ਵਿਕਰੀ | 8.50% |
| ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੌਸਟ ਟ੍ਰੇਡਰ (ਕੋਈ ਵੀ ਸੈਕਟਰ) | 16.50% |
ਦਰਾਂ HMRC VAT Notice 733 ਵਿੱਚ ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ ਅਨੁਸਾਰ। HMRC ਸਮੇਂ-ਸਮੇਂ 'ਤੇ ਦਰਾਂ ਦੀ ਸਮੀਖਿਆ ਕਰਦਾ ਹੈ — ਰਿਟਰਨ ਲਈ ਕਿਸੇ ਅੰਕੜੇ 'ਤੇ ਭਰੋਸਾ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਹਮੇਸ਼ਾ ਲਾਈਵ ਨੋਟਿਸ ਦੇਖੋ।
ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੌਸਟ ਟ੍ਰੇਡਰ (LCT) ਦਾ ਜਾਲ
1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਤੋਂ HMRC ਨੇ "ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੌਸਟ ਟ੍ਰੇਡਰਾਂ" ਲਈ ਇੱਕ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ 16.50% ਦਰ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੀ — ਉਹ ਕਾਰੋਬਾਰ ਜੋ ਭੌਤਿਕ ਵਸਤਾਂ 'ਤੇ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਖਰਚ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਉਹਨਾਂ ਪਰਸਨਲ-ਸਰਵਿਸ-ਕੰਪਨੀ ਕੰਟਰੈਕਟਰਾਂ ਨੂੰ ਟਾਰਗੈਟ ਕਰਦਾ ਸੀ ਜੋ, ਪੁਰਾਣੀ 14.5% ਦਰ 'ਤੇ, ਵਸੂਲੇ ਗਏ ਨਾਲੋਂ ਘੱਟ VAT ਭਰਦੇ ਸਨ, ਫਰਕ ਬਚਾਉਂਦੇ ਸਨ, ਅਤੇ (HMRC ਦੇ ਦਲੀਲ ਮੁਤਾਬਕ) ਸਕੀਮ ਦੀ ਦੁਰਵਰਤੋਂ ਕਰਦੇ ਸਨ।
ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਵੀ VAT ਮਿਆਦ ਵਿੱਚ ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੌਸਟ ਟ੍ਰੇਡਰ ਹੋ ਜੇ ਤੁਹਾਡੀਆਂ ਸੰਬੰਧਿਤ ਵਸਤਾਂ ਦੀਆਂ ਖਰੀਦਾਂ:
- ਉਸ ਮਿਆਦ ਲਈ VAT-ਸਮੇਤ ਟਰਨਓਵਰ ਦੇ 2% ਤੋਂ ਘੱਟ ਹਨ, ਜਾਂ
- ਟਰਨਓਵਰ ਦੇ 2% ਤੋਂ ਵੱਧ ਪਰ ਸਾਲ ਵਿੱਚ £1,000 ਤੋਂ ਘੱਟ ਹਨ (ਛੋਟੀਆਂ ਮਿਆਦਾਂ ਲਈ ਅਨੁਪਾਤ ਵਿੱਚ)।
"ਸੰਬੰਧਿਤ ਵਸਤਾਂ" ਭੌਤਿਕ ਚੀਜ਼ਾਂ ਹਨ ਜੋ ਸਿਰਫ਼ ਕਾਰੋਬਾਰ ਲਈ ਵਰਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਇਹਨਾਂ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਨਹੀਂ:
- ਕਿਸੇ ਵੀ ਕਿਸਮ ਦੀਆਂ ਸੇਵਾਵਾਂ (ਅਕਾਊਂਟੈਂਸੀ, ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਸਬਸਕ੍ਰਿਪਸ਼ਨ, ਮਾਰਕੀਟਿੰਗ, ਕਿਰਾਇਆ)।
- ਪੂੰਜੀ ਖਰਚ (ਕੰਪਿਊਟਰ, ਸਾਜ਼ੋ-ਸਾਮਾਨ)।
- ਤੁਹਾਡੇ ਜਾਂ ਤੁਹਾਡੇ ਸਟਾਫ ਦੁਆਰਾ ਖਾਧਾ-ਪੀਤਾ ਭੋਜਨ ਜਾਂ ਪੀਣ।
- ਮੋਟਰ ਵਾਹਨ ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਨਾਲ ਸੰਬੰਧਿਤ ਕੋਈ ਵੀ ਖਰਚੇ (ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਤੁਸੀਂ ਵਾਹਨ ਦੇ ਮਾਲਕ ਟਰਾਂਸਪੋਰਟ ਕਾਰੋਬਾਰ ਨਾ ਹੋਵੋ)।
- ਵਸਤਾਂ ਜੋ ਦੁਬਾਰਾ ਵੇਚੀਆਂ, ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦਿੱਤੀਆਂ, ਲੀਜ਼ ਕੀਤੀਆਂ ਜਾਂ ਤੋਹਫ਼ੇ/ਮਾਰਕੀਟਿੰਗ ਵਜੋਂ ਦਿੱਤੀਆਂ ਜਾਣਗੀਆਂ।
- ਵਸਤਾਂ ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਸਿਰਫ਼ LCT ਟੈਸਟ ਪਾਸ ਕਰਨ ਲਈ ਖਰੀਦਦੇ ਹੋ ("ਭੇਸ-ਭਰੀਆਂ ਖਰੀਦਾਂ")।
ਇੱਕ ਖਾਸ IT ਕੰਸਲਟੈਂਟ, ਕਾਪੀਰਾਈਟਰ, ਡਿਜ਼ਾਈਨਰ, ਕੋਚ ਜਾਂ ਕੰਟਰੈਕਟਰ ਲਈ, ਲਗਭਗ ਸਭ ਕੁਝ ਜੋ ਉਹ ਖਰੀਦਦੇ ਹਨ "ਸੰਬੰਧਿਤ ਵਸਤਾਂ" ਦੀ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। ਨਤੀਜਾ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਉਹ LCT ਟੈਸਟ ਵਿੱਚ ਫੇਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਅਤੇ 16.50% ਦਰ ਤਿਮਾਹੀ ਦਰ ਤਿਮਾਹੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ — ਜੋ ਲਗਭਗ ਸਾਰਾ FRS ਫਾਇਦਾ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ 16.50% ≈ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਇਨਪੁੱਟ ਵਸੂਲੀ ਵਾਲੇ ਸਟੈਂਡਰਡ 20%VAT ਦੇ ਕੁੱਲ ਅੰਕੜੇ 'ਤੇ ਅਸਰਦਾਰ ਦਰ।
ਤੁਹਾਨੂੰ LCT ਟੈਸਟ ਹਰ VAT ਮਿਆਦ ਵਿੱਚ ਲਾਗੂ ਕਰਨਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ। ਇੱਕ ਕੰਟਰੈਕਟਰ ਜੋ ਇੱਕ ਤਿਮਾਹੀ ਵਿੱਚ £900 ਦੇ ਲੈਪਟਾਪ ਐਕਸੈਸਰੀਜ਼ ਖਰੀਦਦਾ ਹੈ (2% ਟੈਸਟ ਪਾਸ ਕਰਦਾ ਹੋਇਆ) ਉਸ ਤਿਮਾਹੀ ਲਈ ਸੈਕਟਰ ਦਰ 'ਤੇ ਵਾਪਸ ਆ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਪਰ ਅਗਲੀ ਤਿਮਾਹੀ 16.50% 'ਤੇ ਵਾਪਸ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਅਨੁਕੂਲ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਟੈਸਟ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਆਪ ਲਾਗੂ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਖਰੀਦਾਂ ਨੂੰ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਟੈਗ ਕਰਦੇ ਹੋ।
FRS ਬਨਾਮ ਸਟੈਂਡਰਡ VAT — ਵਰਕਡ ਉਦਾਹਰਣ
ਕਲਾਸਿਕ ਟੈਸਟ ਇਹ ਹੈ ਕਿ ਕੀ FRS ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਟੈਂਡਰਡ ਢੰਗ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਟੇਕ-ਹੋਮ VAT ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਸਾਫਟਵੇਅਰ, ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਸਬਸਕ੍ਰਿਪਸ਼ਨ, ਮੋਬਾਈਲ ਫੋਨ ਅਤੇ ਅਕਾਊਂਟੈਂਸੀ ਫੀਸਾਂ ਦੇ ਖਾਸ ਮਿਸ਼ਰਣ 'ਤੇ £80,000 ਦੇ ਸ਼ੁੱਧ ਟਰਨਓਵਰ ਅਤੇ £2,000 ਦੇ ਇਨਪੁੱਟ VAT ਵਾਲੇ ਸੇਵਾ ਕਾਰੋਬਾਰ 'ਤੇ ਵਿਚਾਰ ਕਰੋ:
ਸਟੈਂਡਰਡ VAT ਢੰਗ
- ਆਊਟਪੁੱਟ VAT: £80,000 × 20% = £16,000
- ਇਨਪੁੱਟ VAT ਵਾਪਸ ਲਿਆ: £2,000
- HMRC ਨੂੰ ਭਰਿਆ ਸ਼ੁੱਧ VAT: £14,000
- ਗਾਹਕਾਂ ਤੋਂ ਵਸੂਲਿਆ ਗਿਆ ਕੁੱਲ VAT (£96,000) ਘਟਾ ਭਰਿਆ VAT: ਕਾਰੋਬਾਰ VAT ਤੋਂ ਬਾਅਦ £80,000 ਰੱਖਦਾ ਹੈ।
14.5% (LCT ਨਹੀਂ) 'ਤੇ ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ
- VAT ਸਮੇਤ ਕੁੱਲ ਵਿਕਰੀ: £96,000
- ਫਲੈਟ-ਰੇਟ VAT: £96,000 × 14.50% = £13,920
- ਕੋਈ ਇਨਪੁੱਟ VAT ਦਾਅਵਾ ਨਹੀਂ (ਪੂੰਜੀ ਵਸਤਾਂ > £2,000 ਤੋਂ ਸਿਵਾਏ)।
- ਕਾਰੋਬਾਰ £96,000 − £13,920 − £2,000 ਭੁਗਤੀ ਇਨਪੁੱਟ VAT ਲਾਗਤ = £80,080 ਰੱਖਦਾ ਹੈ।
FRS ਟੇਕ-ਹੋਮ ਕੈਸ਼ 'ਤੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਲਗਭਗ £80 ਬਚਾਉਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਪ੍ਰਤੀ-ਇਨਵਾਇਸ VAT ਵਿਸ਼ਲੇਸ਼ਣ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਗੋਲਾਈ ਦੇ ਅੰਦਰ, ਇਸ ਕਿਸਮ ਦੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਲਈ ਦੋਵੇਂ ਢੰਗ ਲਗਭਗ ਇੱਕੋ ਜਿਹੇ ਹਨ; ਅਸਲ ਫਾਇਦਾ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਸਾਦਗੀ ਹੈ। ਪਹਿਲੇ ਸਾਲ ਵਿੱਚ, 1% ਪਹਿਲੇ ਸਾਲ ਦੀ ਛੋਟ (13.5% ਦਰ) ਲਗਭਗ £960 ਦੀ ਸਪੱਸ਼ਟ ਕੈਸ਼ ਬੱਚਤ ਦਿੰਦੀ ਹੈ।
16.5% (LCT ਲਾਗੂ) 'ਤੇ ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ
- ਫਲੈਟ-ਰੇਟ VAT: £96,000 × 16.50% = £15,840
- ਕੋਈ ਇਨਪੁੱਟ VAT ਦਾਅਵਾ ਨਹੀਂ।
- ਕਾਰੋਬਾਰ £96,000 − £15,840 − £2,000 ਇਨਪੁੱਟ ਲਾਗਤ = £78,160 ਰੱਖਦਾ ਹੈ।
LCT ਇੱਥੇ ਸਟੈਂਡਰਡ ਢੰਗ ਨਾਲੋਂ £160 ਵਧੇਰੇ ਮਾੜਾ ਹੈ — ਅਤੇ ਹੋਰ ਵੀ ਮਾੜਾ ਕਿਉਂਕਿ ਤੁਹਾਨੂੰ £2,000 'ਤੇ ਇਨਪੁੱਟ VAT ਰਾਹਤ ਵੀ ਨਹੀਂ ਮਿਲਦੀ। ਵਿਹਾਰ ਵਿੱਚ, ਲਗਭਗ ਹਰ ਕਾਰੋਬਾਰ ਜੋ ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੌਸਟ ਟ੍ਰੇਡਰ ਹੋਵੇਗਾ, ਨੂੰ FRS ਛੱਡ ਕੇ ਸਟੈਂਡਰਡ VAT ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਵਰਤਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
FRS 'ਤੇ ਇਨਪੁੱਟ VAT ਵਸੂਲੀ
ਹੈਡਲਾਈਨ ਨਿਯਮ ਹੈ "FRS 'ਤੇ ਕੋਈ ਇਨਪੁੱਟ VAT ਵਸੂਲੀ ਨਹੀਂ" — ਪਰ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਅਪਵਾਦ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ ਇੱਕ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਵਿੱਚ VAT ਸਮੇਤ £2,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੀ ਇੱਕਲੀ ਪੂੰਜੀ ਖਰੀਦ 'ਤੇ VAT ਆਮ ਤਰੀਕੇ ਨਾਲ ਵਾਪਸ ਲੈ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਸੰਪਤੀ ਲਾਜ਼ਮੀ ਤੌਰ 'ਤੇ:
- ਕਾਰੋਬਾਰ ਵਿੱਚ ਵਰਤੀ ਜਾਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ, ਗਾਹਕਾਂ ਨੂੰ ਦੁਬਾਰਾ ਵੇਚਣ ਜਾਂ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦੇਣ ਲਈ ਨਹੀਂ।
- ਇੱਕ ਇਕੱਲਾ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ — ਤੁਸੀਂ £2,000 ਦੀ ਸੀਮਾ ਪੂਰੀ ਕਰਨ ਲਈ ਕਈ ਇਨਵਾਇਸ ਇਕੱਠੇ ਨਹੀਂ ਜੋੜ ਸਕਦੇ (ਸੱਚਮੁੱਚ ਜੁੜੀਆਂ ਚੀਜ਼ਾਂ, ਜਿਵੇਂ ਲੈਪਟਾਪ ਅਤੇ ਉਸਦਾ ਡੌਕਿੰਗ ਸਟੇਸ਼ਨ, ਲਈ ਅਪਵਾਦ ਹੈ)।
- ਸੇਵਾਵਾਂ ਨਹੀਂ ਹੋਣੀਆਂ ਚਾਹੀਦੀਆਂ (ਛੋਟ ਸਿਰਫ਼ ਵਸਤਾਂ ਲਈ ਹੈ)।
ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਆਖ਼ਰਕਾਰ ਸੰਪਤੀ ਵੇਚਦੇ ਹੋ, ਤੁਹਾਨੂੰ ਵਿਕਰੀ ਦੀ ਰਕਮ 'ਤੇ 20% ਦਾ ਆਊਟਪੁੱਟ VAT ਭਰਨਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸਨੂੰ ਫਲੈਟ-ਰੇਟ ਗਣਨਾ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਖਾਤੇ ਵਿੱਚ ਲਿਆਉਣਾ ਹੈ। ਇਹ ਸ਼ੁਰੂ ਵਿੱਚ ਲਈ ਗਈ ਇਨਪੁੱਟ ਵਸੂਲੀ ਦਾ ਪ੍ਰਤੀਬਿੰਬ ਹੈ। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਐਂਟਰੀਆਂ ਆਪਣੇ ਆਪ ਸੰਭਾਲਦਾ ਹੈ ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਮੂਲ ਖਰੀਦ ਨੂੰ FRS ਪੂੰਜੀ ਆਈਟਮ ਵਜੋਂ ਫਲੈਗ ਕਰਦੇ ਹੋ।
FRS 'ਤੇ EU ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਵਿਕਰੀਆਂ
ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ 'ਤੇ ਸਰਹੱਦ-ਪਾਰ ਸਪਲਾਈਆਂ ਦੇ ਖਾਸ ਨਿਯਮ ਹਨ। ਇਹਨਾਂ ਨੂੰ ਗਲਤ ਕਰਨ ਨਾਲ ਤੁਸੀਂ ਜਾਂ ਤਾਂ HMRC ਨੂੰ ਵੱਧ ਭਰਦੇ ਹੋ (ਸਕੋਪ-ਤੋਂ-ਬਾਹਰ ਵਿਕਰੀਆਂ ਨੂੰ ਆਪਣੇ ਫਲੈਟ-ਰੇਟ ਟਰਨਓਵਰ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਕਰਕੇ) ਜਾਂ ਘੱਟ ਭਰਦੇ ਹੋ (ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਣੀਆਂ ਚਾਹੀਦੀਆਂ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ ਵਸਤਾਂ ਦੇ ਨਿਰਯਾਤ ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ)।
- ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਗਾਹਕਾਂ ਨੂੰ B2B ਸੇਵਾਵਾਂ — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਥਾਂ-ਦੀ-ਸਪਲਾਈ ਨਿਯਮ ਹੇਠ ਯੂਕੇ VAT ਦੇ ਸਕੋਪ ਤੋਂ ਬਾਹਰ। ਫਲੈਟ-ਰੇਟ ਟਰਨਓਵਰ ਤੋਂ ਬਾਹਰ।
- ਯੂਕੇ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਨਿਰਯਾਤ ਕੀਤੀਆਂ ਵਸਤਾਂ — VAT ਲਈ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ ਪਰ ਫਲੈਟ-ਰੇਟ ਟਰਨਓਵਰ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ। ਇਹ ਇੱਕ FRS-ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਜਾਲ ਹੈ: ਇੱਕ ਯੂਕੇ ਨਿਰਯਾਤਕ ਜੋ ਸਟੈਂਡਰਡ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਹੇਠ £0 ਭਰਦਾ, ਫਿਰ ਵੀ ਉਹਨਾਂ ਵਿਕਰੀਆਂ 'ਤੇ ਫਲੈਟ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਭਰਦਾ ਹੈ।
- ਵਿਦੇਸ਼ੋਂ ਸੇਵਾਵਾਂ ਦੀ ਦਰਾਮਦ (ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ) — ਇੱਕ ਮੰਨੀ ਗਈ ਸਪਲਾਈ ਵਜੋਂ ਗਿਣੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਫਲੈਟ-ਰੇਟ ਟਰਨਓਵਰ ਵਿੱਚ ਜੋੜੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਫਿਰ ਤੁਹਾਨੂੰ ਰਿਟਰਨ ਦੇ ਬਾਕਸ 1 ਵਿੱਚ ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ VAT ਦਾ ਹਿਸਾਬ ਵੀ ਦੇਣਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
- ਵਸਤਾਂ ਦੀ ਦਰਾਮਦ — ਦਰਾਮਦ VAT ਸਰਹੱਦ 'ਤੇ ਜਾਂ Postponed VAT Accounting ਰਾਹੀਂ ਭਰਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਪਰ FRS 'ਤੇ ਕੋਈ ਵਸੂਲੀ ਸੰਭਵ ਨਹੀਂ (£2,000 ਪੂੰਜੀ-ਵਸਤਾਂ ਦੇ ਅਪਵਾਦ ਤੋਂ ਸਿਵਾਏ)।
- ਉੱਤਰੀ ਆਇਰਲੈਂਡ ਗਾਹਕਾਂ ਨੂੰ ਵਿਕਰੀਆਂ — VAT ਦੇ ਮਕਸਦ ਲਈ ਯੂਕੇ ਘਰੇਲੂ ਸਪਲਾਈਆਂ; ਆਮ ਯੂਕੇ ਟਰਨਓਵਰ ਵਜੋਂ ਗਿਣੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ।
ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ ਕਦੋਂ ਛੱਡਣੀ ਹੈ
ਹੇਠ ਦਿੱਤੇ ਵਿੱਚੋਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਹਾਲਤ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਨੂੰ FRS ਛੱਡਣੀ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ:
- ਪਿਛਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਡਾ VAT-ਸਮੇਤ ਟਰਨਓਵਰ £230,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਗਿਆ ਹੈ।
- ਤੁਹਾਨੂੰ ਲੱਗਦਾ ਹੈ ਕਿ ਸਿਰਫ਼ ਅਗਲੇ 30 ਦਿਨਾਂ ਵਿੱਚ ਹੀ VAT-ਸਮੇਤ ਟਰਨਓਵਰ £230,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਵੇਗਾ।
- ਤੁਸੀਂ ਮਾਰਜਿਨ ਸਕੀਮ ਵਰਤਣੀ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਦੇ ਹੋ ਜਾਂ VAT ਗਰੁੱਪ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹੁੰਦੇ ਹੋ।
- HMRC ਬਚਾਅ-ਪ੍ਰਬੰਧਾਂ ਕਾਰਨ ਸਕੀਮ ਵਾਪਸ ਲੈ ਲੈਂਦਾ ਹੈ।
ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਵੀ VAT ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਤ ਵਿੱਚ ਸਵੈਇੱਛਾ ਨਾਲ ਵੀ ਛੱਡ ਸਕਦੇ ਹੋ — HMRC ਦੀ National Registration Service ਨੂੰ ਲਿਖੋ ਜਾਂ ਆਪਣੀਆਂ ਸੈਟਿੰਗਾਂ HMRC ਬਿਜ਼ਨਸ ਟੈਕਸ ਖਾਤੇ ਰਾਹੀਂ ਅੱਪਡੇਟ ਕਰੋ। ਇੱਕ ਵਾਰ ਬਾਹਰ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਤੁਸੀਂ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਲਈ ਦੁਬਾਰਾ ਸ਼ਾਮਲ ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੇ।
ਲਾਜ਼ਮੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਪਰੇ, ਸਵੈਇੱਛਾ ਨਾਲ ਛੱਡਣ ਦੇ ਆਮ ਕਾਰਨਾਂ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ: ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੌਸਟ ਟ੍ਰੇਡਰ ਬਣਨਾ, ਵੱਡਾ ਪੂੰਜੀ-ਨਿਵੇਸ਼ ਪ੍ਰੋਜੈਕਟ ਲੈਣਾ (ਜਿੱਥੇ ਇਨਪੁੱਟ VAT ਵਸੂਲੀ ਕੀਮਤੀ ਹੋਵੇ), ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ ਨਿਰਯਾਤ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰਨਾ, ਜਾਂ ਵੱਡੇ VAT-ਧਾਰਕ ਖਰਚਿਆਂ (ਲੈਪਟਾਪ, ਸਫ਼ਰ) ਵਾਲੇ ਕਰਮਚਾਰੀ ਰੱਖਣਾ ਜਿਹਨਾਂ ਨੂੰ ਫਲੈਟ ਦਰ ਹੁਣ ਕਵਰ ਨਹੀਂ ਕਰਦੀ।
FRS ਹੋਰ ਸਕੀਮਾਂ ਨਾਲ ਜੋੜ ਕੇ
- Cash Accounting — ਅਨੁਕੂਲ ਨਹੀਂ। FRS ਦਾ ਆਪਣਾ ਬੇਸਿਕ / ਕੈਸ਼ ਟਰਨਓਵਰ ਢੰਗ ਦੀ ਚੋਣ ਬਿਲਟ-ਇਨ ਹੈ; ਤੁਸੀਂ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਣ ਵੇਲੇ ਇੱਕ ਚੁਣਦੇ ਹੋ।
- Annual Accounting — ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਅਨੁਕੂਲ। ਦੋਵਾਂ ਨੂੰ ਜੋੜਨ ਨਾਲ ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਰਿਟਰਨ ਮਿਲਦੀ ਹੈ, ਨੌਂ ਮਹੀਨਾਵਾਰ ਕਿਸ਼ਤਾਂ ਵਿੱਚ ਭਰੀ, ਇੱਕ ਫਿਕਸਡ-ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਆਧਾਰ 'ਤੇ। ਸਭ ਤੋਂ ਘੱਟ VAT ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਬੋਝ।
- ਮਾਰਜਿਨ ਸਕੀਮਾਂ — ਅਨੁਕੂਲ ਨਹੀਂ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਪੁਰਾਣੀਆਂ ਵਸਤਾਂ ਵੇਚਦੇ ਹੋ ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ FRS ਛੱਡਣੀ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ।
- ਰਿਟੇਲ ਸਕੀਮਾਂ — ਅਨੁਕੂਲ ਨਹੀਂ। FRS ਰਿਟੇਲ ਅਪੋਰਸ਼ਨਮੈਂਟ ਦੀ ਥਾਂ ਲੈਂਦੀ ਹੈ।
- ਗਰੁੱਪ VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ — ਅਨੁਕੂਲ ਨਹੀਂ।
MTD for VAT ਅਜੇ ਵੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ
ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ 'ਤੇ ਹੋਣਾ ਤੁਹਾਨੂੰ Making Tax Digital ਤੋਂ ਛੋਟ ਨਹੀਂ ਦਿੰਦਾ। ਤੁਹਾਨੂੰ ਹਾਲੇ ਵੀ MTD-ਅਨੁਕੂਲ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ ਜੋ ਹਰ ਵਿਅਕਤੀਗਤ ਵਿਕਰੀ ਨੂੰ ਡਿਜੀਟਲ ਤੌਰ 'ਤੇ ਰਿਕਾਰਡ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਫਲੈਟ-ਰੇਟ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ ਲਾਗੂ ਕਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ API ਰਾਹੀਂ ਸਬਮਿਟ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਵੱਡੇ ਛੋਟੇ-ਬਿਜ਼ਨਸ ਪੈਕੇਜਾਂ (Xero, QuickBooks Online, FreeAgent, Sage Business Cloud, Pandle) ਵਿੱਚ FRS ਸੈਟਿੰਗਾਂ ਹਨ — ਤੁਸੀਂ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਨੂੰ ਆਪਣੀ ਸੈਕਟਰ ਦਰ ਦੱਸਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਕੀ LCT ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਇਹ ਰਿਟਰਨ ਆਪਣੇ ਆਪ ਗਿਣ ਲੈਂਦਾ ਹੈ। ਸਪ੍ਰੈੱਡਸ਼ੀਟਾਂ ਸਿਰਫ਼ HMRC-ਮਾਨਤਾ ਪ੍ਰਾਪਤ ਬ੍ਰਿਜਿੰਗ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਰਾਹੀਂ ਹੀ ਮਨਜ਼ੂਰ ਹਨ।
ਕੀ FRS 2025/26 ਵਿੱਚ ਹਾਲੇ ਵੀ ਵਰਥ ਹੈ?
ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕੰਸਲਟੈਂਟਾਂ ਅਤੇ ਕੰਟਰੈਕਟਰਾਂ ਲਈ ਇਮਾਨਦਾਰ ਜਵਾਬ ਹੈ "ਨਹੀਂ"। ਲਿਮਿਟਿਡ ਕੌਸਟ ਟ੍ਰੇਡਰ ਨਿਯਮ ਨੇ ਜਾਣਬੁੱਝ ਕੇ ਉਹਨਾਂ ਲੋਕਾਂ ਲਈ ਸਕੀਮ ਨੂੰ ਬੇਅਸਰ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਜਿਹਨਾਂ ਲਈ ਇਹ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਲਾਭਦਾਇਕ ਸੀ, ਅਤੇ MTD ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਵਿੱਚ ਸਟੈਂਡਰਡ VAT ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਹੁਣ 2017 ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਵਾਲਾ ਮੈਨੂਅਲ ਕੰਮ ਨਹੀਂ ਰਹੀ। ਬਾਕੀ ਬਚੇ ਸਾਫ਼ ਵਿਜੇਤਾ ਇਹ ਹਨ:
- ਸੇਵਾ ਕਾਰੋਬਾਰ ਜੋ ਸੱਚਮੁੱਚ ਭੌਤਿਕ ਵਸਤਾਂ ਵਿੱਚ ਟਰਨਓਵਰ ਦਾ >2% ਖਰੀਦਦੇ ਹਨ — ਛੋਟੇ ਥੋਕ ਵਿਕਰੇਤਾ, ਹੇਅਰਡ੍ਰੈਸਰ, ਮੁਰੰਮਤ ਦੀਆਂ ਦੁਕਾਨਾਂ, ਹਾਸਪਿਟੈਲਿਟੀ ਜਿੱਥੇ ਸਟਾਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ।
- ਨਵੇਂ VAT-ਰਜਿਸਟਰਡ ਕਾਰੋਬਾਰ ਆਪਣੇ ਪਹਿਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ, ਇੱਕ ਅਨੁਕੂਲ ਸੈਕਟਰ ਦਰ ਦੇ ਨਾਲ 1% ਛੋਟ ਲੈਂਦੇ ਹੋਏ।
- ਸੋਲ ਟ੍ਰੇਡਰ ਅਤੇ ਬਹੁਤ ਛੋਟੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਜੋ ਛੋਟੀ VAT ਬਚਤ ਨਾਲੋਂ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨਿਕ ਸਾਦਗੀ ਨੂੰ ਵਧੇਰੇ ਮਹੱਤਵ ਦਿੰਦੀਆਂ ਹਨ।
ਬਾਕੀ ਸਾਰੇ — ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਵਧ ਰਹੇ ਟਰਨਓਵਰ ਅਤੇ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਸਾਫਟਵੇਅਰ/ਸਬਸਕ੍ਰਿਪਸ਼ਨ ਖਰਚਿਆਂ ਵਾਲੀਆਂ ਪ੍ਰੋਫੈਸ਼ਨਲ ਸੇਵਾਵਾਂ — ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਟੈਂਡਰਡ VAT 'ਤੇ ਬਿਹਤਰ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ, MTD ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦੇ ਹੋਏ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨ ਨੂੰ ਸੰਭਾਲਣਯੋਗ ਰੱਖਣ ਲਈ, ਅਤੇ ਜੇ ਕੈਸ਼ ਫਲੋ ਮੁੱਦਾ ਹੈ ਤਾਂ Cash Accounting ਨਾਲ ਜੋੜ ਕੇ।
ਸਰਕਾਰੀ ਹਵਾਲੇ
- VAT Notice 733 — ਛੋਟੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ (HMRC ਦੀ ਪ੍ਰਮਾਣਿਕ ਗਾਈਡ, ਸੈਕਟਰ ਦਰਾਂ ਅਤੇ LCT ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਸਮੇਤ)।
- VAT Notice 700 — The VAT Guide (ਆਮ ਢਾਂਚਾ)।
- gov.uk/vat-flat-rate-scheme — ਸਾਦੀ-ਅੰਗਰੇਜ਼ੀ ਸਾਰ ਅਤੇ ਅਪਲਾਈ ਕਰਨ ਦਾ ਰਾਹ।
- ਫਾਰਮ VAT600FRS — ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋਣ ਦੀ ਅਰਜ਼ੀ।
- VAT Regulations 1995, regs 55A – 55V — ਮੂਲ ਕਾਨੂੰਨ।