UK VAT ਸਮਝਾਇਆ ਗਿਆ: ਦਰਾਂ, ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਅਤੇ ਸਕੀਮਾਂ (2025/26)

UK VAT ਦਰਾਂ ਸਮਝਾਈਆਂ ਗਈਆਂ

UK VAT ਇੱਕ ਸਿੰਗਲ ਦਰ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਵੱਖ-ਵੱਖ ਸਪਲਾਈਆਂ 'ਤੇ ਚਾਰ ਸ਼੍ਰੇਣੀਆਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ, ਅਤੇ "ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ" ਅਤੇ "ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ" ਵਿੱਚ ਫਰਕ — ਜੋ ਸੁਣਨ ਵਿੱਚ ਇੱਕੋ ਜਿਹੇ ਲੱਗਦੇ ਹਨ — ਦੇ ਵੱਡੇ ਵਪਾਰਕ ਨਤੀਜੇ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਇੱਥੇ ਪੂਰੀ ਤਸਵੀਰ ਹੈ:

ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ ਬਨਾਮ ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ: ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਫਰਕ

ਦੋਵੇਂ ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ ਕੋਈ VAT ਪੈਦਾ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ, ਪਰ ਇਨਪੁਟ VAT ਪ੍ਰਤੀ ਉਹਨਾਂ ਦਾ ਵਤੀਰਾ ਉਲਟ ਹੈ:

• ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ: ਸਪਲਾਈ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਤੁਸੀਂ ਸਬੰਧਿਤ ਖਰੀਦਾਂ 'ਤੇ ਇਨਪੁਟ VAT ਵਾਪਸ ਲੈ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਇਹ ਇੱਕ ਅਸਲੀ ਰਾਹਤ ਹੈ ਅਤੇ ਲਗਭਗ ਹਮੇਸ਼ਾ ਲਾਭਦਾਇਕ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
• ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ: ਸਪਲਾਈ VAT ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੈ, ਇਸ ਲਈ ਤੁਸੀਂ ਸਬੰਧਿਤ ਖਰਚਿਆਂ 'ਤੇ ਇਨਪੁਟ VAT ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਲੈ ਸਕਦੇ। ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ ਸਪਲਾਈਆਂ ਬਣਾਉਣ ਵਾਲੇ ਕਾਰੋਬਾਰ "ਅੰਸ਼ਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ" ਬਣ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਆਪਣੀ ਇਨਪੁਟ ਰਿਕਵਰੀ ਦਾ ਕੁਝ ਹਿੱਸਾ ਗੁਆ ਦਿੰਦੇ ਹਨ।

ਇੱਕ ਕਿਤਾਬ ਵਿਕਰੇਤਾ (ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ) ਦੁਕਾਨ ਦੇ ਕਿਰਾਏ ਅਤੇ ਸ਼ੈਲਵਿੰਗ 'ਤੇ VAT ਵਾਪਸ ਲੈਂਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਬੀਮਾ ਬ੍ਰੋਕਰ (ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ) ਉਹੀ ਵਸਤੂਆਂ 'ਤੇ VAT ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਲੈ ਸਕਦਾ। ਸਮਾਨ ਆਕਾਰ ਦੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਲੇਖਾਕਾਰੀ ਪ੍ਰਭਾਵ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਹਜ਼ਾਰਾਂ ਪੌਂਡ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।

£90,000 ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ

ਲਾਜ਼ਮੀ VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਤੁਹਾਡੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ ਤੋਂ ਸ਼ੁਰੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ — ਸਟੈਂਡਰਡ-ਰੇਟਿਡ, ਘਟਾਈ ਹੋਈ ਦਰ ਅਤੇ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ ਵਿਕਰੀਆਂ ਦਾ ਕੁੱਲ ਜੋੜ। ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ ਵਿਕਰੀਆਂ ਗਿਣੀਆਂ ਨਹੀਂ ਜਾਂਦੀਆਂ। ਹਰ ਮਹੀਨੇ ਦੋ ਸਮਾਂਤਰ ਟੈਸਟ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ:

• ਲੁੱਕ-ਬੈਕ ਟੈਸਟ: ਹਰ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਅੰਤ 'ਤੇ, ਪਿਛਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਲਈ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ ਦੀ ਜਾਂਚ ਕਰੋ। ਜੇ ਇਹ £90,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ 30 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰਵਾਉਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ। ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਆਖਰੀ ਤਾਰੀਖ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਵਾਲੇ ਮਹੀਨੇ ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਦਿਨ ਤੋਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
• ਲੁੱਕ-ਫਾਰਵਰਡ ਟੈਸਟ: ਜੇ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ ਤੁਸੀਂ ਉਮੀਦ ਕਰਦੇ ਹੋ ਕਿ ਸਿਰਫ਼ ਅਗਲੇ 30 ਦਿਨਾਂ ਵਿੱਚ ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ £90,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਵੇਗੀ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਨੂੰ ਤੁਰੰਤ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰਵਾਉਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ। ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਉਸ ਤਾਰੀਖ ਤੋਂ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਇਹ ਉਮੀਦ ਬਣਾਈ ਸੀ।

ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2024 ਨੂੰ £85,000 ਤੋਂ £90,000 ਤੱਕ ਵਧਾਈ ਗਈ ਸੀ — ਅਪ੍ਰੈਲ 2017 ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪਹਿਲਾ ਵਾਧਾ। ਡੀਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਵੀ ਉਸੇ ਸਮੇਂ £88,000 ਤੱਕ ਵਧਾਈ ਗਈ।

ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ

ਤੁਸੀਂ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ, ਇੱਥੋਂ ਤੱਕ ਕਿ £0 ਟਰਨਓਵਰ ਨਾਲ ਵੀ, ਸਵੈ-ਇੱਛਤ ਤੌਰ 'ਤੇ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰਵਾ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਫਾਇਦੇ:

• ਤੁਸੀਂ ਖਰੀਦਾਂ 'ਤੇ ਇਨਪੁਟ VAT ਵਾਪਸ ਲੈ ਸਕਦੇ ਹੋ — ਜੇ ਤੁਹਾਡੇ ਵੱਡੇ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਖਰਚੇ ਹਨ (ਸਾਜ਼ੋ-ਸਾਮਾਨ, ਸਟਾਕ, ਫਿਟ-ਆਊਟ) ਤਾਂ ਲਾਭਦਾਇਕ।
• ਭਰੋਸੇਯੋਗਤਾ — ਗਾਹਕ ਕਈ ਵਾਰ ਸੋਚਦੇ ਹਨ ਕਿ ਗੈਰ-VAT-ਰਜਿਸਟਰਡ ਕਾਰੋਬਾਰ ਬਹੁਤ ਛੋਟੇ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
• ਤੁਸੀਂ ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਚਾਰ ਸਾਲ ਤੱਕ ਖਰੀਦੇ ਮਾਲ ਅਤੇ ਛੇ ਮਹੀਨੇ ਤੱਕ ਸੇਵਾਵਾਂ 'ਤੇ ਪਿਛਲੀ ਤਾਰੀਖ ਦਾ VAT ਵਾਪਸ ਲੈ ਸਕਦੇ ਹੋ।

ਨੁਕਸਾਨ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨ ਹੈ ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਖਪਤਕਾਰ ਗਾਹਕਾਂ ਲਈ 20% ਕੀਮਤ ਵਾਧਾ ਜੋ ਵਾਪਸ ਨਹੀਂ ਲੈ ਸਕਦੇ। ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਵਾਲੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ B2C ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ, VAT ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਰਹਿਣਾ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਹੀ ਫੈਸਲਾ ਹੈ।

ਡੀਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ

ਇੱਕ ਵਾਰ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ £88,000 ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਆ ਜਾਵੇ ਅਤੇ ਅਗਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਲਈ £90,000 ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਰਹਿਣ ਦੀ ਉਮੀਦ ਹੋਵੇ ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਡੀਰਜਿਸਟਰ ਹੋਣ ਲਈ ਅਰਜ਼ੀ ਦੇ ਸਕਦੇ ਹੋ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਵਪਾਰ ਬੰਦ ਕਰ ਦਿੰਦੇ ਹੋ ਜਾਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਸਪਲਾਈਆਂ ਬਣਾਉਣੀਆਂ ਬੰਦ ਕਰ ਦਿੰਦੇ ਹੋ ਤਾਂ ਲਾਜ਼ਮੀ ਡੀਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਡੀਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ 'ਤੇ ਜੇ ਆਉਟਪੁਟ VAT £1,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ ਤਾਂ ਤੁਸੀਂ ਹੱਥ ਵਿੱਚ ਮੌਜੂਦ ਸਟਾਕ ਅਤੇ ਸੰਪਤੀਆਂ 'ਤੇ VAT ਦਾ ਹਿਸਾਬ ਰੱਖਦੇ ਹੋ।

ਛੋਟੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਸਕੀਮਾਂ

HMRC ਚਾਰ ਵਿਕਲਪਿਕ ਸਕੀਮਾਂ ਪੇਸ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨ ਸੌਖਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ ਜਾਂ ਨਕਦ ਪ੍ਰਵਾਹ ਸੁਧਾਰਦੀਆਂ ਹਨ। ਕੁਝ ਇੱਕ-ਦੂਜੇ ਨੂੰ ਬਾਹਰ ਕੱਢਦੀਆਂ ਹਨ — ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ ਨੂੰ ਕੈਸ਼ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਨਾਲ ਜੋੜਿਆ ਨਹੀਂ ਜਾ ਸਕਦਾ।

ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ (FRS)

ਛੋਟੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ VAT ਸੌਖਾ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਡਿਜ਼ਾਈਨ ਕੀਤੀ ਗਈ। ਹਰ ਵਿਕਰੀ ਅਤੇ ਖਰੀਦ 'ਤੇ VAT ਦਾ ਹਿਸਾਬ ਲਗਾਉਣ ਦੀ ਬਜਾਏ, ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੀ VAT-ਸਮੇਤ ਟਰਨਓਵਰ ਦਾ ਇੱਕ ਸਥਿਰ ਪ੍ਰਤੀਸ਼ਤ HMRC ਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੇ ਹੋ।

• ਯੋਗਤਾ: ਜੁੜਨ ਦੀ ਤਾਰੀਖ 'ਤੇ £150,000 ਜਾਂ ਘੱਟ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ (VAT ਸ਼ਾਮਲ ਨਹੀਂ)।
• ਫਲੈਟ ਦਰ: ਤੁਹਾਡੇ ਵਪਾਰ ਸੈਕਟਰ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ 4% – 14.5% (HMRC ਦੁਆਰਾ ਨਿਰਧਾਰਿਤ)। ਉਦਾਹਰਨ ਵਜੋਂ, ਲੇਖਾਕਾਰ 14.5% ਦਿੰਦੇ ਹਨ, IT ਕੰਸਲਟੈਂਟ 14.5%, ਭੋਜਨ ਰਿਟੇਲਿੰਗ 4%, ਪੱਬ 6.5%।
• Limited cost trader: ਜੇ ਤੁਹਾਡੇ VAT-ਸਮੇਤ ਮਾਲ ਦੀ ਲਾਗਤ ਟਰਨਓਵਰ ਦੇ 2% ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ (ਜਾਂ ਸਾਲ ਵਿੱਚ £1,000 ਤੋਂ ਘੱਟ), ਤਾਂ ਦਰ 16.5% 'ਤੇ ਸਥਿਰ ਹੈ। ਇਹ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕੰਸਲਟੈਂਟਾਂ ਲਈ FRS ਦਾ ਲਾਭ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਖ਼ਤਮ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
• ਪਹਿਲੇ ਸਾਲ ਦੀ ਛੋਟ: VAT ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਪਹਿਲੇ 12 ਮਹੀਨਿਆਂ ਲਈ 1% ਛੋਟ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
• ਤੁਸੀਂ ਫਰਕ ਰੱਖਦੇ ਹੋ: ਜੋ 20% ਤੁਸੀਂ ਗਾਹਕਾਂ ਤੋਂ ਲੈਂਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਜੋ FRS ਦਰ ਤੁਸੀਂ HMRC ਨੂੰ ਦਿੰਦੇ ਹੋ, ਉਹਨਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਫਰਕ। ਇਹ ਆਮਦਨ/ਕਾਰਪੋਰੇਸ਼ਨ ਟੈਕਸ ਦੇ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਹੈ।
• ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਖਰੀਦਾਂ 'ਤੇ ਇਨਪੁਟ VAT ਦੀ ਕੋਈ ਵਸੂਲੀ ਨਹੀਂ — ਇਨਪੁਟ VAT FRS ਦਰ ਵਿੱਚ ਹੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। £2,000 (VAT-ਸਮੇਤ) ਤੋਂ ਵੱਧ ਦੀਆਂ ਪੂੰਜੀਗਤ ਵਸਤੂਆਂ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਅਜੇ ਵੀ ਵਾਪਸ ਲਈਆਂ ਜਾ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ।

FRS ਸੇਵਾ-ਭਾਰੀ, ਘੱਟ-ਇਨਪੁਟ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ (ਕੰਸਲਟੈਂਟ, ਡਿਜ਼ਾਈਨਰ, ਕੋਚ) ਲਈ ਸਭ ਤੋਂ ਵਧੀਆ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਕੋਲ ਵਾਪਸ ਲੈਣ ਲਈ ਵੈਸੇ ਵੀ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਇਨਪੁਟ VAT ਹੁੰਦਾ। ਇਹ ਰਿਟੇਲਰਾਂ, ਨਿਰਮਾਤਾਵਾਂ ਅਤੇ ਵੱਧ ਸਟਾਕ ਜਾਂ ਸਮੱਗਰੀ ਲਾਗਤਾਂ ਵਾਲੇ ਹੋਰ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਮਾੜਾ ਹੈ।

ਕੈਸ਼ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਕੀਮ

• ਯੋਗਤਾ: £1,350,000 ਤੱਕ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ। ਟਰਨਓਵਰ £1,600,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਣ 'ਤੇ ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਕੀਮ ਛੱਡਣੀ ਪਵੇਗੀ।
• ਆਉਟਪੁਟ VAT: ਉਦੋਂ ਹਿਸਾਬ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਹਾਡਾ ਗਾਹਕ ਤੁਹਾਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ (ਇਨਵੌਇਸ ਦੀ ਤਾਰੀਖ 'ਤੇ ਨਹੀਂ)।
• ਇਨਪੁਟ VAT: ਉਦੋਂ ਵਾਪਸ ਲਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਤੁਸੀਂ ਆਪਣੇ ਸਪਲਾਇਰ ਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੇ ਹੋ (ਇਨਵੌਇਸ ਦੀ ਤਾਰੀਖ 'ਤੇ ਨਹੀਂ)।
• ਫਾਇਦਾ: ਜੇ ਗਾਹਕ ਹੌਲੀ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੇ ਹਨ ਤਾਂ ਬਿਹਤਰ ਨਕਦ ਪ੍ਰਵਾਹ — ਤੁਸੀਂ HMRC ਨੂੰ ਉਸ VAT ਲਈ ਭੁਗਤਾਨ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਇਕੱਠਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ। ਬਿਲਟ-ਇਨ ਬੈਡ-ਡੈਬਟ ਰਾਹਤ।
• ਨੁਕਸਾਨ: ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਨੂੰ ਜਲਦੀ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੇ ਹੋ ਪਰ ਹੌਲੀ ਭੁਗਤਾਨ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਕੋਈ ਅਸਲੀ ਫਾਇਦਾ ਨਹੀਂ। ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਸਕੀਮ ਨਾਲ ਅਨੁਕੂਲ ਨਹੀਂ।

ਸਾਲਾਨਾ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਕੀਮ

• ਯੋਗਤਾ: £1,350,000 ਤੱਕ ਟੈਕਸਯੋਗ ਟਰਨਓਵਰ। £1,600,000 'ਤੇ ਸਕੀਮ ਛੱਡੋ।
• ਰਿਟਰਨਾਂ: ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਸਿਰਫ਼ ਇੱਕ ਰਿਟਰਨ।
• ਭੁਗਤਾਨ: ਪਿਛਲੇ ਸਾਲ ਦੇ VAT ਦੇ 10% 'ਤੇ ਨੌਂ ਮਹੀਨਾਵਾਰ ਕਿਸ਼ਤਾਂ (ਮਹੀਨੇ 4 – 12), ਫਿਰ ਰਿਟਰਨ ਨਾਲ ਬਕਾਇਆ ਭੁਗਤਾਨ (ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ ਦੋ ਮਹੀਨਿਆਂ ਦੇ ਅੰਦਰ)।
• ਫਾਇਦਾ: ਨਕਦ ਪ੍ਰਵਾਹ ਸੁਗਮ ਕਰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨ ਨੂੰ ਇੱਕ ਰਿਟਰਨ ਤੱਕ ਘਟਾਉਂਦੀ ਹੈ।
• ਨੁਕਸਾਨ: ਵਾਪਸੀ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰਨ ਦਾ ਸਾਲ ਵਿੱਚ ਸਿਰਫ਼ ਇੱਕ ਮੌਕਾ।
• ਸੰਯੋਜਨਯੋਗ ਕੈਸ਼ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਨਾਲ ਪਰ ਫਲੈਟ ਰੇਟ ਨਾਲ ਨਹੀਂ।

ਮਾਰਜਿਨ ਸਕੀਮਾਂ (ਵਿਸ਼ੇਸ਼)

ਪੁਰਾਣੇ ਮਾਲ, ਪੁਰਾਤਨ ਵਸਤੂਆਂ, ਕਲਾ ਕਿਰਤਾਂ ਅਤੇ ਵਰਤੀਆਂ ਕਾਰਾਂ ਦੇ ਵਪਾਰੀਆਂ ਲਈ। ਤੁਸੀਂ ਪੂਰੀ ਵਿਕਰੀ ਕੀਮਤ ਦੀ ਬਜਾਏ ਸਿਰਫ਼ ਮਾਰਜਿਨ (ਤੁਹਾਡਾ ਮੁਨਾਫ਼ਾ) 'ਤੇ VAT ਲੈਂਦੇ ਹੋ। ਨਿਲਾਮੀਕਾਰਾਂ ਦੀ ਸਕੀਮ ਅਤੇ ਗਲੋਬਲ ਅਕਾਊਂਟਿੰਗ ਸਕੀਮ ਖਾਸ ਵਪਾਰਾਂ ਲਈ ਰੂਪ ਹਨ। ਹਰੇਕ ਵਸਤੂ ਦੀ ਖਰੀਦ ਕੀਮਤ ਦਾ ਸਬੂਤ ਦੇਣ ਲਈ ਸਖ਼ਤ ਰਿਕਾਰਡ-ਰੱਖਿਆ ਲੋੜੀਂਦਾ ਹੈ।

VAT ਲਈ Making Tax Digital (MTD)

ਟਰਨਓਵਰ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕੀਤੇ ਬਿਨਾਂ, 1 ਅਪ੍ਰੈਲ 2022 ਤੋਂ ਸਾਰੇ VAT-ਰਜਿਸਟਰਡ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ MTD ਲਾਜ਼ਮੀ ਰਿਹਾ ਹੈ। VAT ਰਿਟਰਨਾਂ ਲਈ ਪੁਰਾਣਾ ਵੈੱਬ ਪੋਰਟਲ ਆਮ ਜਮ੍ਹਾਂਕਰਨਾਂ ਲਈ ਬੰਦ ਹੈ। ਲੋੜਾਂ:

• ਹਰ ਟੈਕਸਯੋਗ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੇ ਡਿਜੀਟਲ ਰਿਕਾਰਡ ਰੱਖੋ।
• HMRC-ਮਾਨਤਾ ਪ੍ਰਾਪਤ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਜਾਂ ਅਨੁਕੂਲ ਬ੍ਰਿਜਿੰਗ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਵਰਤੋ (ਜੋ ਤੁਹਾਨੂੰ ਸਪ੍ਰੈਡਸ਼ੀਟ ਵਰਤਦੇ ਰਹਿਣ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਪਰ API ਰਾਹੀਂ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਦਾ ਹੈ)।
• gov.uk ਵੈੱਬ ਫਾਰਮ ਰਾਹੀਂ ਨਹੀਂ, MTD API ਰਾਹੀਂ ਰਿਟਰਨਾਂ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰੋ।
• ਰਿਕਾਰਡਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਡਿਜੀਟਲ ਲਿੰਕ ਰੱਖੋ — ਸਿਸਟਮਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਡਾਟਾ ਹੱਥੀਂ ਦੁਬਾਰਾ ਟਾਈਪ ਨਹੀਂ ਕਰਨਾ।

ਅਨੁਕੂਲ ਸਾਫਟਵੇਅਰ ਵਿੱਚ Xero, QuickBooks Online, Sage Business Cloud, FreeAgent, Pandle, Quaderno ਅਤੇ ਹੋਰ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। HMRC ਮਾਨਤਾ ਪ੍ਰਾਪਤ ਉਤਪਾਦਾਂ ਦੀ ਪੂਰੀ ਸੂਚੀ ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਪਾਲਣਾ ਨਾ ਕਰਨ 'ਤੇ ਪੈਨਲਟੀਆਂ £100 ਪ੍ਰਤੀ ਰਿਟਰਨ ਤੋਂ ਸ਼ੁਰੂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਵਾਰ-ਵਾਰ ਉਲੰਘਣਾ ਲਈ ਵਧਦੀਆਂ ਹਨ।

VAT ਫਾਈਲ ਕਰਨਾ ਅਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨਾ

• ਮੂਲ ਬਾਰੰਬਾਰਤਾ ਤਿਮਾਹੀ ਹੈ। ਤਿੰਨ-ਮਹੀਨੇ ਦੇ VAT ਦੌਰ ਪੜਾਅਵਾਰ "ਗਰੁੱਪਾਂ" ਨੂੰ ਦਿੱਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ — ਤੁਹਾਡਾ ਪੜਾਅ ਤੁਹਾਡੇ VAT ਸਰਟੀਫਿਕੇਟ 'ਤੇ ਦਿਖਾਇਆ ਗਿਆ ਹੈ।
• ਮਹੀਨਾਵਾਰ ਰਿਟਰਨਾਂ ਲਈ ਬੇਨਤੀ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ (ਅਕਸਰ ਵਾਰ-ਵਾਰ ਵਾਪਸੀ ਦੀ ਉਮੀਦ ਰੱਖਣ ਵਾਲੇ ਨਿਰਯਾਤਕਾਰਾਂ ਦੁਆਰਾ)।
• ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੀ ਆਖਰੀ ਤਾਰੀਖ: VAT ਦੌਰ ਦੇ ਅੰਤ ਤੋਂ ਇੱਕ ਮਹੀਨਾ ਅਤੇ ਸੱਤ ਦਿਨ। ਇਸ ਲਈ 31 ਮਾਰਚ ਨੂੰ ਖ਼ਤਮ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਤਿਮਾਹੀ 7 ਮਈ ਤੱਕ ਦੇਣੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
• ਭੁਗਤਾਨ ਦੀ ਆਖਰੀ ਤਾਰੀਖ: ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੇ ਸਮਾਨ। Direct Debit ਰਾਹੀਂ, HMRC ਫਾਈਲਿੰਗ ਦੀ ਆਖਰੀ ਤਾਰੀਖ ਤੋਂ ਤਿੰਨ ਕਾਰਜਕਾਰੀ ਦਿਨਾਂ ਬਾਅਦ ਭੁਗਤਾਨ ਲੈਂਦਾ ਹੈ।

ਪੈਨਲਟੀਆਂ (2023 ਵਿਵਸਥਾ)

• ਦੇਰ ਨਾਲ ਫਾਈਲਿੰਗ: ਪੁਆਇੰਟ-ਅਧਾਰਿਤ। ਹਰ ਦੇਰ ਵਾਲੇ ਜਮ੍ਹਾਂਕਰਨ ਨਾਲ ਇੱਕ ਪੁਆਇੰਟ ਮਿਲਦਾ ਹੈ। ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ (ਤਿਮਾਹੀ ਰਿਟਰਨਾਂ ਲਈ 4 ਪੁਆਇੰਟ) ਤੱਕ ਪਹੁੰਚਣ 'ਤੇ £200 ਜੁਰਮਾਨਾ ਲੱਗਦਾ ਹੈ, ਫਿਰ ਹਰ ਬਾਅਦ ਵਾਲੀ ਦੇਰ ਰਿਟਰਨ ਲਈ £200।
• ਦੇਰ ਭੁਗਤਾਨ, ਪਹਿਲੇ 15 ਦਿਨ: ਕੋਈ ਪੈਨਲਟੀ ਨਹੀਂ।
• ਦੇਰ ਭੁਗਤਾਨ, 16ਵਾਂ ਦਿਨ: ਬਕਾਇਆ ਰਕਮ 'ਤੇ 2% ਸਰਚਾਰਜ।
• ਦੇਰ ਭੁਗਤਾਨ, 31ਵਾਂ ਦਿਨ: ਜੋ ਹਾਲੇ ਵੀ ਬਕਾਇਆ ਹੈ ਉਸ 'ਤੇ ਹੋਰ 2% (ਕੁੱਲ 4%)।
• 31ਵੇਂ ਦਿਨ ਤੋਂ ਅੱਗੇ: ਬਕਾਇਆ ਰਕਮ 'ਤੇ 4% ਸਾਲਾਨਾ ਦਰ ਨਾਲ ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਵਿਆਜ।

ਇਨਪੁਟ VAT ਬਨਾਮ ਆਉਟਪੁਟ VAT

• ਆਉਟਪੁਟ VAT: ਉਹ VAT ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਵਿਕਰੀਆਂ 'ਤੇ ਆਪਣੇ ਗਾਹਕਾਂ ਤੋਂ ਲੈਂਦੇ ਹੋ।
• ਇਨਪੁਟ VAT: ਉਹ VAT ਜੋ ਤੁਸੀਂ ਕਾਰੋਬਾਰ ਲਈ ਖਰੀਦੇ ਮਾਲ ਅਤੇ ਸੇਵਾਵਾਂ 'ਤੇ ਦਿੰਦੇ ਹੋ।
• HMRC ਲਈ ਸ਼ੁੱਧ: ਆਉਟਪੁਟ ਘਟਾਓ ਇਨਪੁਟ। ਜੇ ਸਕਾਰਾਤਮਕ ਹੈ, ਤੁਸੀਂ HMRC ਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਦੇ ਹੋ। ਜੇ ਇਨਪੁਟ ਆਉਟਪੁਟ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ (ਨਿਰਯਾਤਕਾਰਾਂ ਜਾਂ ਪੂੰਜੀ-ਭਾਰੀ ਸਟਾਰਟ-ਅੱਪਾਂ ਲਈ ਆਮ), HMRC ਫਰਕ ਵਾਪਸ ਕਰਦਾ ਹੈ।
• ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਾਪਸ ਲੈਣ ਯੋਗ: ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਸਾਜ਼ੋ-ਸਾਮਾਨ, ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਫੀਸਾਂ, ਉਪਯੋਗਤਾਵਾਂ (ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਅਨੁਪਾਤ), ਸਟਾਕ ਅਤੇ ਕੱਚਾ ਮਾਲ, ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਮਾਈਲੇਜ ਲਈ ਬਾਲਣ (ਮਾਈਲੇਜ ਰਿਕਾਰਡਾਂ ਨਾਲ)।
• ਵਾਪਸ ਲੈਣ ਯੋਗ ਨਹੀਂ: ਗਾਹਕ ਮਨੋਰੰਜਨ (UK), ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕਾਰਾਂ (ਜਦੋਂ ਤੱਕ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਵਰਤੋਂ ਨਾ ਹੋਵੇ, ਜਿਵੇਂ ਡਰਾਈਵਿੰਗ ਸਕੂਲ), ਨਿੱਜੀ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਵਰਤਿਆ ਮਾਲ, ਐਗਜ਼ੈਂਪਟ-ਸਪਲਾਈ ਇਨਪੁੱਟ।

ਛੋਟੇ ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਲਈ ਆਮ ਸਥਿਤੀਆਂ

• Brexit ਤੋਂ ਬਾਅਦ EU ਗਾਹਕ: B2B ਸੇਵਾਵਾਂ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦਾਇਰੇ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ (ਗਾਹਕ ਰਿਵਰਸ-ਚਾਰਜ ਕਰਦਾ ਹੈ)। EU ਗਾਹਕਾਂ ਨੂੰ ਭੇਜਿਆ ਮਾਲ ਨਿਰਯਾਤ ਹੈ — ਸਬੂਤ ਨਾਲ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟਿਡ। €10,000 ਦੂਰੀ-ਵਿਕਰੀ ਥ੍ਰੈਸ਼ਹੋਲਡ ਤੋਂ ਵੱਧ EU ਖਪਤਕਾਰਾਂ ਨੂੰ B2C ਮਾਲ ਲਈ IOSS/OSS ਰਜਿਸਟ੍ਰੇਸ਼ਨ ਜਾਂ ਮਾਰਕੀਟਪਲੇਸ ਕਲੈਕਸ਼ਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੈ।
• ਨਿਰਮਾਣ ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ: ਮਾਰਚ 2021 ਤੋਂ, VAT-ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਬਕੰਟਰੈਕਟਰਾਂ ਅਤੇ ਕੰਟਰੈਕਟਰਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਨਿਰਮਾਣ ਸੇਵਾਵਾਂ 'ਤੇ VAT "ਰਿਵਰਸ-ਚਾਰਜ਼" ਹੈ — ਗਾਹਕ VAT ਦਾ ਹਿਸਾਬ ਰੱਖਦਾ ਹੈ, ਸਪਲਾਇਰ ਨਹੀਂ।
• ਘਰੇਲੂ ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ: ਮੋਬਾਈਲ ਫੋਨ, ਕੰਪਿਊਟਰ ਚਿਪਸ, ਅਤੇ ਥੋਕ ਗੈਸ ਅਤੇ ਬਿਜਲੀ ਦੀਆਂ ਥੋਕ ਸਪਲਾਈਆਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ — ਧੋਖਾਧੜੀ ਰੋਕਣ ਲਈ ਡਿਜ਼ਾਈਨ ਕੀਤਾ ਗਿਆ।
• ਆਨਲਾਈਨ ਪਲੇਟਫਾਰਮ: Amazon ਜਾਂ eBay ਵਰਗੇ ਮਾਰਕੀਟਪਲੇਸਾਂ ਰਾਹੀਂ ਵਿਕਰੀ ਲਈ, ਪਲੇਟਫਾਰਮ ਨੂੰ VAT ਲਈ ਸਪਲਾਇਰ ਮੰਨਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਹ ਤੁਹਾਡੀ ਤਰਫ਼ੋਂ ਰਜਿਸਟਰ/ਚਾਰਜ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਸਰਹੱਦ-ਪਾਰ B2C ਵਿਕਰੀ ਲਈ।

ਹੱਲ ਕੀਤੀਆਂ ਉਦਾਹਰਨਾਂ

Brexit ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਦੀਆਂ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਸਥਿਤੀਆਂ

• EU ਤੋਂ ਖਰੀਦਣਾ: ਇੰਪੋਰਟ VAT ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। Postponed VAT Accounting (PVA) VAT-ਰਜਿਸਟਰਡ ਦਰਾਮਦਕਾਰਾਂ ਨੂੰ ਸਰਹੱਦ 'ਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਦੀ ਬਜਾਏ VAT ਰਿਟਰਨ 'ਤੇ ਇੰਪੋਰਟ VAT ਦਾ ਹਿਸਾਬ ਰੱਖਣ ਦਿੰਦਾ ਹੈ — ਵੱਡਾ ਨਕਦ-ਪ੍ਰਵਾਹ ਲਾਭ।
• EU ਖਪਤਕਾਰਾਂ ਨੂੰ B2C ਮਾਲ ਵੇਚਣਾ: €10,000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਸਰਹੱਦ-ਪਾਰ ਵਿਕਰੀ 'ਤੇ ਤੁਸੀਂ One Stop Shop (OSS) ਰਾਹੀਂ ਇੱਕ EU ਮੈਂਬਰ ਦੇਸ਼ ਵਿੱਚ ਰਜਿਸਟਰ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਘੱਟ-ਮੁੱਲ ਦੇ ਮਾਲ ਲਈ Import One Stop Shop (IOSS) ਵਰਤ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਜਾਂ ਮਾਰਕੀਟਪਲੇਸ ਨੂੰ VAT ਸੰਭਾਲਣ ਦੇ ਸਕਦੇ ਹੋ।
• EU ਗਾਹਕਾਂ ਨੂੰ B2B ਵੇਚਣਾ: ਜੇ ਗਾਹਕ ਵੈਧ EU VAT ਨੰਬਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਸਪਲਾਈ ਨੂੰ ਜ਼ੀਰੋ-ਰੇਟ ਕਰੋ; ਉਹ ਰਿਵਰਸ ਚਾਰਜ ਲਾਗੂ ਕਰਦੇ ਹਨ।
• ਉੱਤਰੀ ਆਇਰਲੈਂਡ: ਮਾਲ ਲਈ EU VAT ਖੇਤਰ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ (ਪਰ ਸੇਵਾਵਾਂ ਲਈ ਨਹੀਂ)। Windsor Framework NI ਕਾਰੋਬਾਰਾਂ ਨੂੰ ਦੋਵੇਂ ਪ੍ਰਣਾਲੀਆਂ ਵਿੱਚ ਪੈਰ ਰੱਖਦਾ ਹੈ।