গাইড · VAT
ইউকে VAT নিবন্ধন ২০২৬/২৭: থ্রেশহোল্ড, স্কিম এবং নিবন্ধনের পদ্ধতি
একটি ক্রমবর্ধমান ইউকে ব্যবসার জন্য VAT প্রায়শই প্রথম বড় প্রশাসনিক বাধা। যখন আপনার করযোগ্য টার্নওভার যেকোনো ঘূর্ণায়মান ১২-মাসের সময়ে £90,000 অতিক্রম করে, তখন নিবন্ধন বাধ্যতামূলক হয়ে যায় এবং সময় গণনা শুরু হয় — HMRC-কে জানাতে আপনার হাতে মাত্র ৩০ দিন থাকে। সময়সীমা মিস করলে আপনাকে সংগ্রহ করা উচিত ছিল এমন সমস্ত VAT-এর উপর জরিমানার সম্মুখীন হতে হবে, এমনকি গ্রাহকরা কখনো পৃথকভাবে তা পরিশোধ না করলেও। কিন্তু নিবন্ধন সবসময় ভয়ের বিষয় নয়: স্বেচ্ছাসেবী নিবন্ধন আপনাকে আপনার খরচের উপর ইনপুট VAT ফেরত নিতে, পেশাদার বিশ্বাসযোগ্যতার সংকেত দিতে এবং Flat Rate Scheme-এর মাধ্যমে কখনো কখনো একটি সামান্য নগদ সুবিধা তৈরি করতে দিতে পারে। এই গাইডটি থ্রেশহোল্ড গণনা, স্বেচ্ছাসেবী বনাম বাধ্যতামূলক নিবন্ধন, প্রধান VAT অ্যাকাউন্টিং স্কিম (Flat Rate, Annual Accounting, Cash Accounting), Making Tax Digital প্রয়োজনীয়তা, কার্যকরী উদাহরণ এবং HMRC-এর জরিমানা ব্যবস্থার মধ্য দিয়ে নিয়ে যায়।
মূল VAT পরিসংখ্যান — ২০২৬/২৭
- বাধ্যতামূলক নিবন্ধন থ্রেশহোল্ড: £90,000 (ঘূর্ণায়মান ১২ মাস)
- ডিরেজিস্ট্রেশন থ্রেশহোল্ড: £88,000
- নিবন্ধনের সময়সীমা: থ্রেশহোল্ড অতিক্রমের মাস-শেষের ৩০ দিন পরে
- স্ট্যান্ডার্ড VAT রেট: ২০%
- হ্রাসকৃত রেট: ৫% (গার্হস্থ্য জ্বালানি, শিশুদের গাড়ির সিট, ধূমপান-বিরোধী পণ্য)
- জিরো রেট: ০% (বেশিরভাগ খাদ্য, বই, শিশুদের পোশাক)
- Making Tax Digital: এপ্রিল ২০২২ থেকে সমস্ত VAT-নিবন্ধিত ব্যবসার জন্য বাধ্যতামূলক
£90,000 থ্রেশহোল্ড কীভাবে কাজ করে
এপ্রিল ২০২৪ থেকে VAT নিবন্ধন থ্রেশহোল্ড £90,000-এ স্থির রাখা হয়েছে — এবং সরকার ইঙ্গিত দিয়েছে যে এটি অন্তত এপ্রিল ২০২৮ পর্যন্ত স্থির থাকবে। এই স্থিরতার মানে হলো প্রকৃত ব্যবসায়িক প্রবৃদ্ধি ছাড়াই মুদ্রাস্ফীতিজনিত প্রবৃদ্ধি প্রতি বছর আরও বেশি ছোট ব্যবসাকে থ্রেশহোল্ড পার করাচ্ছে।
থ্রেশহোল্ডটি আপনার হিসাবরক্ষণ বছর বা এপ্রিল-থেকে-এপ্রিল কর বছরের উপর নয়, বরং ঘূর্ণায়মান ১২-মাসের ভিত্তিতে কাজ করে। প্রতিটি ক্যালেন্ডার মাসের শেষে, আপনার পূর্ববর্তী ১২ মাসের VAT-করযোগ্য সরবরাহের মোট পরীক্ষা করা উচিত। যদি সেই মোট যেকোনো সময়ে £90,000 অতিক্রম করে থাকে, আপনার নিবন্ধন করার বাধ্যবাধকতা রয়েছে। "করযোগ্য সরবরাহ"-এর মধ্যে রয়েছে স্ট্যান্ডার্ড-রেটেড (২০%), হ্রাসকৃত-রেটেড (৫%) এবং জিরো-রেটেড (০%) বিক্রয় — কিন্তু নয় ছাড়প্রাপ্ত সরবরাহ (আবাসিক ভাড়া, বীমা, শিক্ষা, আর্থিক সেবা ইত্যাদি) বা ইউকে VAT-এর পরিধির বাইরের সরবরাহ।
এছাড়াও একটি ভবিষ্যৎমুখী পরীক্ষা রয়েছে: যদি কোনো সময়ে আপনার কাছে যুক্তিসঙ্গত কারণ থাকে বিশ্বাস করার যে আগামী ৩০ দিনের মধ্যেই আপনার করযোগ্য টার্নওভার £90,000 ছাড়িয়ে যাবে (উদাহরণস্বরূপ, আপনি সবেমাত্র একটি বড় চুক্তি স্বাক্ষর করেছেন), আপনাকে অবিলম্বে নিবন্ধন করতে হবে — মাসের শেষ পর্যন্ত অপেক্ষা করবেন না।
কার্যকরী উদাহরণ: ফ্রিল্যান্স পরামর্শদাতা জেন
জেন একটি ফ্রিল্যান্স আইটি কনসালটেন্সি চালান। ৩১ মার্চ ২০২৭ পর্যন্ত ঘূর্ণায়মান ১২ মাসের তার মাসিক টার্নওভার:
- এপ্রিল–সেপ্টেম্বর ২০২৬: £5,500/মাস = £33,000
- অক্টোবর–মার্চ ২০২৭: £9,500/মাস = £57,000
- ৩১ মার্চ ২০২৭ পর্যন্ত ঘূর্ণায়মান ১২-মাসের মোট: £90,000 — থ্রেশহোল্ডে পৌঁছেছে।
জেনকে ৩০ এপ্রিল ২০২৭-এর মধ্যে HMRC-কে জানাতে হবে এবং তার কার্যকর নিবন্ধন তারিখ হবে ১ মে ২০২৭। সেই তারিখ থেকে তাকে তার সমস্ত ইনভয়েসে VAT চার্জ করতে হবে।
VAT-এর জন্য কীভাবে নিবন্ধন করবেন
বেশিরভাগ ব্যবসা GOV.UK-এর HMRC "VAT-এর জন্য নিবন্ধন করুন" সেবার মাধ্যমে অনলাইনে নিবন্ধন করে। আপনার প্রয়োজন হবে আপনার Government Gateway ID, ব্যবসার বিবরণ (নাম, ঠিকানা, ব্যবসার প্রকৃতি), ব্যাংক অ্যাকাউন্টের বিবরণ, এবং আপনার আনুমানিক করযোগ্য টার্নওভারের বিবরণ। নিবন্ধন সাধারণত ৩–৪ সপ্তাহ সময় নেয়, তারপর HMRC আপনার VAT নিবন্ধন সার্টিফিকেট (VAT4) ইস্যু করে যা আপনার VAT নিবন্ধন নম্বর দেখায় (ফরম্যাট: GB এর পরে ৯ সংখ্যা, যেমন GB 123456789)।
একবার নিবন্ধিত হলে আপনাকে অবশ্যই:
- আপনার কার্যকর নিবন্ধন তারিখ থেকে সমস্ত করযোগ্য সরবরাহে VAT (আউটপুট VAT) চার্জ করতে হবে।
- যেসব VAT-নিবন্ধিত গ্রাহক অনুরোধ করেন তাদের VAT ইনভয়েস ইস্যু করতে হবে।
- MTD-সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যার ব্যবহার করে VAT রিটার্ন (সাধারণত ত্রৈমাসিক) জমা দিতে হবে।
- নেট VAT (আউটপুট কর বিয়োগ ইনপুট কর) সময়সীমার মধ্যে HMRC-কে দিতে হবে (সাধারণত ত্রৈমাসিক শেষের এক মাস সাত দিন পরে)।
- Making Tax Digital-এর প্রয়োজনীয়তা অনুযায়ী ডিজিটাল VAT রেকর্ড রাখতে হবে।
ইনপুট VAT বনাম আউটপুট VAT
আউটপুট VAT হলো আপনার বিক্রয়ে গ্রাহকদের কাছ থেকে সংগ্রহ করা VAT। ইনপুট VATহলো আপনার ব্যবসায়িক ক্রয়ে সরবরাহকারীদের প্রদান করা VAT। প্রতিটি VAT রিটার্নে, আপনি পার্থক্য গণনা করেন:
HMRC-কে প্রদেয় VAT = ধার্যকৃত আউটপুট VAT − ফেরতকৃত ইনপুট VAT
কোনো সময়ে ইনপুট VAT যদি আউটপুট VAT-কে ছাড়িয়ে যায় (বেশি ক্রয় খরচ বা জিরো-রেটেড বিক্রয়যুক্ত ব্যবসার জন্য সাধারণ), HMRC আপনাকে একটি ফেরত দেয়। এটি বড় ইনপুট VAT-যুক্ত ব্যবসার জন্য স্বেচ্ছাসেবী নিবন্ধনের অন্যতম প্রধান সুবিধা — বিশেষ করে নির্মাণ, উৎপাদন এবং জিরো-রেটেড খাদ্য উৎপাদকদের জন্য।
ইনপুট VAT শুধুমাত্র তখনই ফেরত নেওয়া যেতে পারে যখন ক্রয়টি আপনার VAT-করযোগ্য ব্যবসায়িক কার্যক্রমের উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত হয়। আপনি এই ক্ষেত্রে ইনপুট VAT ফেরত নিতে পারবেন না: গ্রাহকদের বিনোদন, ব্যবসায়িক গাড়ির ব্যক্তিগত ব্যবহার, বা ছাড়প্রাপ্ত সরবরাহ সম্পর্কিত ক্রয়। আংশিকভাবে ব্যবসায়িক এবং আংশিকভাবে ব্যক্তিগত ব্যবহারের সম্পদের ইনপুট VAT অবশ্যই ভাগ করে দিতে হবে।
VAT Flat Rate Scheme (FRS)
Flat Rate Scheme £150,000 বা তার কম VAT-সহ টার্নওভারযুক্ত ব্যবসার জন্য উপলব্ধ। প্রকৃত ইনপুট ও আউটপুট VAT গণনার পরিবর্তে, আপনি আপনার গ্রস (VAT-সহ) টার্নওভারের একটি নির্দিষ্ট শতাংশ HMRC-কে দেন। রেটগুলো ব্যবসার খাত অনুযায়ী পরিবর্তিত হয়:
| ব্যবসার খাত | FRS রেট |
|---|---|
| হিসাবরক্ষণ বা বুক-কিপিং | 14.5% |
| কম্পিউটার ও আইটি পরামর্শ | 14.5% |
| ব্যবস্থাপনা পরামর্শ | 14% |
| স্থপতি, সিভিল ও স্ট্রাকচারাল ইঞ্জিনিয়ার | 14.5% |
| আইনি সেবা | 14.5% |
| বিজ্ঞাপন | 11% |
| ক্যাটারিং, রেস্তোরাঁ ও টেকঅ্যাওয়ে সহ | 12.5% |
| খুচরা (খাদ্য, সংবাদপত্র বা শিশুদের পোশাক নয়) | 7.5% |
| চুল কাটা বা অন্যান্য সৌন্দর্য চিকিৎসা সেবা | 13% |
| সাধারণ নির্মাণ সেবা | 9.5% |
| কৃষি বা চাষাবাদ (প্রক্রিয়াকরণ নয়) | 6.5% |
| সীমিত খরচের ব্যবসায়ী (যেকোনো খাত) | 16.5% |
FRS-এর সুবিধা হলো আপনি যে ২০% VAT চার্জ করেন এবং HMRC-কে প্রদান করা কম FRS রেটের মধ্যে পার্থক্য রেখে দেন। তবে, এপ্রিল ২০১৭ থেকে "সীমিত খরচের ব্যবসায়ী" নিয়ম এই সুবিধা উল্লেখযোগ্যভাবে কমিয়ে দিয়েছে: যদি আপনার পণ্যের খরচ আপনার গ্রস টার্নওভারের ২% (বা বছরে £1,000) এর কম হয়, তাহলে আপনাকে ১৬.৫% FRS রেট ব্যবহার করতে হবে — বড় খাত-রেট সুবিধার পরিবর্তে মাত্র ৩.৫ শতাংশ পয়েন্টের লাভ রেখে দেয়।
কার্যকরী উদাহরণ: স্ট্যান্ডার্ড রেট বনাম FRS-এ জেন
জেনের বার্ষিক পরিসংখ্যান: গ্রস টার্নওভার (VAT-সহ) £114,000 (অর্থাৎ £95,000 নেট + £19,000 VAT)। তিনি শুধুমাত্র সফটওয়্যার সাবস্ক্রিপশন কেনেন: £600/বছর + £120 VAT।
স্ট্যান্ডার্ড VAT অ্যাকাউন্টিং:
- আউটপুট VAT: £19,000
- ফেরতকৃত ইনপুট VAT: £120
- HMRC-কে প্রদেয় নেট: £18,880
Flat Rate Scheme (১৪.৫% হারে আইটি পরামর্শ):
- FRS প্রদান: £114,000 × 14.5% = £16,530
- স্ট্যান্ডার্ডের তুলনায় FRS সঞ্চয়: £18,880 − £16,530 = £2,350 সুবিধা
কিন্তু জেনের পণ্যের খরচ (£600) তার গ্রস টার্নওভারের ২%-এর কম (£114,000 × 2% = £2,280), যা তাকে ১৬.৫% হারে একজন সীমিত খরচের ব্যবসায়ী করে তোলে:
- সীমিত খরচের ব্যবসায়ী FRS: £114,000 × 16.5% = £18,810
- স্ট্যান্ডার্ডের তুলনায় সঞ্চয়: £18,880 − £18,810 = মাত্র £70
জেনের জন্য, সীমিত খরচের ব্যবসায়ী নিয়মের কারণে FRS ন্যূনতম সুবিধা দেয়। ইনপুট VAT ফেরতসহ স্ট্যান্ডার্ড VAT অ্যাকাউন্টিং মোটামুটি সমতুল্য।
Annual Accounting Scheme
Annual Accounting Scheme £1.35 মিলিয়ন পর্যন্ত করযোগ্য টার্নওভারযুক্ত ব্যবসাগুলোকে বছরে চারটির পরিবর্তে মাত্র একটি VAT রিটার্ন জমা দিতে দেয়। আপনি সারা বছর ধরে অগ্রিম পরিশোধ করেন — হয় আপনার পূর্ববর্তী বছরের VAT দায়ের ১০% এর নয়টি মাসিক কিস্তি, অথবা ২৫%-এর তিনটি ত্রৈমাসিক কিস্তি। বার্ষিক রিটার্ন দাখিল করার সময় একটি ব্যালেন্সিং পেমেন্ট (বা ফেরত) দেওয়া হয়। এই স্কিমটি প্রশাসনিক ভার উল্লেখযোগ্যভাবে কমায় এবং নগদ প্রবাহ পরিকল্পনায় সাহায্য করে, কিন্তু এর মানে হতে পারে আপনার ব্যবসা বাড়লে আপনি HMRC-এর জন্য দীর্ঘ সময় অর্থ ধরে রাখেন, এবং বার্ষিক রিটার্ন দাখিল না হওয়া পর্যন্ত আপনি ফেরতের অনুরোধ করতে পারবেন না।
Cash Accounting Scheme
Cash Accounting Scheme-এর অধীনে (£1.35 মিলিয়ন টার্নওভার পর্যন্ত উপলব্ধ), আপনি ইনভয়েসের তারিখের উপর নয়, গ্রাহকদের কাছ থেকে প্রাপ্ত নগদ এবং সরবরাহকারীদের প্রদত্ত নগদের ভিত্তিতে VAT হিসাব করেন। এর মানে আপনার গ্রাহকরা আপনাকে পরিশোধ করার আগে HMRC-কে VAT পরিশোধ করা এড়িয়ে যান, এবং গ্রাহক কখনো পরিশোধ না করলে আপনি স্বয়ংক্রিয়ভাবে খারাপ ঋণ ত্রাণ পান। বিনিময়ে: আপনি শুধুমাত্র আপনার সরবরাহকারীদের প্রকৃতপক্ষে পরিশোধ করার পরে ইনপুট VAT ফেরত নিতে পারেন, যা বড় ক্রয়ে VAT ফেরত নেওয়া বিলম্বিত করতে পারে। যেসব ব্যবসা গ্রাহকদের বর্ধিত পরিশোধ শর্তাবলী দেয় তাদের জন্য নগদ হিসাবরক্ষণ বিশেষভাবে উপযোগী।
VAT-এর জন্য Making Tax Digital
এপ্রিল ২০২২ থেকে, VAT-এর জন্য MTD ব্যতিক্রম ছাড়াই প্রতিটি VAT-নিবন্ধিত ব্যবসার জন্য প্রযোজ্য। আপনাকে অবশ্যই:
- ডিজিটালভাবে VAT রেকর্ড রাখতে হবে (ব্রিজিং সফটওয়্যার ব্যবহার না করলে কাগজের স্প্রেডশিটে নয়)।
- MTD-সামঞ্জস্যপূর্ণ সফটওয়্যার থেকে সরাসরি HMRC-এর API-তে VAT রিটার্ন জমা দিতে হবে।
- উৎস তথ্য এবং রিটার্ন সংখ্যার মধ্যে ডিজিটাল সংযোগ বজায় রাখতে হবে — মোটের ম্যানুয়াল পুনর্লিখন নয়।
HMRC-স্বীকৃত MTD সফটওয়্যারের মধ্যে রয়েছে Xero, QuickBooks Online, Sage 50/Accounting, FreeAgent, KashFlow এবং আরও অনেক। ব্রিজিং সফটওয়্যার বিদ্যমান যা একটি স্প্রেডশিট থেকে তথ্য পড়ে এবং এটি ডিজিটালভাবে জমা দেয় — যদিও ব্রিজিং ছাড়া বিশুদ্ধ স্প্রেডশিট রেকর্ড MTD-সামঞ্জস্যপূর্ণ নয়। MTD অ-সম্মতির জরিমানা MTD নিয়মের বাইরে জমা দেওয়া প্রতিটি রিটার্নে £400 থেকে শুরু হয়।
ডিরেজিস্ট্রেশন: £88,000 থ্রেশহোল্ড
আপনি VAT থেকে ডিরেজিস্টার করার জন্য আবেদন করতে পারেন যদি আপনি যুক্তিসঙ্গতভাবে বিশ্বাস করেন যে আগামী ১২ মাসে আপনার করযোগ্য টার্নওভার £88,000-এর নিচে থাকবে। ডিরেজিস্ট্রেশন থ্রেশহোল্ড ইচ্ছাকৃতভাবে নিবন্ধন থ্রেশহোল্ডের চেয়ে কম রাখা হয়েছে যাতে ব্যবসাগুলো ক্রমাগত সীমারেখা অতিক্রম না করে। আপনি করযোগ্য সরবরাহ করা বন্ধ করলেও আপনাকে ডিরেজিস্টার করতে হবে — উদাহরণস্বরূপ, আপনি যদি ব্যবসা বিক্রি করেন বা বন্ধ করেন।
ডিরেজিস্ট্রেশনে, HMRC আপনাকে সমস্ত ব্যবসায়িক সম্পদের (স্টক, সরঞ্জাম, যানবাহন) একটি অনুমিত সরবরাহ করেছেন বলে গণ্য করে যার উপর ইনপুট VAT দাবি করা হয়েছিল। যদি সেই সম্পদের উপর নামমাত্র VAT £1,000 ছাড়িয়ে যায়, আপনি তাদের উপর আউটপুট VAT বকেয়া রাখেন। আপনার কাছে উল্লেখযোগ্য ইনভেন্টরি বা মূলধন সরঞ্জাম থাকলে সাবধানে ডিরেজিস্ট্রেশনের পরিকল্পনা করুন।