Калькулятор корпоративного податку

Корпоративний податок (КП) — це податок, який сплачують британські компанії з обмеженою відповідальністю на свої оподатковувані прибутки: операційний прибуток, інвестиційний дохід і приросток капіталу, після вирахування допустимих витрат, капітальних пільг та будь-яких звільнень. На 2025/26 рік загальна структура залишається незмінною порівняно з 2024/25: основна ставка 25% для прибутків понад £250,000, ставка малого прибутку 19% для прибутків до £50,000, а також ковзна шкала граничного звільнення з ефективними ставками між 19% і 25% для прибутків у діапазоні £50,000–£250,000. Цей калькулятор точно розраховує граничне звільнення. Стандартна частка для 2025/26 становить 3/200 (що дає граничну ставку оподаткування 26,5% для прибутків у діапазоні £50,000–£250,000 — так, вище 25%, бо кожен фунт у цьому діапазоні скорочує частину пільги для малого прибутку). При прибутку £100,000 ефективна ставка становить приблизно 23,5%; при £200,000 — приблизно 24,65%. Порогові значення пропорційно зменшуються, якщо компанія має пов'язані компанії (під спільним контролем): дві пов'язані компанії ділять £25,000/£125,000 кожна, що переносить більше компаній під основну ставку 25%. Корпоративний податок діє по всій Великій Британії — децентралізації немає. Валлійські, шотландські та північноірландські компанії підпадають під ті самі ставки (хоча Північна Ірландія історично розглядала децентралізований КП). Сплата здійснюється через 9 місяців і 1 день після закінчення звітного періоду для компаній із прибутком до £1,5 млн; більші компанії сплачують щоквартальні внески. Декларація CT600 подається протягом 12 місяців після закінчення звітного періоду, хоча на практиці більшість компаній подають її одночасно зі сплатою. Ключові звільнення зменшують суму податку: Річна інвестиційна пільга забезпечує 100% звільнення на перший £1 млн витрат на кваліфіковані обладнання та механізми; повне списання робить це постійним для нового обладнання з квітня 2026 року; пільга за витратами на НДДКР (переважно через об'єднану схему RDEC за ставкою 20% вище лінії — чиста вигода ~15–16%, див. наш калькулятор НДДКР); Patent Box за ставкою 10% на прибутки від запатентованих винаходів; групове звільнення на збитки між компаніями групи з 75%-ною часткою власності. Калькулятор не моделює ці звільнення детально — введіть свій оподатковуваний прибуток ПІСЛЯ звільнень, щоб отримати правильну суму КП. Дивіденди, виплачені акціонерам, не підлягають вирахуванню (вони виплачуються з прибутку після оподаткування), але заробітна плата директорів та пенсійні внески підлягають вирахуванню — це основа більшості планувань оподаткування компаній, якими управляють їхні власники.