پیلر گائیڈ · مئی 2026 میں اپ ڈیٹ کیا گیا
UK ورک فرام ہوم ٹیکس ریلیف 2026/27: HMRC £6/ہفتہ فلیٹ ریٹ، اصل اخراجات، سیلف ایمپلائیڈ ہوم آفس اور P87 یا سیلف اسیسمنٹ کے ذریعے دعویٰ کیسے کریں
UK کے ملازمین جنہیں گھر سے کام کرنے کا پابند کیا گیا ہے وہ HMRC کے £6 فی ہفتہ (£312/سال) کے فلیٹ ریٹ کا بغیر رسیدوں کے دعویٰ کر سکتے ہیں، جو بیسک ریٹ ٹیکس دہندگان کے لیے £62.40 یا ہائر ریٹ ٹیکس دہندگان کے لیے £124.80 سالانہ کے برابر ہے۔ دعویٰ آن لائن P87 کے ذریعے (کوئی سیلف اسیسمنٹ ریٹرن درکار نہیں) یا آپ کے ٹیکس ریٹرن پر کیا جاتا ہے۔ سیلف ایمپلائیڈ افراد HMRC کی سادہ فلیٹ شرحیں (گھر پر 101+ گھنٹے/ماہ کے لیے £26/ماہ تک) یا حقیقی توانائی اور براڈ بینڈ اخراجات کے مقابلے میں اصل تناسب کا طریقہ استعمال کر سکتے ہیں۔ اپریل 2022 سے اہلیت نمایاں طور پر سخت کر دی گئی: آپ کا اپنے آجر کی طرف سے واقعی گھر سے کام کرنے کا پابند ہونا ضروری ہے — رضاکارانہ ہائبرڈ ورکنگ اہل نہیں ہے۔ دعووں کو 4 ٹیکس سال تک پیچھے لے جایا جا سکتا ہے۔ یہ گائیڈ اہلیت کے قواعد، ملازمین اور سیلف ایمپلائیڈ دونوں کے طریقے، دعویٰ کیسے کریں، براڈ بینڈ کا سلوک، سیلف ایمپلائیڈ ہوم آفسز کے لیے کیپیٹل گینز ٹیکس کے مسائل، اور2026/27 میں HMRC تعمیل چیکس کو متحرک کرنے والی سب سے عام غلطیوں کا احاطہ کرتی ہے۔
2026/27 میں ورک فرام ہوم ٹیکس ریلیف کا دعویٰ کون کر سکتا ہے؟
HMRC کی ورک فرام ہوم ریلیف ملازمین (PAYE یا سیلف اسیسمنٹ)، سول ٹریڈرز، اور شراکت داری میں شراکت داروں کے لیے دستیاب ہے۔ اہلیت کے قواعد ملازمین اور سیلف ایمپلائیڈ کے لیے مختلف ہیں، اور وبائی مرض کے بعد کی تبدیلیوں نے ملازم کے قواعد کو کافی سخت بنا دیا۔
ملازم کی اہلیت (PAYE ورکرز)
6 اپریل 2022 سے، HMRC وبائی مرض سے پہلے کے سخت اصول پر واپس چلا گیا: آپ صرف اس صورت میں اہل ہیں اگر آپ کا آجر آپ کو گھر سے کام کرنے کا پابند کرتا ہے۔ تین اہل منظرنامے یہ ہیں:
- کوئی آجر کی کام کی جگہ نہیں: آپ کے آجر کے پاس بالکل کوئی دفتر یا مستقل کام کی جگہ نہیں ہے (مکمل طور پر ریموٹ آجروں کے لیے عام)
- گھر آپ کی مقررہ کام کی جگہ ہے: آپ کا ملازمت کا معاہدہ واضح طور پر آپ کے گھر کو آپ کی کام کی جگہ کے طور پر بیان کرتا ہے
- آجر کی سہولت دستیاب نہیں: آجر کی کام کی جگہ میں آپ کے کام کے لیے مناسب سہولیات نہیں ہیں (مثلاً، ایک خصوصی فنکشن جس کے لیے مخصوص گھریلو سازوسامان درکار ہو)
آپ دعویٰ نہیں کر سکتے اگر: آپ رضاکارانہ طور پر گھر سے کام کرنے کا انتخاب کرتے ہیں؛ آپ کے آجر کے پاس قابل رسائی دفتر ہے لیکن آپ WFH کو ترجیح دیتے ہیں؛ آپ کے پاس ہائبرڈ انتظام ہے جہاں آپ اپنی مرضی سے کچھ دن دفتر جاتے ہیں اور دوسرے دن WFH کرتے ہیں۔ HMRC نے 2022 سے تعمیل مہمات چلائی ہیں جو ان ملازمین کو نشانہ بناتی ہیں جنہوں نے وبائی مرض کی نرمی کے تحت دعویٰ کیا تھا لیکن اب اہل نہیں ہیں۔
وبائی مرض کا دور (2020/21 اور 2021/22): HMRC نے کسی بھی ایسے ملازم کو جس نے ایک دن بھی گھر سے کام کیا، پورے سال کی ریلیف کا دعویٰ کرنے کی اجازت دی۔ یہ سال اب 4 سالہ پچھلی تاریخ کی ونڈو سے باہر ہیں (بالترتیب اپریل 2025 اور اپریل 2026 میں بند ہوئی)، اس لیے زیادہ تر وبائی دور کے دعوے بند ہو چکے ہیں۔
سیلف ایمپلائیڈ اہلیت
سول ٹریڈرز اور شراکت دار جو کاروبار کے لیے اپنا گھر استعمال کرتے ہیں وہ ہمیشہ کچھ ہوم آفس ریلیف کے اہل ہوتے ہیں — گھر سے کام کرنے کا 'پابند' ہونے کی کوئی شرط نہیں ہے۔ سوال یہ ہے کہ آپ کتنا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ HMRC دو طریقے قبول کرتا ہے (نیچے دیکھیں)۔ سیلف اسیسمنٹ کے ذریعے پچھلی تاریخ پر کوئی وقتی پابندی نہیں ہے (عام 4 سالہ ترمیمی ونڈو کے اندر)۔
طریقہ 1 — ملازمین کے لیے HMRC فلیٹ ریٹ (£6/ہفتہ)
سب سے آسان راستہ: کوئی رسیدیں رکھے بغیر یا کوئی حساب کیے £6 فی ہفتہ (£312 سالانہ) کا دعویٰ کریں۔ HMRC یہ شرح گھر سے کام کرنے کے اضافی توانائی اور براڈ بینڈ اخراجات کو کور کرنے کے لیے مقرر کرتا ہے۔ آپ کو اپنے اصل بلوں کی تصدیق کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔
ملازم فلیٹ ریٹ کی قدر (2025/26)
| ٹیکس بینڈ | سالانہ ریلیف | ٹیکس کی بچت |
|---|---|---|
| بیسک ریٹ (20%) | £312 | £62.40 |
| ہائر ریٹ (40%) | £312 | £124.80 |
| ایڈیشنل ریٹ (45%) | £312 | £140.40 |
شرح: £6/ہفتہ × 52 ہفتے = £312۔ کوئی رسیدیں یا حساب درکار نہیں۔
ملازم کے طور پر دعویٰ کیسے کریں (P87)
زیادہ تر ملازمین سیلف اسیسمنٹ ریٹرن جمع نہیں کراتے۔ وہ HMRC ویب سائٹ (gov.uk/claim-tax-relief-for-your-job-expenses) پر P87 آن لائن کے ذریعے دعویٰ کرتے ہیں۔ آپ کو ضرورت ہوگی:
- آپ کا نیشنل انشورنس نمبر
- PAYE ریفرنس (P60، پے سلپ، یا آجر سے)
- آپ کی ملازمت کی تفصیلات (آجر کا نام، ہر ٹیکس سال کے لیے شروع/ختم ہونے کی تاریخ)
- وہ رقم جس کا آپ دعویٰ کر رہے ہیں (£312/سال فلیٹ ریٹ، یا اگر زیادہ ہو تو اصل اخراجات)
HMRC دعوے پر کارروائی کرتا ہے اور یا تو (الف) آپ کا PAYE ٹیکس کوڈ ایڈجسٹ کرتا ہے تاکہ جاری ریلیف مل سکے — پھر آپ ہر مہینے کم ٹیکس ادا کرتے ہیں — یا (ب) پچھلی تاریخ کے سالوں کے لیے واپسی چیک/بینک ٹرانسفر جاری کرتا ہے۔ عمل درآمد کا وقت عام طور پر 4-6 ہفتے ہوتا ہے۔
اگر آپ سیلف اسیسمنٹ جمع کراتے ہیں، تو WFH ریلیف کو اپنے ملازمت کے صفحے پر شامل کریں (باکس 20: دیگر اخراجات اور کیپیٹل الاؤنسز)۔
طریقہ 2 — اصل اخراجات (ملازمین)
اگر آپ کے اصل اضافی گھریلو اخراجات £6/ہفتہ سے زیادہ ہیں، تو آپ اصل اخراجات کے طریقے کو ترجیح دے سکتے ہیں۔ اس کے لیے ریکارڈ رکھنے اور حساب کرنے کی ضرورت ہوتی ہے، لیکن اس سے زیادہ ریلیف حاصل ہو سکتی ہے۔
ملازمین کے لیے HMRC کا قابل قبول طریقہ کار:
- اپنے سالانہ گھریلو چلانے کے اخراجات جمع کریں: گیس، بجلی، پانی، براڈ بینڈ۔ مارگیج، کرایہ، کونسل ٹیکس، اور انشورنس کو خارج کریں (ملازمین کے لیے قابل اجازت نہیں)۔
- گھر میں کمروں کی تعداد سے تقسیم کریں (باتھ روم اور راہداریوں کو چھوڑ کر)۔
- اس تناسب سے ضرب دیں کہ وہ کمرہ کام کے لیے کتنا وقت استعمال ہوتا ہے (ہفتے میں گھر سے کام کے گھنٹے ÷ ہفتے کے گھنٹے)۔
حل شدہ مثال — اصل اخراجات کا طریقہ (ملازم)
- سالانہ گیس + بجلی + پانی + براڈ بینڈ: £3,200
- گھر میں کمرے (باتھ روم کے علاوہ): 5
- فی کمرہ خرچ: £3,200 ÷ 5 = £640
- ہفتہ وار WFH گھنٹے: کل 168 میں سے 37.5 = 22.3%
- کمرے کے کام کا تناسب: 37.5 ÷ 168 = 22.3%
- قابل دعویٰ: £640 × 22.3% = £142.72/سال
- بمقابلہ فلیٹ ریٹ: £312/سال
- → اس مثال میں فلیٹ ریٹ جیتتا ہے
اصل اخراجات صرف اس وقت فلیٹ ریٹ کو شکست دیتے ہیں جب توانائی کے بل بہت زیادہ ہوں اور گھر چھوٹا ہو (کم کمرے)۔ £6/ہفتہ کا فلیٹ ریٹ زیادہ تر ملازمین کے لیے صحیح انتخاب ہے۔
اہم: ہر سال ایک طریقہ منتخب کریں
آپ کو ایک مخصوص ٹیکس سال کے لیے یا تو فلیٹ ریٹ یا اصل اخراجات استعمال کرنا ہوگا — دونوں نہیں۔ جمع کرانے سے پہلے موازنہ کریں کہ کون سا زیادہ ہے۔
سیلف ایمپلائیڈ افراد کے لیے ورک فرام ہوم ریلیف
سول ٹریڈرز اور شراکت داروں کے پاس ملازمین سے زیادہ لچک ہے۔ HMRC دو طریقے پیش کرتا ہے:
طریقہ الف — سادہ فلیٹ شرحیں (HMRC کی شائع کردہ جدول)
یہ ماہانہ گھر پر کام کیے گئے گھنٹوں کی بنیاد پر مقررہ ماہانہ رقمیں ہیں۔ کوئی رسیدیں درکار نہیں۔
سیلف ایمپلائیڈ WFH سادہ شرحیں (2025/26)
| ماہانہ گھر پر کام کیے گئے گھنٹے | ماہانہ الاؤنس | سالانہ زیادہ سے زیادہ |
|---|---|---|
| 25 سے 50 گھنٹے | £10 | £120 |
| 51 سے 100 گھنٹے | £18 | £216 |
| 101 یا زیادہ گھنٹے | £26 | £312 |
ماخذ: HMRC سادہ اخراجات (gov.uk/simpler-income-tax-simplified-expenses)۔ اگر گھر پر 101+ گھنٹے/ماہ کام کریں تو زیادہ سے زیادہ = £312/سال۔
یہ شرح عام طور پر ان سول ٹریڈرز کے لیے اصل تناسب کے طریقے سے کم فراخدلانہ ہے جن کے گھریلو اخراجات نمایاں ہیں۔ اسے صرف اس صورت میں استعمال کریں جب آپ سادگی چاہتے ہوں۔
طریقہ ب — گھریلو اخراجات کا اصل تناسب
سیلف ایمپلائیڈ افراد تمام گھریلو چلانے کے اخراجات کے تناسب کا دعویٰ کر سکتے ہیں: مارگیج سود (کیپیٹل نہیں)، کرایہ، کونسل ٹیکس، گیس، بجلی، پانی، براڈ بینڈ، عمارت کی انشورنس، اور یہاں تک کہ صفائی۔ یہ ملازم کے طریقے سے کہیں زیادہ فراخدلانہ ہے۔
حساب کتاب: یہ شناخت کریں کہ گھر کا کتنا تناسب کاروبار کے لیے استعمال ہوتا ہے — رقبے کے لحاظ سے (مخصوص کام کی جگہ کے مربع میٹر ÷ کل فرش کا رقبہ) اور وقت کے لحاظ سے (کاروبار کے لیے استعمال ہونے والے گھنٹے ÷ کل دستیاب گھنٹے)۔ مجموعی مختصات عنصر حاصل کرنے کے لیے دونوں تناسبات کو ضرب دیں، پھر اسے کل گھریلو اخراجات پر لاگو کریں۔
حل شدہ مثال — اصل تناسب (سیلف ایمپلائیڈ)
- کل سالانہ گھریلو اخراجات (کرایہ + توانائی + براڈ بینڈ + کونسل ٹیکس): £14,400
- گھر کا رقبہ: 80 مربع میٹر؛ ہوم آفس: 10 مربع میٹر → رقبے کا تناسب: 12.5%
- کام کے لیے استعمال ہونے والے گھنٹے: 40/ہفتہ ÷ 168 دستیاب = 23.8%
- مشترکہ تناسب: 12.5% × 23.8% = 2.98%
- سالانہ کٹوتی: £14,400 × 2.98% = £429/سال
- → £312 سادہ شرح سے کہیں بہتر
سیلف ایمپلائیڈ ہوم آفسز کے لیے کیپیٹل گینز ٹیکس کی وارننگ
اگر آپ کسی کمرے کو خصوصی طور پر کاروبار کے لیے استعمال شدہ (100% کاروباری استعمال، کوئی ذاتی استعمال نہیں) قرار دیتے ہیں، تو HMRC آپ کے گھر کی فروخت پر پرائیویٹ ریزیڈنس ریلیف (PRR) کو مختص کر سکتا ہے، یعنی کسی بھی فائدے کا حصہ قابل ٹیکس ہوگا۔ مکمل PRR برقرار رکھنے کے لیے، اس بات کو یقینی بنائیں کہ کمرے کا کچھ ذاتی استعمال بھی ہو — مثلاً، یہ گیسٹ روم یا اسٹڈی کے طور پر بھی کام کرے۔ (مخصوص کمرے کی بجائے) مشترکہ کمرے کے تناسب کا استعمال اس مسئلے سے مکمل طور پر بچاتا ہے۔
براڈ بینڈ کے اخراجات — آپ کیا دعویٰ کر سکتے ہیں؟
براڈ بینڈ ملازمین اور سیلف ایمپلائیڈ دونوں کے لیے قابل دعویٰ ہے، لیکن صرف کام سے منسوب اضافی یا متناسبخرچ:
- ملازمین (فلیٹ ریٹ): براڈ بینڈ نظریاتی طور پر £6/ہفتہ میں شامل ہے۔ آپ فلیٹ ریٹ کے اوپر براڈ بینڈ کا اضافہ نہیں کر سکتے۔
- ملازمین (اصل اخراجات): اپنے کل گھریلو اخراجات میں براڈ بینڈ شامل کریں اور وہی وقت/کمرہ تناسب لاگو کریں۔
- سیلف ایمپلائیڈ: اگر براڈ بینڈ کاروبار کے لیے ضروری ہے، سالانہ خرچ کے کاروباری تناسب کا دعویٰ کریں۔ اگر آپ کے پاس ویسے بھی ذاتی استعمال کے لیے براڈ بینڈ ہوتا، تو صرف کام کا حصہ دعویٰ کریں (مثلاً، 60% کام = £600/سال کا 60% = £360 قابل کٹوتی)۔
- مخصوص کاروباری براڈ بینڈ لائن: اگر آپ کے پاس صرف کاروبار کے لیے علیحدہ براڈ بینڈ معاہدہ ہے، تو اس خرچ کا 100% دعویٰ کریں۔ ثبوت کے طور پر انوائس رکھیں۔
اپنے دعوے کو پیچھے لے جانا — 4 ٹیکس سال تک
HMRC 4 مکمل ٹیکس سال پیچھے جا کر ریلیف دعووں کی اجازت دیتا ہے۔ مئی 2026 سے، کھلے سال یہ ہیں:
- 2025/26 (موجودہ سال — ابھی یا سال کے اختتام پر دعویٰ کریں)
- 2024/25 (آخری تاریخ 5 اپریل 2029)
- 2023/24 (آخری تاریخ 5 اپریل 2028)
- 2022/23 (آخری تاریخ 5 اپریل 2027)
2021/22 سال (وبائی مرض کی نرمی) 5 اپریل 2026 کو P87 دعووں کے لیے بند ہو گیا۔ ملازمین کے لیے، ہر سال کے لیے علیحدہ P87 جمع کروائیں۔ HMRC انہیں ایک ساتھ پروسیس کر سکتا ہے لیکن انہیں درست سال کا حوالہ دینا ضروری ہے۔ سیلف اسیسمنٹ کے لیے، متعلقہ ریٹرن میں ترمیم کریں (جمع کرانے کے بعد 12 مہینوں تک آپ کے پرسنل ٹیکس اکاؤنٹ میں آن لائن دستیاب؛ اس سے آگے، اوورپیمنٹ ریلیف دعوے کے ذریعے)۔
زیادہ سے زیادہ پچھلی تاریخ کا ملازم دعویٰ (بیسک ریٹ ٹیکس دہندہ)
£312 × 4 سال = £1,248 ریلیف × 20% = £249.60 واپسی۔ ہائر ریٹ: £312 × 4 × 40% = £499.20۔ فلیٹ ریٹ کے لیے کوئی رسیدیں درکار نہیں۔
آجر کی ادائیگی بمقابلہ ٹیکس ریلیف
اگر آپ کا آجر آپ کو ورک فرام ہوم الاؤنس ادا کرتا ہے، تو ٹیکس ریلیف کے ساتھ تعامل رقم پر منحصر ہے:
- آجر £6/ہفتہ یا کم ادا کرتا ہے: HMRC کی چھوٹ (EIM01476) کے تحت مکمل طور پر ٹیکس فری۔ آپ اسی £6 پر HMRC فلیٹ ریٹ ٹیکس ریلیف کا بھی دعویٰ نہیں کر سکتے — یہ دوہرا دعویٰ ہوگا۔ اگر آجر £4/ہفتہ ادا کرتا ہے، تو آپ اضافی £2/ہفتہ ٹیکس ریلیف کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔
- آجر £6/ہفتہ سے زیادہ ادا کرتا ہے: £6/ہفتہ سے زائد رقم قابل ٹیکس ملازمتی آمدنی ہے اور پے رول (PAYE) کے ذریعے جاتی ہے۔ آپ اس کے اوپر ٹیکس ریلیف کا دعویٰ نہیں کر سکتے۔
- آجر کچھ ادا نہیں کرتا: P87 کے ذریعے خود پورے £6/ہفتہ فلیٹ ریٹ کا دعویٰ کریں۔
عام غلطیاں اور HMRC تعمیل کے خطرات
عام غلطیاں جو HMRC تعمیل کو متحرک کرتی ہیں
- 1. جب دفتر دستیاب ہو تو ہائبرڈ ورکر کے طور پر دعویٰ کرنا۔ اگر آپ کچھ دن WFH کرنے اور دوسرے دن دفتر جانے کا انتخاب کرتے ہیں، تو آپ اپریل 2022 کے بعد اہل نہیں ہیں — چاہے آپ کا آجر باضابطہ طور پر 'لچکدار کام' کی پیشکش کرے۔ ٹیسٹ یہ ہے کہ آیا گھر آپ کی مطلوبہ کام کی جگہ ہے، نہ کہ آیا آپ کبھی کبھار WFH کرتے ہیں۔
- 2. ملازم کے طور پر کرایہ یا مارگیج کا دعویٰ کرنا۔ ملازمین قیام کے اخراجات (کرایہ، مارگیج، کونسل ٹیکس) کا دعویٰ نہیں کر سکتے۔ صرف گیس، بجلی، پانی، براڈ بینڈ ہی قابل اجازت ہیں۔
- 3. ایک ہی سال میں فلیٹ ریٹ اور اصل اخراجات کو ملانا۔ یہ طریقے ٹیکس سال کے لحاظ سے ایک دوسرے کو خارج کرتے ہیں۔ زیادہ والا انتخاب کریں۔
- 4. سیلف ایمپلائیڈ: کمرے کا 100% کاروباری استعمال دعویٰ کرنا۔ گھر کی فروخت پر CGT PRR کے تناسب کو متحرک کرتا ہے۔ کاروبار کے لیے استعمال ہونے والے تمام کمروں کا کچھ ذاتی استعمال برقرار رکھیں۔
- 5. آجر کی ادائیگیوں کو بھولنا۔ اگر آپ کا آجر £4/ہفتہ ادا کرتا ہے، تو آپ صرف اضافی £2/ہفتہ (نہ کہ پورا £6/ہفتہ فلیٹ ریٹ) کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔
- 6. 4 سالہ ونڈو کو چھوڑنا۔ 4 سال سے زیادہ کے دعوے قانونی طور پر ممنوع ہو جاتے ہیں۔ پچھلے سال کے دعووں کو نظرانداز نہ کریں۔
اپنی WFH ٹیکس ریلیف کا حساب لگائیں — CalcHub استعمال کریں
اپنی خالص سالانہ تنخواہ پر ورک فرام ہوم اخراجات کے اثرات کا نمونہ بنانے کے لیے ہمارا ٹیک ہوم پے کیلکولیٹر استعمال کریں، یا یہ دیکھنے کے لیے کہ ہوم آفس کٹوتیاں آپ کے سیلف اسیسمنٹ بل کو کیسے کم کرتی ہیں، ہمارا سیلف ایمپلائیڈ ٹیکس کیلکولیٹر استعمال کریں۔