دليل شامل · محدَّث مايو 2026
الإعفاء الضريبي للعمل من المنزل في المملكة المتحدة 2026/27: نسبة HMRC الثابتة £6 أسبوعيًا، التكاليف الفعلية، مكتب العمل المنزلي للعاملين لحسابهم الخاص وكيفية المطالبة عبر P87 أو Self Assessment
يمكن لموظفي المملكة المتحدة الملزمين بالعمل من المنزل المطالبة بالنسبة الثابتة من HMRC البالغة £6 أسبوعيًا (£312/سنويًا) دون إيصالات، بقيمة £62.40 لدافعي الضريبة بالمعدل الأساسي أو £124.80 لدافعي الضريبة بالمعدل الأعلى سنويًا. تُقدَّم المطالبة عبر الإنترنت من خلال P87 (دون الحاجة إلى إقرار Self Assessment) أو على إقرارك الضريبي. يمكن للعاملين لحسابهم الخاص استخدام النسب الثابتة المبسطة من HMRC (حتى £26/شهر مقابل 101+ ساعة/شهر من المنزل) أو طريقة النسبة الفعلية مقابل تكاليف الطاقة والإنترنت الحقيقية. تشددت الأهلية بشكل كبير اعتبارًا من أبريل 2022: يجب أن تكون ملزمًا فعليًا من صاحب العمل بالعمل من المنزل — العمل الهجين الطوعي لا يؤهلك. يمكن أن تُطبَّق المطالبات بأثر رجعي حتى 4 سنوات ضريبية. يغطي هذا الدليل قواعد الأهلية، كلتا الطريقتين للموظفين والعاملين لحسابهم الخاص، كيفية المطالبة، معاملة الإنترنت، مخاطر ضريبة أرباح رأس المال لمكاتب العمل المنزلي للعاملين لحسابهم الخاص، والأخطاء الأكثر شيوعًا التي تثير فحوصات امتثال HMRC في 2026/27.
من يمكنه المطالبة بالإعفاء الضريبي للعمل من المنزل في 2026/27؟
يتوفر إعفاء العمل من المنزل من HMRC للموظفين (PAYE أو Self Assessment)، وأصحاب الأعمال الفردية، والشركاء في شراكة. تختلف قواعد الأهلية بين الموظفين والعاملين لحسابهم الخاص، وجعلت التغييرات بعد الجائحة قواعد الموظفين أكثر صرامة بشكل كبير.
أهلية الموظف (عمال PAYE)
اعتبارًا من 6 أبريل 2022، عاد HMRC إلى القاعدة الصارمة السابقة للجائحة: أنت مؤهل فقط إذا كان صاحب العمل يُلزمك بالعمل من المنزل. السيناريوهات الثلاثة المؤهلة هي:
- لا يوجد مكان عمل لصاحب العمل: ليس لدى صاحب العمل مكتب أو مكان عمل دائم على الإطلاق (شائع لدى أصحاب العمل عن بُعد بالكامل)
- المنزل هو مكان عملك المحدد: ينص عقد عملك صراحةً على منزلك كمكان عملك
- مرافق صاحب العمل غير متوفرة: لا يمتلك مكان عمل صاحب العمل مرافق كافية للعمل الذي تقوم به (مثل وظيفة متخصصة تتطلب معدات منزلية مخصصة)
لا يمكنك المطالبة إذا: اخترت العمل من المنزل طواعية؛ كان لدى صاحب العمل مكتب يمكن الوصول إليه لكنك تفضل العمل من المنزل؛ لديك ترتيب هجين حيث تحضر إلى المكتب في بعض الأيام وتعمل من المنزل في أيام أخرى باختيارك. أجرى HMRC حملات امتثال منذ عام 2022 تستهدف الموظفين الذين طالبوا بموجب تخفيف الجائحة لكنهم لم يعودوا مؤهلين.
عصر الجائحة (2020/21 و2021/22): سمح HMRC لأي موظف عمل من المنزل ولو يومًا واحدًا بالمطالبة بإعفاء السنة الكاملة. هذه السنوات الآن خارج نافذة الأثر الرجعي البالغة 4 سنوات (تُغلق في أبريل 2025 وأبريل 2026 على التوالي)، لذا فإن معظم مطالبات عصر الجائحة مغلقة.
أهلية العاملين لحسابهم الخاص
يستحق أصحاب الأعمال الفردية والشركاء الذين يستخدمون منازلهم للأعمال دائمًا بعض إعفاء المكتب المنزلي — لا يوجد شرط بأن يكونوا "ملزمين" بالعمل من المنزل. السؤال هو كم يمكنك المطالبة به. يقبل HMRC طريقتين (انظر أدناه). لا توجد قيود زمنية على الأثر الرجعي عبر Self Assessment (ضمن نافذة التعديل العادية البالغة 4 سنوات).
الطريقة 1 — النسبة الثابتة من HMRC للموظفين (£6 أسبوعيًا)
المسار الأبسط: المطالبة بـ £6 أسبوعيًا (£312 سنويًا) دون الاحتفاظ بأي إيصالات أو إجراء أي حساب. يحدد HMRC هذه النسبة لتغطية تكاليف الطاقة والإنترنت الإضافية للعمل من المنزل. لست بحاجة إلى التحقق من فواتيرك الفعلية.
قيمة النسبة الثابتة للموظف (2025/26)
| الشريحة الضريبية | الإعفاء السنوي | التوفير الضريبي |
|---|---|---|
| المعدل الأساسي (20%) | £312 | £62.40 |
| المعدل الأعلى (40%) | £312 | £124.80 |
| المعدل الإضافي (45%) | £312 | £140.40 |
النسبة: £6/أسبوع × 52 أسبوعًا = £312. لا حاجة لإيصالات أو حساب.
كيفية المطالبة كموظف (P87)
لا يقدم معظم الموظفين إقرار Self Assessment. يطالبون عبر P87 عبر الإنترنت على موقع HMRC (gov.uk/claim-tax-relief-for-your-job-expenses). ستحتاج إلى:
- رقم التأمين الوطني الخاص بك
- رقم مرجع PAYE (من P60، كشف راتب، أو صاحب العمل)
- تفاصيل توظيفك (اسم صاحب العمل، تاريخ البدء/الانتهاء لكل سنة ضريبية)
- المبلغ الذي تطالب به (النسبة الثابتة £312/سنويًا، أو التكاليف الفعلية إذا كانت أعلى)
يعالج HMRC المطالبة ثم إما (أ) يعدل رمز ضريبة PAYE الخاص بك لمنحك إعفاء مستمرًا — تدفع بعد ذلك ضريبة أقل كل شهر — أو (ب) يصدر شيك استرداد / تحويل بنكي للسنوات السابقة بأثر رجعي. عادة ما تكون مدة المعالجة 4-6 أسابيع.
إذا كنت تقدم Self Assessment، أدرج إعفاء العمل من المنزل في صفحة التوظيف الخاصة بك (المربع 20: نفقات أخرى ومخصصات رأسمالية).
الطريقة 2 — التكاليف الفعلية (الموظفون)
إذا تجاوزت تكاليف منزلك الإضافية الفعلية £6 أسبوعيًا، قد تفضل طريقة التكاليف الفعلية. يتطلب هذا الاحتفاظ بالسجلات وإجراء حساب، لكنه قد يؤدي إلى إعفاء أعلى.
نهج HMRC المقبول للموظفين:
- اجمع تكاليف تشغيل منزلك السنوية: الغاز، الكهرباء، الماء، الإنترنت. استبعد الرهن العقاري، الإيجار، ضريبة المجلس، والتأمين (غير مسموح بها للموظفين).
- اقسم على عدد الغرف في المنزل (باستثناء الحمامات والممرات).
- اضرب في نسبة الوقت الذي تُستخدم فيه تلك الغرفة للعمل (ساعات العمل من المنزل ÷ ساعات الأسبوع).
مثال محسوب — طريقة التكاليف الفعلية (الموظف)
- الغاز + الكهرباء + الماء + الإنترنت سنويًا: £3,200
- الغرف في المنزل (باستثناء الحمامات): 5
- تكلفة الغرفة الواحدة: £3,200 ÷ 5 = £640
- ساعات العمل من المنزل أسبوعيًا: 37.5 من أصل 168 = 22.3%
- نسبة استخدام الغرفة للعمل: 37.5 ÷ 168 = 22.3%
- المبلغ القابل للمطالبة: £640 × 22.3% = £142.72/سنويًا
- مقابل النسبة الثابتة: £312/سنويًا
- ← النسبة الثابتة تفوز في هذا المثال
تتفوق التكاليف الفعلية على النسبة الثابتة فقط عندما تكون فواتير الطاقة مرتفعة جدًا والمنزل صغيرًا (قليل الغرف). النسبة الثابتة £6 أسبوعيًا هي الخيار الصحيح للغالبية العظمى من الموظفين.
مهم: اختر طريقة واحدة لكل سنة
يجب عليك استخدام إما النسبة الثابتة أو التكاليف الفعلية لسنة ضريبية معينة — وليس كلتيهما. قارن أيهما أعلى قبل التقديم.
إعفاء العمل من المنزل للعاملين لحسابهم الخاص
يتمتع أصحاب الأعمال الفردية والشركاء بمرونة أكبر من الموظفين. يقدم HMRC طريقتين:
الطريقة أ — النسب الثابتة المبسطة (جدول منشور من HMRC)
هذه مبالغ شهرية ثابتة تعتمد على ساعات العمل من المنزل شهريًا. لا حاجة لإيصالات.
النسب المبسطة للعمل من المنزل للعاملين لحسابهم الخاص (2025/26)
| ساعات العمل من المنزل شهريًا | البدل الشهري | الحد الأقصى السنوي |
|---|---|---|
| 25 إلى 50 ساعة | £10 | £120 |
| 51 إلى 100 ساعة | £18 | £216 |
| 101 ساعة أو أكثر | £26 | £312 |
المصدر: نفقات HMRC المبسطة (gov.uk/simpler-income-tax-simplified-expenses). الحد الأقصى = £312 سنويًا في حال العمل 101+ ساعة/شهر من المنزل.
هذه النسبة عادة أقل سخاءً من طريقة النسبة الفعلية لأصحاب الأعمال الفردية ذوي تكاليف المنزل الكبيرة. استخدمها فقط إذا أردت البساطة.
الطريقة ب — النسبة الفعلية من تكاليف المنزل
يمكن للعاملين لحسابهم الخاص المطالبة بنسبة من جميع تكاليف تشغيل المنزل: فوائد الرهن العقاري (وليس رأس المال)، الإيجار، ضريبة المجلس، الغاز، الكهرباء، الماء، الإنترنت، تأمين المبنى، وحتى التنظيف. هذا أكثر سخاءً بكثير من طريقة الموظف.
الحساب: حدد النسبة من المنزل المستخدمة للأعمال — حسب المساحة (الأمتار المربعة لمساحة العمل المخصصة ÷ إجمالي مساحة الأرضية) وحسب الوقت (ساعات الاستخدام للأعمال ÷ إجمالي الساعات المتاحة). اضرب النسبتين للحصول على عامل تخصيص إجمالي، ثم طبقه على إجمالي تكاليف المنزل.
مثال محسوب — النسبة الفعلية (العامل لحسابه الخاص)
- إجمالي تكاليف المنزل السنوية (الإيجار + الطاقة + الإنترنت + ضريبة المجلس): £14,400
- مساحة المنزل: 80 متر مربع؛ مكتب المنزل: 10 متر مربع ← نسبة المساحة: 12.5%
- ساعات استخدام العمل: 40/أسبوع ÷ 168 متاحة = 23.8%
- النسبة المركبة: 12.5% × 23.8% = 2.98%
- الخصم السنوي: £14,400 × 2.98% = £429/سنويًا
- ← أفضل بكثير من النسبة المبسطة £312
تحذير ضريبة أرباح رأس المال لمكاتب العمل المنزلي للعاملين لحسابهم الخاص
إذا طالبت بغرفة على أنها مستخدمة حصريًا للأعمال (استخدام 100% للأعمال، بدون استخدام شخصي)، قد يقسّم HMRC إعفاء الإقامة الرئيسية (PRR) على منزلك عند بيعه، مما يعني أن جزءًا من أي ربح يصبح خاضعًا للضريبة. للحفاظ على PRR كاملًا، تأكد من أن الغرفة لها بعض الاستخدام الشخصي — مثل أن تُستخدم كغرفة ضيوف أو مكتب دراسة أيضًا. استخدام نسبة من غرفة مشتركة (بدلاً من غرفة مخصصة) يتجنب هذه المشكلة تمامًا.
تكاليف الإنترنت — ماذا يمكنك المطالبة به؟
الإنترنت قابل للمطالبة لكل من الموظفين والعاملين لحسابهم الخاص، لكن فقط التكلفة الإضافية أو النسبية المنسوبة إلى العمل:
- الموظفون (النسبة الثابتة): الإنترنت مشمول ضمنيًا في الـ £6 أسبوعيًا. لا يمكنك إضافة الإنترنت فوق النسبة الثابتة.
- الموظفون (التكاليف الفعلية): أدرج الإنترنت في إجمالي تكاليف منزلك وطبق نفس نسبة الوقت/الغرفة.
- العاملون لحسابهم الخاص: إذا كان الإنترنت ضروريًا للأعمال، طالب بنسبة الأعمال من التكلفة السنوية. إذا كنت ستحصل على الإنترنت على أي حال للاستخدام الشخصي، طالب فقط بنسبة العمل (مثل 60% عمل = 60% من £600/سنويًا = £360 قابلة للخصم).
- خط إنترنت مخصص للأعمال فقط: إذا كان لديك عقد إنترنت منفصل خاص بالأعمال فقط، طالب بـ 100% من تلك التكلفة. احتفظ بالفاتورة كدليل.
تقديم مطالبتك بأثر رجعي — حتى 4 سنوات ضريبية
يسمح HMRC بمطالبات الإعفاء بأثر رجعي لمدة 4 سنوات ضريبية كاملة. اعتبارًا من مايو 2026، السنوات المفتوحة هي:
- 2025/26 (السنة الحالية — طالب الآن أو في نهاية السنة)
- 2024/25 (الموعد النهائي 5 أبريل 2029)
- 2023/24 (الموعد النهائي 5 أبريل 2028)
- 2022/23 (الموعد النهائي 5 أبريل 2027)
أُغلقت سنة 2021/22 (تخفيف الجائحة) لمطالبات P87 في 5 أبريل 2026. بالنسبة للموظفين، قدّم P87 منفصلًا لكل سنة. قد يعالج HMRC هذه معًا لكن يجب أن تشير إلى السنة الصحيحة. بالنسبة لـ Self Assessment، عدّل الإقرار ذي الصلة (متاح عبر الإنترنت في حساب الضرائب الشخصي الخاص بك لمدة تصل إلى 12 شهرًا بعد التقديم؛ بعد ذلك، عبر مطالبة إعفاء دفع زائد).
أقصى مطالبة بأثر رجعي للموظف (دافع ضريبة بالمعدل الأساسي)
£312 × 4 سنوات = £1,248 إعفاء × 20% = £249.60 استرداد. المعدل الأعلى: £312 × 4 × 40% = £499.20. لا حاجة لإيصالات للنسبة الثابتة.
تعويض صاحب العمل مقابل الإعفاء الضريبي
إذا كان صاحب العمل يدفع لك بدل عمل من المنزل، يعتمد التفاعل مع الإعفاء الضريبي على المبلغ:
- يدفع صاحب العمل £6 أسبوعيًا أو أقل: معفى بالكامل من الضريبة بموجب إعفاء HMRC (EIM01476). لا يمكنك أيضًا المطالبة بالإعفاء الضريبي بالنسبة الثابتة من HMRC على نفس الـ £6 — سيكون ذلك مطالبة مزدوجة. إذا دفع صاحب العمل £4 أسبوعيًا، يمكنك المطالبة بـ £2 إضافية أسبوعيًا من الإعفاء الضريبي.
- يدفع صاحب العمل أكثر من £6 أسبوعيًا: الفائض عن £6 أسبوعيًا هو دخل توظيف خاضع للضريبة ويمر عبر كشوف المرتبات (PAYE). لا يمكنك المطالبة بإعفاء ضريبي فوق ذلك.
- لا يدفع صاحب العمل شيئًا: طالب بكامل النسبة الثابتة £6 أسبوعيًا بنفسك عبر P87.
الأخطاء الشائعة ومخاطر امتثال HMRC
الأخطاء الشائعة التي تثير امتثال HMRC
- 1. المطالبة كعامل هجين عندما يكون المكتب متاحًا. إذا اخترت العمل من المنزل بعض الأيام والذهاب إلى المكتب في أيام أخرى، فأنت لا تستحق بعد أبريل 2022 — حتى لو كان صاحب العمل يقدم رسميًا "عملًا مرنًا". الاختبار هو ما إذا كان المنزل هو مكان عملك المطلوب، وليس ما إذا كنت تعمل أحيانًا من المنزل.
- 2. المطالبة بالإيجار أو الرهن العقاري كموظف. لا يمكن للموظفين المطالبة بتكاليف الإشغال (الإيجار، الرهن العقاري، ضريبة المجلس). فقط الغاز، الكهرباء، الماء، الإنترنت مسموح بها.
- 3. الجمع بين النسبة الثابتة والتكاليف الفعلية في نفس السنة. هاتان الطريقتان متنافيتان لكل سنة ضريبية. اختر الأعلى.
- 4. العاملون لحسابهم الخاص: المطالبة باستخدام 100% للأعمال لغرفة. يؤدي إلى تقسيم CGT PRR عند بيع المنزل. حافظ على بعض الاستخدام الشخصي لجميع الغرف المستخدمة للأعمال.
- 5. نسيان تعويضات صاحب العمل. إذا كان صاحب العمل يدفع £4 أسبوعيًا، يمكنك المطالبة فقط بـ £2 إضافية أسبوعيًا (وليس كامل النسبة الثابتة £6 أسبوعيًا).
- 6. تفويت نافذة الـ 4 سنوات. المطالبات بعد 4 سنوات محظورة بالتقادم. لا تترك مطالبات السنوات السابقة دون تقديم.
حساب إعفائك الضريبي للعمل من المنزل — استخدم CalcHub
استخدم حاسبة الراتب الصافي لتقدير أثر نفقات العمل من المنزل على راتبك الصافي السنوي، أو حاسبة ضريبة العاملين لحسابهم الخاص لمعرفة كيف تقلل خصومات المكتب المنزلي فاتورة Self Assessment الخاصة بك.