Ключовий гід · Оновлено у травні 2026
Податкова пільга за роботу з дому у UK 2026/27: фіксована ставка HMRC £6/тиждень, фактичні витрати, домашній офіс для самозайнятих і як подати заявку через P87 або Self Assessment
Наймані працівники у UK, яких зобов’язали працювати з дому, можуть заявити фіксовану ставку HMRC у £6 на тиждень (£312/рік) без чеків, що дає £62,40 для платників базової ставки або £124,80 для платників вищої ставки на рік. Заявка подається онлайн через P87 (декларація Self Assessment не потрібна) або у вашій податковій декларації. Самозайняті можуть використовувати спрощені фіксовані ставки HMRC (до £26/місяць за 101+ годин на місяць вдома) або метод фактичної частки щодо реальних витрат на енергію та широкосмуговий інтернет. Право на пільгу суттєво звузилося з квітня 2022 року: ви маєте бути справді зобов’язані роботодавцем працювати з дому — добровільна гібридна робота права не дає. Заявки можна подати ретроактивно за до 4 податкових років. Цей гід охоплює правила права на пільгу, обидва методи для найманих працівників і самозайнятих, як подати заявку, трактування широкосмугового інтернету, підводні камені податку на приріст капіталу для домашніх офісів самозайнятих та найпоширеніші помилки, що спричиняють перевірки відповідності HMRC у 2026/27.
Хто може заявити податкову пільгу за роботу з дому у 2026/27?
Пільга HMRC за роботу з дому доступна найманим працівникам (PAYE або Self Assessment), приватним підприємцям і партнерам у партнерстві. Правила права на пільгу відрізняються для найманих працівників і самозайнятих, а постпандемічні зміни значно посилили правила для найманих працівників.
Право на пільгу для найманих працівників (працівники PAYE)
З 6 квітня 2022 року HMRC повернулася до строгого допандемічного правила: ви маєте право лише якщо роботодавець вимагає від вас працювати з дому. Три сценарії, що дають право:
- Немає робочого місця у роботодавця: у вашого роботодавця взагалі немає офісу чи постійного місця роботи (поширено для повністю віддалених роботодавців)
- Дім — ваше визначене робоче місце: ваш трудовий контракт прямо визначає ваш дім як місце роботи
- Немає відповідних умов у роботодавця: робоче місце роботодавця не має адекватних умов для роботи, яку ви виконуєте (наприклад, спеціалізована функція, що потребує спеціального домашнього обладнання)
Ви не можете заявити пільгу, якщо: ви добровільно обираєте роботу з дому; у вашого роботодавця є доступний офіс, але ви надаєте перевагу роботі з дому; у вас гібридний графік, за якого ви відвідуєте офіс одні дні й працюєте з дому в інші за власним вибором. HMRC проводить кампанії перевірки відповідності з 2022 року, спрямовані на найманих працівників, які заявляли пільгу за пандемічним пом’якшенням, але вже не мають права.
Пандемічний період (2020/21 і 2021/22): HMRC дозволяла будь-якому найманому працівнику, який працював з дому хоча б один день, заявити пільгу за весь рік. Ці роки тепер поза вікном ретроактивної заявки на 4 роки (закривається у квітні 2025 та квітні 2026 відповідно), тож більшість пандемічних заявок вже закриті.
Право на пільгу для самозайнятих
Приватні підприємці та партнери, які використовують свій дім для бізнесу, завжди мають право на певну пільгу за домашній офіс — немає вимоги бути «зобов’язаним» працювати з дому. Питання лише в тому, скільки можна заявити. HMRC приймає два методи (дивіться нижче). Немає часових обмежень щодо ретроактивних заявок через Self Assessment (у межах звичайного 4-річного вікна для внесення виправлень).
Метод 1 — фіксована ставка HMRC для найманих працівників (£6/тиждень)
Найпростіший спосіб: заявити £6 на тиждень (£312 на рік) без жодних чеків чи розрахунків. HMRC встановлює цю ставку, щоб покрити додаткові витрати на енергію та широкосмуговий інтернет за роботи з дому. Вам не потрібно підтверджувати фактичні рахунки.
Вартість фіксованої ставки для найманих працівників (2025/26)
| Податковий діапазон | Річна пільга | Податкова економія |
|---|---|---|
| Базова ставка (20%) | £312 | £62,40 |
| Вища ставка (40%) | £312 | £124,80 |
| Додаткова ставка (45%) | £312 | £140,40 |
Ставка: £6/тиждень × 52 тижні = £312. Чеки чи розрахунки не потрібні.
Як подати заявку як найманий працівник (P87)
Більшість найманих працівників не подають декларацію Self Assessment. Вони заявляють пільгу через P87 онлайн на сайті HMRC (gov.uk/claim-tax-relief-for-your-job-expenses). Вам знадобиться:
- Ваш номер National Insurance
- PAYE-референс (з P60, платіжного листка або від роботодавця)
- Дані про вашу зайнятість (назва роботодавця, дата початку/завершення за кожен податковий рік)
- Сума, яку ви заявляєте (£312/рік фіксована ставка, або фактичні витрати, якщо вони вищі)
HMRC обробляє заявку і або (а) коригує ваш податковий код PAYE, щоб надавати пільгу надалі — тоді ви щомісяця сплачуєте менше податку, — або (б) видає чек на повернення / банківський переказ за ретроактивні роки. Час обробки зазвичай становить 4-6 тижнів.
Якщо ви подаєте Self Assessment, включіть пільгу за роботу з дому на сторінці зайнятості (пункт 20: Other expenses and capital allowances).
Метод 2 — фактичні витрати (наймані працівники)
Якщо ваші фактичні додаткові домашні витрати перевищують £6/тиждень, ви можете надати перевагу методу фактичних витрат. Це вимагає ведення записів і розрахунку, але може дати вищу пільгу.
Прийнятий HMRC підхід для найманих працівників:
- Складіть суму ваших річних витрат на утримання будинку: газ, електрика, вода, широкосмуговий інтернет. Виключіть іпотеку, оренду, муніципальний податок та страхування (не дозволено для найманих працівників).
- Поділіть на кількість кімнат у будинку (виключаючи ванні кімнати та коридори).
- Помножте на частку часу, протягом якого ця кімната використовується для роботи (години роботи з дому ÷ години на тиждень).
Розрахунковий приклад — метод фактичних витрат (найманий працівник)
- Річні газ + електрика + вода + широкосмуговий інтернет: £3 200
- Кімнати у будинку (без ванних): 5
- Вартість на кімнату: £3 200 ÷ 5 = £640
- Годин роботи з дому на тиждень: 37,5 зі 168 загалом = 22,3%
- Робоча частка кімнати: 37,5 ÷ 168 = 22,3%
- Можна заявити: £640 × 22,3% = £142,72/рік
- проти фіксованої ставки: £312/рік
- → У цьому прикладі виграє фіксована ставка
Фактичні витрати переважають фіксовану ставку лише за дуже високих рахунків за енергію та невеликого житла (мало кімнат). Фіксована ставка £6/тиждень — правильний вибір для переважної більшості найманих працівників.
Важливо: обирайте один метод на рік
Ви маєте використовувати або фіксовану ставку, або фактичні витрати за конкретний податковий рік — не обидва. Порівняйте, що вище, перед поданням.
Пільга за роботу з дому для самозайнятих
Приватні підприємці та партнери мають більше гнучкості, ніж наймані працівники. HMRC пропонує два методи:
Метод А — спрощені фіксовані ставки (опублікована таблиця HMRC)
Це фіксовані щомісячні суми на основі годин роботи вдома на місяць. Чеки не потрібні.
Спрощені ставки для самозайнятих за роботу з дому (2025/26)
| Годин роботи вдома на місяць | Щомісячна надбавка | Річний максимум |
|---|---|---|
| Від 25 до 50 годин | £10 | £120 |
| Від 51 до 100 годин | £18 | £216 |
| 101 година або більше | £26 | £312 |
Джерело: HMRC simplified expenses (gov.uk/simpler-income-tax-simplified-expenses). Максимум = £312/рік за 101+ год/міс роботи вдома.
Ця ставка зазвичай менш вигідна, ніж метод фактичної частки для приватних підприємців зі значними домашніми витратами. Використовуйте її лише якщо хочете простоти.
Метод Б — фактична частка домашніх витрат
Самозайняті можуть заявити частку ВСІХ витрат на утримання будинку: відсотки за іпотекою (не капітал), оренда, муніципальний податок, газ, електрика, вода, широкосмуговий інтернет, страхування будівлі і навіть прибирання. Це набагато вигідніше за метод для найманих працівників.
Розрахунок: визначте, яка частка будинку використовується для бізнесу — за площею (квадратні метри виділеного робочого простору ÷ загальна площа) і за часом (години використання для бізнесу ÷ загальна доступна кількість годин). Помножте дві частки, щоб отримати загальний коефіцієнт розподілу, а потім застосуйте до загальних домашніх витрат.
Розрахунковий приклад — фактична частка (самозайняті)
- Загальні річні домашні витрати (оренда + енергія + широкосмуговий інтернет + муніципальний податок): £14 400
- Площа будинку: 80 кв. м; домашній офіс: 10 кв. м → частка площі: 12,5%
- Годин використання для роботи: 40/тиждень ÷ 168 доступних = 23,8%
- Комбінована частка: 12,5% × 23,8% = 2,98%
- Річне відрахування: £14 400 × 2,98% = £429/рік
- → Набагато краще, ніж спрощена ставка £312
Попередження щодо податку на приріст капіталу для домашніх офісів самозайнятих
Якщо ви заявляєте, що кімната виключно використовується для бізнесу (100% бізнесового використання, без особистого), HMRC може розподілити Private Residence Relief (PRR) на ваш дім при продажу, тобто частина будь-якого приросту стане оподатковуваною. Щоб зберегти повний PRR, забезпечте певне особисте використання кімнати — наприклад, вона також слугує гостьовою кімнатою чи кабінетом. Використання частки спільної кімнати (а не виділеної кімнати) повністю уникає цієї проблеми.
Витрати на широкосмуговий інтернет — що можна заявити?
Широкосмуговий інтернет можна заявити і найманим працівникам, і самозайнятим, але лише додаткову чи пропорційнувартість, що відноситься до роботи:
- Наймані працівники (фіксована ставка): широкосмуговий інтернет умовно включено у £6/тиждень. Ви не можете додати його понад фіксовану ставку.
- Наймані працівники (фактичні витрати): включіть широкосмуговий інтернет у загальні домашні витрати та застосуйте ту саму частку часу/кімнати.
- Самозайняті: якщо широкосмуговий інтернет необхідний для бізнесу, заявіть бізнес-частку річної вартості. Якщо ви мали б широкосмуговий інтернет у будь-якому разі для особистого використання, заявіть лише робочу частку (наприклад, 60% робота = 60% від £600/рік = £360 підлягає відрахуванню).
- Виділена бізнес-лінія широкосмугового інтернету: якщо у вас є окремий контракт на широкосмуговий інтернет виключно для бізнесу, заявіть 100% цієї вартості. Зберігайте рахунок як доказ.
Ретроактивна заявка — до 4 податкових років
HMRC дозволяє подавати заявки на пільгу за попередні 4 повні податкові роки. Станом на травень 2026 відкриті роки:
- 2025/26 (поточний рік — заявіть зараз або наприкінці року)
- 2024/25 (термін 5 квітня 2029)
- 2023/24 (термін 5 квітня 2028)
- 2022/23 (термін 5 квітня 2027)
Рік 2021/22 (пандемічне пом’якшення) закрився для заявок P87 5 квітня 2026 року. Для найманих працівників подавайте окремий P87 за кожен рік. HMRC може обробляти їх разом, але вони мають посилатися на правильний рік. Для Self Assessment внесіть виправлення у відповідну декларацію (доступно онлайн у вашому Personal Tax Account протягом до 12 місяців після подання; після цього — через заявку overpayment relief).
Максимальна ретроактивна заявка для найманого працівника (платник базової ставки)
£312 × 4 роки = £1 248 пільги × 20% = £249,60 повернення. Вища ставка: £312 × 4 × 40% = £499,20. Чеки для фіксованої ставки не потрібні.
Відшкодування від роботодавця проти податкової пільги
Якщо ваш роботодавець платить вам надбавку за роботу з дому, взаємодія з податковою пільгою залежить від суми:
- Роботодавець платить £6/тиждень або менше: повністю звільнено від податку за винятком HMRC (EIM01476). Ви не можете також заявити фіксовану податкову пільгу HMRC на ті самі £6 — це буде подвійна заявка. Якщо роботодавець платить £4/тиждень, ви можете заявити додаткові £2/тиждень податкової пільги.
- Роботодавець платить більше за £6/тиждень: надлишок понад £6/тиждень є оподатковуваним доходом від зайнятості й проходить через нарахування зарплати (PAYE). Ви не можете заявити податкову пільгу понад це.
- Роботодавець нічого не платить: заявіть повну фіксовану ставку £6/тиждень самостійно через P87.
Типові помилки та ризики перевірки відповідності HMRC
Типові помилки, що спричиняють перевірку відповідності HMRC
- 1. Заявка як гібридний працівник, коли офіс доступний. Якщо ви обираєте роботу з дому одні дні й ходите в офіс в інші, ви не маєте права після квітня 2022 року — навіть якщо роботодавець формально пропонує «гнучку роботу». Критерій — чи є дім вашим ОБОВ’ЯЗКОВИМ робочим місцем, а не чи ви іноді працюєте з дому.
- 2. Заявка оренди чи іпотеки як найманого працівника. Наймані працівники не можуть заявити витрати на проживання (оренда, іпотека, муніципальний податок). Дозволені лише газ, електрика, вода, широкосмуговий інтернет.
- 3. Поєднання фіксованої ставки та фактичних витрат в один рік. Ці методи взаємовиключні для кожного податкового року. Оберіть вищий.
- 4. Самозайняті: заявка про 100% бізнесове використання кімнати. Спричиняє розподіл CGT PRR при продажу будинку. Зберігайте певне особисте використання всіх кімнат, що використовуються для бізнесу.
- 5. Забуття про відшкодування роботодавцем. Якщо роботодавець платить £4/тиждень, ви можете заявити лише додаткові £2/тиждень (не повну фіксовану ставку £6/тиждень).
- 6. Пропуск 4-річного вікна. Заявки понад 4 роки не приймаються за строком давності. Не залишайте попередні заявки без уваги.
Розрахунок вашої пільги за роботу з дому — скористайтеся CalcHub
Скористайтеся нашим Калькулятором зарплати на руки , щоб змоделювати вплив витрат на роботу з дому на вашу чисту річну зарплату, або нашим Калькулятором податків для самозайнятих , щоб побачити, як відрахування за домашній офіс зменшують ваш рахунок за Self Assessment.