Ghid pilon · Actualizat mai 2026
Scutirea fiscală pentru munca de acasă în UK 2026/27: cota fixă HMRC de £6/săptămână, costurile reale, biroul de acasă pentru liber-profesioniști și cum soliciți prin P87 sau Self Assessment
Angajații din UK care sunt obligați să lucreze de acasă pot solicita cota fixă HMRC de £6 pe săptămână (£312/an) fără chitanțe, în valoare de £62,40 pentru contribuabilii cu cotă de bază sau £124,80 pentru cei cu cotă majorată anual. Cererea se face online prin P87 (fără a fi nevoie de o declarație Self Assessment) sau pe declarația fiscală. Liber-profesioniștii pot folosi cotele fixe simplificate ale HMRC (până la £26/lună pentru 101+ ore/lună acasă) sau metoda proporției reale aplicată costurilor reale de energie și internet. Eligibilitatea s-a restrâns semnificativ începând din aprilie 2022: trebuie să fii cu adevărat obligat de angajator să lucrezi de acasă — munca hibridă voluntară nu este eligibilă. Cererile pot fi retroactive până la 4 ani fiscali. Acest ghid acoperă regulile de eligibilitate, ambele metode pentru angajați și liber-profesioniști, cum se face cererea, tratamentul internetului, capcanele legate de Capital Gains Tax pentru birourile de acasă ale liber-profesioniștilor și cele mai frecvente greșeli care declanșează controale de conformitate HMRC în 2026/27.
Cine poate solicita scutirea fiscală pentru munca de acasă în 2026/27?
Scutirea HMRC pentru munca de acasă este disponibilă pentru angajați (PAYE sau Self Assessment), liber-profesioniști (sole traders) și parteneri într-un parteneriat. Regulile de eligibilitate diferă pentru angajați și liber-profesioniști, iar schimbările post-pandemice au făcut regulile pentru angajați considerabil mai stricte.
Eligibilitatea angajaților (lucrători PAYE)
Începând cu 6 aprilie 2022, HMRC a revenit la regula strictă de dinainte de pandemie: ești eligibil doar dacă angajatorul te obligă să lucrezi de acasă. Cele trei scenarii eligibile sunt:
- Angajatorul nu are un loc de muncă: angajatorul tău nu are deloc birou sau loc de muncă permanent (comun pentru angajatorii complet remote)
- Casa este locul tău de muncă desemnat: contractul tău de muncă precizează explicit că locuința ta este locul tău de muncă
- Facilitățile angajatorului nu sunt disponibile: locul de muncă al angajatorului nu are facilitățile adecvate pentru munca pe care o faci (de exemplu, o funcție specializată care necesită echipamente dedicate de acasă)
Nu poți solicita scutirea dacă: alegi să lucrezi de acasă voluntar; angajatorul are un birou accesibil, dar preferi să lucrezi de acasă; ai un aranjament hibrid în care mergi la birou în anumite zile și lucrezi de acasă în altele, prin alegere. HMRC a desfășurat campanii de conformitate începând din 2022, vizând angajații care au solicitat scutirea sub relaxarea pandemică, dar care nu mai sunt eligibili.
Perioada pandemiei (2020/21 și 2021/22): HMRC a permis oricărui angajat care a lucrat de acasă chiar și o zi să solicite scutirea pentru întregul an. Acești ani sunt acum în afara ferestrei de retroactivitate de 4 ani (se închide în aprilie 2025 și, respectiv, aprilie 2026), deci majoritatea cererilor din perioada pandemiei sunt închise.
Eligibilitatea liber-profesioniștilor
Liber-profesioniștii și partenerii care își folosesc locuința pentru afaceri sunt întotdeauna eligibili pentru o anumită scutire pentru biroul de acasă — nu există cerința de a fi „obligat” să lucrezi de acasă. Întrebarea este cât de mult poți solicita. HMRC acceptă două metode (vezi mai jos). Nu există restricții de timp pentru retroactivitate prin Self Assessment (în cadrul ferestrei normale de modificare de 4 ani).
Metoda 1 — Cota fixă HMRC pentru angajați (£6/săptămână)
Ruta cea mai simplă: solicită £6 pe săptămână (£312 pe an) fără a păstra chitanțe sau a face vreun calcul. HMRC stabilește această rată pentru a acoperi costurile suplimentare de energie și internet ale muncii de acasă. Nu trebuie să verifici facturile tale reale.
Valoarea cotei fixe pentru angajați (2025/26)
| Bandă fiscală | Scutire anuală | Economie fiscală |
|---|---|---|
| Cota de bază (20%) | £312 | £62,40 |
| Cota majorată (40%) | £312 | £124,80 |
| Cota adițională (45%) | £312 | £140,40 |
Rată: £6/săptămână × 52 săptămâni = £312. Nu sunt necesare chitanțe sau calcule.
Cum soliciți scutirea ca angajat (P87)
Majoritatea angajaților nu depun o declarație Self Assessment. Ei solicită prin P87 online pe site-ul HMRC (gov.uk/claim-tax-relief-for-your-job-expenses). Vei avea nevoie de:
- Numărul tău de asigurări naționale (National Insurance)
- Referința PAYE (din P60, fluturaș de salariu sau de la angajator)
- Detaliile tale de angajare (numele angajatorului, data de început/sfârșit pentru fiecare an fiscal)
- Suma pe care o soliciți (cota fixă de £312/an, sau costurile reale dacă sunt mai mari)
HMRC procesează cererea și fie (a) îți ajustează codul fiscal PAYE pentru a oferi scutire continuă — plătești apoi mai puțin impozit în fiecare lună — fie (b) emite un cec de rambursare / transfer bancar pentru anii retroactivi. Timpul de procesare este de obicei de 4-6 săptămâni.
Dacă depui Self Assessment, include scutirea pentru munca de acasă pe pagina de angajare (Caseta 20: Alte cheltuieli și capital allowances).
Metoda 2 — Costurile reale (angajați)
Dacă costurile tale reale suplimentare de acasă depășesc £6/săptămână, poți prefera metoda costurilor reale. Aceasta necesită păstrarea de evidențe și efectuarea unui calcul, dar poate duce la o scutire mai mare.
Abordarea acceptată de HMRC pentru angajați:
- Adună costurile anuale de întreținere a locuinței: gaz, electricitate, apă, internet. Exclude ipoteca, chiria, impozitul local (council tax) și asigurarea (nepermise pentru angajați).
- Împarte la numărul de camere din locuință (excluzând băile și holurile).
- Înmulțește cu proporția de timp în care camera respectivă este folosită pentru muncă (ore de muncă de acasă ÷ orele dintr-o săptămână).
Exemplu lucrat — metoda costurilor reale (angajat)
- Gaz + electricitate + apă + internet anual: £3.200
- Camere din locuință (excl. băi): 5
- Cost pe cameră: £3.200 ÷ 5 = £640
- Ore de muncă de acasă pe săptămână: 37,5 din 168 total = 22,3%
- Proporția de muncă a camerei: 37,5 ÷ 168 = 22,3%
- Sumă solicitabilă: £640 × 22,3% = £142,72/an
- vs. cota fixă: £312/an
- → Cota fixă este mai avantajoasă în acest exemplu
Costurile reale depășesc cota fixă doar atunci când facturile de energie sunt foarte mari și locuința este mică (puține camere). Cota fixă de £6/săptămână este alegerea corectă pentru marea majoritate a angajaților.
Important: alege o singură metodă pe an
Trebuie să folosești fie cota fixă, fie costurile reale pentru un anumit an fiscal — nu ambele. Compară care este mai mare înainte de a depune cererea.
Scutirea pentru munca de acasă pentru liber-profesioniști
Liber-profesioniștii și partenerii au mai multă flexibilitate decât angajații. HMRC oferă două metode:
Metoda A — Cote fixe simplificate (tabel publicat de HMRC)
Acestea sunt sume lunare fixe, bazate pe orele lucrate de acasă pe lună. Nu sunt necesare chitanțe.
Cote simplificate pentru munca de acasă a liber-profesioniștilor (2025/26)
| Ore lucrate de acasă pe lună | Alocație lunară | Maxim anual |
|---|---|---|
| 25 până la 50 de ore | £10 | £120 |
| 51 până la 100 de ore | £18 | £216 |
| 101 sau mai multe ore | £26 | £312 |
Sursă: HMRC simplified expenses (gov.uk/simpler-income-tax-simplified-expenses). Maxim = £312/an dacă lucrezi 101+ ore/lună de acasă.
Această rată este în general mai puțin generoasă decât metoda proporției reale pentru liber-profesioniștii cu costuri semnificative de locuință. Folosește-o doar dacă vrei simplitate.
Metoda B — Proporția reală a costurilor locuinței
Liber-profesioniștii pot solicita o proporție din TOATE costurile de întreținere a locuinței: dobânda ipotecară (nu capitalul), chiria, impozitul local (council tax), gazul, electricitatea, apa, internetul, asigurarea clădirii și chiar curățenia. Aceasta este mult mai generoasă decât metoda pentru angajați.
Calculul: identifici ce proporție din locuință este folosită pentru afacere — pe suprafață (metri pătrați de spațiu de lucru dedicat ÷ suprafața totală a locuinței) și pe timp (ore folosite pentru afacere ÷ orele totale disponibile). Înmulțești cele două proporții pentru a obține un factor general de alocare, apoi îl aplici costurilor totale ale locuinței.
Exemplu lucrat — proporția reală (liber-profesionist)
- Costuri totale anuale ale locuinței (chirie + energie + internet + council tax): £14.400
- Suprafața locuinței: 80 mp; biroul de acasă: 10 mp → proporția suprafeței: 12,5%
- Ore folosite pentru muncă: 40/săpt ÷ 168 disponibile = 23,8%
- Proporția combinată: 12,5% × 23,8% = 2,98%
- Deducere anuală: £14.400 × 2,98% = £429/an
- → Mult mai bine decât cota simplificată de £312
Avertisment privind Capital Gains Tax pentru birourile de acasă ale liber-profesioniștilor
Dacă soliciți o cameră ca fiind folosită exclusiv pentru afacere (utilizare 100% de afaceri, fără utilizare personală), HMRC poate repartiza Private Residence Relief (PRR) pentru locuința ta atunci când o vinzi, ceea ce înseamnă că o parte din orice câștig este impozabilă. Pentru a păstra PRR integral, asigură-te că respectiva cameră are și o anumită utilizare personală — de exemplu, funcționează și ca cameră de oaspeți sau birou de studiu. Folosirea unei proporții dintr-o cameră partajată (mai degrabă decât o cameră dedicată) evită complet această problemă.
Costurile de internet — Ce poți solicita?
Internetul este solicitabil atât pentru angajați, cât și pentru liber-profesioniști, dar doar costul suplimentar sau proporționalatribuibil muncii:
- Angajați (cota fixă): internetul este inclus în mod nominal în cei £6/săptămână. Nu poți adăuga internetul peste cota fixă.
- Angajați (costuri reale): include internetul în costurile totale ale locuinței și aplică aceeași proporție de timp/cameră.
- Liber-profesioniști: dacă internetul este esențial pentru afacere, solicită proporția de afaceri din costul anual. Dacă oricum ai fi avut internet pentru uz personal, solicită doar fracțiunea de muncă (de exemplu, 60% muncă = 60% din £600/an = £360 deductibil).
- Linie de internet dedicată exclusiv afacerii: dacă ai un contract de internet separat exclusiv pentru afacere, solicită 100% din acel cost. Păstrează factura ca dovadă.
Retroactivitatea cererii tale — până la 4 ani fiscali
HMRC permite cereri de scutire care merg până la 4 ani fiscali compleți. Din mai 2026, anii deschiși sunt:
- 2025/26 (anul curent — solicită acum sau la sfârșitul anului)
- 2024/25 (termen-limită 5 aprilie 2029)
- 2023/24 (termen-limită 5 aprilie 2028)
- 2022/23 (termen-limită 5 aprilie 2027)
Anul 2021/22 (relaxare pandemică) s-a închis pentru cererile P87 pe 5 aprilie 2026. Pentru angajați, depune un P87 separat pentru fiecare an. HMRC poate procesa aceste cereri împreună, dar trebuie să facă referire la anul corect. Pentru Self Assessment, modifică declarația relevantă (disponibilă online în Personal Tax Account timp de până la 12 luni de la depunere; ulterior, printr-o cerere overpayment relief).
Cererea retroactivă maximă pentru angajați (contribuabil cu cotă de bază)
£312 × 4 ani = £1.248 scutire × 20% = £249,60 rambursare. Cota majorată: £312 × 4 × 40% = £499,20. Nu sunt necesare chitanțe pentru cota fixă.
Rambursarea de la angajator vs. scutirea fiscală
Dacă angajatorul tău îți plătește o alocație pentru munca de acasă, interacțiunea cu scutirea fiscală depinde de sumă:
- Angajatorul plătește £6/săptămână sau mai puțin: complet neimpozabil în baza scutirii HMRC (EIM01476). Nu poți solicita și scutirea fiscală HMRC pentru aceiași £6 — ar fi o cerere dublă. Dacă angajatorul plătește £4/săptămână, poți solicita încă £2/săptămână de scutire fiscală.
- Angajatorul plătește mai mult de £6/săptămână: surplusul peste £6/săptămână este venit de angajare impozabil și trece prin salarizare (PAYE). Nu poți solicita scutire fiscală peste acest surplus.
- Angajatorul nu plătește nimic: solicită tu însuți cota fixă integrală de £6/săptămână prin P87.
Greșeli frecvente și riscuri de conformitate HMRC
Greșeli frecvente care declanșează conformitatea HMRC
- 1. Solicitarea ca lucrător hibrid când biroul este disponibil. Dacă alegi să lucrezi de acasă în anumite zile și mergi la birou în altele, nu ești eligibil după aprilie 2022 — chiar dacă angajatorul oferă formal „muncă flexibilă”. Testul este dacă locuința este locul tău de muncă OBLIGATORIU, nu dacă uneori lucrezi de acasă.
- 2. Solicitarea chiriei sau ipotecii ca angajat. Angajații nu pot solicita costurile de ocupare (chirie, ipotecă, council tax). Sunt permise doar gazul, electricitatea, apa și internetul.
- 3. Combinarea cotei fixe cu costurile reale în același an. Aceste metode se exclud reciproc pentru fiecare an fiscal. Alege-o pe cea mai mare.
- 4. Liber-profesioniști: solicitarea utilizării 100% de afaceri a unei camere. Declanșează o repartizare CGT PRR la vânzarea locuinței. Menține o anumită utilizare personală pentru toate camerele folosite pentru afacere.
- 5. Uitarea rambursărilor de la angajator. Dacă angajatorul plătește £4/săptămână, poți solicita doar suplimentul de £2/săptămână (nu întreaga cotă fixă de £6/săptămână).
- 6. Ratarea ferestrei de 4 ani. Cererile de peste 4 ani sunt prescrise. Nu lăsa cererile pentru anii anteriori nefolosite.
Calculează-ți scutirea fiscală pentru munca de acasă — folosește CalcHub
Folosește Calculatorul de salariu net pentru a modela impactul cheltuielilor cu munca de acasă asupra salariului tău net anual, sau Calculatorul de impozit pentru liber-profesioniști pentru a vedea cum deducerile pentru biroul de acasă îți reduc factura de Self Assessment.