قدّر قيمة الائتمان الضريبي البريطاني للبحث والتطوير (R&D) في إطار نظام المؤسسات الصغيرة والمتوسطة (SME)، أو نظام RDEC المدمج، أو قواعد المؤسسات الصغيرة والمتوسطة لما قبل أبريل 2023.
اختر النظام
اختر RDEC المدمج (معظم الفترات اعتباراً من 1 أبريل 2024)، أو SME (الفترات السابقة لأبريل 2024 أو المطالبات الانتقالية المؤهلة)، أو ERIS كثيف البحث والتطوير (المؤسسات الصغيرة والمتوسطة المتكبدة للخسائر التي تبلغ نفقاتها على البحث والتطوير 30% أو أكثر).
أدخل نفقات البحث والتطوير المؤهلة
أدرج تكاليف الموظفين، و65% من تكاليف المقاولين من الباطن/العمال المقدَّمين خارجياً (EPW) (ضمن إقليم المملكة المتحدة اعتباراً من أبريل 2024)، والمواد المستهلكة، والبرمجيات، والسحابة، وتكاليف البيانات. واستبعد الأعمال الروتينية التي لا تنطوي على عدم يقين علمي أو تكنولوجي.
اختر وضع الربح أو الخسارة
بالنسبة للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة المتكبدة للخسائر، يمكنك التنازل عن الخسائر مقابل ائتمان نقدي قابل للدفع بنسبة 10% (أو 14.5% إذا كانت كثيفة البحث والتطوير). أما المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الرابحة فتحصل على التوفير كتخفيض في فاتورة ضريبة الشركات.
حدّد معدّل ضريبة الشركات
لعام 2026/27، تخضع الأرباح التي تتجاوز £250,000 لنسبة 25%، والأرباح دون £50,000 لنسبة 19%، ويُطبّق الإعفاء الهامشي بينهما. ائتمان النظام المدمج خاضع للضريبة، لذا تتفاوت صافي الفائدة بحسب معدّل ضريبة الشركات.
قدّم المطالبة
قدّم نموذج CT600 مع الصفحات التكميلية L ونموذج المعلومات الإضافية (AIF) الإلزامي منذ أغسطس 2023. كما يتعيّن على مقدّمي الطلبات للمرة الأولى إخطار HMRC مسبقاً خلال 6 أشهر من نهاية الفترة.
The old SME and RDEC R&D schemes have been merged into a single scheme for most companies, with a separate, more generous regime for R&D-intensive loss-making SMEs. Here's exactly how the rates work now.
What happens after you submit your Self Assessment return — refunds, balancing payments, amendments, HMRC enquiries, the SA302 for mortgages, and the 5-year record-keeping rule
Making Tax Digital for Income Tax (MTD ITSA) starts April 2026 for £50k+ self-employed and landlords. Here's what it means, when it applies to you, the software requirements and how it changes Self Assessment forever.
Disclaimer: All results are estimates for guidance only and do not constitute financial, tax or legal advice. Always consult a qualified professional.
