دليل رئيسي · تحديث مايو 2026

ضريبة مضيف Airbnb في المملكة المتحدة: إعفاء تأجير الغرفة 7,500 جنيه إسترليني، بدل التداول 1,000 جنيه إسترليني، إلغاء FHL بعد 2025، مشاركة بيانات HMRC Connect، ترخيص اسكتلندا، تخطيط Section 215 وحد VAT 90 ألف جنيه إسترليني في 2026/27

دخل Airbnb والتأجير قصير الأجل دخل خاضع للضريبة في المملكة المتحدة يجب الإبلاغ عنه لـ HMRC. قد تقلل ثلاثة إعفاءات الضريبة أو تلغيها حسب طبيعة الاستضافة: يمنح نظام تأجير الغرفة 7,500 جنيه إسترليني معفاة من الضريبة سنويًا لتأجير غرفة مفروشة في منزلك الخاص (وليس لتأجير العقار بأكمله ولا للمنازل الثانية)؛ يغطي بدل التداول أو العقارات 1,000 جنيه إسترليني الدخل العرضي حيث تكون الإيرادات الإجمالية أقل من 1,000 جنيه إسترليني سنويًا أو كخصم ثابت بديل؛ يمكن خصم المصروفات المسموح بها لتأجير المنزل بالكامل فوق هذه الحدود (التنظيف، المرافق، التأمين، الإصلاحات، رسوم منصة Airbnb، فائدة الرهن العقاري المستبدلة بخصم ضريبي 20% بالمعدل الأساسي اعتبارًا من أبريل 2017 / Section 24). أُلغي نظام Furnished Holiday Let الذي منح مضيفي المنزل بالكامل معاملة ضريبية تفضيلية اعتبارًا من 6 أبريل 2025 — فقدت البدلات الرأسمالية، وإعفاء التصرف في أصول الأعمال، وإعفاء المعاش التقاعدي، وخصم فائدة الرهن العقاري بالكامل. تتلقى HMRC الآن بيانات معاملات آلية من Airbnb ومنصات أخرى بموجب HMRC Connect (منذ 2021) وOECD DAC7 (من يناير 2024) — أصبح خطر عدم الإفصاح أعلى بكثير مما كان تاريخيًا. يعتمد Council Tax مقابل Business Rates على الاستخدام (إنجلترا 140/70 يومًا، ويلز 252/182، اسكتلندا نظام منفصل)؛ يتزايد تطبيق تخطيط Section 215 في المواقع السياحية؛ لدى اسكتلندا ترخيص STL إلزامي (أبريل 2024) ولدى ويلز تسجيل من 2025؛ يفرض حد VAT البالغ 90,000 جنيه إسترليني فرض VAT بنسبة 20% فوق الحد (أثر الحافة الحادة). يغطي هذا الدليل الرئيسي جميع الإعفاءات والالتزامات، وحقائق مشاركة البيانات، والأنظمة التنظيمية، وتطبيق التخطيط وثلاثة أمثلة محسوبة (إيرادات 6/10/25 آلاف جنيه إسترليني) في 2026/27.

Last updated: 24 May 2026Last reviewed: 24 May 2026How we verify

نظرة عامة على الضريبة

دخل Airbnb والتأجير قصير الأجل دخل خاضع للضريبة في المملكة المتحدة. قد تنطبق ثلاثة إعفاءات متوازية حسب طبيعة الاستضافة:

نظام تأجير الغرفة — 7,500 جنيه إسترليني معفاة من الضريبة لتأجير غرفة مفروشة في منزلك الخاص. تأجير العقار بأكمله غير مؤهل.
بدل التداول أو العقارات 1,000 جنيه إسترليني — للتأجير العرضي بإجمالي دخل أقل من 1,000 جنيه إسترليني سنويًا (لا ضريبة، لا حاجة لإقرار SA)، أو كخصم بديل ثابت من إجمالي الدخل فوق 1,000 جنيه إسترليني.
المصروفات المسموح بها — لتأجير المنزل بالكامل فوق مستوى بدل التداول، يمكنك خصم التنظيف والمرافق والتأمين والإصلاحات ورسوم المنصة و(بعد أبريل 2017) الخصم الضريبي 20% بالمعدل الأساسي على فائدة الرهن العقاري.

فوق هذه الإعفاءات، يخضع الربح للضريبة بالمعدل الهامشي (20%/40%/45% عبر شرائح المملكة المتحدة بالإضافة إلى الشرائح الاسكتلندية). بالنسبة للاستضافة المدارة بنشاط بمستوى تجاري، قد ينطبق أيضًا Class 4 NI بنسبة 6% على الربح فوق حد الأرباح الأدنى. أُلغي نظام FHL الذي كان يمنح مضيفي Airbnb للمنزل بالكامل معاملة تفضيلية اعتبارًا من 6 أبريل 2025 — انظر القسم المنفصل.

نظام تأجير الغرفة 7,500 جنيه إسترليني

يوفر نظام تأجير الغرفة دخلاً إجماليًا معفى من الضريبة قدره 7,500 جنيه إسترليني سنويًا لتأجير غرفة مفروشة في منزلك الخاص.

الأهلية — مسكنك الوحيد أو الرئيسي (وليس منزلاً ثانيًا)؛ غرفة مفروشة مؤجرة؛ يجب أن تعيش في العقار لجزء على الأقل من العام. يستوفي تأجير الغرفة على طريقة Airbnb هذا الشرط.
ما لا يستوفي الشرط — تأجير العقار بأكمله؛ تأجير منزلك الإضافي بينما تعيش في مكان آخر؛ المكاتب أو الغرف غير المفروشة.
الحد 7,500 جنيه إسترليني إجمالي — وليس ربحًا. إذا كان الإجمالي أقل من 7,500 جنيه إسترليني، فلا ضريبة ولا حاجة لإقرار SA لهذا الدخل.
فوق 7,500 جنيه إسترليني — اختر إما: (أ) دفع الضريبة على الزائد عن 7,500 جنيه إسترليني دون خصم مصروفات؛ أو (ب) الانسحاب من تأجير الغرفة ودفع الضريبة على الربح بعد المصروفات الفعلية. قارن الخيارين، واطلب الأقل.
الأزواج — يقسّمون 7,500 جنيه إسترليني بينهما (3,750 جنيهًا لكل منهما) بصرف النظر عن الاسم المسجل في التأجير.
المستأجرون الذين يؤجرون من الباطن — مؤهلون إذا منح المالك إذنًا كتابيًا بالتأجير من الباطن.

مأزق شائع: المضيفون الذين يغيبون لفترات طويلة ويؤجرون العقار بأكمله أثناء غيابهم يفقدون أهلية تأجير الغرفة لتلك الفترات — يشترط الإعفاء أن تعيش في العقار في الوقت نفسه. الغياب الطويل (مثل تأجير المكان بأكمله خلال فعاليات رياضية كبرى أو مهرجانات بينما تقيم في مكان آخر) يجعل ذلك الدخل دخل عقارات قياسيًا.

بدل التداول/العقارات 1,000 جنيه إسترليني

يأتي بدل 1,000 جنيه إسترليني في شكلين متوازيين:

بدل التداول — للنشاط بطريقة التاجر الفردي (أعمال جانبية، بيع عبر منصات، عمل حر عرضي).
بدل العقارات — لدخل العقارات (الإيجار من عقار مؤجر).

قد تقع استضافة Airbnb في أي من الفئتين حسب مدى احترافية العملية. الاستضافة العرضية غير المنتظمة = بدل عقارات؛ الاستضافة الاحترافية عالية الحجم قد تكون تداولاً. ينطبق حد الـ1,000 جنيه إسترليني على أي فئة يقع فيها نشاطك (وليس كلتيهما).

كيف يعمل: (1) إجمالي الدخل أقل من 1,000 جنيه إسترليني — معفى بالكامل، لا حاجة لإقرار SA لهذا الدخل. (2) الدخل فوق 1,000 جنيه إسترليني — اختر إما: (أ) خصم ثابت 1,000 جنيه إسترليني (الخاضع للضريبة = الإجمالي − 1,000 جنيه إسترليني، دون مصروفات أخرى)؛ أو (ب) المصروفات الفعلية المسموح بها. (3) لكل فرد (1,000 جنيه إسترليني لكل من الزوجين). لا يمكن الجمع بين البدل ونظام تأجير الغرفة — اختر أحدهما.

تأجير المنزل بالكامل بعد 2025

اعتبارًا من 6 أبريل 2025، يُعامَل مضيفو Airbnb للمنزل بالكامل بنفس معاملة ملاك العقارات السكنية القياسيين. أُلغي نظام Furnished Holiday Let الذي كان يمنح معاملة تفضيلية بموجب ميزانية الربيع 2024.

تقييد فائدة الرهن العقاري بموجب Section 24 — استُبدلت الفائدة بخصم ضريبي 20% بالمعدل الأساسي. بالنسبة للملاك في الشريحة العليا بفائدة رهن عقاري 15 ألف جنيه إسترليني، تتضاعف التكلفة بعد الضريبة مقارنة بما قبل 2025.
لا بدلات رأسمالية جديدة — مشتريات الأثاث بعد أبريل 2025 غير قابلة للخصم. ينطبق إعفاء استبدال الأصناف المنزلية (استبدال مماثل فقط).
معدلات CGT السكنية عند التصرف — 18% بشريحة المعدل الأساسي، 24% بشريحة المعدل الأعلى. لا BADR.
لا إعفاء معاش تقاعدي على الربح — الربح دخل عقارات، وليس أرباحًا ذات صلة.
معاملة الخسائر — تُقاصّ الخسائر مقابل دخل عقارات آخر في المملكة المتحدة فقط.

المصروفات المسموح بها الشائعة لمضيفي Airbnb للمنزل بالكامل: التنظيف بين الضيوف (20-50 جنيهًا إسترلينيًا لكل دورة)؛ المرافق (الغاز، الكهرباء، الماء، الإنترنت)؛ Council Tax أو Business Rates؛ التأمين (تأمين STL المتخصص أغلى من تأمين المنزل القياسي، +20-40% عادة)؛ الصيانة والإصلاحات الروتينية؛ رسوم منصة Airbnb (رسوم خدمة 14-16%)؛ التسويق والتصوير؛ استبدال الأثاث (بموجب استبدال الأصناف المنزلية، وليس تجهيزًا جديدًا)؛ أتعاب المحاسب؛ تكاليف التنقل من وإلى العقار لأغراض الإدارة.

HMRC Connect وOECD DAC7

يمنح ترتيبان متوازيان لمشاركة البيانات HMRC رؤية مباشرة لدخل مضيفي Airbnb:

HMRC Connect (محلي في المملكة المتحدة) — كانت لدى منصة مطابقة البيانات التابعة لـ HMRC إمكانية وصول مباشر إلى بيانات معاملات Airbnb في المملكة المتحدة منذ 2021 بموجب صلاحيات إخطار المعلومات في Schedule 23 Finance Act 2011. تطابق Connect أرباح Airbnb مع إقرارات SA وتُبرز حالات عدم الإفصاح. تسحب المنصة أيضًا بيانات من Booking.com وVrbo وSpareroom وغيرها.
OECD DAC7 (دولي) — اعتبارًا من يناير 2024، تُلزم قواعد النموذج التابعة لـ OECD للإبلاغ عن المنصات الرقمية المنصات بالإبلاغ التلقائي عن أرباح المستخدمين لسلطات الضرائب في بلد الإقامة. تتلقى HMRC في المملكة المتحدة بيانات عن المقيمين في المملكة المتحدة الذين يستخدمون منصات مقرها الخارج.

الأثر العملي. انتهت فعليًا القدرة التاريخية على عدم الإفصاح عن دخل Airbnb اعتمادًا على عدم علم HMRC بالنسبة لعام 2024 وما بعده. تتمتع HMRC برؤية آلية كاملة لدخل المنصات. ارتفعت معدلات التحقيق بشكل كبير — أفادت HMRC بزيادة بمقدار 3 أضعاف في تحقيقات دخل STL من 2022 إلى 2024.

الإفصاح الطوعي. يمكن للمضيفين الذين لم يفصحوا في سنوات سابقة الإفصاح طوعًا عبر Let Property Campaign — برنامج HMRC مخصص لملاك العقارات ومضيفي التأجير قصير الأجل لتسوية حالات عدم الإفصاح التاريخية بشروط مواتية. عادةً ما تتراوح العقوبات بموجب الإفصاح الطوعي بين 0-20% من الضريبة (مقابل 30-100% للحالات المُحقَّق فيها) بالإضافة إلى الفائدة. نافذة الإفصاح مفتوحة دون تاريخ نهائي لكن الأبكر دائمًا أفضل. يتولى مستشارو الضرائب المتخصصون حالات الإفصاح من 1,000+ جنيه إسترليني من الضريبة التاريخية.

Council Tax مقابل Business Rates

يمكن تقييم العقار المستخدم للتأجير التجاري قصير الأجل إما بموجب Council Tax (شريحة سكنية) أو Business Rates (رسوم غير سكنية، تجارية) حسب حدود الاستخدام:

الاختصاص	أيام الإتاحة	أيام التأجير الفعلي	النتيجة
إنجلترا	140+	70+	Business Rates (غالبًا 0 جنيه إسترليني مع SBRR إذا كانت RV أقل من 12 ألف جنيه إسترليني)
ويلز (من أبريل 2023)	252+	182+	Business Rates؛ تحت الحد = Council Tax + علاوة
اسكتلندا	نظام ترخيص منفصل؛ معاملة التقييم حسب VOA		غالبًا Council Tax

علاوة Council Tax. اعتبارًا من أبريل 2024 (Levelling Up Act 2023)، يمكن للسلطات المحلية الإنجليزية فرض علاوة تصل إلى 100% على المنازل الثانية. السلطات الويلزية حتى 200% (Gwynedd، Pembrokeshire، Anglesey جميعها بلغت الحد الأقصى). بالنسبة للمضيفين الذين يقع عقارهم تحت حد NDR، يمكن أن تصل Council Tax + العلاوة إلى 3,000-8,000 جنيه إسترليني سنويًا — تكلفة جوهرية.

إرشادات عملية. تحقق من حالة سجل التقييم الحالي عبر gov.uk/find-business-rates (إنجلترا) أو Valuation Office Agency. قدّم طلب تسجيل NDR إذا استوفيت الحد — الطلب مجاني وSmall Business Rates Relief يُطلب مباشرة من السلطة المحلية. يمكن أن يوفر الانتقال من Council Tax إلى NDR 1,500-3,500 جنيه إسترليني سنويًا للمضيفين المؤهلين.

Section 215 وتطبيق التخطيط

تمنح Section 215 من Town and Country Planning Act 1990 سلطات التخطيط المحلية صلاحيات إصدار إخطارات تطبيق ضد ملاك العقارات. تصاعد التطبيق ضد التأجير قصير الأجل غير المصرح به بشكل جوهري منذ 2024 في المواقع السياحية.

مسائل تغيير الاستخدام — قد يتطلب تحويل مسكن سكني (فئة استخدام C3) إلى تأجير قصير الأجل بشكل رئيسي تصريح تخطيط، خاصة حيث يؤثر ذلك ماديًا على المرافق المحلية. أدخلت إنجلترا فئة استخدام C5 جديدة للتأجير قصير الأجل في 2024.
قاعدة الـ90 ليلة في لندن — تحد Deregulation Act 2015 s44 من تأجير المنزل بأكمله قصير الأجل في لندن الكبرى إلى 90 ليلة في السنة التقويمية دون موافقة تخطيط. يُطبَّق ذلك بشكل متزايد عبر مشاركة بيانات Airbnb مع GLA.
التطبيق النشط في المواقع السياحية — صعّدت كورنوول وديفون وكمبريا (Lake District) وشمال يوركشير (Dales) وCotswolds وبرايتون وإدنبرة جميعها إجراءات التطبيق. أفادت كورنوول بـ200+ إخطار تطبيق في 2024.
العقوبات — تصل عند الإدانة إلى 20 ألف جنيه إسترليني للأفراد (غير محدودة عند المحاكمة الجنائية)، بالإضافة إلى غرامات تقصير يومية قدرها 100 جنيه إسترليني للمخالفة المستمرة، بالإضافة إلى إمكانية أمر إزالة من الإدراج عبر المنصة.

إجراء وقائي. تحقق من سياسة التخطيط المحلية قبل الإدراج. تقدم العديد من المجالس استشارات مجانية قبل تقديم الطلب. إذا كنت غير متأكد مما إذا كان نشاطك يحتاج إلى تصريح، تقدّم بطلب للحصول على Certificate of Lawfulness الذي يؤكد نهائيًا حالة التخطيط. التكلفة (100-500 جنيه إسترليني) أقل بكثير من الدفاع عن إخطار تطبيق.

ترخيص اسكتلندا وويلز

اسكتلندا — نظام ترخيص التأجير قصير الأجل. ترخيص إلزامي لجميع عمليات التأجير قصير الأجل اعتبارًا من 1 أكتوبر 2023 (تطبيق كامل في أبريل 2024). يلزم الحصول على ترخيص من السلطة المحلية قبل التشغيل. تتراوح رسوم الطلب بين 50-500 جنيه إسترليني حسب المجلس. تشمل الشروط السلامة (الغاز، الكهرباء، الحريق)، والتأمين، والامتثال للتخطيط، وحدود الإشغال، ومعالجة الشكاوى. عدم الحصول على ترخيص جريمة جنائية بغرامات تصل إلى 2,500 جنيه إسترليني. رفضت إدنبرة بشكل خاص العديد من التراخيص في المناطق السياحية المكتظة؛ يُطبِّق Highland Council وغيره حدودًا قصوى في بعض المناطق. يقدَّم الطلب عبر قسم الترخيص التابع للسلطة المحلية.

ويلز — نظام تسجيل STL. تسجيل إلزامي اعتبارًا من 2025 (استشارة نهائية 2024-25). مقترن بتشديد حد NDR 252/182 يومًا (أبريل 2023) وعلاوة Council Tax بنسبة 100%+ في السلطات السياحية الويلزية. يتطلب التسجيل رقمًا مرجعيًا فريدًا في الإعلانات ومعايير سلامة دنيا. صلاحيات التطبيق مماثلة للنظام الاسكتلندي.

إنجلترا. استشارة حول نظام تسجيل إلزامي مماثل أُطلقت في 2024. من المتوقع صدور السياسة النهائية أواخر 2025 / 2026. من المرجح أن يتطلب تسجيلاً لدى السلطة المحلية برقم مرجعي فريد يجب أن يظهر في إعلانات Airbnb. من المرجح أن تفرض National Parks وAreas of Outstanding Natural Beauty شروطًا أكثر صرامة. أيرلندا الشمالية — لا يوجد نظام ترخيص STL رسمي حتى 2025؛ لا يزال شهادة الإقامة السياحية القانونية بموجب قواعد Tourist Board تنطبق على أعمال الإقامة الرسمية لكن استضافة Airbnb غير الرسمية إلى حد كبير غير منظمة حاليًا.

حد VAT 90 ألف جنيه إسترليني

حد تسجيل VAT في المملكة المتحدة هو 90,000 جنيه إسترليني من الدوران الخاضع للضريبة في أي فترة متحركة مدتها 12 شهرًا (2025/26، مرتفعًا من 85 ألف جنيه إسترليني في 1 أبريل 2024). بمجرد أن يتجاوز الدوران 90 ألف جنيه إسترليني، يصبح التسجيل إلزاميًا خلال 30 يومًا.

VAT على الإقامة المفروشة لقضاء العطلات. تخضع عمليات التأجير قصيرة الأجل المفروشة لقضاء العطلات لمعدل VAT القياسي (20%). فوق حد 90 ألف جنيه إسترليني، يجب على المضيفين إضافة 20% VAT إلى رسومهم أو استيعابها من التسعير الحالي. هذا أثر حافة حادة: يحتفظ مضيف بإيرادات 85 ألف جنيه إسترليني بكاملها (باستثناء ضريبة الدخل)؛ بينما يدين مضيف بإيرادات 100 ألف جنيه إسترليني بمبلغ 16,667 جنيه إسترليني من VAT (20% من 100 ألف جنيه إسترليني / 1.2 لتحويل الإجمالي إلى الصافي). يبقى كثير من المضيفين عمدًا تحت الحد بإغلاق التقويم أو إيقاف الحجوزات في أواخر السنة عند اقترابهم من 90 ألف جنيه إسترليني.

التسجيل الطوعي. ممكن تحت الحد وقد يكون مفيدًا إذا اشتريت مدخلات خاضعة للضريبة كبيرة (شراء أثاث، تجديد، خدمات تنظيف احترافية) — يمكنك استرداد VAT المدخل على هذه التكاليف. بالنسبة لمضيف يُنشئ عقارًا جديدًا بأثاث بقيمة 20 ألف جنيه إسترليني وتجديد بقيمة 10 آلاف جنيه إسترليني، قد يفوق استرداد VAT المدخل البالغ 6 آلاف جنيه إسترليني رسوم VAT المستقبلية على المخرجات. يُنصح باستشارة VAT متخصصة للمضيفين الذين يقترب دورانهم من 50 ألف جنيه إسترليني فأكثر من الحد.

تمييز مهم. التأجير السكني طويل الأجل (AST) معفى من VAT ولا يُحتسب ضمن حد الـ90 ألف جنيه إسترليني. فقط الإقامة المفروشة قصيرة الأجل لقضاء العطلات تُحتسب. مضيف بدخل 60 ألف جنيه إسترليني من AST + 40 ألف جنيه إسترليني من Airbnb يبقى أقل بكثير من الحد. لكن مضيفًا بدخل 100 ألف جنيه إسترليني من Airbnb + 50 ألف جنيه إسترليني من AST يبلغ الحد من دخل Airbnb وحده.

أمثلة محسوبة

المثال 1: غرفة إضافية، إيرادات 6,000 جنيه إسترليني سنويًا. يعيش المضيف في العقار. مؤهل لتأجير الغرفة. 6 آلاف جنيه إسترليني إجمالي أقل من حد 7.5 آلاف جنيه إسترليني. الضريبة: 0 جنيه إسترليني. لا حاجة لإقرار SA لهذا الدخل (رهنًا ببلوغ دخل آخر حدود SA).

المثال 2: غرفة إضافية، إيرادات 10,000 جنيه إسترليني سنويًا. مؤهل لتأجير الغرفة. قارن مسارين: (أ) دفع الضريبة على 10 آلاف − 7.5 آلاف = 2,500 جنيه إسترليني بالمعدل الهامشي؛ (ب) الانسحاب ودفع الضريبة على 10 آلاف جنيه إسترليني ناقص مصروفات فعلية (لنفترض 2,500 جنيه إسترليني تنظيف + مرافق + رسوم Airbnb) = 7,500 جنيه إسترليني ربح بالمعدل الهامشي. بالنسبة لمضيف بالمعدل الأساسي (20%): (أ) 500 جنيه إسترليني؛ (ب) 1,500 جنيه إسترليني. يفوز تأجير الغرفة. بالنسبة لمضيف بالمعدل الأعلى (40%): (أ) 1,000 جنيه إسترليني؛ (ب) 3,000 جنيه إسترليني. يفوز تأجير الغرفة. الضريبة: 500-1,000 جنيه إسترليني حسب الشريحة. يلزم إقرار SA سنوي.

المثال 3: تأجير المنزل بالكامل، إيرادات 25,000 جنيه إسترليني سنويًا. يعيش المضيف في مكان آخر، ويؤجر العقار بأكمله. غير مؤهل لتأجير الغرفة. دافع ضريبة بالمعدل الأعلى (40%). المصروفات المسموح بها: تنظيف 3,000 جنيه إسترليني؛ مرافق 1,500 جنيه إسترليني؛ رسوم Airbnb 15% × 25 ألف جنيه إسترليني = 3,750 جنيه إسترليني؛ Council Tax 1,500 جنيه إسترليني؛ تأمين 600 جنيه إسترليني؛ إصلاحات 1,000 جنيه إسترليني؛ الإجمالي 11,350 جنيه إسترليني. فائدة رهن عقاري 6,000 جنيه إسترليني مقيدة الآن بخصم 20% بالمعدل الأساسي (Section 24).

الإيرادات: 25,000 جنيه إسترليني.
ناقص المصروفات المسموح بها: -11,350 جنيه إسترليني.
الربح الخاضع للضريبة (قبل خصم الفائدة): 13,650 جنيه إسترليني.
ضريبة الدخل بمعدل 40%: 5,460 جنيه إسترليني.
ناقص خصم فائدة الرهن العقاري بموجب Section 24: 20% × 6,000 جنيه إسترليني = -1,200 جنيه إسترليني.
صافي الضريبة المستحقة: 4,260 جنيه إسترليني.
صافي النقد للمضيف: 25 ألف − 11.35 ألف − 6 آلاف فائدة − 4.26 آلاف ضريبة = 3,390 جنيه إسترليني.

واقع ما بعد 2025. تُنتج 25 ألف جنيه إسترليني من الإيرادات الإجمالية 3,390 جنيه إسترليني فقط من التدفق النقدي الصافي لمضيف بالمعدل الأعلى برهن عقاري معتدل حتى. أدى مزيج تكاليف التشغيل، وفائدة الرهن العقاري غير القابلة للخصم عند المستوى الهامشي، والضريبة الكاملة إلى ضغط الهوامش بشكل جوهري. يجب على المضيفين الذين يديرون مثل هذه العمليات النظر في: (أ) تقليل التعرض لرسوم المنصة عبر الحجز المباشر؛ (ب) التحول إلى تأجير طويل الأجل إذا ضاقت فجوة الإيرادات؛ (ج) البيع إذا كان إعفاء BADR الانتقالي لا يزال متاحًا قبل 2027.

مراجع رسمية

الأسئلة الشائعة

هل أدفع ضريبة على دخل Airbnb في المملكة المتحدة؟

نعم — دخل Airbnb هو دخل خاضع للضريبة في المملكة المتحدة ويجب الإبلاغ عنه لـ HMRC. قد تقلل ثلاثة إعفاءات محتملة الضريبة أو تلغيها حسب الظروف: (أ) نظام تأجير الغرفة — 7,500 جنيه إسترليني معفاة من الضريبة إذا كنت تؤجر غرفة في منزلك الخاص (وليس العقار بأكمله). متاح لمالكي المنازل والمستأجرين الذين يؤجرون من الباطن بإذن المالك. (ب) بدل التداول 1,000 جنيه إسترليني — للتأجير العرضي حيث يكون إجمالي الدخل أقل من 1,000 جنيه إسترليني سنويًا (لا ضريبة مستحقة، ولا حاجة لتقديم إقرار)، أو كخصم بديل من إجمالي الدخل إذا اخترت عدم المطالبة بإعفاء تأجير الغرفة أو المصروفات الفعلية. (ج) المصروفات المسموح بها — بالنسبة لتأجير المنزل بالكامل أو الدخل الذي يتجاوز حد تأجير الغرفة، يمكنك خصم التنظيف والمرافق والتأمين والإصلاحات ورسوم Airbnb و(بعد أبريل 2025) خصم ضريبي بنسبة 20% على فائدة الرهن العقاري. فوق هذه الإعفاءات، يخضع الدخل للضريبة بالمعدل الهامشي (20%/40%/45%) بالإضافة إلى Class 4 NI لنشاط بمستوى تجاري ذاتي. أُلغي نظام Furnished Holiday Let (FHL) الذي كان يمنح مضيفي Airbnb للمنزل بالكامل معاملة تفضيلية اعتبارًا من 6 أبريل 2025 — تُعامل جميع عمليات التأجير قصيرة الأجل الآن كتأجير سكني قياسي منذ ذلك التاريخ.

كيف يعمل نظام تأجير الغرفة بقيمة 7,500 جنيه إسترليني؟

يوفر نظام تأجير الغرفة دخلاً معفى من الضريبة قدره 7,500 جنيه إسترليني سنويًا لتأجير غرفة مفروشة في منزلك الخاص. نقاط الأهلية الحاسمة: (1) يجب أن يكون مسكنك الوحيد أو الرئيسي — وليس منزلاً ثانيًا أو عقارًا استثماريًا. (2) يجب أن تكون الغرفة المؤجرة مفروشة. (3) يجب أن يكون التأجير لغرفة أو غرف في منزلك حيث تعيش لجزء على الأقل من العام — يستوفي تأجير الغرفة على طريقة Airbnb هذا الشرط؛ أما تأجير العقار بأكمله بينما تعيش في مكان آخر فلا يستوفيه. (4) متاح لمالكي المساكن ولمستأجرين يؤجرون من الباطن بإذن كتابي من المالك. (5) الحد الأقصى هو 7,500 جنيه إسترليني من إجمالي الدخل — وليس الربح. إذا كان الإجمالي أقل من 7,500 جنيه إسترليني، فلا ضريبة ولا حاجة للإقرار عنها. (6) فوق 7,500 جنيه إسترليني، يمكنك إما: (أ) دفع الضريبة على الدخل الزائد عن 7,500 جنيه إسترليني (لا يُسمح بخصم مصروفات في هذا الوضع)؛ أو (ب) الانسحاب من نظام تأجير الغرفة ودفع الضريبة على الربح بعد خصم المصروفات الفعلية المسموح بها — أيهما يعطي ضريبة أقل. (7) الأزواج الذين يتشاركون منزلاً يقسّمون مبلغ 7,500 جنيه إسترليني بينهما (3,750 جنيهًا لكل منهما) بصرف النظر عن الاسم الذي يُسجَّل به التأجير. (8) النظام لكل أسرة سنويًا، وليس لكل غرفة.

ما هو بدل التداول بقيمة 1,000 جنيه إسترليني؟

بدل التداول بقيمة 1,000 جنيه إسترليني هو إعفاء ضريبي بريطاني أُدخل في أبريل 2017 يوفر 1,000 جنيه إسترليني معفاة من الضريبة للدخل من نوع التداول (نشاط تجاري فردي عرضي، أعمال جانبية، بيع عبر منصات، دخل تأجير عرضي). بالنسبة لـ Airbnb: (1) إذا كان إجمالي دخل Airbnb عبر السنة أقل من 1,000 جنيه إسترليني، فلا ضريبة مستحقة ولا حاجة لإقرار SA لهذا الدخل — معفى بالكامل. (2) إذا تجاوز الدخل 1,000 جنيه إسترليني، يمكنك إما: (أ) المطالبة بـ1,000 جنيه إسترليني كخصم ثابت من إجمالي الدخل (المبلغ الخاضع للضريبة = الإجمالي − 1,000 جنيه إسترليني، دون المطالبة بمصروفات أخرى)؛ أو (ب) المطالبة بالمصروفات الفعلية المسموح بها (التنظيف، المرافق، الرسوم، التأمين) — أيهما يعطي ضريبة أقل. لا يمكن الجمع بين الاثنين. (3) بدل التداول لكل فرد (1,000 جنيه إسترليني لكل من الزوجين). (4) وهو منفصل عن بدل العقارات البالغ 1,000 جنيه إسترليني الذي ينطبق على دخل العقارات (الإيجار من عقار مؤجر) — قد يقع دخل Airbnb في أي منهما حسب طبيعة النشاط. يميل التأجير العرضي إلى أن يكون دخل عقارات؛ بينما يميل التأجير الاحترافي عالي الحجم إلى أن يكون دخل تداول. ينطبق حد الـ1,000 جنيه إسترليني على أي فئة يقع فيها نشاطك.

ما هو تأثير إلغاء نظام FHL بعد أبريل 2025 على مضيفي Airbnb؟

قبل 6 أبريل 2025، كان مضيفو Airbnb للعقار بأكمله الذين استوفوا شروط أهلية Furnished Holiday Let (FHL) (210 يومًا متاحة، 105 يومًا مؤجرة، لا تأجير متواصل يتجاوز 155 يومًا) يتمتعون بمزايا ضريبية كبيرة: بدلات رأسمالية كاملة على الأثاث؛ إعفاء التصرف في أصول الأعمال بمعدل CGT 10% عند البيع؛ إعفاء المعاش التقاعدي على الربح؛ خصم كامل لفائدة الرهن العقاري من ربح الإيجار. أُلغي نظام FHL اعتبارًا من 6 أبريل 2025 بموجب ميزانية الربيع 2024. بعد 2025، تُعامل جميع عمليات تأجير المنزل بالكامل قصيرة الأجل كتأجير سكني قياسي: تقييد Section 24 لفائدة الرهن العقاري (خصم ضريبي 20% بالمعدل الأساسي فقط)؛ لا بدلات رأسمالية على أثاث جديد (تستمر المجموعات الحالية في الاستهلاك)؛ لا BADR عند التصرف (CGT سكني 18%/24%)؛ لا إعفاء معاش تقاعدي؛ معاملة الخسائر محصورة كدخل عقارات. هذا تغيير جوهري — يخسر مالك Airbnb/FHL النموذجي في الشريحة العليا بفائدة رهن عقاري 15,000 جنيه إسترليني نحو 3-6 آلاف جنيه إسترليني سنويًا من صافي وضعه بعد الضريبة. تستمر مجموعات الأثاث القائمة في 6 أبريل 2025 بموجب قواعد انتقالية.

هل تتشارك HMRC وAirbnb البيانات؟

نعم. يعمل ترتيبان متوازيان لمشاركة البيانات في 2025/26: (1) HMRC Connect — كانت لدى منصة مطابقة البيانات التابعة لـ HMRC إمكانية وصول مباشر إلى بيانات معاملات Airbnb في المملكة المتحدة منذ 2021 بموجب صلاحيات الإخطار بالمعلومات في Schedule 23 Finance Act 2011. يمكن لـ Connect مطابقة أرباح Airbnb مع دخل SA المُعلن عنه وتحديد حالات عدم الإفصاح. (2) OECD DAC7 (دولي) — اعتبارًا من يناير 2024، تُلزم قواعد النموذج التابعة لمنظمة OECD للإبلاغ عن المنصات الرقمية منصات مثل Airbnb وBooking.com وVrbo وما شابهها بالإبلاغ التلقائي عن أرباح المستخدمين لسلطات الضرائب في بلدان إقامتهم. تتلقى HMRC في المملكة المتحدة بيانات عن المقيمين في المملكة المتحدة الذين يستخدمون منصات مقرها الخارج. الأثر العملي للمضيفين: انتهت فعليًا القدرة التاريخية على عدم الإفصاح عن دخل Airbnb اعتمادًا على عدم علم HMRC. اعتبارًا من 2024 فصاعدًا، تتمتع HMRC برؤية كاملة للدخل المستمد من المنصات لغالبية مضيفي المملكة المتحدة. يحمل الإفصاح الطوعي (عبر Let Property Campaign أو Worldwide Disclosure Facility) عقوبات أقل بكثير من انتظار تحقيق HMRC — يجب على المضيفين الذين لم يفصحوا في سنوات سابقة النظر في الإفصاح الطوعي في أقرب وقت ممكن.

الضريبة العقارية (Council Tax) مقابل رسوم الأعمال لمضيفي Airbnb؟

يمكن تقييم العقار المستخدم للتأجير التجاري قصير الأجل إما بموجب Council Tax (شريحة سكنية) أو Business Rates (رسوم غير سكنية، تجارية) حسب حدود الاستخدام والتسجيل. إنجلترا (قواعد 2025/26، قد تتشدد): تؤهل لـ Business Rates إذا كانت متاحة للتأجير قصير الأجل 140 يومًا على الأقل سنويًا وتم تأجيرها فعليًا 70 يومًا على الأقل. يمنح إعفاء رسوم الأعمال الصغيرة إعفاءً كاملاً 100% على القيمة الخاضعة للتقييم أقل من 12,000 جنيه إسترليني — تدفع معظم عمليات التأجير قصيرة الأجل الصغيرة 0 جنيه إسترليني في NDR. ويلز (تشديد أبريل 2023): يُشترط 252 يومًا متاحة + 182 يومًا مؤجرة لـ NDR — أعاد هذا كثيرًا من عمليات التأجير إلى Council Tax. اسكتلندا: نظام ترخيص منفصل؛ عادة ما تنطبق Council Tax. علاوة Council Tax: اعتبارًا من أبريل 2024، يمكن للسلطات المحلية فرض علاوة تصل إلى 100% على المنازل الثانية (200% في بعض السلطات الويلزية اعتبارًا من أبريل 2024). الأثر العملي: يبقى مضيف Airbnb صغير الحجم يؤجر أقل من 70 يومًا سنويًا ضمن Council Tax؛ ويؤهل المشغل الاحترافي للمنزل بالكامل الذي يؤجر 100+ يومًا لـ NDR + SBRR (غالبًا 0 جنيه إسترليني NDR مقابل 1,500+ جنيه إسترليني CT — وفر كبير). يجب على الملاك التحقق من سجل تقييم Valuation Office Agency والتواصل مع السلطة المحلية.

ماذا عن تطبيق التخطيط بموجب Section 215؟

تمنح Section 215 من Town and Country Planning Act 1990 سلطات التخطيط المحلية صلاحية إصدار إخطارات تطبيق تُلزم ملاك العقارات بالحفاظ على الأراضي أو العقارات في حالة جيدة. صعّدت السلطات المحلية في المواقع السياحية — كورنوول، ديفون، كمبريا (Lake District)، شمال يوركشير (Dales)، Cotswolds، برايتون، إدنبرة — من إجراءات التطبيق ضد تغيير الاستخدام غير المصرح به من مسكن سكني إلى تأجير قصير الأجل حيث يؤثر ذلك ماديًا على المنطقة. في لندن، يُطبَّق الآن بشكل أكثر نشاطًا حدّ الـ90 ليلة طويل الأمد على تأجير المنزل بأكمله قصير الأجل (المحدد بموجب Deregulation Act 2015 s44) عبر مشاركة بيانات Airbnb مع GLA. قد يُطلب الحصول على تصريح تخطيط لتغيير الاستخدام من C3 (مسكن) إلى C5 (تأجير قصير الأجل) — أدخلت إنجلترا فئة الاستخدام C5 الجديدة في 2024. قد يؤدي عدم الحصول على التصريح إلى إخطارات تطبيق وإخطارات مخالفة شروط وفي النهاية إلى الملاحقة القضائية. تصل العقوبات عند الإدانة إلى 20,000 جنيه إسترليني للأفراد (غير محدودة عند المحاكمة الجنائية) بالإضافة إلى غرامات تقصير يومية قدرها 100 جنيه إسترليني. يجب على المضيفين في المناطق المنظمة التحقق من سياسة التخطيط المحلية قبل الإدراج. تقدم العديد من المجالس استشارات مجانية قبل تقديم الطلب.

ما هو الترخيص المطبق في اسكتلندا وويلز؟

اسكتلندا — نظام ترخيص التأجير قصير الأجل. ترخيص إلزامي لجميع عمليات التأجير قصير الأجل في اسكتلندا اعتبارًا من 1 أكتوبر 2023 (تطبيق كامل في أبريل 2024). يلزم الحصول على ترخيص من السلطة المحلية قبل التشغيل؛ تتراوح رسوم الطلب عادة بين 50-500 جنيه إسترليني؛ تشمل الشروط السلامة (الغاز، الكهرباء، الحريق)، والتأمين، والتخطيط، وحدود الإشغال، ومعالجة الشكاوى. يمكن أن يؤدي عدم الحصول على ترخيص إلى إجراءات تطبيق وغرامات تصل إلى 2,500 جنيه إسترليني. رفضت بعض المجالس أو قيّدت التراخيص في المواقع السياحية — رفضت إدنبرة بشكل خاص العديد منها. تشغيل عقار دون ترخيص جريمة جنائية. ويلز — نظام تسجيل STL إلزامي في ويلز اعتبارًا من 2025 (استشارة نهائية 2024-25). مقترن بتشديد حد NDR 252/182 يومًا (أبريل 2023) وعلاوة Council Tax بنسبة 100%+ في السلطات السياحية الويلزية. إنجلترا — استشارة حول نظام تسجيل إلزامي مماثل في 2024، ومن المتوقع صدور السياسة النهائية أواخر 2025 / 2026. من المرجح أن يتطلب تسجيلاً لدى السلطة المحلية برقم مرجعي فريد يجب أن يظهر في إعلانات Airbnb. أيرلندا الشمالية — لا يوجد نظام ترخيص STL رسمي حتى 2025.

هل تنطبق ضريبة القيمة المضافة (VAT) على دخل Airbnb؟

دخل Airbnb يقع محتملاً ضمن نطاق VAT. الحد القياسي لتسجيل VAT هو 90,000 جنيه إسترليني من الدوران الخاضع للضريبة في أي فترة متحركة مدتها 12 شهرًا (2025/26، مرتفعًا من 85 ألف جنيه إسترليني في أبريل 2024). بمجرد أن يتجاوز الدوران 90 ألف جنيه إسترليني، يصبح التسجيل إلزاميًا خلال 30 يومًا. تخضع VAT على الإقامة المفروشة لقضاء العطلات للمعدل القياسي (20%) — أي أنه فوق 90 ألف جنيه إسترليني، يجب على المضيفين إضافة 20% VAT إلى رسومهم. هذه حافة حادة: يحتفظ مضيف بإيرادات 85 ألف جنيه إسترليني بكاملها (باستثناء ضريبة الدخل)؛ بينما يدين مضيف بإيرادات 100 ألف جنيه إسترليني بمبلغ 16,667 جنيه إسترليني من VAT (20% من 100 ألف جنيه إسترليني / 1.2). يبقى كثير من المضيفين عمدًا تحت الحد بإغلاق التقويم أو إيقاف الحجوزات في أواخر السنة. التسجيل الطوعي ممكن تحت الحد وقد يكون مفيدًا إذا اشترى المضيف مدخلات خاضعة للضريبة (أثاث، تجديد) يمكنه استرداد VAT عليها. ينطبق Capital Goods Scheme على مشتريات العقارات التي تتجاوز 250 ألف جنيه إسترليني — معقد. ملاحظة: التأجير السكني طويل الأجل (AST) معفى من VAT ولا يُحتسب ضمن حد الـ90 ألف جنيه إسترليني — فقط الإقامة قصيرة الأجل لقضاء العطلات تُحتسب. يجب على المضيف الذي يدير كليهما الهيكلة بعناية.

أمثلة محسوبة: سيناريوهات 6/10/25 آلاف جنيه إسترليني في Airbnb

المثال 1: تأجير غرفة إضافية، إيرادات 6,000 جنيه إسترليني سنويًا. يعيش المضيف في العقار. مؤهل لتأجير الغرفة. 6 آلاف جنيه إسترليني أقل من حد 7.5 آلاف جنيه إسترليني. الضريبة: 0 جنيه إسترليني. لا حاجة لإقرار SA إذا كان هذا هو الدخل الجانبي الوحيد. المثال 2: تأجير غرفة إضافية، إيرادات 10,000 جنيه إسترليني سنويًا. مؤهل لتأجير الغرفة. الاختيار بين: (أ) دفع الضريبة على 10 آلاف − 7.5 آلاف = 2,500 جنيه إسترليني بالمعدل الهامشي (500 جنيه إسترليني بالمعدل الأساسي، 1,000 جنيه إسترليني بالمعدل الأعلى)؛ أو (ب) الانسحاب من تأجير الغرفة ودفع الضريبة على 10 آلاف جنيه إسترليني ناقص مصروفات فعلية تُقدَّر بـ2,500 جنيه إسترليني = 7,500 جنيه إسترليني ربح بالمعدل الهامشي (1,500 جنيه إسترليني بالمعدل الأساسي، 3,000 جنيه إسترليني بالمعدل الأعلى). يفوز تأجير الغرفة. الضريبة: 500-1,000 جنيه إسترليني حسب الشريحة. المثال 3: تأجير المنزل بأكمله، إيرادات 25,000 جنيه إسترليني سنويًا. غير مؤهل لتأجير الغرفة (منزل بأكمله). مصروفات مسموح بها تُقدَّر بـ8 آلاف جنيه إسترليني (تنظيف، مرافق، رسوم، إصلاحات، تأمين). فائدة رهن عقاري 6 آلاف جنيه إسترليني مقيدة الآن بخصم 20% بالمعدل الأساسي. الربح = 25 ألف − 8 آلاف = 17 ألف جنيه إسترليني. الضريبة بمعدل 40% (دافع ضريبة بالمعدل الأعلى) = 6,800 جنيه إسترليني ناقص 20% × 6 آلاف جنيه إسترليني خصم = تخفيض 1,200 جنيه إسترليني. الضريبة: 5,600 جنيه إسترليني. الصافي للمضيف: 25 ألف − 8 آلاف تشغيل − 6 آلاف فائدة − 5.6 آلاف ضريبة = 5,400 جنيه إسترليني (متواضع نظرًا لاستخراج 19 ألف جنيه إسترليني من مصروفات وضرائب من إيرادات 25 ألف جنيه إسترليني). يجعل إلغاء FHL بعد 2025 تأجير المنزل بالكامل عبر Airbnb أقل ربحية بشكل جوهري مقارنة بمستويات 2024.

حاسبات ذات صلة

ضريبة دخل الإيجار

حاسبة Section 24

ضريبة العمل الحر

تقدير IT + Class 4 NI

حاسبة VAT

المعدل القياسي 20%

ضريبة أرباح رأس المال

CGT سكني

About the author

Emma Clarke

UK Tax Writer

Emma Clarke has been writing about UK personal tax since 2018, with a particular focus on Self Assessment, PAYE coding and the practical mechanics of how HMRC actually applies the rules to ordinary salaries. Her work concentrates on translating the dense language of HMRC manuals and Finance Act schedules into worked examples that show, pound by pound, how income tax and National Insurance reduce a gross salary to the figure that lands in a UK bank account. Emma covers the full PAYE lifecycle: tax codes (1257L, BR, K codes, emergency codes), the Marriage Allowance, the High Income Child Benefit Charge, salary sacrifice arrangements and their effect on pensionable pay, the Apprenticeship Levy, and the differences between the rUK and Scottish income-tax regimes. She is particularly interested in the edge cases that catch PAYE employees out — the £100,000 personal-allowance taper, the 60% effective marginal rate it creates, and the interaction between student-loan plans and pension contributions. Every figure in Emma's articles is verified against the current HMRC rates pages and worked through a Self Assessment calculation by hand before publication. She writes to CalcHub's editorial standards: primary-source citations, plain English, no promotional language, and clear "this is general information, not financial advice" disclaimers where appropriate.

Personal-finance writer since 2018
UK tax specialism — PAYE, Self Assessment, National Insurance
Writes to CalcHub editorial standards (primary-source citation, annual review)

income-taxself-assessmentpayenational-insurancetax-codessalary-sacrificestudent-loansscottish-income-tax

إخلاء مسؤولية: تعكس التزامات ضريبة مضيف Airbnb، وإلغاء FHL، وأنظمة الترخيص، ومشاركة البيانات تشريعات 2025/26 حتى مايو 2026. يجب مناقشة المواقف الجوهرية (خاصة عدم الإفصاح التاريخي) مع مستشار ضرائب؛ فكر في Let Property Campaign التابع لـ HMRC للحصول على شروط إفصاح طوعي مواتية. راجع gov.uk/rent-room-in-your-home و Let Property Campaign للاطلاع على السياسة الحالية.