دليل أساسي · تحديث يونيو 2026
التنازل عن الراتب في المملكة المتحدة 2026/27: المعاش، السيارات الكهربائية والمزيد
يُعد التنازل عن الراتب (Salary Sacrifice) واحدًا من أقوى الأدوات المتاحة للموظفين في المملكة المتحدة — وأكثرها إساءة فهمًا. من خلال التنازل رسميًا عن جزء من راتبك الإجمالي مقابل مزية غير نقدية، فإنك تخفّض كلًا من ضريبة الدخل والتأمين الوطني، ويوفّر صاحب عملك أيضًا في التأمين الوطني. يشرح هذا الدليل بالضبط كيف يعمل ذلك في 2026/27: آلية التخفيض الإجمالي، التنازل عن الراتب للمعاش (ووفورات التأمين الوطني المشتركة لصاحب العمل)، نظام السيارات الكهربائية بموجب إعفاء OpRA، Cycle to Work، قسائم رعاية الأطفال القديمة، فخ ضريبة الـ60% عند £100,000، والمزالق — راتب افتراضي أقل يمكن أن يؤثر على رهنك العقاري وإجازة الأمومة القانونية والفصل من العمل. تُظهر أمثلة عملية عند £40k و£60k و£110k الأرقام الفعلية.
كيف يعمل التنازل عن الراتب
التنازل عن الراتب هو تغيير تعاقدي: توافق على راتب إجمالي أقل، ومقابل ذلك يقدم صاحب عملك مزية غير نقدية بقيمة معادلة. النقطة الجوهرية هي أن التخفيض يحدث قبل استحقاق الراتب، لذا لا ترى HMRC أبدًا ذلك المال كأجر لك. تُفرض عليك الضريبة فقط على الرقم المخفَّض.
بما أن كلًا من ضريبة الدخل والتأمين الوطني يُفرضان على الراتب الإجمالي، فإن خفض الرقم الإجمالي يقلّل كليهما. يستفيد صاحب عملك أيضًا: فهو يدفع تأمينًا وطنيًا لصاحب العمل (15% فوق العتبة الثانوية في 2026/27) فقط على الراتب المخفَّض، موفّرًا 15% على كل ما تتنازل عنه. تلك الوفورات المشتركة هي ما يجعل التنازل عن الراتب أكثر كفاءة من دفع ثمن نفس المزية من راتبك الصافي المفروضة عليه الضريبة.
يجب أن يكون الترتيب حقيقيًا ومستقبليًا — لا يمكنك التنازل بأثر رجعي عن راتب استحققته بالفعل — ولا يمكن أن يخفّض أجرك النقدي دون الحد الأدنى الوطني للأجور.
وفورات الضريبة والتأمين الوطني
يعتمد حجم التوفير على شريحتك الضريبية. مقابل كل £1,000 يتم التنازل عنها في 2026/27:
| الشريحة | ضريبة الدخل الموفَّرة | التأمين الوطني للموظف الموفَّر | التكلفة الصافية لمزية £1,000 |
|---|---|---|---|
| المعدل الأساسي | £200 (20%) | £80 (8%) | £720 |
| المعدل الأعلى | £400 (40%) | £20 (2%) | £580 |
| شريحة £100k–£125,140 | £600 (≈60% فعليًا) | £20 (2%) | ≈£380 |
علاوة على ذلك، يوفّر صاحب العمل 15% تأمينًا وطنيًا لصاحب العمل، ويضيف كثيرون بعضه أو كله إلى معاشك. احسب أرقامك الخاصة باستخدام حاسبة التنازل عن الراتب و حاسبة الراتب الصافي.
التنازل عن الراتب للمعاش
المعاش هو إلى حد بعيد أكثر استخدام شائع للتنازل عن الراتب — والطريقة الأكثر كفاءة لمعظم الموظفين لتمويل معاش. توفّر المساهمة الشخصية العادية ضريبة الدخل لكن ليس التأمين الوطني؛ أما التنازل عن الراتب فيوفّر كليهما، لأن المال لا يُحتسب أبدًا كراتبك.
الميزة البارزة هي وفورات التأمين الوطني لصاحب العمل. بما أن صاحب العمل لم يعد يدفع 15% تأمينًا وطنيًا على المبلغ المتنازَل عنه، فإن كثيرًا من أصحاب العمل يشاركون هذا التوفير بإضافته إلى معاشك. يمكن أن يضع تنازل بقيمة £1,000 مبلغ £1,150 في معاشك — أكثر مما تنازلت عنه — دون أي تكلفة صافية على صاحب العمل. وحتى عندما يحتفظ صاحب العمل بالتوفير، لا يزال التنازل عن الراتب يتفوق على مساهمة الراتب الصافي أو الإعفاء عند المصدر بالنسبة للموظف.
لا يزال البدل السنوي البالغ £60,000 (مع ترحيل لمدة ثلاث سنوات) يحدّ إجمالي المساهمات، وقد يواجه أصحاب الدخل المرتفع جدًا بدلًا سنويًا متدرجًا.
نظام السيارات الكهربائية (EV)
تُعد السيارات الكهربائية نقطة مضيئة نادرة في قواعد التنازل عن الراتب المقيّدة عمومًا. بموجب قواعد مكافحة التجنب "ترتيبات الأجر الاختياري" (OpRA)، تُفرض الضريبة على معظم المزايا المتنازَل عنها على أساس الأعلى بين الراتب المتنازَل عنه أو قيمة المزية — مما يزيل عادة الميزة الضريبية. المركبات فائقة الانخفاض في الانبعاثات معفاة تحديدًا من OpRA.
هذا يعني أنك تتنازل عن الراتب الإجمالي لتمويل عقد إيجار سيارة كهربائية — موفّرًا ضريبة الدخل والتأمين الوطني على المبلغ كاملًا — وتدفع ضريبة المزايا العينية فقط على قيمة المزايا العينية المنخفضة جدًا (4% من سعر القائمة في 2026/27، ترتفع 1% سنويًا). بالنسبة لدافع الضريبة بالمعدل الأعلى، يمكن أن تكلف السيارة الكهربائية عبر التنازل عن الراتب أقل بكثير من استئجار نفس السيارة من الراتب الصافي المفروضة عليه الضريبة.
قدّر التوفير باستخدام حاسبة وفورات السيارات الكهربائية واقرأ دليل وفورات السيارات الكهربائية لمزيد من التفاصيل.
Cycle to Work
يتيح لك نظام Cycle to Work التنازل عن الراتب لاستئجار دراجة ومعدات سلامة، مع توفير ضريبة الدخل والتأمين الوطني على التكلفة أيضًا. لم يعد هناك سقف بقيمة £1,000 (أُزيل في 2019)، لذا حتى الدراجات الكهربائية مشمولة، مع مراعاة حدود نظام صاحب العمل.
في نهاية فترة الاستئجار عادة ما تشتري الدراجة مقابل دفعة صغيرة بقيمتها السوقية. النظام مفيد بشكل خاص لدافعي الضريبة بالمعدل الأعلى وحيثما كنت ستشتري دراجة على أي حال. راجع دليل نظام Cycle to Work لمعرفة كيفية عمل تقييم نهاية النظام.
قسائم رعاية الأطفال (النظام القديم فقط)
أُغلق نظام قسائم رعاية الأطفال عبر التنازل عن الراتب أمام المنضمين الجدد في أكتوبر 2018، واستُبدل بنظام Tax-Free Childcare. إذا كنت في نظام لدى صاحب عمل قبل ذلك التاريخ وبقيت فيه باستمرار، فقد يظل بإمكانك التنازل عن الراتب مقابل قسائم بموجب القواعد القديمة.
أي شخص يبدأ الآن يستخدم Tax-Free Childcare بدلًا من ذلك، حيث تضيف الحكومة 20% إلى حساب رعاية الأطفال — لكن هذا ليس تنازلًا عن الراتب. بالنسبة لبعض الأسر بمعدل الضريبة الأساسي ذات تكاليف رعاية الأطفال المرتفعة، قد تظل القسائم القديمة أفضل، لذا قارن بعناية قبل ترك نظام قديم.
فخ الـ£100k وشريحة الـ60%
بين £100,000 و£125,140 من صافي الدخل المعدَّل، يُسحب إعفاؤك الشخصي البالغ £12,570 بمقدار £1 مقابل كل £2 مكتسبة. مجتمعًا مع ضريبة 40% على نفس الدخل، يخلق هذا معدلًا هامشيًا فعليًا يبلغ نحو 60% على تلك الشريحة — "فخ الـ£100k" سيئ السمعة.
التنازل عن الراتب للمعاش هو أنظف طريقة للهروب. بما أنه يخفّض صافي الدخل المعدَّل جنيهًا مقابل جنيه، فإن التنازل بما يكفي لإعادة الدخل إلى £100,000 يستعيد الإعفاء الشخصي الكامل ويزيل معدل الـ60%. لذلك يمكن أن يتجاوز التخفيف الفعلي على المال المتنازَل عنه في هذه الشريحة نسبة 60% بمجرد احتساب التأمين الوطني والإعفاء المستعاد — مما يجعله واحدًا من أعلى التحركات المالية عائدًا المتاحة لأي شخص واقع في هذه المنطقة.
التأثير على الرهن العقاري وSMP والفصل من العمل
مقابل هذه الوفورات، هناك راتب افتراضي أقل — الرقم التعاقدي على كشف راتبك ونموذج P60. يهم هذا في ثلاثة مواضع:
- الرهون العقارية: يقيّم بعض المُقرِضين القدرة على السداد بناءً على الراتب المخفَّض، مما قد يقلص المبلغ الذي يمكنك اقتراضه. يضيف كثيرون التنازل عن راتب المعاش مرة أخرى، لكن السياسات تتفاوت — تحقق قبل التقديم.
- إجازة الأمومة القانونية (وSSP): تُحتسب إجازة الأمومة القانونية والإجازة المرضية القانونية بناءً على أرباحك المخفَّضة، لذا يمكن أن يخفّضها التنازل الكبير. من الناحية الإيجابية، يجب على أصحاب العمل عادة الاستمرار في مساهمات المعاش أثناء إجازة الأمومة المدفوعة.
- مكافأة الفصل من العمل: تُحسب مكافأة الفصل القانونية بناءً على أجرك الأسبوعي بعد التنازل، لذا يمكن أن يقلل التنازل الكبير من مبلغ التعويض عند الفصل.
إذا كنت تخطط لشراء منزل أو تكوين أسرة أو تواجه احتمال الفصل من العمل، قيّم الأثر قبل الالتزام بتنازل كبير.
مزالق يجب الانتباه إليها
- الحد الأدنى الوطني للأجور: لا يمكنك التنازل عن مبلغ يقل عن الحد الأدنى القانوني لساعات عملك.
- راتب افتراضي أقل: يؤثر على اقتراض الرهن العقاري والأجر القانوني، كما ذُكر أعلاه.
- رسوم الخروج المبكر: يمكن أن يكون ترك أنظمة السيارات الكهربائية والدراجات في منتصف المدة مكلفًا، بما في ذلك عند تغيير الوظيفة.
- عدم المرونة: يسمح معظم أصحاب العمل بالتغييرات فقط في نقاط محددة أو بعد حدث حياتي.
- تغييرات القواعد: من المقرر أن ترتفع معدلات المزايا العينية للسيارات الكهربائية تدريجيًا، مما يقلص ميزة السيارات الكهربائية ببطء.
أمثلة عملية
يتنازل ثلاثة موظفين، كل منهم عن £5,000 من الراتب الإجمالي لصالح معاشه. الأرقام توضيحية لعام 2026/27 وتفترض أن صاحب العمل يحتفظ بوفورات التأمين الوطني الخاصة به:
| الراتب | الضريبة + التأمين الوطني الموفَّر على £5,000 | التكلفة الصافية لـ£5,000 في المعاش |
|---|---|---|
| £40,000 (المعدل الأساسي) | ~£1,400 (20% + 8%) | ~£3,600 |
| £60,000 (المعدل الأعلى) | ~£2,100 (40% + 2%) | ~£2,900 |
| £110,000 (فخ الـ£100k) | ~£3,100 (≈60% + 2%) | ~£1,900 |
يحصل صاحب دخل £110,000 على أفضل صفقة إلى حد بعيد: يصل £5,000 إلى المعاش مقابل أقل من £2,000 من الراتب الصافي المفقود، لأن التنازل يفلت من شريحة الـ60% و يستعيد جزءًا من الإعفاء الشخصي. المبدأ يتوسع: كلما ارتفع معدلك الهامشي، زادت ميزة التنازل عن الراتب. احسب أرقامك الخاصة باستخدام حاسبة التنازل عن الراتب.