حاسبة التنازل عن الراتب (Salary Sacrifice)

توضّح حاسبة التنازل عن الراتب مقدار ما توفّره من ضريبة الدخل والتأمين الوطني National Insurance عند مبادلة جزء من الراتب الإجمالي بمنفعة غير نقدية — وأكثرها شيوعاً اشتراكات المعاش التقاعدي، أو سيارة كهربائية، أو دراجة ضمن مخطط الدراجات للعمل، أو رعاية أطفال في حضانة مكان العمل. في 2025/26 يوفّر الموظف ذو المعدل الأساسي (20%) نسبة 28% من المبلغ المتنازَل عنه (20% ضريبة دخل + 8% NI)، ويوفّر الموظف ذو المعدل الأعلى (40%) نسبة 42% (40% + 2% NI). كما يوفّر صاحب العمل معدل التأمين الوطني الثانوي من الفئة الأولى Class 1 البالغ 15% (مرتفعاً من 13.8% في أبريل 2025)، ويشارك بعض أصحاب العمل هذا التوفير مع الموظف. بالنسبة للمعاشات، يحدّ البدل السنوي البالغ £60,000 (2025/26) من الحد الأقصى للاشتراك الذي يستحق الإعفاء الضريبي. ويُعدّ التنازل عن الراتب لصالح سيارة كهربائية فعّالاً ضريبياً بشكل خاص لأن المنفعة العينية (Benefit in Kind) على السيارات الكهربائية بالكامل لا تتجاوز 3% في 2025/26 (ترتفع إلى 4% في 2026/27 و7% بحلول 2028/29)، لذا يحقق السائقون عادةً صافي توفير يتراوح بين 30-60% مقارنة بالتكلفة المكافئة بسعر القائمة. أما مخطط الدراجات للعمل فلم يعد له حد أعلى قانوني منذ 2019؛ فتتنازل عن جزء من راتبك على مدى 12-18 شهراً، ثم تنقل ملكية الدراجة رسومُ تحويل نهائية صغيرة تتراوح بين 3-7%. هذه الأداة موجّهة للموظفين الذين يقرّرون ما إذا كانوا سينضمّون إلى مخطط للمعاش أو السيارة الكهربائية أو الدراجة أو رعاية الأطفال؛ ولفرق الموارد البشرية التي تنمذج توفيرات NI لصاحب العمل؛ ولدافعي الضرائب بالمعدل الأعلى الذين يعزّزون معاشاتهم لخفض صافي دخلهم المعدّل دون £60,000 (لتجنّب HICBC) أو £100,000 (للحفاظ على البدل الشخصي). وهي مفيدة أيضاً للأزواج الذين يوازنون اشتراكات المعاش لتعظيم الكفاءة الضريبية للأسرة. ما لا تنمذجه الحاسبة: تأثيرها على أجر الأمومة/الأبوة القانوني (المحسوب على الراتب بعد التنازل)، وأهلية أجر المرض القانوني (تنخفض إذا هبطت الأرباح دون الحد الأدنى للأرباح LEL)، والقدرة على تحمّل الرهن العقاري (يستخدم معظم المقرضين الراتب بعد التنازل)، واستحقاق معاش الدولة (ينخفض إذا هبطت الأرباح دون LEL البالغ نحو £6,500)، ورسوم التحويل النهائية لمخطط الدراجات للعمل، أو المنفعة العينية على السيارات غير الكهربائية. ويجب أن يبقى الحد الأدنى للأجر الوطني عند £12.21/ساعة أو أعلى بعد التنازل. ملاحظات إقليمية: قواعد التنازل عن الراتب موحّدة على مستوى المملكة المتحدة عبر HMRC. وينبغي لدافعي الضرائب في اسكتلندا ملاحظة أن التوفيرات الإضافية تأتي بمعدلات ضريبة الدخل الاسكتلندية (21%/42%/45%/48%) على الشريحة المعنية من الدخل، لكن توفيرات التأمين الوطني من الفئة الأولى Class 1 البالغة 8%/2% تبقى دون تغيير. اقترن استخدامها مع حاسبات المعاش، وصافي الأجر، وضريبة الدخل، والتأمين الوطني، وتوفيرات السيارة الكهربائية.