પિલર ગાઇડ · મે 2026 માં અપડેટ થયું
UK કંપની કાર બેનિફિટ ઇન કાઇન્ડ (BiK) ટેક્સ 2026/27: ઇલેક્ટ્રિક કાર 3%, પેટ્રોલ 37% સુધી, P11D રિપોર્ટિંગ, Class 1A NI અને સેલેરી સેક્રિફાઇસ EVs
કંપની કાર એ ટેક્સેબલ બેનિફિટ ઇન કાઇન્ડ (BiK) છે. HMRC ટેક્સેબલ વેલ્યુની ગણતરી કારના P11D લિસ્ટ પ્રાઇસ × CO2-આધારિત appropriate percentage તરીકે કરે છે. 2025/26 માટે, ઝીરો-એમિશન ઇલેક્ટ્રિક કાર માત્ર 3% BiK ધરાવે છે — એટલે કે £40,000 ની EV માત્ર £1,200 ટેક્સેબલ બેનિફિટ સર્જે છે (બેસિક-રેટ એમ્પ્લોયી માટે £240/વર્ષ ટેક્સ, હાયર-રેટ એમ્પ્લોયી માટે £480/વર્ષ). 120g CO2 ધરાવતી પેટ્રોલ કાર 30% રેટનો ઉપયોગ કરે છે — એ જ £40,000 ની કાર £12,000 ટેક્સેબલ બેનિફિટ સર્જે છે (હાયર-રેટ એમ્પ્લોયી માટે £4,800/વર્ષ ટેક્સ). એમ્પ્લોયર્સ પણ બેનિફિટ વેલ્યુ પર 13.8% ના દરે Class 1A NI ચૂકવે છે. સેલેરી સેક્રિફાઇસ મારફતે ઇલેક્ટ્રિક વ્હીકલ્સ ખાસ કરીને Optional Remuneration Arrangement (OpRA) નિયમોમાંથી મુક્ત છે — જે 2026/27 માં ઉપલબ્ધ EV સેલેરી સેક્રિફાઇસને સૌથી ટેક્સ-કાર્યક્ષમ એમ્પ્લોયી બેનિફિટ્સ પૈકીની એક બનાવે છે. આ ગાઇડ BiK ગણતરી, CO2 રેટ ટેબલ્સ, ઇલેક્ટ્રિક કારના ફાયદા, ફ્યુઅલ બેનિફિટ, P11D રિપોર્ટિંગ અને EV સેલેરી સેક્રિફાઇસની મિકેનિક્સને આવરી લે છે.
BiK ફોર્મ્યુલા — P11D વેલ્યુ × Appropriate Percentage
કંપની કાર ટેક્સ (તકનીકી રીતે: પર્સનલ ઉપયોગ માટે ઉપલબ્ધ કરાયેલી કારના એમ્પ્લોયમેન્ટ બેનિફિટ પરનો ઇન્કમ ટેક્સ ચાર્જ) આ રીતે કામ કરે છે:
- P11D value = સ્ટાન્ડર્ડ એક્સેસરીઝ + VAT સહિતની ઉત્પાદકની લિસ્ટ પ્રાઇસ, માઈનસ તમે ચૂકવેલ કોઈપણ કેપિટલ કન્ટ્રિબ્યુશન (વધુમાં વધુ £5,000 ઘટાડો)
- Appropriate percentage = HMRC દ્વારા દરેક ટેક્સ વર્ષે નક્કી કરાયેલ CO2-આધારિત રેટ
- Taxable benefit = P11D value × appropriate percentage
- Income tax = taxable benefit × તમારો માર્જિનલ રેટ (20%, 40% અથવા 45%)
2025/26 માટે Appropriate Percentages
HMRC CO2 બેન્ડ પ્રમાણે appropriate percentages નું સંપૂર્ણ ટેબલ પ્રકાશિત કરે છે. 2025/26 માટે મુખ્ય સંદર્ભ બિંદુઓ:
કંપની કાર BiK રેટ્સ 2025/26 (England, Wales, NI)
| CO2 (g/km) | Petrol/Hybrid % | Diesel surcharge* |
|---|---|---|
| 0 (electric) | 3% | N/A |
| 1–50 (EV range >130mi) | 5% | N/A |
| 1–50 (EV range 70-129mi) | 8% | N/A |
| 1–50 (EV range 40-69mi) | 12% | N/A |
| 1–50 (EV range <40mi) | 14% | N/A |
| 51–75 | 17% | +4% |
| 76–94 | 18% | +4% |
| 95–99 | 19% | +4% |
| 100–104 | 20% | +4% |
| 110–114 | 22% | +4% |
| 120–124 | 24% | +4% |
| 130–134 | 26% | +4% |
| 140–144 | 28% | +4% |
| 155–159 | 31% | +4% |
| 175–179 | 35% | +4% |
| 195+ | 37% | +4% |
*Diesel surcharge (4%) non-RDE2 ડીઝલ કાર્સ પર લાગુ પડે છે. મહત્તમ રેટ 37% (diesel surcharge સહિત). સ્ત્રોત: HMRC.
વર્કડ ઉદાહરણો — EV vs પેટ્રોલ સરખામણી
£40,000 ની કાર — હાયર-રેટ એમ્પ્લોયી માટે વાર્ષિક ખર્ચ (2025/26)
| આઇટમ | Electric (0g) | Petrol (120g) | Diesel (140g) |
|---|---|---|---|
| BiK rate | 3% | 24% | 32% |
| ટેક્સેબલ બેનિફિટ | £1,200 | £9,600 | £12,800 |
| Employee IT (40%) | £480 | £3,840 | £5,120 |
| Employer Class 1A NI (13.8%) | £165.60 | £1,324.80 | £1,766.40 |
ઇલેક્ટ્રિક કાર સેલેરી સેક્રિફાઇસ — તે કેવી રીતે કામ કરે છે
2025/26 માં ઉપલબ્ધ સૌથી ટેક્સ-કાર્યક્ષમ એમ્પ્લોયી બેનિફિટ EV સેલેરી સેક્રિફાઇસ છે. મિકેનિક્સ:
- એમ્પ્લોયી ઔપચારિક રીતે મંથલી EV લીઝ ખર્ચ જેટલી સેલેરી ઘટાડે છે
- એમ્પ્લોયર EV લીઝ કરે છે અને તેને બેનિફિટ તરીકે આપે છે
- એમ્પ્લોયી BiK (3% × P11D value) પર Income Tax + employee NI ચૂકવે છે — સેક્રિફાઇસ કરેલ સેલેરી પર નહીં
- એમ્પ્લોયી સેક્રિફાઇસ કરેલ સેલેરી પર IT (20-45%) + employee NI (8% અથવા 2%) બચાવે છે
EV સેલેરી સેક્રિફાઇસ — £500/મહિનો સેક્રિફાઇસ, હાયર-રેટ એમ્પ્લોયી (2025/26)
- વાર્ષિક સેક્રિફાઇસ: £6,000
- Income Tax બચત (40%): £2,400
- Employee NI બચત (£50,270 થી ઉપર 2%): £120
- BiK ટેક્સેબલ બેનિફિટ (EV £45,000 × 3% = £1,350): IT = £540
- ચોખ્ખો એમ્પ્લોયી ખર્ચ (£6,000 − £2,400 − £120 + £540): £4,020/વર્ષ = £335/મહિનો
- જો તમે જાતે લીઝ ચૂકવો તો નેટ પે માંથી સમકક્ષ ખર્ચ: £6,000 gross → £3,600 net (40% IT + 2% NI પછી 60% ટેક-હોમ)
- જાતે ચૂકવવાની સરખામણીમાં EV સેલેરી સેક્રિફાઇસની બચત: ~£335 vs £500 અસરકારક = ~£2,000/વર્ષ બચત
OpRA છૂટ — મુખ્ય કાયદાકીય મુદ્દો
Optional Remuneration Arrangement (OpRA) નિયમો હેઠળ, સેલેરી સેક્રિફાઇસ પર સામાન્ય રીતે BiK વેલ્યુ અથવા છોડેલી સેલેરી, બંનેમાંથી જે વધુ હોય તેના પર ટેક્સ લાગે છે. EVs ખાસ કરીને OpRA માંથી EXEMPT છે — સેક્રિફાઇસ કરેલ સેલેરીને ધ્યાનમાં લીધા વગર 3% BiK લાગુ પડે છે. આ છૂટ EV સેલેરી સેક્રિફાઇસને અનન્ય રીતે આકર્ષક બનાવે છે. પેટ્રોલ/ડીઝલ કાર સેલેરી સેક્રિફાઇસ OpRA માંથી છૂટ ધરાવતું નથી અને પરિણામે તેનો ટેક્સ ફાયદો ઓછો છે.
ફ્યુઅલ બેનિફિટ — છટકામાંથી બચો
જો તમારો એમ્પ્લોયર પર્સનલ માઇલેજ ફ્યુઅલ (પેટ્રોલ કે ડીઝલ) માટે ચૂકવે છે, તો તમારે એક ખૂબ મોટો વધારાનો ટેક્સેબલ બેનિફિટ ભોગવવો પડે છે:
ફ્યુઅલ બેનિફિટ ફોર્મ્યુલા: £27,800 (2025/26 ફ્યુઅલ મલ્ટિપ્લાયર) × appropriate percentage (કારના BiK જેવો જ CO2 રેટ).
ઉદાહરણ: 120g પેટ્રોલ કાર (24% રેટ). ફ્યુઅલ બેનિફિટ = £27,800 × 24% = £6,672. હાયર-રેટ એમ્પ્લોયી: £6,672 × 40% = £2,669/વર્ષ વધારાનો ટેક્સ. સામાન્ય ફ્યુઅલ ખર્ચ પર, આ લગભગ ક્યારેય તમારા પોતાના પર્સનલ ફ્યુઅલ માટે ચૂકવવા કરતાં વધુ મૂલ્યવાન નથી હોતું.
ઇલેક્ટ્રિક કાર્સ: કોઈ ફ્યુઅલ બેનિફિટ ચાર્જ નથી. ઇલેક્ટ્રિક કંપની કાર્સ માટે એમ્પ્લોયર-ચૂકવેલ હોમ ચાર્જિંગ અથવા વર્કપ્લેસ ચાર્જિંગ ફ્યુઅલ બેનિફિટ ટ્રિગર કરતું નથી. આ EVs નો બીજો નોંધપાત્ર ફાયદો છે.
P11D રિપોર્ટિંગ અને Payrolling
તમારા એમ્પ્લોયરે વાર્ષિક ધોરણે કંપની કાર બેનિફિટ્સ રિપોર્ટ કરવા જોઈએ:
- P11D form: 6 જુલાઈ સુધીમાં HMRC સાથે ફાઇલ કરવામાં આવે છે. એમ્પ્લોયીઓને એક નકલ મળે છે. ટેક્સ કોડ એડજસ્ટમેન્ટ અથવા Self Assessment એન્ટ્રી ટ્રિગર કરે છે.
- P11D(b): કુલ ચૂકવવાપાત્ર Class 1A NI નું એમ્પ્લોયર સમરી. Class 1A NI 22 જુલાઈ (ઇલેક્ટ્રોનિક) અથવા 19 જુલાઈ (ચેક) સુધીમાં ચૂકવવાપાત્ર.
- Payrolling: જો તમારો એમ્પ્લોયર બેનિફિટ્સ payroll કરવા માટે રજિસ્ટર થયેલ છે, તો BiK તમારા મંથલી PAYE માં સામેલ છે — વર્ષના અંતે કોઈ P11D એડજસ્ટમેન્ટ નહીં. Class 1A NI હજુ પણ P11D(b) પર રિપોર્ટ થાય છે.
જો વર્ષ દરમિયાન તમારી કાર બદલાય, તો તરત જ તમારા એમ્પ્લોયરને જણાવો. કાર ઉપલબ્ધ હોય તે તારીખો માટે બેનિફિટ પ્રો-રેટા ગણવામાં આવે છે.
સામાન્ય ભૂલો
- 1. પર્સનલ ઉપયોગ માટે ફ્યુઅલ સ્વીકારવું. જ્યાં સુધી તમે HMRC Advisory Fuel Rates મુજબ પર્સનલ ફ્યુઅલની સંપૂર્ણ ભરપાઈ ન કરો, ત્યાં સુધી ફ્યુઅલ બેનિફિટ ચાર્જ લાગુ પડે છે — જે ઘણીવાર ફ્યુઅલની કિંમત કરતાં ટેક્સમાં વધુ ખર્ચ કરે છે.
- 2. એમ્પ્લોયરને કારના ફેરફારો ન જણાવવા. P11D એ કાર ઉપલબ્ધ છે તે ચોક્કસ તારીખો દર્શાવવી જોઈએ. જાહેર ન કરાયેલા સમયગાળા અન્ડર-રિપોર્ટેડ બેનિફિટ્સ અને HMRC દંડમાં પરિણમે છે.
- 3. એવું માની લેવું કે પેટ્રોલ કાર્સ માટે સેલેરી સેક્રિફાઇસ EVs જેમ કામ કરે છે. નોન-EV કંપની કાર સેલેરી સેક્રિફાઇસ OpRA ને આધીન છે અને ભાગ્યે જ ટેક્સ-કાર્યક્ષમ છે. EVs ને ખાસ છૂટ છે.
- 4. કેપિટલ કન્ટ્રિબ્યુશન અવગણવું. જો તમે કારની ખરીદી તરફ £5,000 સુધી ફાળો આપી શકો, તો આ P11D value અને ભાવિ તમામ BiK ટેક્સ ઘટાડે છે.
- 5. એમ્પ્લોયર્સ માટે કંપની કારનો ખર્ચ ગણતી વખતે Class 1A NI ભૂલી જવું. બેનિફિટ્સ પર 13.8% એમ્પ્લોયર NI, હેડલાઇન લીઝ રેટ સૂચવે છે તેના કરતાં કંપની કાર્સને ભૌતિક રીતે વધુ મોંઘી બનાવે છે.
સંબંધિત માર્ગદર્શિકાઓ અને કેલ્ક્યુલેટર્સ
કંપની કાર બેનિફિટની તમારી વાર્ષિક ટેક-હોમ પર થતી ચોખ્ખી અસર મોડેલ કરવા માટે અમારા ટેક-હોમ પે કેલ્ક્યુલેટર નો ઉપયોગ કરો, અથવા મેડિકલ ઇન્શ્યુરન્સ, રહેઠાણ, અને લોન સહિતના તમામ ટેક્સેબલ બેનિફિટ્સના સંપૂર્ણ કવરેજ માટે અમારી P11D બેનિફિટ્સ ઇન કાઇન્ડ ગાઇડ વાંચો.
મુખ્ય સ્ત્રોતો
Frequently Asked Questions
કંપની કાર બેનિફિટ ઇન કાઇન્ડ (BiK) ટેક્સની ગણતરી કેવી રીતે થાય છે?
કંપની કાર BiK ની ગણતરી આ રીતે થાય છે: P11D VALUE × APPROPRIATE PERCENTAGE = TAXABLE BENEFIT. (1) P11D VALUE — કારની નવી હતી ત્યારેની લિસ્ટ પ્રાઇસ, જેમાં સ્ટાન્ડર્ડ એક્સેસરીઝ અને VAT સામેલ છે, પરંતુ પ્રથમ-વર્ષની રજિસ્ટ્રેશન ફી અને Vehicle Excise Duty (રોડ ટેક્સ) બાકાત છે. જો તમે કાર માટે કેપિટલ કન્ટ્રિબ્યુશન ચૂકવો છો (વધુમાં વધુ £5,000 સુધી), તો આ રકમ P11D value માંથી બાદ કરવામાં આવે છે. (2) APPROPRIATE PERCENTAGE — HMRC દ્વારા કારના CO2 એમિશન અને ફ્યુઅલ ટાઇપના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. 2025/26 માટે, રેટ્સ 3% (ઝીરો-એમિશન ઇલેક્ટ્રિક) થી લઈને 37% (હાય-એમિશન ડીઝલ) સુધીના છે. (3) TAXABLE BENEFIT — P11D value × appropriate percentage નું ગુણાકાર તમારી ટેક્સેબલ ઇન્કમમાં ઉમેરવામાં આવે છે. તમારો ઇન્કમ ટેક્સ આ વધેલી ઇન્કમ પર તમારા માર્જિનલ રેટ મુજબ ગણવામાં આવે છે. ઉદાહરણ: ઇલેક્ટ્રિક કાર, P11D value £40,000. Appropriate percentage 3%. ટેક્સેબલ બેનિફિટ = £40,000 × 3% = £1,200. બેસિક રેટ (20%) પર ટેક્સ: £240/વર્ષ. હાયર રેટ (40%) પર ટેક્સ: £480/વર્ષ. પેટ્રોલ કારની સરખામણી: એ જ £40,000 ની કાર, 120g CO2, પેટ્રોલ = 30% appropriate percentage. ટેક્સેબલ બેનિફિટ = £40,000 × 30% = £12,000. 40% પર ટેક્સ: £4,800/વર્ષ — ઇલેક્ટ્રિક સમકક્ષ કરતાં 10× વધુ મોંઘું.
2025/26 માટે કંપની કાર BiK રેટ્સ શું છે?
2025/26 માટે HMRC CO2 બેન્ડ પ્રમાણે appropriate percentages (BiK rates) નક્કી કરે છે. મુખ્ય રેટ્સ: (1) ZERO-EMISSION (0g CO2, પ્યોર ઇલેક્ટ્રિક): 3%. (2) 1-50g CO2 (પ્લગ-ઇન હાઇબ્રિડ ઇલેક્ટ્રિક રેન્જ સાથે): ઝીરો-એમિશન માઇલ રેન્જ પર આધારિત 5-14%. (3) 51-75g CO2: 17%. (4) 76-94g CO2: 18%. (5) 95-99g CO2: 19%. (6) 100-104g CO2: 20%. (7) 105-109g CO2: 21%. (8) 110-114g CO2: 22%. (9) 115-119g CO2: 23%. (10) 120-124g CO2: 24%. (11) 125-129g CO2: 25%. (12) 130-134g CO2: 26%. (13) 135-139g CO2: 27%. અને એ જ રીતે, દર 5g બેન્ડે 1% વધારો, 37% ના મહત્તમ સુધી. DIESEL SURCHARGE: RDE2 સ્ટાન્ડર્ડ ન પૂરા કરતા ડીઝલ કાર્સ માટે (મોટાભાગની 2021 પહેલાની ડીઝલ કાર્સ) 4% ઉમેરો. ડીઝલ સપ્લિમેન્ટ સહિત મહત્તમ કેપ 37% રહે છે. ઇલેક્ટ્રિક કારનો 3% રેટ 2027/28 સુધી કન્ફર્મ કરવામાં આવ્યો છે, જે 2027/28 માં 5%, 2028/29 માં 7%, 2029/30 માં 9% સુધી વધશે — EV ફ્લીટ્સ માટે લાંબા ગાળાની નિશ્ચિતતા આપે છે.
શું મારો એમ્પ્લોયર પણ કંપની કાર આપવા પર ટેક્સ ચૂકવે છે?
હા — એમ્પ્લોયર્સ કંપની કાર બેનિફિટ્સના મૂલ્ય પર Class 1A National Insurance Contributions (NIC) ચૂકવે છે. 2025/26 માટે: CLASS 1A NI RATE: ટેક્સેબલ બેનિફિટ વેલ્યુ પર 13.8%. ઉદાહરણ: એમ્પ્લોયી પાસે £12,000/વર્ષ ટેક્સેબલ બેનિફિટવાળી કાર છે. એમ્પ્લોયર Class 1A NI: £12,000 × 13.8% = £1,656/વર્ષ. કારના ખર્ચ (લીઝ, ઇન્શ્યુરન્સ, ફ્યુઅલ, મેન્ટેનન્સ) ઉપરાંત આ એમ્પ્લોયર માટે વધારાનો ખર્ચ છે. ઇલેક્ટ્રિક કાર્સ માટે: 3% BiK પર £40,000 EV = £1,200 બેનિફિટ. એમ્પ્લોયર Class 1A NI = £1,200 × 13.8% = £165.60/વર્ષ — પેટ્રોલ સમકક્ષની સરખામણીમાં ઘણો ઓછો. REPORTING: એમ્પ્લોયર્સ ટેક્સ વર્ષ પૂરું થયા પછી 6 જુલાઈ સુધીમાં P11D ફોર્મ પર (અથવા payrolling દ્વારા) કંપની કાર બેનિફિટ્સ રિપોર્ટ કરે છે. Class 1A NI 19 જુલાઈ (ચેક) અથવા 22 જુલાઈ (ઇલેક્ટ્રોનિક) સુધીમાં ચૂકવવામાં આવે છે. સમયસર Class 1A NI રિપોર્ટ અને ચૂકવણી ન કરવાથી HMRC તરફથી વ્યાજ અને દંડ થાય છે.
Show 7 more questionsShow fewer questions
ઇલેક્ટ્રિક કંપની કાર પસંદ કરવાનો ફાયદો શું છે?
2025/26 માં પેટ્રોલ કે ડીઝલ સમકક્ષની સરખામણીમાં ઝીરો-એમિશન (ઇલેક્ટ્રિક) કંપની કાર પસંદ કરવાના નોંધપાત્ર ટેક્સ ફાયદા છે: (1) EMPLOYEE TAX SAVING — સમકક્ષ પેટ્રોલ/ડીઝલ માટે 30-37% ની સામે BiK રેટ 3%. £40,000 ની કાર પર, એમ્પ્લોયી (હાયર-રેટ ટેક્સપેયર) £4,320-£5,680/વર્ષ ઇન્કમ ટેક્સમાં બચાવે છે. (2) EMPLOYER NI SAVING — એમ્પ્લોયર Class 1A NI એ BiK વેલ્યુના 13.8% છે. EV BiK £1,200 vs પેટ્રોલ BiK £12,000 → એમ્પ્લોયર દરેક કાર દીઠ NI માં £1,490.40/વર્ષ બચાવે છે. (3) CAPITAL ALLOWANCES — EV ખરીદતી કંપનીને તાત્કાલિક 100% ફર્સ્ટ-યર એલાવન્સ (FYA) મળે છે, જ્યારે >50g CO2 ધરાવતી કાર માટે 6% WDA/વર્ષ. (4) FUEL BENEFIT — જો એમ્પ્લોયર પર્સનલ ઇલેક્ટ્રિસિટી (હોમ ચાર્જિંગ) ચૂકવે, તો ઇલેક્ટ્રિક કાર્સ માટે કોઈ ફ્યુઅલ બેનિફિટ ચાર્જ નથી (પેટ્રોલ/ડીઝલથી વિપરીત, જ્યાં પર્સનલ માઇલેજ ફ્યુઅલ મોટો ટેક્સેબલ બેનિફિટ સર્જે છે). (5) 5-YEAR FORWARD CERTAINTY — HMRC એ 2029/30 સુધીના EV BiK રેટ્સ પ્રકાશિત કર્યા છે, જે ફ્લીટ પ્લાનિંગમાં વિશ્વાસ આપે છે. WORKED COMPARISON (હાયર-રેટ એમ્પ્લોયી, 5 વર્ષ): EV £40k → એમ્પ્લોયી ટેક્સ = £480/વર્ષ × 5 = £2,400. પેટ્રોલ £40k, 120g → એમ્પ્લોયી ટેક્સ = £4,800/વર્ષ × 5 = £24,000. EV દ્વારા બચત: 5 વર્ષમાં £21,600.
ઇલેક્ટ્રિક કંપની કાર્સ માટે સેલેરી સેક્રિફાઇસ કેવી રીતે કામ કરે છે?
ઇલેક્ટ્રિક કાર સેલેરી સેક્રિફાઇસ (જેને EV સેલેરી સેક્રિફાઇસ અથવા અલ્ટ્રા-લો એમિશન વ્હીકલ સેલેરી સેક્રિફાઇસ પણ કહેવાય છે) એ 2025/26 માં ઉપલબ્ધ સૌથી ટેક્સ-કાર્યક્ષમ એમ્પ્લોયી બેનિફિટ્સ પૈકીની એક છે. સ્ટ્રક્ચર: (1) EMPLOYEE EV ના મંથલી લીઝ ખર્ચ જેટલો સેલેરી સેક્રિફાઇસ કરે છે. એમ્પ્લોયર કાર લીઝ કરે છે અને તેને બેનિફિટ તરીકે આપે છે. (2) કારણ કે તે સેલેરી સેક્રિફાઇસ છે — એમ્પ્લોયી સેક્રિફાઇસ કરેલ સેલેરી પર Income Tax + employee NI બચાવે છે. £500/મહિનો સેક્રિફાઇસ કરતો હાયર-રેટ એમ્પ્લોયી તે સેલેરી પર 40% IT + 2% NI = 42% ટેક્સ બચાવે છે. (3) BiK CHARGE — સેલેરી બચતના બદલે, એમ્પ્લોયી BiK (લિસ્ટ પ્રાઇસનો 3%) પર ટેક્સ ચૂકવે છે. ચોખ્ખી અસર: એમ્પ્લોયી £480/વર્ષ BiK ટેક્સ ચૂકવે છે (£1,200 BiK પર 40%) પરંતુ £500/મહિનો × 12 મહિના પર IT/NI માં £2,520 બચાવે છે. ચોખ્ખી એમ્પ્લોયી બચત: આશરે £2,040/વર્ષ. (4) EMPLOYER — સેક્રિફાઇસ કરેલ સેલેરી પર એમ્પ્લોયર NI (13.8%) બચાવે છે. £6,000 સેક્રિફાઇસ કરેલ સેલેરી પર: એમ્પ્લોયર દરેક કાર દીઠ £828/વર્ષ બચાવે છે. (5) OPTIONAL REMUNERATION ARRANGEMENT (OpRA) RULES — મોટાભાગના બેનિફિટ્સ માટે, સેલેરી સેક્રિફાઇસ પર BiK વેલ્યુ અથવા છોડેલા કેશ, બંનેમાંથી જે વધુ હોય તેના પર ટેક્સ લાગે છે. EV સેલેરી સેક્રિફાઇસ OpRA માંથી EXEMPT છે — સેક્રિફાઇસ કરેલ સેલેરીને ધ્યાનમાં લીધા વગર 3% BiK રેટ લાગુ પડે છે. આ જ EV સેલેરી સેક્રિફાઇસને અનન્ય રીતે આકર્ષક બનાવે છે. પેટ્રોલ/ડીઝલ કાર્સ માટે, OpRA નિયમો સેલેરી સેક્રિફાઇસના મોટાભાગના ફાયદાને નિષ્ક્રિય કરી દે છે. (6) PRACTICAL: એમ્પ્લોયીને (તમામ ટેક્સ બચત પછી) આશરે £250-350/મહિનો ચોખ્ખા ખર્ચે નવી EV મળે છે, જ્યારે નેટ સેલેરીમાંથી એ જ ચૂકવવાનો ખર્ચ £400-450/મહિનો થાય.
P11D ફોર્મ શું છે અને કંપની કાર ટેક્સ કેવી રીતે રિપોર્ટ થાય છે?
P11D એ વાર્ષિક રિટર્ન ફોર્મ છે જે એમ્પ્લોયર્સે ટેક્સ વર્ષ દરમિયાન ટેક્સેબલ બેનિફિટ્સ ઇન કાઇન્ડ (કંપની કાર્સ સહિત) મેળવેલા દરેક એમ્પ્લોયી માટે HMRC ને સબમિટ કરવાનું હોય છે. મુખ્ય મુદ્દાઓ: (1) DEADLINE — P11D ફોર્મ્સ ટેક્સ વર્ષ પૂરું થયા પછી 6 જુલાઈ સુધીમાં HMRC ને સબમિટ કરવા જોઈએ (દા.ત., 2025/26 માટે, 6 જુલાઈ 2026 સુધીમાં). (2) P11D(b) — એમ્પ્લોયર Class 1A NI માટેનું સમરી ફોર્મ. વ્યક્તિગત P11D સાથે સબમિટ કરવામાં આવે છે. (3) CLASS 1A NI PAYMENT — 22 જુલાઈ (ઇલેક્ટ્રોનિક) અથવા 19 જુલાઈ (ચેક) સુધીમાં ચૂકવવું જરૂરી છે. (4) EMPLOYEE NOTIFICATION — એમ્પ્લોયીઓએ પણ 6 જુલાઈ સુધીમાં તેમના P11D ની નકલ મેળવવી જોઈએ. (5) PAYROLLING BENEFITS — P11D ના વિકલ્પ તરીકે, એમ્પ્લોયર્સ ટેક્સ વર્ષ શરૂ થાય તે પહેલાં HMRC સાથે રજિસ્ટર કરીને બેનિફિટ્સ (કંપની કાર્સ સહિત) payroll કરી શકે છે. Payrolling વર્ષના અંતે P11D એડજસ્ટમેન્ટના બદલે રિયલ-ટાઇમમાં PAYE મારફતે Income Tax વસૂલ કરે છે. એકવાર payroll થયા પછી, તે એમ્પ્લોયી માટે P11D જરૂરી નથી (જોકે P11D(b) Class 1A સમરી હજુ પણ જરૂરી છે). (6) EMPLOYEE ACTION — તમારા એમ્પ્લોયરનું P11D તમારા ટેક્સ કોડમાં એડજસ્ટમેન્ટ અથવા Self Assessment રિટર્ન એન્ટ્રી ટ્રિગર કરે છે. જો payroll થયેલ હોય, તો બેનિફિટ્સ પહેલેથી જ તમારા PAYE માં સામેલ છે. (7) CHANGES DURING YEAR — જો તમે કાર બદલો, કાર પરત કરો, અથવા વર્ષ વચ્ચે કારનો ઉપયોગ શરૂ કરો, તો તરત જ તમારા એમ્પ્લોયરને જણાવો. P11D એ ચોક્કસ તારીખો માટે કાર રિપોર્ટ કરે છે જ્યારે તે ઉપલબ્ધ હતી.
ફ્યુઅલ બેનિફિટ્સ અને કાર એલાવન્સ વિશે શું?
FUEL BENEFIT FOR PETROL/DIESEL: જો તમારો એમ્પ્લોયર પર્સનલ માઇલેજ ફ્યુઅલ માટે ચૂકવે છે (એટલે કે, તમે પર્સનલ ટ્રિપ્સ માટે કંપની પેટ્રોલ કાર્ડ અથવા કંપની ફ્યુઅલનો ઉપયોગ કરી શકો છો), તો તમારે એક નોંધપાત્ર FUEL BENEFIT CHARGE ભોગવવો પડે છે. 2025/26 નું ફ્યુઅલ મલ્ટિપ્લાયર £27,800 છે. ફ્યુઅલ બેનિફિટ = £27,800 × appropriate percentage (કારના BiK જેવો જ CO2-આધારિત રેટ). ઉદાહરણ: 120g પેટ્રોલ કાર, 30% appropriate percentage. ફ્યુઅલ બેનિફિટ = £27,800 × 30% = £8,340 — ખૂબ મોટો ટેક્સેબલ બેનિફિટ. હાયર-રેટ એમ્પ્લોયી: £8,340 × 40% = £3,336/વર્ષ વધારાનો ટેક્સ. જ્યાં સુધી તમે HMRC advisory fuel rates (AFRs) મુજબ પર્સનલ માઇલેજ ફ્યુઅલની સંપૂર્ણ ભરપાઈ ન કરો, ત્યાં સુધી તમને સંપૂર્ણ ફ્યુઅલ બેનિફિટ ચાર્જ લાગશે. મોટાભાગના એમ્પ્લોયીઓએ પર્સનલ ઉપયોગ માટે ફ્યુઅલ ન સ્વીકારવું જોઈએ — ટેક્સનો ખર્ચ લગભગ હંમેશા ફાયદા કરતાં વધુ હોય છે. ELECTRIC CARS: ઝીરો-એમિશન કંપની કાર્સમાં પર્સનલ ચાર્જિંગ માટે આપવામાં આવેલ ઇલેક્ટ્રિસિટી પર કોઈ ફ્યુઅલ બેનિફિટ ચાર્જ નથી. એમ્પ્લોયર દ્વારા ચૂકવેલ હોમ ચાર્જિંગ (અથવા વર્કપ્લેસ ચાર્જિંગ) ફ્યુઅલ બેનિફિટ સર્જતું નથી. આ EVs નો બીજો મોટો ફાયદો છે. CAR ALLOWANCE: કંપની કારના બદલે, કેટલાક એમ્પ્લોયર્સ કેશ કાર એલાવન્સ ઓફર કરે છે (સામાન્ય રીતે £4,000-£8,000/વર્ષ). આ ટેક્સેબલ ઇન્કમ (PAYE) છે. પછી તમે તમારી પોતાની કાર ખરીદો/લીઝ કરો છો અને બિઝનેસ ટ્રાવેલ માટે HMRC માઇલેજ એલાવન્સ (45p/mile 10,000 માઇલ સુધી, ત્યારબાદ 25p) ક્લેમ કરી શકો છો. વધુ માઇલેજ ધરાવતા ડ્રાઇવર્સ માટે, કાર એલાવન્સ પ્લસ HMRC માઇલેજ રેટ્સ કંપની કાર કરતાં વધુ ટેક્સ-કાર્યક્ષમ હોઈ શકે છે — ખાસ કરીને જો કાર કાર્યક્ષમ હોય અને બિઝનેસ માઇલેજ વધુ હોય.
જો હું કંપની કારના ખર્ચમાં ફાળો આપું તો શું થાય?
તમે કેપિટલ કન્ટ્રિબ્યુશન કરીને બે રીતે તમારો કંપની કાર BiK ટેક્સ ઘટાડી શકો છો: (1) CAPITAL CONTRIBUTION — તમે કારના ખર્ચ તરફ એક લમ્પ સમ ચૂકવો છો (વધુમાં વધુ £5,000 સુધી). આ ચૂકવેલ રકમથી P11D value ઘટે છે. ઉદાહરણ: કાર P11D £35,000, તમે £4,000 ફાળો આપો છો. અસરકારક P11D = £31,000. 30% પર ટેક્સેબલ બેનિફિટ = £9,300 ને બદલે £10,500. 40% પર વાર્ષિક ટેક્સ બચત: £480. નોંધ: £5,000 ની કેપ પ્રતિ કાર લાગુ પડે છે; તમે P11D ને લિસ્ટ પ્રાઇસ માઈનસ £5,000 થી નીચે ઘટાડી શકતા નથી. (2) PRIVATE USE CONTRIBUTION — તમે કારના પર્સનલ ઉપયોગ માટે તમારા એમ્પ્લોયરને એક નિશ્ચિત મંથલી કે વાર્ષિક રકમ ચૂકવો છો. આ ચૂકવણી ટેક્સેબલ બેનિફિટમાંથી બાદ કરવામાં આવે છે. ઉદાહરણ: તમે પર્સનલ ઉપયોગ માટે £100/મહિનો (£1,200/વર્ષ) ચૂકવો છો. £12,000 નું BiK માઈનસ £1,200 = £10,800 ટેક્સેબલ બેનિફિટ. 40% પર ટેક્સ બચત: £480/વર્ષ. જોકે, ચૂકવણી તમારા એમ્પ્લોયરને કરવી પડે (તમને ભરપાઈ ન થાય); તમે તે પાછી ક્લેમ કરી શકતા નથી. COMBINATION: તમે કેપિટલ કન્ટ્રિબ્યુશન (P11D ઘટાડતું) અને પ્રાઇવેટ યુઝ કન્ટ્રિબ્યુશન (વાર્ષિક ટેક્સેબલ બેનિફિટ ઘટાડતું) બંને કરી શકો છો. કેપિટલ કન્ટ્રિબ્યુશન એ શરૂઆતમાં એક-વખતની લમ્પ સમ છે; પ્રાઇવેટ યુઝ કન્ટ્રિબ્યુશન ચાલુ મંથલી ચૂકવણી છે.
જો ટેક્સ વર્ષના અમુક ભાગ માટે કંપની કાર ઉપલબ્ધ ન હોય તો શું?
ટેક્સેબલ બેનિફિટ પ્રો-રેટા, દિવસ-ઉપલબ્ધતાના આધારે ઘટાડવામાં આવે છે જ્યારે પણ ટેક્સ વર્ષમાં કાર સતત 30 કે તેથી વધુ દિવસ ઉપલબ્ધ ન હોય — દા.ત., જો તે લાંબા સમય માટે રિપેરમાં હોય, કલેક્શનની રાહ જોતી હોય, અથવા એમ્પ્લોયી નોકરી કે કાર સ્કીમ વર્ષ વચ્ચે શરૂ/છોડે. 30 સતત દિવસ કરતાં ઓછા ટૂંકા ગેપ્સ ચાર્જ ઘટાડતા નથી. જ્યાં તમારી પાસે એક જ સમયે એકથી વધુ કંપની કાર ઉપલબ્ધ હોય, ત્યાં HMRC પાસે ચાર્જ ઘટાડવા માટે તમે માત્ર બે કાર્સ વચ્ચે ફેરવો છો તે અટકાવવાના નિયમો પણ છે — સામાન્ય રીતે દરેક કારનો બેનિફિટ તે ખરેખર જે દિવસો પૂરી પાડવામાં આવ્યો હતો તેના માટે જ ગણવામાં આવે છે. કારમાં કોઈ ફેરફાર અથવા બિન-ઉપલબ્ધતાના સમયગાળા વિશે હંમેશા તરત જ તમારા એમ્પ્લોયરને જણાવો, કારણ કે આ સીધું P11D ગણતરીમાં ફીડ થાય છે.
શું કંપની કાર બેનિફિટ મને ઊંચા ટેક્સ બેન્ડમાં ધકેલી શકે અથવા અન્ય એલાવન્સીસને અસર કરી શકે?
હા — તમારો ટેક્સ બેન્ડ અને વિવિધ ઇન્કમ-આધારિત થ્રેશોલ્ડ નક્કી થાય તે પહેલાં BiK વેલ્યુ તમારી ટેક્સેબલ ઇન્કમમાં ઉમેરવામાં આવે છે, તેથી મોટો કાર બેનિફિટ બોર્ડરલાઇન હાયર-રેટ ટેક્સપેયરને 40% થ્રેશોલ્ડ પાર લઈ જઈ શકે, અથવા £100,000 ની નજીક રહેલી વ્યક્તિને Personal Allowance ના ટેપર્ડ વિથડ્રોઅલમાં વધુ ધકેલી શકે (£100,000 થી £125,140 વચ્ચેની દરેક £2 ઇન્કમ માટે £1 ના દરે ગુમાવાય છે). તે High Income Child Benefit Charge માટે "adjusted net income" માં પણ ગણાઈ શકે છે, જે £60,000 થી ટેપર થવાનું શરૂ કરે છે અને £80,000 પર Child Benefit સંપૂર્ણપણે દૂર કરે છે. જો કંપની કાર બેનિફિટ તમને આમાંથી કોઈ થ્રેશોલ્ડની નજીક લઈ જાય, તો પેન્શન કન્ટ્રિબ્યુશન અથવા EV/સેલેરી સેક્રિફાઇસ વ્યવસ્થા જે ટેક્સેબલ બેનિફિટ ઘટાડે છે તે આ આડઅસરોનું સંચાલન કરવામાં મદદ કરી શકે છે.
Related Calculators
Income Tax Calculator
Work out how much income tax you owe using the latest 2025/26 UK tax bands.
National Insurance Calculator
Calculate your National Insurance contributions for 2025/26.
Check your Student Loan
Calculate monthly student loan repayments for Plans 1, 2, 4 and 5.
Check your Salary Sacrifice
Calculate how much tax and National Insurance you save by making salary sacrifice contributions to a pension, cycle to work scheme or EV car scheme.