Question 1

كيف تُحتسب ضريبة سيارة الشركة كمنفعة عينية (BiK)؟

Accepted Answer

تُحتسب ضريبة BiK لسيارة الشركة كالتالي: قيمة P11D × النسبة المئوية المناسبة = المنفعة الخاضعة للضريبة. (1) قيمة P11D — سعر القائمة للسيارة عند شرائها جديدة، شاملاً الملحقات القياسية وضريبة القيمة المضافة (VAT)، ولكن باستثناء رسوم التسجيل للسنة الأولى ورسم استخدام الطريق (Vehicle Excise Duty). إذا دفعت مساهمة رأسمالية نحو السيارة (بحد أقصى £5,000)، تُخصم هذه المساهمة من قيمة P11D. (2) النسبة المئوية المناسبة — تحددها HMRC بناءً على انبعاثات CO2 للسيارة ونوع الوقود. لعام 2025/26، تتراوح المعدلات من 3% (كهربائية بلا انبعاثات) إلى 37% (ديزل عالي الانبعاثات). (3) المنفعة الخاضعة للضريبة — ناتج ضرب قيمة P11D في النسبة المئوية المناسبة يُضاف إلى دخلك الخاضع للضريبة. تُحتسب ضريبة الدخل على هذا الدخل الموسّع وفق شريحتك الحدية. مثال: سيارة كهربائية بقيمة P11D قدرها £40,000. النسبة المئوية المناسبة 3%. المنفعة الخاضعة للضريبة = £40,000 × 3% = £1,200. الضريبة عند المعدل الأساسي (20%): £240 سنويًا. الضريبة عند المعدل الأعلى (40%): £480 سنويًا. مقارنة بسيارة بنزين: نفس السيارة بقيمة £40,000، بانبعاثات 120g، بنزين = نسبة مئوية مناسبة 30%. المنفعة الخاضعة للضريبة = £40,000 × 30% = £12,000. الضريبة عند 40%: £4,800 سنويًا — أي أغلى بعشر مرات من مثيلتها الكهربائية.

Question 2

ما هي معدلات BiK لسيارة الشركة لعام 2025/26؟

Accepted Answer

تحدد HMRC النسب المئوية المناسبة (معدلات BiK) حسب فئة انبعاثات CO2 لعام 2025/26. المعدلات الرئيسية: (1) بلا انبعاثات (0g CO2، كهربائية بالكامل): 3%. (2) 1-50g CO2 (هجينة قابلة للشحن مع مدى كهربائي): 5-14% حسب مدى القيادة بدون انبعاثات. (3) 51-75g CO2: 17%. (4) 76-94g CO2: 18%. (5) 95-99g CO2: 19%. (6) 100-104g CO2: 20%. (7) 105-109g CO2: 21%. (8) 110-114g CO2: 22%. (9) 115-119g CO2: 23%. (10) 120-124g CO2: 24%. (11) 125-129g CO2: 25%. (12) 130-134g CO2: 26%. (13) 135-139g CO2: 27%. وهكذا، بزيادة 1% لكل فئة 5g حتى الحد الأقصى 37%. رسم إضافي للديزل: أضف 4% للسيارات الديزل التي لا تستوفي معيار RDE2 (معظم سيارات الديزل قبل 2021). يبقى الحد الأقصى 37% شاملاً رسم الديزل الإضافي. تم تأكيد معدل السيارات الكهربائية البالغ 3% حتى عام 2027/28، ليرتفع إلى 5% في 2027/28، و7% في 2028/29، و9% في 2029/30 — مما يوفر يقينًا طويل الأمد لأساطيل السيارات الكهربائية.

Question 3

هل يدفع صاحب العمل أيضًا ضريبة على توفير سيارة شركة؟

Accepted Answer

نعم — يدفع أصحاب العمل مساهمات التأمين الوطني من الفئة 1A (Class 1A NI) على قيمة منافع سيارة الشركة. لعام 2025/26: معدل Class 1A NI: 13.8% على قيمة المنفعة الخاضعة للضريبة. مثال: لدى موظف سيارة بمنفعة خاضعة للضريبة قدرها £12,000 سنويًا. يدفع صاحب العمل Class 1A NI: £12,000 × 13.8% = £1,656 سنويًا. هذه تكلفة إضافية على صاحب العمل بالإضافة إلى تكاليف السيارة (الإيجار، التأمين، الوقود، الصيانة). بالنسبة للسيارات الكهربائية: سيارة كهربائية بقيمة £40,000 بمعدل BiK 3% = منفعة £1,200. Class 1A NI لصاحب العمل = £1,200 × 13.8% = £165.60 سنويًا — جزء يسير مقارنة بمثيلتها البنزينية. التقارير: يُبلغ أصحاب العمل عن منافع سيارة الشركة عبر نموذج P11D (أو من خلال payrolling) بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية. تُدفع Class 1A NI بحلول 19 يوليو (شيك) أو 22 يوليو (إلكترونيًا). عدم الإبلاغ ودفع Class 1A NI في الموعد يؤدي إلى فوائد وغرامات من HMRC.

Question 4

ما هي فائدة اختيار سيارة شركة كهربائية؟

Accepted Answer

اختيار سيارة شركة كهربائية (بلا انبعاثات) له مزايا ضريبية كبيرة في 2025/26 مقارنة بمثيلتها البنزينية أو الديزل: (1) توفير ضريبي للموظف — معدل BiK 3% مقابل 30-37% للسيارات البنزينية/الديزل المكافئة. على سيارة بقيمة £40,000، يوفر الموظف £4,320-£5,680 سنويًا في ضريبة الدخل (لدافع الضريبة بالمعدل الأعلى). (2) توفير تأمين وطني لصاحب العمل — يبلغ Class 1A NI لصاحب العمل 13.8% من قيمة BiK. منفعة BiK للسيارة الكهربائية £1,200 مقابل £12,000 للبنزين → يوفر صاحب العمل £1,490.40 سنويًا في التأمين الوطني لكل سيارة. (3) البدلات الرأسمالية — تحصل الشركة التي تشتري سيارة كهربائية على بدل السنة الأولى بنسبة 100% فورًا مقابل 6% بدل استهلاك سنوي (WDA) لسيارة تنبعث منها أكثر من 50g CO2. (4) منفعة الوقود — إذا دفع صاحب العمل مقابل الكهرباء الشخصية (الشحن المنزلي)، فلا توجد رسوم منفعة وقود للسيارات الكهربائية (على عكس سيارات البنزين/الديزل حيث يخلق وقود الأميال الشخصية منفعة كبيرة خاضعة للضريبة). (5) يقين مستقبلي لخمس سنوات — نشرت HMRC معدلات BiK للسيارات الكهربائية حتى 2029/30، مما يتيح تخطيطًا موثوقًا للأساطيل. مقارنة تفصيلية (موظف بالمعدل الأعلى، خمس سنوات): سيارة كهربائية £40 ألف → ضريبة الموظف = £480 سنويًا × 5 = £2,400. سيارة بنزين £40 ألف، 120g → ضريبة الموظف = £4,800 سنويًا × 5 = £24,000. التوفير باختيار السيارة الكهربائية: £21,600 على مدى 5 سنوات.

Question 5

كيف تعمل التضحية بالراتب للسيارات الكهربائية للشركات؟

Accepted Answer

التضحية بالراتب مقابل سيارة كهربائية (تُعرف أيضًا بتضحية الراتب للمركبات منخفضة الانبعاثات جدًا) هي واحدة من أكثر منافع الموظفين كفاءة ضريبية في 2025/26. الهيكل: (1) يضحي الموظف رسميًا براتب يساوي تكلفة الإيجار الشهري لسيارة كهربائية. يؤجر صاحب العمل السيارة ويوفرها كمنفعة. (2) بسبب أنها تضحية راتب — يوفر الموظف ضريبة الدخل + التأمين الوطني للموظف على الراتب المُضحى به. موظف بالمعدل الأعلى يضحي بـ £500 شهريًا يوفر 40% ضريبة دخل + 2% تأمين وطني = 42% ضريبة على ذلك الراتب. (3) رسوم BiK — بدلًا من توفير الراتب، يُفرض على الموظف ضريبة على BiK (3% من سعر القائمة). التأثير الصافي: يدفع الموظف ضريبة BiK قدرها £480 سنويًا (40% على £1,200 من BiK) لكنه يوفر £2,520 في ضريبة الدخل/التأمين الوطني على £500 شهريًا × 12 شهرًا. صافي توفير الموظف: حوالي £2,040 سنويًا. (4) صاحب العمل — يوفر التأمين الوطني لصاحب العمل (13.8% على الراتب المُضحى به). على راتب مُضحى به قدره £6,000: يوفر صاحب العمل £828 سنويًا لكل سيارة. (5) قواعد ترتيب المكافآت الاختيارية (OpRA) — بالنسبة لمعظم المنافع، تُفرض الضريبة على التضحية بالراتب على الأعلى من قيمة BiK أو المبلغ النقدي المتنازل عنه. تُعفى تضحية الراتب للسيارات الكهربائية من قواعد OpRA — يُطبق معدل BiK البالغ 3% بغض النظر عن الراتب المُضحى به. هذا ما يجعل تضحية الراتب للسيارات الكهربائية جذابة بشكل فريد. بالنسبة لسيارات البنزين/الديزل، تُبطل قواعد OpRA معظم ميزة التضحية بالراتب. (6) عمليًا: يحصل الموظف على سيارة كهربائية جديدة بتكلفة صافية تبلغ حوالي £250-350 شهريًا (بعد كل التوفيرات الضريبية)، مقابل دفع نفس المبلغ من الراتب الصافي الذي قد يكلف £400-450 شهريًا.

Question 6

ما هو نموذج P11D وكيف يُبلَّغ عن ضريبة سيارة الشركة؟

Accepted Answer

P11D هو نموذج الإقرار السنوي الذي يجب على أصحاب العمل تقديمه إلى HMRC لكل موظف تلقى منافع عينية خاضعة للضريبة (بما في ذلك سيارات الشركة) خلال السنة الضريبية. النقاط الرئيسية: (1) الموعد النهائي — يجب تقديم نماذج P11D إلى HMRC بحلول 6 يوليو التالي لنهاية السنة الضريبية (على سبيل المثال، لعام 2025/26، بحلول 6 يوليو 2026). (2) P11D(b) — نموذج ملخص لـ Class 1A NI الخاص بصاحب العمل. يُقدَّم مع نماذج P11D الفردية. (3) دفع Class 1A NI — يجب دفعه بحلول 22 يوليو (إلكترونيًا) أو 19 يوليو (شيك). (4) إخطار الموظف — يجب أيضًا أن يتلقى الموظفون نسخة من P11D الخاص بهم بحلول 6 يوليو. (5) منافع Payrolling — كبديل عن P11D، يمكن لأصحاب العمل تسجيل المنافع (بما في ذلك سيارات الشركة) عبر الرواتب من خلال التسجيل لدى HMRC قبل بدء السنة الضريبية. يجمع Payrolling ضريبة الدخل عبر نظام PAYE في الوقت الفعلي بدلًا من تسوية P11D في نهاية السنة. بمجرد التسجيل عبر الرواتب، لا حاجة لـ P11D لذلك الموظف (رغم استمرار الحاجة إلى ملخص Class 1A في P11D(b)). (6) إجراء الموظف — يؤدي P11D الخاص بصاحب عملك إلى تعديل رمزك الضريبي أو إدخال في إقرار التقييم الذاتي (Self Assessment). إذا تم التسجيل عبر الرواتب، فإن المنافع مُدرجة بالفعل في PAYE الخاص بك. (7) التغييرات خلال العام — إذا غيّرت سيارتك، أو أعدت سيارة، أو بدأت استخدام سيارة في منتصف العام، أبلغ صاحب عملك فورًا. يبلغ P11D عن السيارة للتواريخ الدقيقة التي كانت متاحة خلالها.

Question 7

ماذا عن منافع الوقود وبدلات السيارة؟

Accepted Answer

منفعة الوقود لسيارات البنزين/الديزل: إذا دفع صاحب عملك مقابل وقود الأميال الشخصية (أي يمكنك استخدام بطاقة وقود الشركة أو وقود الشركة للرحلات الشخصية)، فستواجه رسوم منفعة وقود كبيرة. مضاعف الوقود لعام 2025/26 هو £27,800. منفعة الوقود = £27,800 × النسبة المئوية المناسبة (نفس معدل CO2 الخاص بمنفعة السيارة). مثال: سيارة بنزين بانبعاثات 120g، نسبة مئوية مناسبة 30%. منفعة الوقود = £27,800 × 30% = £8,340 — منفعة خاضعة للضريبة كبيرة جدًا. موظف بالمعدل الأعلى: £8,340 × 40% = £3,336 سنويًا ضريبة إضافية. ما لم تسدد بالكامل وقود الأميال الشخصية وفق معدلات الوقود الاستشارية (AFRs) لـ HMRC، ستُفرض عليك رسوم منفعة الوقود الكاملة. يجب على معظم الموظفين عدم قبول الوقود للاستخدام الشخصي — فتكلفة الضريبة تتجاوز المنفعة تقريبًا دائمًا. السيارات الكهربائية: لا توجد رسوم منفعة وقود للكهرباء المقدمة للشحن الشخصي في سيارات الشركة الخالية من الانبعاثات. الشحن المنزلي الذي يدفعه صاحب العمل (أو الشحن في مكان العمل) لا يخلق منفعة وقود. هذه ميزة رئيسية أخرى للسيارات الكهربائية. بدل السيارة: بدلًا من سيارة الشركة، يقدم بعض أصحاب العمل بدل سيارة نقدي (عادة £4,000-£8,000 سنويًا). هذا دخل خاضع للضريبة (PAYE). عندها تشتري/تستأجر سيارتك الخاصة ويمكنك المطالبة ببدل أميال HMRC (45p/ميل حتى 10,000 ميل، 25p بعد ذلك) للسفر التجاري. بالنسبة للسائقين ذوي الأميال العالية، قد يكون بدل السيارة مع معدلات أميال HMRC أكثر كفاءة ضريبية من سيارة الشركة — خاصة إذا كانت السيارة موفرة للوقود وكانت الأميال التجارية عالية.

Question 8

ماذا يحدث إذا ساهمت في تكلفة سيارة الشركة؟

Accepted Answer

يمكنك تقليل ضريبة BiK لسيارة الشركة بطريقتين من خلال تقديم مساهمات رأسمالية: (1) المساهمة الرأسمالية — تدفع مبلغًا مقطوعًا نحو تكلفة السيارة (حتى £5,000). هذا يقلل قيمة P11D بمقدار المبلغ المدفوع. مثال: سيارة بقيمة P11D قدرها £35,000، تساهم بـ £4,000. قيمة P11D الفعلية = £31,000. المنفعة الخاضعة للضريبة عند 30% = £9,300 بدلًا من £10,500. التوفير الضريبي السنوي عند 40%: £480. ملاحظة: يُطبق الحد الأقصى £5,000 لكل سيارة؛ لا يمكنك تخفيض P11D إلى أقل من سعر القائمة ناقص £5,000. (2) مساهمة الاستخدام الشخصي — تدفع لصاحب عملك مبلغًا شهريًا أو سنويًا ثابتًا مقابل الاستخدام الشخصي للسيارة. تُخصم هذه المدفوعات من المنفعة الخاضعة للضريبة. مثال: تدفع £100 شهريًا (£1,200 سنويًا) مقابل الاستخدام الشخصي. BiK بقيمة £12,000 ناقص £1,200 = منفعة خاضعة للضريبة قدرها £10,800. التوفير الضريبي عند 40%: £480 سنويًا. مع ذلك، يجب أن تُدفع المبالغ لصاحب عملك (وليست تُرد إليك)؛ لا يمكنك استردادها. الجمع بين الطريقتين: يمكنك تقديم مساهمة رأسمالية (تقليل P11D) ومساهمة استخدام شخصي (تقليل المنفعة الخاضعة للضريبة السنوية) معًا. المساهمة الرأسمالية مبلغ مقطوع لمرة واحدة في البداية؛ مساهمة الاستخدام الشخصي مدفوعات شهرية مستمرة.

Question 9

ماذا لو كانت سيارة الشركة غير متاحة لجزء من السنة الضريبية؟

Accepted Answer

تُخفَّض المنفعة الخاضعة للضريبة على أساس تناسبي وفق عدد الأيام المتاحة كلما كانت السيارة غير متاحة لمدة 30 يومًا متتاليًا أو أكثر خلال السنة الضريبية — على سبيل المثال، إذا كانت خارج الخدمة لإصلاح طويل، أو في انتظار الاستلام، أو إذا بدأ الموظف/غادر الوظيفة أو نظام السيارات في منتصف العام. الفجوات القصيرة التي تقل عن 30 يومًا متتاليًا لا تُخفض الرسوم. عندما يكون لديك أكثر من سيارة شركة متاحة في نفس الوقت، لدى HMRC أيضًا قواعد تمنعك من التنقل بين سيارتين لمجرد تقليل الرسوم — تُحتسب منفعة كل سيارة عادةً للأيام التي كانت متاحة فيها فعليًا. أخبر صاحب عملك دائمًا وفورًا بأي تغيير في السيارة أو فترة عدم توفر، حيث يؤثر ذلك مباشرة على احتساب P11D.

Question 10

هل يمكن أن تدفعني منفعة سيارة الشركة إلى شريحة ضريبية أعلى أو تؤثر على بدلات أخرى؟

Accepted Answer

نعم — تُضاف قيمة BiK إلى دخلك الخاضع للضريبة قبل احتساب شريحتك الضريبية والعتبات المختلفة المبنية على الدخل، لذا يمكن لمنفعة سيارة كبيرة أن تدفع دافع ضريبة على الحد الفاصل إلى ما فوق عتبة 40%، أو تدفع من هو قريب من £100,000 أكثر إلى السحب التدريجي للإعفاء الشخصي (Personal Allowance) (الذي يُفقد بمعدل £1 لكل £2 من الدخل بين £100,000 و£125,140). يمكن أن تُحتسب أيضًا ضمن "صافي الدخل المعدّل" لرسم استرداد إعانة الطفل للدخل المرتفع (High Income Child Benefit Charge)، الذي يبدأ التدرج عند £60,000 ويلغي إعانة الطفل تمامًا عند £80,000. إذا كانت منفعة سيارة الشركة تقربك من إحدى هذه العتبات، يمكن أن تساعد مساهمات المعاش أو ترتيب التضحية بالراتب مقابل سيارة كهربائية الذي يخفض المنفعة الخاضعة للضريبة في إدارة الآثار المترتبة.

CO2 (g/km)	بنزين/هجين %	رسم إضافي للديزل*
0 (كهربائية)	3%	لا ينطبق
1–50 (مدى كهربائي >130 ميل)	5%	لا ينطبق
1–50 (مدى كهربائي 70-129 ميل)	8%	لا ينطبق
1–50 (مدى كهربائي 40-69 ميل)	12%	لا ينطبق
1–50 (مدى كهربائي <40 ميل)	14%	لا ينطبق
51–75	17%	+4%
76–94	18%	+4%
95–99	19%	+4%
100–104	20%	+4%
110–114	22%	+4%
120–124	24%	+4%
130–134	26%	+4%
140–144	28%	+4%
155–159	31%	+4%
175–179	35%	+4%
195+	37%	+4%

البند	كهربائية (0g)	بنزين (120g)	ديزل (140g)
معدل BiK	3%	24%	32%
المنفعة الخاضعة للضريبة	£1,200	£9,600	£12,800
ضريبة دخل الموظف (40%)	£480	£3,840	£5,120
Class 1A NI لصاحب العمل (13.8%)	£165.60	£1,324.80	£1,766.40

CO2 (g/km)	بنزين/هجين %	رسم إضافي للديزل*
0 (كهربائية)	3%	لا ينطبق
1–50 (مدى كهربائي >130 ميل)	5%	لا ينطبق
1–50 (مدى كهربائي 70-129 ميل)	8%	لا ينطبق
1–50 (مدى كهربائي 40-69 ميل)	12%	لا ينطبق
1–50 (مدى كهربائي <40 ميل)	14%	لا ينطبق
51–75	17%	+4%
76–94	18%	+4%
95–99	19%	+4%
100–104	20%	+4%
110–114	22%	+4%
120–124	24%	+4%
130–134	26%	+4%
140–144	28%	+4%
155–159	31%	+4%
175–179	35%	+4%
195+	37%	+4%

البند	كهربائية (0g)	بنزين (120g)	ديزل (140g)
معدل BiK	3%	24%	32%
المنفعة الخاضعة للضريبة	£1,200	£9,600	£12,800
ضريبة دخل الموظف (40%)	£480	£3,840	£5,120
Class 1A NI لصاحب العمل (13.8%)	£165.60	£1,324.80	£1,766.40

ضريبة سيارة الشركة كمنفعة عينية (BiK) في المملكة المتحدة 2026/27: السيارة الكهربائية 3%، البنزين حتى 37%، تقارير P11D، Class 1A NI والتضحية بالراتب للسيارات الكهربائية

معادلة BiK — قيمة P11D × النسبة المئوية المناسبة

النسب المئوية المناسبة لعام 2025/26

أمثلة تفصيلية — مقارنة السيارة الكهربائية بسيارة البنزين

التضحية بالراتب للسيارة الكهربائية — كيف تعمل

منفعة الوقود — تجنب الفخ

تقارير P11D وPayrolling

الأخطاء الشائعة

أدلة وحاسبات ذات صلة

مصادر رئيسية

Frequently Asked Questions

Related Calculators

Tax

Mortgage & Property

Salary & Savings