ગાઇડ · મે 2026 માં અપડેટ થયું
યુકે ક્લાસ 4 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ સમજાવ્યું: 2025/26
ક્લાસ 4 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ એ સ્વ-રોજગાર ધરાવતા સોલ ટ્રેડર્સ અને પાર્ટનર્સ દ્વારા તેમના વાર્ષિક પ્રોફિટ પર ચૂકવવામાં આવતો NI ચાર્જ છે. એપ્રિલ 2024 માં થયેલા મોટા સુધારાઓ પછી — જેમાં ફરજિયાત ક્લાસ 2 ની નાબૂદી અને 9% થી 6% સુધીના મુખ્ય દરમાં કાપનો સમાવેશ થાય છે — 2025/26 ટેક્સ વર્ષ નવી સિસ્ટમ પર પ્રથમ સંપૂર્ણ વર્ષ છે. આ ગાઇડ તમને આત્મવિશ્વાસ સાથે સેલ્ફ એસેસમેન્ટ ફાઇલ કરવા માટે જરૂરી દરેક દર, થ્રેશોલ્ડ, ઉદાહરણ અને ખાસ કિસ્સા વિશે માર્ગદર્શન આપે છે.
ક્લાસ 4 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ શું છે?
ક્લાસ 4 નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ એ કોન્ટ્રિબ્યુશન છે જે સ્વ-રોજગાર ધરાવતા સોલ ટ્રેડર્સ અને પાર્ટનર્સ તેમના ટ્રેડના પ્રોફિટ પર ચૂકવે છે. ક્લાસ 1 એમ્પ્લોયી NI થી વિપરીત, જે PAYE મારફતે અઠવાડિયે-અઠવાડિયે કપાય છે, ક્લાસ 4 ની ગણતરી વાર્ષિક ધોરણે તમે તમારા સેલ્ફ એસેસમેન્ટ રિટર્ન પર જાહેર કરેલા પ્રોફિટમાંથી થાય છે અને 31 જાન્યુઆરી સુધીમાં એકસાથે ચૂકવવામાં આવે છે (જો તમે ટેક્સમાં £1,000 થી વધુ ચૂકવવાના હો તો દરેક 31 જુલાઈએ પેમેન્ટ ઓન એકાઉન્ટ સાથે).
ક્લાસ 4 નો આધાર તમારો ટેક્સેબલ ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ છે: ટર્નઓવરમાંથી માન્ય બિઝનેસ ખર્ચ, કેપિટલ એલાવન્સિસ અને આગળ લાવવામાં આવેલા કોઈપણ નુકસાનને બાદ કરીને. ઇન્વેસ્ટમેન્ટ આવક, ભાડાની આવક અને ડિવિડન્ડ ક્લાસ 4 NI ને પાત્ર નથી — ફક્ત UK માં હાથ ધરવામાં આવેલા ટ્રેડ, પ્રોફેશન અથવા વોકેશનમાંથી પ્રોફિટ જ પાત્ર છે.
મોટાભાગના સ્વ-રોજગાર ધરાવતા લોકો માટે, ક્લાસ 4 એ મુખ્ય NI ચાર્જ છે. જૂનું ક્લાસ 2 સાપ્તાહિક કોન્ટ્રિબ્યુશન, જે અગાઉ સ્વ-રોજગાર ધરાવતા લોકો માટે સ્ટેટ પેન્શનનું પ્રવેશદ્વાર હતું, તેને એપ્રિલ 2024 માં ફરજિયાત ટેક્સ તરીકે નાબૂદ કરવામાં આવ્યું. આજે, ક્લાસ 4 એકલું મોટાભાગના સોલ ટ્રેડર્સ માટે આવક ઊભી કરવાનું અને સ્ટેટ પેન્શન ક્વોલિફાઈંગ વર્ષો કમાવવાનું બંને કામ કરે છે.
2025/26 ક્લાસ 4 ના દરો અને થ્રેશોલ્ડ
ક્લાસ 4 NI બે પ્રોફિટ લિમિટ સાથે જોડાયેલ સાદી ટુ-બેન્ડ સ્ટ્રક્ચરનો ઉપયોગ કરે છે: લોઅર પ્રોફિટ્સ લિમિટ (LPL) £12,570 — જે ઇન્કમ ટેક્સ પર્સનલ એલાવન્સ સમાન છે — અને અપર પ્રોફિટ્સ લિમિટ (UPL) £50,270, જે હાયર-રેટ ઇન્કમ ટેક્સની શરૂઆત સાથે મેળ ખાય છે.
| વાર્ષિક પ્રોફિટ | ક્લાસ 4 દર | નામ |
|---|---|---|
| £12,570 સુધી | 0% | લોઅર પ્રોફિટ્સ લિમિટથી નીચે |
| £12,570 – £50,270 | 6% | મુખ્ય દર |
| £50,270 થી ઉપર | 2% | અપર દર |
6% મુખ્ય દર એક તાજેતરનો અને નોંધપાત્ર ઘટાડો છે. 2022/23 જેટલા તાજેતરમાં, મુખ્ય ક્લાસ 4 દર 9% હતો. ચાન્સેલર જેરેમી હન્ટે (પ્રાઇમ મિનિસ્ટર રિશી સુનક હેઠળ) 6 એપ્રિલ 2024 થી સ્પ્રિંગ બજેટ 2024 માં તેને 8% સુધી ઘટાડ્યો અને પછી તે જ વર્ષે 6% સુધી, જે આધુનિક સિસ્ટમની શરૂઆતથી સ્વ-રોજગાર NI નો સૌથી નીચો મુખ્ય દર છે. તેનાથી વિપરીત, 2% અપર દર ઘણા વર્ષોથી બદલાયો નથી.
અનુગામી સરકારો દ્વારા ચાલુ રાખવામાં આવેલી ફિસ્કલ ડ્રેગ પોલિસી હેઠળ બંને થ્રેશોલ્ડ ઓછામાં ઓછા એપ્રિલ 2028 સુધી ફ્રીઝ છે, તેથી નજીવો પ્રોફિટ ગ્રોથ પણ દર વર્ષે તમારા વધુ પ્રોફિટને 6% બેન્ડમાં ખેંચે છે.
ક્લાસ 2 — એપ્રિલ 2024 થી સ્વૈચ્છિક
5 એપ્રિલ 2024 સુધી, જે દરેક સ્વ-રોજગાર ધરાવતી વ્યક્તિનો પ્રોફિટ સ્મોલ પ્રોફિટ્સ થ્રેશોલ્ડ (£6,725) થી વધુ હતો તેને ક્લાસ 2 NI ચૂકવવું પડતું હતું — લગભગ £3.45 પ્રતિ સપ્તાહનો ફ્લેટ ચાર્જ, અથવા વર્ષે લગભગ £179. ક્લાસ 2 ઐતિહાસિક રીતે એ કોન્ટ્રિબ્યુશન હતું જે સ્ટેટ પેન્શન તરફ ક્વોલિફાઈંગ વર્ષ કમાવતું હતું, જ્યારે ક્લાસ 4 ને ફક્ત પ્રોફિટ ટેક્સ ગણવામાં આવતું હતું.
6 એપ્રિલ 2024 થી ફરજિયાત ક્લાસ 2 ચાર્જ નાબૂદ કરવામાં આવ્યો. તમારે હવે તે ચૂકવવાની જરૂર નથી, અને તે હવે ડિફોલ્ટ રીતે તમારા સેલ્ફ એસેસમેન્ટ ગણતરી પર દેખાતો નથી. સ્ટેટ પેન્શન એન્ટાઇટલમેન્ટ હવે તેના બદલે ક્લાસ 4 માંથી (અથવા જો પ્રોફિટ સ્મોલ પ્રોફિટ્સ થ્રેશોલ્ડ £6,725 અને લોઅર પ્રોફિટ્સ લિમિટ £12,570 વચ્ચે હોય તો ડિમ્ડ ક્રેડિટમાંથી — HMRC આ બેન્ડને કોઈપણ ચુકવણી વગર ક્વોલિફાઈંગ વર્ષ ગણે છે) મળે છે.
ક્લાસ 2 હજુ અસ્તિત્વમાં છે, પરંતુ ફક્ત £3.45 પ્રતિ સપ્તાહ (2025/26 માટે વર્ષે £179.40) ના જ ફ્લેટ દરે સ્વૈચ્છિક કોન્ટ્રિબ્યુશન તરીકે. તેનો ઉપયોગ હવે લગભગ ફક્ત તે લોકો દ્વારા થાય છે જેમનો પ્રોફિટ £6,725 થી ઓછો છે અને જેઓ ઘણો વધુ મોંઘો ક્લાસ 3 દર £18.40 પ્રતિ સપ્તાહ ચૂકવ્યા વગર તેમના NI રેકોર્ડમાં એક વર્ષ ભરવા માંગે છે.
વ્યવહારમાં સ્વૈચ્છિક ક્લાસ 2 કેવી રીતે કામ કરે છે
2025/26 માં સ્વ-રોજગાર ધરાવતી વ્યક્તિ તરીકે તમારા સ્ટેટ પેન્શન રેકોર્ડનું શું થાય છે તે ત્રણ બેન્ડ નક્કી કરે છે:
- £6,725 થી ઓછો પ્રોફિટ (સ્મોલ પ્રોફિટ્સ થ્રેશોલ્ડથી નીચે): કોઈ આપોઆપ ક્રેડિટ નહીં. ક્વોલિફાઈંગ વર્ષ મેળવવા માટે, તમારા સેલ્ફ એસેસમેન્ટ રિટર્ન દ્વારા £3.45/સપ્તાહે સ્વૈચ્છિક ક્લાસ 2 ચૂકવવાનું પસંદ કરો. આમ ન કરવાથી, વર્ષ તમારા NI રેકોર્ડમાં ગેપ બની જાય છે.
- £6,725 – £12,570 નો પ્રોફિટ: HMRC આપોઆપ ફ્રી ક્લાસ 2 ક્રેડિટ આપે છે. ટેક્સ વર્ષ ક્વોલિફાઈંગ વર્ષ તરીકે ગણાય છે અને તમે કંઈ ચૂકવતા નથી — ન ક્લાસ 2 ન ક્લાસ 4 (કારણ કે પ્રોફિટ હજુ £12,570 ની લોઅર પ્રોફિટ્સ લિમિટથી નીચે છે).
- £12,570 થી વધુનો પ્રોફિટ: તમે £12,570 થી ઉપરના ભાગ પર 6% ના દરે ક્લાસ 4 NI ચૂકવો છો, અને વર્ષ આપોઆપ ક્વોલિફાઈંગ વર્ષ બને છે. ટોપ અપ કરવાની જરૂર નથી.
નોંધ કરો કે £12,570 નો આંકડો બે કામ કરે છે: તે ઇન્કમ ટેક્સ પર્સનલ એલાવન્સ અને ક્લાસ 4 લોઅર પ્રોફિટ્સ લિમિટ બંને છે, પરંતુ કાયદામાં તે અલગ થ્રેશોલ્ડ છે. ઇન્કમ ટેક્સ ની ગણતરી કુલ ટેક્સેબલ આવક પર થાય છે; ક્લાસ 4 ની ગણતરી ફક્ત સ્વ-રોજગારના પ્રોફિટ પર જ થાય છે. તેથી બંને આંકડા એ જ રિટર્ન પર ખૂબ અલગ હોઈ શકે છે.
ઉદાહરણ: £30,000 નો પ્રોફિટ
પ્રિયાનો વિચાર કરો, એક સ્વ-રોજગાર ધરાવતી ગ્રાફિક ડિઝાઈનર જેનો 2025/26 માં £30,000 નો ટેક્સેબલ ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ છે અને બીજી કોઈ આવક નથી. તેનું સંયુક્ત સેલ્ફ એસેસમેન્ટ બિલ આ રીતે વિભાજિત થાય છે:
| ઘટક | ગણતરી | રકમ |
|---|---|---|
| પર્સનલ એલાવન્સ | પ્રથમ £12,570 | £0 |
| ઇન્કમ ટેક્સ (બેઝિક રેટ 20%) | (£30,000 − £12,570) × 20% | £3,486.00 |
| ક્લાસ 4 NI (મુખ્ય દર 6%) | (£30,000 − £12,570) × 6% | £1,045.80 |
| કુલ જવાબદારી | ઇન્કમ ટેક્સ + ક્લાસ 4 | £4,531.80 |
પ્રિયા વર્ષ માટે નેટ £25,468.20 રાખે છે — જે 15% થોડું વધારે નો અસરકારક સંયુક્ત દર છે. તેનું ટેક્સ વર્ષ આપોઆપ સ્ટેટ પેન્શન ક્વોલિફાઈંગ વર્ષ તરીકે ગણાય છે કારણ કે તેનો પ્રોફિટ £12,570 ની લોઅર પ્રોફિટ્સ લિમિટથી ઉપર છે, તેથી કોઈ સ્વૈચ્છિક ક્લાસ 2 ની જરૂર નથી.
ઉદાહરણ: £80,000 નો પ્રોફિટ
હવે ડેનિયલનો વિચાર કરો, એક સ્વ-રોજગાર ધરાવતો સોફ્ટવેર કન્સલ્ટન્ટ જેનો £80,000 નો ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ છે. તે હવે ઇન્કમ ટેક્સ માટે હાયર-રેટ બેન્ડમાં અને ક્લાસ 4 NI માટે અપર-રેટ બેન્ડમાં છે. ક્લાસ 4 ઘટક બે સ્લાઈસમાં વિભાજિત થાય છે:
- મુખ્ય-દર સ્લાઈસ: (£50,270 − £12,570) × 6% = £37,700 × 6% = £2,262.00
- અપર-દર સ્લાઈસ: (£80,000 − £50,270) × 2% = £29,730 × 2% = £594.60
- કુલ ક્લાસ 4 NI: £2,262.00 + £594.60 = £2,856.60
ડેનિયલના તમામ પ્રોફિટ પર અસરકારક ક્લાસ 4 દર લગભગ 3.6% છે — ભલે તેનો ટોચનો માર્જિનલ દર ફક્ત 2% હોય, કારણ કે તેનો મોટાભાગનો પ્રોફિટ 6% બેન્ડમાં છે. તેને લગભગ £19,432 (બેઝિક + હાયર રેટ) નો ઇન્કમ ટેક્સ પણ ચૂકવવો પડશે, જેનાથી લગભગ £22,289 નું સંયુક્ત બિલ અને £57,711 થોડું ઓછું નેટ મળે છે.
ક્લાસ 1 vs ક્લાસ 4 — સાથે-સાથે સરખામણી
એક ઉપયોગી ચકાસણી એ છે કે એક જ ગ્રોસ આંકડા પર એમ્પ્લોયી અને સ્વ-રોજગાર ધરાવતી વ્યક્તિની સરખામણી કરવી. એમ્પ્લોયીસ એ જ થ્રેશોલ્ડ પર 8% / 2% ના દરે ક્લાસ 1 NI ચૂકવે છે, તેથી સ્વ-રોજગાર ધરાવતા લોકો મુખ્ય બેન્ડમાં 2 પર્સેન્ટેજ પોઈન્ટ ઓછું ચૂકવે છે પરંતુ અપર બેન્ડમાં એટલું જ.
| ગ્રોસ / પ્રોફિટ | એમ્પ્લોયી (ક્લાસ 1, 8%/2%) | સ્વ-રોજગાર (ક્લાસ 4, 6%/2%) | તફાવત |
|---|---|---|---|
| £25,000 | £994.40 | £745.80 | £248.60 |
| £50,000 | £2,994.40 | £2,245.80 | £748.60 |
| £80,000 | £3,610.60 | £2,856.60 | £754.00 |
£50,000 પર સ્વ-રોજગાર ધરાવતી વ્યક્તિ એમ્પ્લોયી કરતાં લગભગ £748 ઓછું NI બચાવે છે. જોકે, આ સરખામણી સીધી નથી: એમ્પ્લોયી એમ્પ્લોયર પેન્શન કોન્ટ્રિબ્યુશન, સ્ટેચ્યુટરી સિક પે, પેઇડ હોલિડે અને (ઘણીવાર) લાઈફ કવરનો પણ આનંદ માણે છે — જે સ્વ-રોજગાર ધરાવતા લોકોને આપોઆપ મળતું નથી.
સ્ટેટ પેન્શન અને ક્વોલિફાઈંગ વર્ષો
એપ્રિલ 2024 માં — દર કાપની સાથે — સૌથી મોટો ફેરફાર એ હતો કે ક્લાસ 4 NI એકલું હવે સ્ટેટ પેન્શન ક્વોલિફાઈંગ વર્ષો તરફ ગણાય છે. એપ્રિલ 2024 પહેલાં, ફક્ત ક્લાસ 2 કોન્ટ્રિબ્યુશન સ્વ-રોજગાર ધરાવતા લોકો માટે ક્વોલિફાઈંગ વર્ષ કમાવતા હતા; ક્લાસ 4 એક પેન્શન લિંક વગરનો ટેક્સ હતો. તેનાથી એક વિચિત્ર પરિસ્થિતિ સર્જાઈ જ્યાં ક્લાસ 4 માં હજારો ચૂકવતા ઊંચી કમાણી ધરાવતા સ્વ-રોજગાર લોકોને, જો તેઓ નાનું ક્લાસ 2 બોક્સ ટિક કરવાનું ચૂકી જાય, તો સ્ટેટ પેન્શનનું એક વર્ષ ગુમાવવાનું જોખમ રહેતું હતું.
હવે નિયમ સીધો છે: જો તમારો વાર્ષિક ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ લોઅર પ્રોફિટ્સ લિમિટ £12,570 ની બરાબર અથવા તેનાથી ઉપર હોય, તો વર્ષ આપોઆપ ક્લાસ 4 મારફતે ક્વોલિફાઈંગ વર્ષ ગણાય છે. સંપૂર્ણ નવું સ્ટેટ પેન્શન મેળવવા માટે તમારે 35 ક્વોલિફાઈંગ વર્ષો (તમામ ક્લાસ અને ક્રેડિટ્સ મળીને) જોઈએ, જે 2026/27 માં પ્રતિ સપ્તાહ £241.30 છે.
તમે તમારો Government Gateway લોગિન વાપરીને કોઈપણ સમયે gov.uk/check-national-insurance-record પર તમારો NI રેકોર્ડ ચકાસી શકો છો. જો તમને કોઈ ગેપ દેખાય, તો (જો પાત્ર હોય તો) સ્વૈચ્છિક ક્લાસ 2 અથવા ક્લાસ 3 ચૂકવવું સામાન્ય રીતે તમારા ભવિષ્યના પેન્શનમાં ખૂબ ઊંચા વળતરવાળું રોકાણ છે.
સેલ્ફ એસેસમેન્ટ મારફતે રિપોર્ટિંગ
તમારે તમારા રિટર્ન પર ક્લાસ 4 NI ની જાતે ગણતરી કરવાની નથી — HMRC તમે SA103 સ્વ-રોજગાર પેજિસ પર (અથવા પાર્ટનરશિપ SA104 પેજિસ પર, જ્યાં દરેક પાર્ટનરના પ્રોફિટના ભાગ પર અલગથી ચાર્જ લગાવવામાં આવે છે) દાખલ કરેલા પ્રોફિટ આંકડાઓમાંથી તે આપોઆપ કરે છે. આ આંકડો સીધો તમારા SA302 ટેક્સ ગણતરી પર જાય છે.
ક્લાસ 4 ને ઇન્કમ ટેક્સ સાથે બે મુખ્ય ઘટનાઓમાં એકત્ર કરવામાં આવે છે: ટેક્સ વર્ષના અંતે 31 જાન્યુઆરીએ બેલેન્સિંગ પેમેન્ટ, વત્તા 31 જાન્યુઆરી અને 31 જુલાઈએ બે પેમેન્ટ્સ ઓન એકાઉન્ટ, દરેક ગયા વર્ષની સંયુક્ત ઇન્કમ ટેક્સ + ક્લાસ 4 જવાબદારીના અડધા બરાબર. સ્વૈચ્છિક ક્લાસ 2 (જો તમે ઓપ્ટ ઇન કરો) એ જ 31 જાન્યુઆરીના બિલમાં ફ્લેટ £179.40 લમ્પ સમ તરીકે ઉમેરવામાં આવે છે.
જો તમારી પાસે એમ્પ્લોયમેન્ટ આવક પણ છે, તો તમારા એમ્પ્લોયરે PAYE મારફતે પહેલેથી ક્લાસ 1 NI કાપી લીધું હશે. બંનેનો હિસાબ અલગથી થાય છે, પરંતુ એન્યુઅલ મેક્સિમમ કેપ તમને તમામ NI ક્લાસ મળીને એક નિર્ધારિત મર્યાદાથી વધુ ચૂકવવાથી અટકાવે છે. બંને રિટર્ન પ્રોસેસ થયા પછી HMRC સામાન્ય રીતે કોઈપણ વધારાની રકમ આપોઆપ રિફંડ કરશે.
ક્લાસ 4 માટે લોસ રિલીફ
જો તમારો સ્વ-રોજગાર ટ્રેડ કોઈ ટેક્સ વર્ષમાં નુકસાન કરે છે, તો તમે તમારા ઇન્કમ ટેક્સ બિલ સામે લોસ રિલીફના ઘણા સ્વરૂપોનો દાવો કરી શકો છો — એમ્પ્લોયમેન્ટ આવક સામે સાઇડવેઝ રિલીફ, ગયા વર્ષના પ્રોફિટ સામે કેરી-બેક, વગેરે. જોકે, ક્લાસ 4 NI હેતુ માટે નિયમો કડક છે.
ક્લાસ 4 નુકસાનને ફક્ત તે જ ટ્રેડમાંથી ભવિષ્યના ક્લાસ 4 પ્રોફિટ સામે આગળ લઈ જઈ શકાય છે. તમે ટ્રેડિંગ નુકસાનનો ઉપયોગ અલગ ટ્રેડ પર ક્લાસ 4 ઘટાડવા, એમ્પ્લોયમેન્ટ આવક સામે, અન્યત્રથી પાર્ટનરશિપ આવક સામે, અથવા ગત વર્ષોના ક્લાસ 4 રિફંડનો દાવો કરવા માટે કરી શકતા નથી. નુકસાન તમારા રેકોર્ડ પર રહે છે અને તે પૂરું ન થાય ત્યાં સુધી આગામી વર્ષની ક્લાસ 4 પ્રોફિટ ગણતરીમાંથી આપોઆપ બાદ થાય છે.
આ અસમપ્રમાણતા મહત્વની છે: કોઈ વ્યક્તિ ઇન્કમ ટેક્સ માટે ટ્રેડિંગ નુકસાનને એમ્પ્લોયમેન્ટ આવક સામે સંપૂર્ણ રીતે ઓફસેટ કરે અને છતાં પછીના વર્ષોમાં ક્લાસ 4 NI માટે એ જ નુકસાનને આગળ લઈ જાય તે એકદમ સામાન્ય છે. હંમેશા એક અલગ ક્લાસ 4 લોસ મેમોરેન્ડમ રાખો.
સત્તાવાર સંદર્ભો
- gov.uk: સ્વ-રોજગાર નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ દરો
- HMRC મેન્યુઅલ NIM24000 et seq. — ક્લાસ 4 NICs સ્ટ્રક્ચર અને ગણતરી
- HMRC મેન્યુઅલ NIM74250 — એપ્રિલ 2024 પછી ક્લાસ 2 સ્વૈચ્છિક કોન્ટ્રિબ્યુશન
- gov.uk: તમારો નેશનલ ઇન્શ્યોરન્સ રેકોર્ડ ચકાસો
- gov.uk: સેલ્ફ એસેસમેન્ટ ટેક્સ રિટર્ન